銀行是一種金融機(jī)構(gòu),主要提供存款、貸款、匯款、理財(cái)?shù)雀黝惙?wù),是現(xiàn)代社會(huì)不可或缺的經(jīng)濟(jì)組織之一。在我們的日常生活中,銀行扮演著重要的角色,我們需要了解銀行的相關(guān)知識(shí)。接下來(lái)小編將為大家介紹一些實(shí)用的銀行業(yè)務(wù)操作技巧,供大家參考。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇一
金融會(huì)計(jì),是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的重要組成部分,他是按照會(huì)計(jì)的基本原理、原則和方法,以貨幣為計(jì)量單位,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督,同時(shí)也對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞,幫助使用者在經(jīng)營(yíng)治理以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中能夠合理、有效的做出決策。我國(guó)的金融會(huì)計(jì)通常分為三類:第一類是政府銀行會(huì)計(jì);第二類是商業(yè)銀行會(huì)計(jì);最后一類是金融公司會(huì)計(jì)。金融會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營(yíng)管理這兩項(xiàng)功能。一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過對(duì)信息的分析預(yù)測(cè)來(lái)進(jìn)行計(jì)劃管理和資金管理,以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會(huì)計(jì)模式,這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會(huì)計(jì)理論的不匹配矛盾,導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度不能全面、及時(shí)、充分的評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)狀況,進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險(xiǎn)。核算是會(huì)計(jì)最基本職能,能夠真實(shí)確切的反映資金使用情況,是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效反映。當(dāng)會(huì)計(jì)核算的方法和核算程序不當(dāng)時(shí),就會(huì)出現(xiàn)核算風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在實(shí)際操作中,個(gè)別單位為了維護(hù)自身利益,因而會(huì)違反金融政策準(zhǔn)則,提供不真實(shí)、不充分的會(huì)計(jì)信息,最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況,增加風(fēng)險(xiǎn)的可能性,影響金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險(xiǎn)。金融會(huì)計(jì)同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險(xiǎn)首先是會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn),由于目前金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能較弱,對(duì)于一些不合理、不合法的經(jīng)營(yíng)行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用,影響我國(guó)金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險(xiǎn),金融行業(yè)的快速發(fā)展勢(shì)必吸納更多的從業(yè)人員,但是會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)參差不齊,導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象,影響風(fēng)險(xiǎn)的'控制和防范。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇二
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
(二)銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
(四)信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見,這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。
(一)權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
(二)管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
(四)重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇三
引言:商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是整個(gè)銀行管理工作體系中的重要組成部分,它貫穿于商業(yè)銀行整個(gè)業(yè)務(wù)處理全過程。因此,我們針對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)防范與銀行日常的管理與運(yùn)營(yíng)過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實(shí)上,這些年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生,這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)提升商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理效率與效果,商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施與解決策略,從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)行為,最大程度的規(guī)避銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去,提升它們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國(guó)現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中,仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約,嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè),從而無(wú)法形成一個(gè)較為有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控模式,由此而造成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部制約意識(shí)薄弱,會(huì)計(jì)內(nèi)部制約在制度上不完善,業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對(duì)全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)形成有效制約,未能建立起完整的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系,導(dǎo)致監(jiān)督約束不力,從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。
(1)完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),就應(yīng)該以全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為根本目標(biāo)來(lái)建立健全銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。具體來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行應(yīng)該做到會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體,并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一,并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),盡可能的做到事前預(yù)防、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控以及事后隨時(shí)監(jiān)督。同時(shí),商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系,根據(jù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控原則來(lái)全面整合并梳理會(huì)計(jì)規(guī)章制度,讓會(huì)計(jì)內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化,及時(shí)更新并不斷補(bǔ)充新制度,確保商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制是一項(xiàng)重要且關(guān)鍵的制度,它的實(shí)施是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控過程中風(fēng)險(xiǎn)制約流程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。因此,我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條,把會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實(shí)際利益進(jìn)行直接的銜接,尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問責(zé)制,并把責(zé)任具體到人,一旦發(fā)現(xiàn)理由,商業(yè)銀行必須堅(jiān)決給予嚴(yán)格的處置,加大整改力度,促使銀行內(nèi)部員工真正重視會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,有利于他們及時(shí)反饋相關(guān)理由信息,并給出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
(3)切實(shí)提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制,要積極應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與日益復(fù)雜的國(guó)際金融形勢(shì),采取適應(yīng)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度,及時(shí)更新會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管制約度,更好的遵循我國(guó)金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然,我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管技術(shù)來(lái)做到與時(shí)俱進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作,從而建立一個(gè)更為完善、合理且可行的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,運(yùn)用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來(lái)保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行,確保商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)科學(xué)管理,避開滋生違法行為。
此外,商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理水平,重視對(duì)銀行內(nèi)部工作人員尤其是會(huì)計(jì)工作人員的考評(píng)與考核工作。這樣的會(huì)計(jì)人員考評(píng)工作必須是綜合性與全方位的,并不斷更新和創(chuàng)新會(huì)計(jì)考核機(jī)制,還可以根據(jù)實(shí)際情況采取一些更具人性化的分層次獎(jiǎng)勵(lì)措施,可以是物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),也可以是精神獎(jiǎng)勵(lì),其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會(huì)計(jì)人員的工作熱情,提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到商業(yè)銀行的整個(gè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系當(dāng)中去,真正引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員加大對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視,確保商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的同時(shí),有效的防控各種會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),這樣,不僅可以加大監(jiān)管力度,還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評(píng)效力,切實(shí)提升其會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語(yǔ):總之,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效防范策略,主要依賴于我們做好這么幾個(gè)方面的工作,即建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)制約度,完善會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系,并以對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的管理作為根本出發(fā)點(diǎn),切實(shí)提升對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力,從而讓商業(yè)銀行在提高會(huì)計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上,制定并實(shí)施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制,進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個(gè)較為可靠的會(huì)計(jì)人才保障,并強(qiáng)化對(duì)這些會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn),提高他們的從業(yè)素養(yǎng),盡可能的降低商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)幾率,確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn):
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇四
[摘要]隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展,金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈,商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也日益復(fù)雜。商業(yè)銀行所面臨的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重制約其發(fā)展,給商業(yè)銀行帶來(lái)了極大的損失。文章在剖析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,通過分析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因,為商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)提出一些指導(dǎo)性對(duì)策。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善,金融機(jī)構(gòu)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)和控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著關(guān)鍵作用,而商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)中最具活力的主體,為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。但是,隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,外部環(huán)境和銀行內(nèi)部環(huán)境的不斷變化,也給商業(yè)銀行帶來(lái)了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為社會(huì)資金活動(dòng)的中介離不開有力的會(huì)計(jì)核算,經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大,給商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督帶來(lái)了諸多問題,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯,嚴(yán)重制約銀行的發(fā)展。因此,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算力度,提高會(huì)計(jì)核算水平,完善銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,有效地控制銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),才能穩(wěn)定商業(yè)銀行在金融行業(yè)中的地位,保證商業(yè)銀行在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮重要作用。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指因銀行業(yè)務(wù)的增加、業(yè)務(wù)復(fù)雜性的加大使得銀行在其會(huì)計(jì)工作中產(chǎn)生失誤或者誤差,同時(shí)其會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)等方面與現(xiàn)時(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求匹配度不高,從而出現(xiàn)因會(huì)計(jì)工作原因而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在,商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理者不可避免地運(yùn)用不及時(shí)、失效的會(huì)計(jì)信息指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策,從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
(1)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是能通過一系列有效的對(duì)策加以控制,并把它限定在一定范圍內(nèi),從而保證銀行在可控會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提下持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是可控的,并制定措施來(lái)規(guī)避、控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(2)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于外部環(huán)境復(fù)雜性、銀行內(nèi)部原因造成的,是客觀存在的,不會(huì)因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應(yīng)提前做好準(zhǔn)備,以積極應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)風(fēng)險(xiǎn)具有隱藏性。若商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系不完善加上會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,就會(huì)導(dǎo)致在日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),如果不及時(shí)發(fā)現(xiàn),日積月累,就會(huì)使銀行遭受損失。(4)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因是具有多樣性的,因而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)便是各種各樣,存在復(fù)雜性。按空間范圍來(lái)分,分為外部環(huán)境原因和內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。按主體來(lái)分,分為會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)等。銀行應(yīng)針對(duì)不同會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性,制定合適的對(duì)策來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。
(1)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度不健全,業(yè)務(wù)核算中沒有運(yùn)用恰當(dāng)?shù)?會(huì)計(jì)核算方法來(lái)確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),就會(huì)使會(huì)計(jì)信息失真,從而產(chǎn)生會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特殊性,選擇正確的會(huì)計(jì)方法來(lái)核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)工作在反映業(yè)務(wù)的同時(shí),還要通過已有的會(huì)計(jì)信息來(lái)監(jiān)督商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),監(jiān)督商業(yè)銀行各部門工作,以有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督體制來(lái)減少會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。(3)會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)以及風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的有效開展起著重要作用。如果會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)低、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足便會(huì)造成難以預(yù)料的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),威脅著銀行的健康發(fā)展。(4)會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)決策有用觀要求經(jīng)營(yíng)者能運(yùn)用會(huì)計(jì)信息來(lái)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策,所以,當(dāng)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息不客觀、不能及時(shí)反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng),便會(huì)給經(jīng)營(yíng)者帶來(lái)錯(cuò)誤、滯后的會(huì)計(jì)信息,影響經(jīng)營(yíng)者對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的判斷,從而使決策失誤,給銀行帶來(lái)?yè)p失。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇五
摘要:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,促進(jìn)了我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的發(fā)展,尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位,積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的中風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避具有重要意義,能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。就目前來(lái)看,我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng),一定程度上促進(jìn)我了我國(guó)財(cái)務(wù)管理核算工作的發(fā)展,同時(shí),一些較小的額度的運(yùn)行方式給財(cái)務(wù)管理的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險(xiǎn),因此,各個(gè)企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究,并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;措施。
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,在為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的機(jī)遇的同時(shí)也存在著一定弊端,例如:一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等,嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素,不僅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此,積極進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避勢(shì)在必行。
一、財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單介紹。
所謂的風(fēng)險(xiǎn)指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動(dòng)的時(shí)候,能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果,并且通過相關(guān)的計(jì)算得出這些結(jié)果存在風(fēng)險(xiǎn)的概率,同時(shí)企業(yè)開展相關(guān)活動(dòng)的同時(shí)存在一些負(fù)面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中,所謂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。在不斷的發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的提高,主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯(cuò)誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中,一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有兩種,企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的的發(fā)展中,兩者之間具有一定的聯(lián)系,通常來(lái)說(shuō),企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不當(dāng)所造成的,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際收益和企業(yè)預(yù)期的收益存在一定的差距時(shí),就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題,這些問題都會(huì)逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)的相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于企業(yè)發(fā)展的一些事實(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確的'了解,另外,相關(guān)的工作了人員在實(shí)際的工作中,所采用的方式不合理,一定程度上造成了嚴(yán)重的核算誤差。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中,積極的進(jìn)行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義,但是,在實(shí)際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣,因此,十分容易出現(xiàn)誤差;同時(shí),還要保證相關(guān)的工作人員對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預(yù)算工作具有良好的掌握情況,這樣才能保證且的實(shí)際資產(chǎn)的準(zhǔn)確性,才能保證核算的準(zhǔn)確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準(zhǔn)確性就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)核算出現(xiàn)錯(cuò)誤,同時(shí),還不能準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的運(yùn)行狀況,導(dǎo)致了相關(guān)的管理人員不能夠及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)發(fā)展規(guī)劃;另一方面,企業(yè)財(cái)務(wù)部門在實(shí)際的核算工作中,如果不能及時(shí)的進(jìn)行減值或者不能及時(shí)的對(duì)于相關(guān)的賬目進(jìn)行調(diào)整,就會(huì)出現(xiàn)核算問題,一定程度上就會(huì)造成嚴(yán)重財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn),影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。
就目前來(lái)看,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,導(dǎo)致的我國(guó)一些企業(yè)存在盲目的跟風(fēng)投資現(xiàn)象,不僅擾亂了市場(chǎng)秩序,還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如:一些企業(yè)的在進(jìn)行投資的過程中不能及時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目就行了解、評(píng)估,嚴(yán)重導(dǎo)致了企業(yè)的對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的投入以及效益不能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的估算,導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象,導(dǎo)致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)發(fā)展過程中,積極的加強(qiáng)企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義,不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風(fēng)險(xiǎn),還要能夠有效的促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中,隨著信息技術(shù)的不斷應(yīng)用,有效的提高了工作效率,還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力,但是在實(shí)際的工作中,要做好相應(yīng)合理安全工作,只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會(huì)丟失,能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中,要不斷的提高工作人員的素質(zhì),定期的的對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),才能保證工作的順利性,同時(shí),還要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面,企業(yè)在進(jìn)行新員工的招募的同時(shí)要保證新員工的思想政治過關(guān),并且,還要積極的進(jìn)行相關(guān)的工作的培訓(xùn),只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量,不能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),還促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強(qiáng)相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范。
在企業(yè)的進(jìn)行財(cái)務(wù)核算過程中,相關(guān)工作人員具有良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是十分重要的,因此,相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該積極的對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn),保證財(cái)務(wù)工作人員具有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外,還要通過相關(guān)的活動(dòng)積極的調(diào)動(dòng)工作了人員的工作積極性,同時(shí),還要廣泛的吸取員工的意見,有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(三)積極的完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員都應(yīng)該具有良好的財(cái)務(wù)核算習(xí)慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準(zhǔn)確性;在實(shí)際的工作中,相關(guān)的工作人員應(yīng)該積極的進(jìn)行審核格式的規(guī)范,例如:對(duì)于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等,只有這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)核算的風(fēng)險(xiǎn)最小,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位,因此,企業(yè)只有不斷加強(qiáng)企業(yè)的對(duì)于核算風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,才能更好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,在實(shí)際的分析規(guī)避中,最重要的是要不斷加強(qiáng)相關(guān)工作人員工作積極性,同時(shí)還要采取合理的工作管理方式,只有這樣才能保證核算風(fēng)險(xiǎn)最小化,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇六
隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革,我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化,金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題,為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷,筆者認(rèn)為,我國(guó)商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面:
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度,而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去,各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約,形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制,及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后,崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明,控制力度小,財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握度較低,不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控,操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制,沒能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制,其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制,存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化,較為瑣碎,不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí),從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政,每個(gè)部門的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定,會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一,削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合,全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際,有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè),失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱,系統(tǒng)開發(fā)投入不足,機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化,一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法,出現(xiàn)無(wú)章可循的情況。
(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在,關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段,內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面,對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱,識(shí)別評(píng)估能力較差,未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制,風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié),不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估,缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估,不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng),沒有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo),因此,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn),不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用,但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備,對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求,導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,不能較好的適應(yīng)工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),不能及時(shí)更新知識(shí),導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控,工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問題,筆者認(rèn)為,商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范:
環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍,將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中,實(shí)現(xiàn)員工的自我管控,自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng),積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況,對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工,使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束,開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制,建立健全良好的人力資源管理機(jī)制,提高員工誠(chéng)信度,樹立勤勉的工作態(tài)度,秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),提升自身專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu),使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),加大管理力度,促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度,避免權(quán)力過于集中,明確各崗位責(zé)任,相互促進(jìn),相互制約,從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制,整合信息資源,保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞,及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范,從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作,及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn),不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度,建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí),堅(jiān)持制度優(yōu)先,有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn),盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制,合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制,有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng),能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后,持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生,如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施,使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源,從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè),內(nèi)外相互結(jié)合,相互促進(jìn),最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制,充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組,對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源,合理安排工作,使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督,并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng),提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力,充分了解控制理念,制定相應(yīng)的管理制度,降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制,明確各崗位工作職責(zé),安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育,充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度,檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為,要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語(yǔ)。
隨著我國(guó)金融體制的改革,銀行業(yè)面臨著越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線,在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)部控制體系不健全,風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全,內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn),提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施,以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用,減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn):
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇七
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及,我國(guó)的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展,金融市場(chǎng)上活躍的主體越來(lái)越多,金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。資本市場(chǎng)上的市場(chǎng)利率也隨著市場(chǎng)化的推進(jìn)而變化,由此,商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中,只顧達(dá)到利潤(rùn)最大化,而忽視會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)控制,使銀行的會(huì)計(jì)信息反映不客觀、不真實(shí)。惡性的競(jìng)爭(zhēng)、變化多端的利率,加上不完善的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制,最終使得銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大。
2.2會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會(huì)計(jì)是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息系統(tǒng),能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控銀行資金的運(yùn)動(dòng)。銀行涉及會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)較多,存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等,再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù),這樣煩瑣的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會(huì)影響會(huì)計(jì)信息。但是很多銀行在實(shí)際工作中并沒有十分重視會(huì)計(jì)內(nèi)控體系,很多工作都沒落實(shí)到位。各部門之間的工作是緊密相連的,但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào),資源沒有合理配置,就使得銀行會(huì)計(jì)工作效率降低、信息不能及時(shí)有效地傳遞,導(dǎo)致會(huì)計(jì)披露的信息價(jià)值下降。
2.3會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章,但并沒有執(zhí)行到位,會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中并沒有按程序工作,許多核算程序不規(guī)范。同時(shí)部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督,對(duì)一些違規(guī)行為不理睬,導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來(lái)達(dá)到業(yè)績(jī),這種不完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。
2.4會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的,商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票,各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系,若會(huì)計(jì)人員能力不足,不按程序核算,不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),便會(huì)使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低,從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)人員的道德也有差異,銀行內(nèi)不乏有會(huì)計(jì)人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)重影響著會(huì)計(jì)信息的客觀性。會(huì)計(jì)人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算,但大多都只是單純記賬,缺少整體意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),難以從整體及風(fēng)險(xiǎn)衡量的角度來(lái)把握銀行的基本業(yè)務(wù),使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力較差。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇八
摘要:隨著商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的不確定性、對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的缺失日益突出。商業(yè)銀行應(yīng)提高前瞻性,建立有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的政府目標(biāo)責(zé)任制和完善的綜合防范體系,把金融風(fēng)險(xiǎn)防范與政府政績(jī)掛鉤。同時(shí),應(yīng)建立全社會(huì)共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)的大體系和高效的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督保障系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)控管理,風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。發(fā)揮外部監(jiān)管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用,提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率,化解不良資產(chǎn)存量,遏止不良資產(chǎn)增量,以實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。
一、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。將控制放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。
(一)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)損失的突發(fā)性。
商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中的許多風(fēng)險(xiǎn)因素事先往往不易把握,會(huì)在很短的時(shí)間內(nèi)造成嚴(yán)重的危害,令銀行措手不及。如由于儲(chǔ)戶的提款需求具有隨機(jī)性,難于事先預(yù)測(cè),特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲(chǔ)戶多的銀行,一但因某種原因(如小道消息誤導(dǎo))使得同時(shí)提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金,就會(huì)使銀行難以應(yīng)付。再如,信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風(fēng)險(xiǎn)很高的投機(jī)活動(dòng),貸款抵押物因火災(zāi)損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對(duì)其投保等,也會(huì)給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
有些商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識(shí)還不充分、不確切、不完整,存在著幾種傾向:一是以為內(nèi)部控制就是整章建制,就是各種規(guī)章制度的匯總,對(duì)內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制認(rèn)識(shí)不夠;二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計(jì)或管理層的事,與會(huì)計(jì)無(wú)關(guān)或關(guān)系不大,對(duì)會(huì)計(jì)的職能作用沒有充分認(rèn)識(shí);三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制,對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認(rèn)知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進(jìn)口商品價(jià)格持續(xù)上升導(dǎo)致的輸入型通貨膨脹,并有利于降低“雙順差”,從而減少外匯儲(chǔ)備的增長(zhǎng),更好地控制中國(guó)“流動(dòng)性過剩”產(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟(jì)失衡的調(diào)整,是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看,對(duì)通貨膨脹以及經(jīng)濟(jì)“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此,人民幣對(duì)一攬子貨幣尚有一定升值空間,決策層很可能在完善匯率形成機(jī)制的同時(shí)允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場(chǎng)還不完善,國(guó)內(nèi)銀行間市場(chǎng)的金融衍生產(chǎn)品缺乏,只有外匯遠(yuǎn)期和掉期兩種,匯率風(fēng)險(xiǎn)難以完全有效對(duì)沖,人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。未來(lái)如果人民幣匯率繼續(xù)升值,銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)仍將增加,并且人民幣對(duì)美元匯率雙向波動(dòng)趨勢(shì)的增強(qiáng)使得銀行的交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)增加。
隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行不確定因素的增多,商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到諸多市場(chǎng)環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的研究和預(yù)判提高前瞻性。做好風(fēng)險(xiǎn)防范,并扎實(shí)開展管理變革,力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟(jì)下行風(fēng)險(xiǎn)加大的新形勢(shì)下,商業(yè)銀行應(yīng)注意采取下列風(fēng)險(xiǎn)防范及化解措施:
(一)建立全社會(huì)共同防范金融風(fēng)險(xiǎn)的大體系。
在轉(zhuǎn)變職能過程中,政府要力促銀企關(guān)系由過去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟(jì)改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)決定金融,金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)。地方政府一定要在鼓勵(lì)兼并、規(guī)范破產(chǎn)過程中,嚴(yán)格按中央文件精神操作,杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作,用足、用好國(guó)家給予的優(yōu)惠政策,盡力盤活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風(fēng)險(xiǎn),還應(yīng)當(dāng)建立防范金融風(fēng)險(xiǎn)的政府目標(biāo)責(zé)任制,把金融風(fēng)險(xiǎn)的防范直接與地方黨政領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)掛鉤,形成以政府為龍頭,銀行為核心,企業(yè)為基礎(chǔ),其它有關(guān)部門共同參與的綜合防范體系,以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控管理,風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)趨向?qū)I(yè)化和精細(xì)化。
控制活動(dòng)是為了合理地保證公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨(dú)立稽核。商業(yè)銀行要樹立“內(nèi)控優(yōu)先,制度先行”理念,內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評(píng)價(jià)和完善工作趨于常規(guī)化,內(nèi)控管理納入考核評(píng)估體系,無(wú)章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,要引入專家論證制度,建立專門的審貸中心,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ),改進(jìn)和提高了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)技術(shù)與能力。還應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)問責(zé),特別是對(duì)高管的風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。
首先,內(nèi)部控制有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成,它們首先是為了實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)而設(shè)計(jì)的。內(nèi)部控制可以說(shuō)滲透于一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,只要單位內(nèi)存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的環(huán)節(jié),就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
其次,內(nèi)部控制可以保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失。保護(hù)資產(chǎn)一般指對(duì)本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價(jià)證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行保護(hù)。
再次,內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。對(duì)一個(gè)單位的管理層來(lái)講,要實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo),需要通過各種形式的報(bào)告及時(shí)地占有準(zhǔn)確的資料和信息,以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進(jìn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,實(shí)施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力。
商業(yè)銀行在信貸資金配置時(shí)應(yīng)考慮到通貨膨脹對(duì)各行業(yè)的影響,在具備相應(yīng)能力時(shí)提高盈利預(yù)見性強(qiáng)、產(chǎn)品價(jià)格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率,降低受宏觀經(jīng)濟(jì)影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率,積極對(duì)能夠抵御通脹與經(jīng)濟(jì)周期、國(guó)家政策支持導(dǎo)向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的變化,及時(shí)調(diào)整信貸政策,防范有關(guān)行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn),實(shí)施行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理,同時(shí)把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來(lái)的盈利機(jī)會(huì),提高銀行經(jīng)營(yíng)水平。
(四)全面加強(qiáng)信用、市場(chǎng)、流動(dòng)性和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。
在防范信用風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度,密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下.房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)變化,注意防范企業(yè)或集團(tuán)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)提高流動(dòng)性的日常管理水平,加強(qiáng)存貸款資金的流量監(jiān)測(cè)和融入、融出資金的流量管理,加強(qiáng)頭寸預(yù)測(cè)調(diào)度,制訂應(yīng)急預(yù)案。并注意均衡安排投資,以實(shí)現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平,將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和效益有機(jī)結(jié)合。在防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,商業(yè)銀行應(yīng)積極應(yīng)對(duì)匯率,利率的波動(dòng)加大會(huì)給股份制商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和定價(jià)能力帶來(lái)壓力。通過匹配資產(chǎn)和負(fù)債來(lái)規(guī)避結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)運(yùn)用多種金融市場(chǎng)工具對(duì)沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),并通過風(fēng)險(xiǎn)敞口和止損限額控制來(lái)規(guī)避交易性匯率風(fēng)險(xiǎn)。
(五)建立多層次會(huì)計(jì)控制體系,完善重點(diǎn)環(huán)節(jié)和會(huì)計(jì)核算程序。
銀行有著自己的經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中明確提出:銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯(cuò)防弊,堵塞漏洞,消除隱患,保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行,確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍內(nèi),確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施”。為了確保總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),應(yīng)在統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上,將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化,確立各層次會(huì)計(jì)控制的具體目標(biāo),形成一個(gè)明確、具體、完整的目標(biāo)體系。
建立多層次的會(huì)計(jì)控制體制,使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化。而完善的會(huì)計(jì)核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和科技進(jìn)步的要求,分析核算程序中的重點(diǎn)控制環(huán)節(jié),尤其對(duì)聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴(yán)密的、呈剛性約束的會(huì)計(jì)操作程序和賬務(wù)處理系統(tǒng),以強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的約束力。一方面,要規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程,提高控制技術(shù),強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算流程的硬性約束;另一方面,要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì),強(qiáng)化科技控制約束力。目前,銀行會(huì)計(jì)電腦軟件程序主要是仿手工的,遵循“雙線核算”的原理,符合當(dāng)今會(huì)計(jì)理論,但其缺憾是沒有充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的優(yōu)勢(shì),隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴(kuò)大,充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì),改變軟件編程的“仿真性”,不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)激勵(lì)考核有所改進(jìn)。
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)附加值等激勵(lì)考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行,否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機(jī)制是銀行改革創(chuàng)新和增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要推動(dòng)力。結(jié)合我國(guó)國(guó)情和商業(yè)銀行的實(shí)際情況,應(yīng)當(dāng)按照效率優(yōu)先兼顧社會(huì)責(zé)任和公平原則,建立對(duì)銀行貢獻(xiàn)度和安全性相匹配的收入分配機(jī)制,并適當(dāng)縮小收入分配差距,進(jìn)一步探索和完善精神激勵(lì)方法,提高精神激勵(lì)效果。
(七)防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會(huì)公眾及時(shí)全面了解銀行的相關(guān)情況,是加強(qiáng)市場(chǎng)約束和社會(huì)監(jiān)督的重要途徑。當(dāng)前,商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強(qiáng)化常規(guī)性信息披露,加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),特別是理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示。此外,對(duì)于銀行內(nèi)部案件、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、問題,以及對(duì)其整改計(jì)劃、整改進(jìn)展等及時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門,提高社會(huì)責(zé)任和公共服務(wù)意識(shí)。
總之,良好的風(fēng)險(xiǎn)防范措施可以將外部的科學(xué)剛性監(jiān)管轉(zhuǎn)化為持續(xù)健康發(fā)展,成為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在動(dòng)力,對(duì)商業(yè)銀行建設(shè)具有“催化”與促進(jìn)作用。為進(jìn)一步提高商業(yè)銀行繼續(xù)向資本充足、內(nèi)控經(jīng)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代化商業(yè)銀行目標(biāo)邁進(jìn),商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)、改革創(chuàng)新原則,采用政策引領(lǐng),準(zhǔn)入把關(guān)、檢查督導(dǎo)等手段,督促銀行建設(shè)更好的發(fā)展。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇九
(一)銀行會(huì)計(jì)方面。
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
(二)銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
(三)風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
(四)信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見,這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。
(一)權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
(二)管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
(四)重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇十
隨著國(guó)內(nèi)金融系統(tǒng)的改革,我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了較大的變化,金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè),風(fēng)險(xiǎn)控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍存在諸多問題,為了有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度,加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的行業(yè)特點(diǎn)及筆者的從業(yè)經(jīng)歷,筆者認(rèn)為,我國(guó)商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面:
我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度,而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中去,各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約,形成良性動(dòng)態(tài)機(jī)制,及時(shí)有效的防范各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。部分會(huì)計(jì)人員未能充分意識(shí)到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后,崗位體系不能高效運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明,控制力度小,財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握度較低,不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控,操作違規(guī)意識(shí)不高。未建立健全人事激勵(lì)機(jī)制,沒能對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制,其個(gè)人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制,存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化,較為瑣碎,不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí),從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政,每個(gè)部門的會(huì)計(jì)核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定,會(huì)計(jì)核算規(guī)則、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一,削弱了內(nèi)部控制的力度。各個(gè)控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合,全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實(shí)際,有的甚至成為應(yīng)付上級(jí)檢查的擺設(shè),失去了內(nèi)部控制的存在意義。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱,系統(tǒng)開發(fā)投入不足,機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化,一些新業(yè)務(wù)沒有及時(shí)指定相應(yīng)的控制辦法,出現(xiàn)無(wú)章可循的情況。
(三)我國(guó)商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。
銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在,關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段,內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控方式較為落后,對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析較為片面,對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)評(píng)估還較為薄弱,識(shí)別評(píng)估能力較差,未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,商業(yè)銀行若在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再進(jìn)行事后控制,風(fēng)險(xiǎn)破壞力較大。對(duì)同類風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行及時(shí)總結(jié),不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要對(duì)單筆、單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估,缺乏對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,且評(píng)估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險(xiǎn)量化體系,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不能準(zhǔn)確評(píng)估,不能實(shí)行差別化管理。
會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位。會(huì)計(jì)管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動(dòng),沒有充足的時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo),因此,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn),不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯(cuò)防弊的重要作用,但實(shí)際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實(shí)際的工作量進(jìn)行配備,對(duì)稽核人員的素質(zhì)未做具體要求,導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,不能較好的適應(yīng)工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),不能及時(shí)更新知識(shí),導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展形勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)手段較為落后,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未能進(jìn)行有效的把控,工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對(duì)上述問題,筆者認(rèn)為,商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范:
(一)創(chuàng)造良好的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。
環(huán)境營(yíng)造良好的.文化氛圍,將內(nèi)部控制意識(shí)融入到工作中,實(shí)現(xiàn)員工的自我管控,自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng),積極有效的實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級(jí)會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況,對(duì)崗位進(jìn)行合理有效的分工,使會(huì)計(jì)崗位體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)。切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會(huì)計(jì)人員充實(shí)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的自我約束,開展切實(shí)有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn),并鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極學(xué)習(xí)法律知識(shí),提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵(lì)機(jī)制,建立健全良好的人力資源管理機(jī)制,提高員工誠(chéng)信度,樹立勤勉的工作態(tài)度,秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),提升自身專業(yè)技能和知識(shí)結(jié)構(gòu),使自身能力符合銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系,健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),加大管理力度,促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,并根據(jù)整理結(jié)果對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級(jí)授權(quán)制度,避免權(quán)力過于集中,明確各崗位責(zé)任,相互促進(jìn),相互制約,從而加強(qiáng)對(duì)重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制,整合信息資源,保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞,及時(shí)有效的對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)近視識(shí)別及防范,從而保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估分析工作,及時(shí)總結(jié)制度中的優(yōu)缺點(diǎn),不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度,建立完善的內(nèi)部控制體系。及時(shí)更新計(jì)算機(jī)知識(shí),堅(jiān)持制度優(yōu)先,有效應(yīng)對(duì)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn),使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行,實(shí)現(xiàn)對(duì)新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn),盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制,合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制,有效提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度,同時(shí)建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng),還會(huì)使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng),能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,使會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會(huì)在業(yè)務(wù)辦理之后,持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生,如若發(fā)生也能在第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo),實(shí)行差別化管理。針對(duì)不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施,使銀行內(nèi)部執(zhí)行時(shí)有可以參考的標(biāo)準(zhǔn),能夠根據(jù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)合理配置企業(yè)資源,從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測(cè),內(nèi)外相互結(jié)合,相互促進(jìn),最大程度的促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體制,充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組,對(duì)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會(huì)計(jì)資源,合理安排工作,使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)?huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督,并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng),提升會(huì)計(jì)人員自我管控的意識(shí)與能力,充分了解控制理念,制定相應(yīng)的管理制度,降低錯(cuò)誤發(fā)生率。健全考核激勵(lì)機(jī)制,明確各崗位工作職責(zé),安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)教育,充分發(fā)揮稽核部門在查錯(cuò)防弊方面的重要作用。實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度,檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為,要進(jìn)行及時(shí)有效的責(zé)任追究,對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語(yǔ)。
隨著我國(guó)金融體制的改革,銀行業(yè)面臨著越來(lái)越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線,在有效應(yīng)對(duì)體制改革、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境,內(nèi)部控制體系不健全,風(fēng)評(píng)評(píng)估評(píng)價(jià)體系不健全,內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗(yàn),提出了提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對(duì)措施,以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行,充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用,減少商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn):
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇十一
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題,比如,許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí),常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生,不管是出于何種考慮,但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不利影響,會(huì)引發(fā)一人無(wú)法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生,嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。
(二)銀行制度方面。
對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè),首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度,以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國(guó)當(dāng)前的商業(yè)銀行,在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如,雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度,但是制度的制定卻存在著較大的隨意性,在邏輯執(zhí)行方面無(wú)法真正落實(shí),因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè),無(wú)法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。
(三)風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面。
我國(guó)的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題,這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約,使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),無(wú)法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控,導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。
(四)信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力,尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來(lái)說(shuō),如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通,便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì),也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見,這對(duì)銀行的發(fā)展來(lái)說(shuō)是極其不利的。
(一)權(quán)責(zé)不明。
銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷,無(wú)法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分,對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確,因此在工作過程中無(wú)法集中精力在一件工作上,對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無(wú)法掌握較大的主權(quán),削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
(二)管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知,因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性,甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無(wú)法形成正確的認(rèn)知,加之工作的成效無(wú)論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià),因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性,使得會(huì)計(jì)工作效率無(wú)法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。
(三)現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持,由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性,導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象,這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利,很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
(四)重視不夠。
對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠,盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知,但從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少,對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總,認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制;有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè),但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離,如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差,管理上不夠規(guī)范,有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來(lái)。
(一)提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。
提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí),是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提,而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先,確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)達(dá)成共識(shí):銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展,要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo),不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次,加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn),使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次,構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國(guó)傳統(tǒng)文化的以人為本思想,強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流,員工相互支持,相互激勵(lì),形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中,員工的積極性被充分調(diào)動(dòng),會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為,員工自我控制,自我管理,自覺地按照規(guī)范行事,共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
(二)建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性,必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工,盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作,且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施,并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感,也可以激發(fā)員工的工作積極性。
(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無(wú)法提上日程。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性,就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè),為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定,因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響,與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入,所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施,為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。
(四)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì),是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育,完善激勵(lì)約束機(jī)制,努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍,為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí),重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用,從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻(xiàn)。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇十二
摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過程中常常面臨多種風(fēng)險(xiǎn),如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分,商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)體現(xiàn)在多種方面,比如專業(yè)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運(yùn)營(yíng)體制等等。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇十三
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)單薄是招致國(guó)際貿(mào)易融資發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的次要緣由,詳細(xì)表如今業(yè)務(wù)開展的集約增長(zhǎng)、銀行內(nèi)控制度生效、銀行組織構(gòu)造不合理等方面。其中國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的集約增長(zhǎng)指的就是在理論中銀行展開業(yè)務(wù)時(shí)更多的是關(guān)注國(guó)際結(jié)算量和貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)量,招致了局部銀行了完成目標(biāo)不顧風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)量不時(shí)增長(zhǎng),但風(fēng)險(xiǎn)也在不時(shí)擴(kuò)展;銀行內(nèi)控制度的生效使得銀行國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)存在很大的不確定性,再加上局部業(yè)務(wù)員了完成考核目標(biāo)沒有嚴(yán)厲依照相關(guān)規(guī)則展開業(yè)務(wù)活動(dòng),更是添加了國(guó)際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn);銀行國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)組織構(gòu)造設(shè)置不夠合理次要指的是以后局部商業(yè)銀行依舊處于審貸不別離的形態(tài),由國(guó)際業(yè)務(wù)部單個(gè)部門來(lái)承當(dāng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)拓展等責(zé)任,沒有將國(guó)際貿(mào)易融資歸入全行一致信貸管理中,對(duì)客戶沒有施行迷信的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、無(wú)活期的信貸資金跟蹤管理和風(fēng)險(xiǎn)剖析。
(2)國(guó)際貿(mào)易融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重。
商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)一方面是銀行本身的相關(guān)建立不夠完善,另一方也是國(guó)際貿(mào)易融資行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重形成的,如企業(yè)的信譽(yù)認(rèn)識(shí)較差、運(yùn)營(yíng)管理程度較低、詐騙活動(dòng)猖狂等都變相的加大了國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在理論中,有些融資企業(yè)并沒有制定還款規(guī)劃,對(duì)融資款項(xiàng)臨時(shí)占用,有的企業(yè)以為商業(yè)銀行和企業(yè)同屬國(guó)度一切,不存在還款成績(jī),逾期貿(mào)易融資居高不上等;也有局部國(guó)際貿(mào)易融資企業(yè)關(guān)于國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的駕馭才能較差,企業(yè)不斷處于盈余或許微利潤(rùn)邊緣,招致企業(yè)還款才能缺乏;再加上國(guó)際外一些不法分子應(yīng)用我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)擴(kuò)展對(duì)外貿(mào)易額的熱情和商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)目標(biāo)上的壓力來(lái)騙取銀行貿(mào)易融資例如國(guó)外客戶采用假信譽(yù)證、假單據(jù)詐騙銀行來(lái)獲取貿(mào)易融資款項(xiàng)等。
(3)國(guó)度對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律維護(hù)不健全。
以后我國(guó)法律雖然對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資有所規(guī)則,如《票據(jù)法》中關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資金融票據(jù)做出了相關(guān)規(guī)則等,但是細(xì)心剖析以后我國(guó)的`法律條文我們不難發(fā)現(xiàn)關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律并沒無(wú)形成一個(gè)完好的體系,而是散落在相關(guān)的法律文件中。此外,即便局部法律條文和細(xì)則觸及到了票據(jù)、貨物貨權(quán)質(zhì)押、保證擔(dān)保等成績(jī),但是并沒有做出詳細(xì)的法律界定如押匯業(yè)務(wù)中押匯行對(duì)單據(jù)和貨物的權(quán)益如何、出口業(yè)務(wù)中信托收據(jù)的無(wú)效性等,都找不到相應(yīng)的法律解釋,由此可見相關(guān)法律制度確實(shí)實(shí)也是招致國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)次要要素。
(1)優(yōu)化制度建立,進(jìn)步銀行風(fēng)險(xiǎn)管理才能。
銀行屬于制度化單位,一切任務(wù)流程、環(huán)節(jié)和手續(xù)都有著嚴(yán)厲的規(guī)則制度約束,因而優(yōu)化制度建立可以從基本上進(jìn)步銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防備才能。對(duì)此一方面銀行要依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度選擇性施行買賣風(fēng)險(xiǎn)管理制度。即對(duì)每一筆貿(mào)易融資款項(xiàng)的收入、資金回籠、貨物賒銷流轉(zhuǎn)等停止全程監(jiān)視,經(jīng)過對(duì)借款人上下游企業(yè)的管理將融資款項(xiàng)控制在一定的范圍內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn),以此保證商品變現(xiàn)后能及時(shí)歸還貿(mào)易融資;另一方面也要貫徹落實(shí)流程管控。例如經(jīng)過崗位制衡制度來(lái)落實(shí)各個(gè)崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管職責(zé),完成信息共享和互相制約。此外,商業(yè)銀行還可以采取國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)分散戰(zhàn)略即以融資方式的多樣化來(lái)降低發(fā)作風(fēng)險(xiǎn)的能夠性;國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)抑制戰(zhàn)略即在授信客戶風(fēng)險(xiǎn)曾經(jīng)發(fā)生的狀況下提早采取措施抑制風(fēng)險(xiǎn)的好轉(zhuǎn);國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁戰(zhàn)略即對(duì)能夠發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過擔(dān)保和其它金融買賣的方式轉(zhuǎn)移給第三者等手腕來(lái)進(jìn)步銀行的風(fēng)險(xiǎn)防備才能。
(2)增強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)剖析。
增強(qiáng)對(duì)融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)剖析可以從源頭上進(jìn)步國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防備才能,詳細(xì)包括以下幾個(gè)方面:首先是嚴(yán)厲的審查進(jìn)出口單方貿(mào)易的真實(shí)性。以后國(guó)際市場(chǎng)上詐騙活動(dòng)的日趨猖狂是招致貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)加大的一個(gè)重要要素,對(duì)此在停止貿(mào)易融資時(shí)銀行需求嚴(yán)厲的審查進(jìn)出口單方貿(mào)易的真實(shí)性,例如審查商品合同編號(hào)和簽署日期、運(yùn)輸方式、起運(yùn)港和到貨港、近期內(nèi)的進(jìn)出口量等;其次是做好客戶的資信審核任務(wù)。一方面關(guān)于信譽(yù)較好的老客戶銀行該當(dāng)樹立起相應(yīng)的客戶信譽(yù)檔案,以確定其信譽(yù)水準(zhǔn),另一方面關(guān)于銀行初次接觸的客戶該當(dāng)嚴(yán)厲審查該客戶在其它銀行的業(yè)務(wù)情況記載,避免客戶套取融資;最初是仔細(xì)剖析進(jìn)出口企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。普通來(lái)說(shuō),進(jìn)出口企業(yè)普遍具有融資大、應(yīng)收賬款大、存貨大、費(fèi)用大、匯率影響大、本身資產(chǎn)小、償債才能小等特點(diǎn),使得進(jìn)出口企業(yè)還款才能存在很大的不確定性,因而在停止貿(mào)易融資之前需求對(duì)企業(yè)的短期償債才能、盈利才能、資產(chǎn)負(fù)債狀況等停止細(xì)心的剖析,在確定企業(yè)無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或許財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的狀況下停止貿(mào)易融資。
(3)完善對(duì)國(guó)際貿(mào)易融資的法律維護(hù)。
對(duì)此一方面積極呼吁并爭(zhēng)取立法部門盡早制定與國(guó)際接軌的法律法規(guī),關(guān)于我國(guó)以后關(guān)于國(guó)際貿(mào)易融資的法律條文散落各個(gè)相關(guān)法律中的現(xiàn)狀要促使相關(guān)人員盡早對(duì)其停止整合,以此來(lái)保證國(guó)際貿(mào)易融資有法可依。此外,也要明白現(xiàn)行法律中對(duì)金融票據(jù)、保證擔(dān)保等權(quán)益義務(wù)的規(guī)則;另一方面鑒于國(guó)際法律和國(guó)際法律存在一定的差別,因而銀行也要深化的剖析研討國(guó)際常規(guī)和國(guó)際法律之間的異同,防止因法律抵觸形成不用要的損失。
三、結(jié)語(yǔ)。
總而言之,全球貿(mào)易融資市場(chǎng)是一個(gè)宏大且在不時(shí)生長(zhǎng)的市場(chǎng),具有寬廣的開展前景。這種狀況下進(jìn)出口企業(yè)愈發(fā)關(guān)注商業(yè)銀行能否提供愈加便當(dāng)?shù)馁Q(mào)易融資效勞,這關(guān)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)既是機(jī)遇也是應(yīng)戰(zhàn)。筆者置信隨著商業(yè)銀行國(guó)際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)防備認(rèn)識(shí)的增強(qiáng),置信將來(lái)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)將成商業(yè)銀行的中心利潤(rùn)點(diǎn)。
參考文獻(xiàn)。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇十四
摘要:隨著我國(guó)消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大,這項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來(lái),商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別,以便及時(shí)采取措施,防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
一、消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。
借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)是消費(fèi)信貸中最主要的風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個(gè)人消費(fèi)信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先,個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度,銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段,加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善,銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次,銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大。現(xiàn)在,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高,更缺乏消費(fèi)貸款方面的管理經(jīng)驗(yàn),對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門,而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理,難以實(shí)現(xiàn)資源共享。同時(shí)貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上,一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施,致使消費(fèi)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。
最后,抵押物難以變現(xiàn),貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步階段,交易秩序尚不規(guī)范,交易法規(guī)也不完善,各種手續(xù)十分繁瑣,交易費(fèi)用偏高,導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
(二)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。(1)利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員,利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個(gè)人貸款。(2)超權(quán)限放貸。銀行一般都對(duì)基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批權(quán),但有的基層處所負(fù)責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。(3)質(zhì)押物虛假或無(wú)效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因,未對(duì)質(zhì)押物的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,而形成的風(fēng)險(xiǎn)。(4)受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員,賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個(gè)人貸款,而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。以個(gè)人住房貸款假按揭為例,假按揭行為具有以下共性特征:沒有特殊原因,滯銷樓盤忽然熱銷,樓盤售價(jià)與周圍樓盤相比明顯偏高;開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購(gòu)買同一樓盤,或一人購(gòu)買多套;借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱;借款人對(duì)所購(gòu)房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時(shí)間等與所購(gòu)房屋密切相關(guān)的信息不甚了解;借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付;多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少,還款日前由同一人或同一單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬來(lái)還款;借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。(1)制度操作失誤。(2)管理失誤。(3)缺乏法律文件。(4)任務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤。
(三)與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的,很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款,對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障,對(duì)出現(xiàn)的問題往往無(wú)所適從。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散,均是消費(fèi)者個(gè)人,并且貸款金額小、筆數(shù)多,保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全,特別是在個(gè)人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范,風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。發(fā)展消費(fèi)信貸,個(gè)人信用制度的建立是重要基礎(chǔ),而我國(guó)個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實(shí)際司法過程中,保護(hù)借款人或保證人正常生活,而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,也給風(fēng)險(xiǎn)防范造成了一定的負(fù)面影響。
二、防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
(一)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)制度。
消費(fèi)者的信用評(píng)價(jià)可采用等級(jí)制或得分法,應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素:消費(fèi)者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點(diǎn)、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當(dāng)確定這些因素彼此間關(guān)系及在評(píng)價(jià)系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個(gè)人誠(chéng)信體系,除了銀行的相關(guān)信息外,其他方面的信息,如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評(píng)價(jià)客戶、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo),因此應(yīng)當(dāng)早日實(shí)現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
(二)建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu),具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù),同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì),作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)。做到審貸分離,形成平衡制約機(jī)制,以便明確職權(quán)和責(zé)任,防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。從跟蹤、監(jiān)控入手,建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控,掌握借款人動(dòng)態(tài),對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況,或者有不良信用記錄的,列入“問題個(gè)人黑名單”要加大追討力度,并拒絕再度借貸。要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,逐步做到在線查詢、分級(jí)審查審批,集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé),規(guī)范操作,強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。
(三)完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。
消費(fèi)信貸與其他貸款不同,借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者,貸款購(gòu)買的是超過其即期收入限度并較長(zhǎng)時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此,在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí),用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面:首先應(yīng)完善擔(dān)保法,增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款;其次,應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng),使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn);第三,可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司,為長(zhǎng)期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保,這也是一些西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。
(四)實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程,在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上,給商業(yè)銀行以更大的余地,以便更好地為客戶服務(wù),更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi),以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對(duì)貸款期限長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款盡快實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計(jì)算全部貸款期內(nèi)的全部利息,該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動(dòng)利率是指在貸款合同有效期內(nèi),只規(guī)定最初一段時(shí)間內(nèi)的利率,在合同到期后,就要根據(jù)事先約定的新利率計(jì)算方法,按照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率重新確定下一階段貸款利率,浮動(dòng)利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費(fèi)者對(duì)兩種利率的自由選擇,增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識(shí),規(guī)范消費(fèi)者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來(lái)。三是實(shí)施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長(zhǎng)期貸款,利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時(shí),消費(fèi)者會(huì)提前償還固定利率的貸款,而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債,會(huì)導(dǎo)致銀行喪失貸款收益,并給銀行重新安排資金造成困難。為此,銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息,彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。
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摘要:隨著我國(guó)消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大,這項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來(lái),商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識(shí)別,以便及時(shí)采取措施,防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
一、消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。
借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)是消費(fèi)信貸中最主要的風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個(gè)人消費(fèi)信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先,個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度,銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段,加之個(gè)人收入的不透明和個(gè)人征稅機(jī)制的不完善,銀行難以對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次,銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大。現(xiàn)在,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高,更缺乏消費(fèi)貸款方面的管理經(jīng)驗(yàn),對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門,而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理,難以實(shí)現(xiàn)資源共享。同時(shí)貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上,一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)采取補(bǔ)救措施,致使消費(fèi)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。
最后,抵押物難以變現(xiàn),貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步階段,交易秩序尚不規(guī)范,交易法規(guī)也不完善,各種手續(xù)十分繁瑣,交易費(fèi)用偏高,導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
(二)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。
首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。(1)利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員,利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個(gè)人貸款。(2)超權(quán)限放貸。銀行一般都對(duì)基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)審批權(quán),但有的基層處所負(fù)責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。(3)質(zhì)押物虛假或無(wú)效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因,未對(duì)質(zhì)押物的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,而形成的風(fēng)險(xiǎn)。(4)受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員,賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個(gè)人貸款,而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)。以個(gè)人住房貸款假按揭為例,假按揭行為具有以下共性特征:沒有特殊原因,滯銷樓盤忽然熱銷,樓盤售價(jià)與周圍樓盤相比明顯偏高;開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購(gòu)買同一樓盤,或一人購(gòu)買多套;借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱;借款人對(duì)所購(gòu)房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時(shí)間等與所購(gòu)房屋密切相關(guān)的信息不甚了解;借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付;多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少,還款日前由同一人或同一單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬來(lái)還款;借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。(1)制度操作失誤。(2)管理失誤。(3)缺乏法律文件。(4)任務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤。
(三)與消費(fèi)貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的,很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款,對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障,對(duì)出現(xiàn)的問題往往無(wú)所適從。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散,均是消費(fèi)者個(gè)人,并且貸款金額小、筆數(shù)多,保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全,特別是在個(gè)人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范,風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。發(fā)展消費(fèi)信貸,個(gè)人信用制度的建立是重要基礎(chǔ),而我國(guó)個(gè)人信用制度、個(gè)人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實(shí)際司法過程中,保護(hù)借款人或保證人正常生活,而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,也給風(fēng)險(xiǎn)防范造成了一定的負(fù)面影響。
二、防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
(一)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)制度。
消費(fèi)者的信用評(píng)價(jià)可采用等級(jí)制或得分法,應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素:消費(fèi)者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點(diǎn)、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當(dāng)確定這些因素彼此間關(guān)系及在評(píng)價(jià)系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個(gè)人誠(chéng)信體系,除了銀行的相關(guān)信息外,其他方面的信息,如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評(píng)價(jià)客戶、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo),因此應(yīng)當(dāng)早日實(shí)現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
(二)建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu),具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù),同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會(huì),作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)。做到審貸分離,形成平衡制約機(jī)制,以便明確職權(quán)和責(zé)任,防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。從跟蹤、監(jiān)控入手,建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控,掌握借款人動(dòng)態(tài),對(duì)借款人不能按時(shí)償還本息情況,或者有不良信用記錄的,列入“問題個(gè)人黑名單”要加大追討力度,并拒絕再度借貸。要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,逐步做到在線查詢、分級(jí)審查審批,集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé),規(guī)范操作,強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。
(三)完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。
消費(fèi)信貸與其他貸款不同,借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者,貸款購(gòu)買的是超過其即期收入限度并較長(zhǎng)時(shí)間才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此,在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí),用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面:首先應(yīng)完善擔(dān)保法,增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款;其次,應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng),使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn);第三,可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司,為長(zhǎng)期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保,這也是一些西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。
(四)實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程,在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上,給商業(yè)銀行以更大的余地,以便更好地為客戶服務(wù),更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi),以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對(duì)貸款期限長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款盡快實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計(jì)算全部貸款期內(nèi)的全部利息,該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動(dòng)利率是指在貸款合同有效期內(nèi),只規(guī)定最初一段時(shí)間內(nèi)的利率,在合同到期后,就要根據(jù)事先約定的新利率計(jì)算方法,按照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率重新確定下一階段貸款利率,浮動(dòng)利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費(fèi)者對(duì)兩種利率的自由選擇,增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識(shí),規(guī)范消費(fèi)者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來(lái)。三是實(shí)施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長(zhǎng)期貸款,利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時(shí),消費(fèi)者會(huì)提前償還固定利率的貸款,而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債,會(huì)導(dǎo)致銀行喪失貸款收益,并給銀行重新安排資金造成困難。為此,銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息,彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。
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商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇十六
縱觀銀行業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)實(shí)狀況,主要存在的問題有以下幾個(gè)方面:
內(nèi)部控制需要一個(gè)銀行內(nèi)部每個(gè)工作人員參與這一過程。許多人員對(duì)銀行內(nèi)部控制意識(shí)淡薄,對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不足,尤其是前臺(tái)一線業(yè)務(wù)操作人員,有時(shí)為了增長(zhǎng)業(yè)績(jī),為了完成任務(wù)而完成任務(wù),往往以感情替代規(guī)章,疏于內(nèi)部控制、違章操作、違反規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù),從而形成事故隱患。銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)如果處理不好,也可能直接引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn),損害銀行信譽(yù)。
長(zhǎng)期以來(lái),商業(yè)銀行根據(jù)自身的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),出臺(tái)了一系列的制度辦法,在實(shí)踐中也發(fā)揮了較好的監(jiān)督和制約作用。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度缺乏統(tǒng)籌性、整體性建設(shè)。當(dāng)前,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)要求依舊是被支離破碎地分解到各項(xiàng)法規(guī)、制度、辦法之中,依舊沒能形成一套系統(tǒng)性的內(nèi)部操作規(guī)程、內(nèi)部控制制度和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),這種現(xiàn)象是不利于會(huì)計(jì)人員全方位地學(xué)習(xí)和落實(shí)內(nèi)部控制制度的,對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)也是不利的。
為防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)銀行業(yè)在過去幾十年的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中,建立了一系列相對(duì)完善、行之有效的內(nèi)部控制制度,但這些制度沒有得到很好的貫徹執(zhí)行,制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性受到嚴(yán)重挑戰(zhàn),造成有章不循、違章操作現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有章不循和違章操作現(xiàn)象是普遍存在的。一些商業(yè)銀行業(yè)務(wù)分工時(shí)不免會(huì)存在會(huì)計(jì)人員違反規(guī)定兼崗及兼職的問題,重要的崗位和重要的責(zé)任沒有執(zhí)行嚴(yán)格分離,將導(dǎo)致崗衡機(jī)制的失效,存在著風(fēng)險(xiǎn)隱患。這種現(xiàn)象的原因是,首先是上級(jí)行制定出的一些具體業(yè)務(wù)制度和辦法原則性太強(qiáng),操作性不強(qiáng);其次是業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)業(yè)務(wù)的處理具有主觀的隨意性,會(huì)計(jì)管理人員也沒能及時(shí)給予糾正。
(四)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督弱化。
銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),所以重視會(huì)計(jì)監(jiān)督、檢查與輔導(dǎo),設(shè)有專門的事后監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)等部門及會(huì)計(jì)輔導(dǎo)崗位,應(yīng)該說(shuō)機(jī)構(gòu)設(shè)置較健全。然而,在實(shí)際工作中,內(nèi)部稽核力量配備不足,人員素質(zhì)不能適應(yīng)工作需要。一方面有些銀行不重視稽核工作,在稽核人員配備上未按實(shí)際工作量進(jìn)行配備,對(duì)稽核人員的綜合素質(zhì)也未作具體要求,只要做過銀行會(huì)計(jì)或儲(chǔ)蓄工作就可勝任,殊不知已無(wú)法適應(yīng)目前推行的綜合柜員制業(yè)務(wù)處理模式;另一方面因?qū)巳藛T缺乏系統(tǒng)培訓(xùn),造成內(nèi)部稽核人員中熟悉單項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員較多,具有綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員較少;熟悉傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員較多,了解創(chuàng)新業(yè)務(wù)的人員較少;熟悉國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的人員較多,熟悉國(guó)際金融業(yè)務(wù)的人員較少。且部分稽核人員平時(shí)又不注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),及時(shí)更新知識(shí),以至稽核人員的政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要,難以適應(yīng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展,往往只對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的表面現(xiàn)象進(jìn)行稽核,無(wú)法進(jìn)行深層次稽核,從而使內(nèi)部稽核流于形式、徒有虛名,對(duì)操作人員的一些違規(guī)做法不能及時(shí)指正,管理監(jiān)督乏力。
(五)會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)與人員配備難以適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需要。
銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低,直接影響到會(huì)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量,高素質(zhì)的人員不僅是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ),而且可以彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的不足。隨著金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷增多,服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展,為了占領(lǐng)市場(chǎng)份額,實(shí)行外延式的擴(kuò)張,在員工的使用方面忽視了會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),各基層機(jī)構(gòu)基本上都存在著人員少、新手多、學(xué)歷低、隊(duì)伍不穩(wěn)定等問題,從而為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高。有些基層行認(rèn)為會(huì)計(jì)僅僅是基礎(chǔ)工作,是簡(jiǎn)單的操作部門,對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政治思想要求不高,從而影響了會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性和會(huì)計(jì)人員的穩(wěn)定性,這都阻礙了內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。會(huì)計(jì)部門培訓(xùn)的'方式、方法相對(duì)落后,崗位培訓(xùn)流于形式。對(duì)于新增會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統(tǒng)做法,接觸到什么教什么,而且不少師傅自己的會(huì)計(jì)處理經(jīng)驗(yàn)、技能尚不夠全面和準(zhǔn)確,缺乏系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(一)牢固樹立正確的內(nèi)部控制理念。
1、內(nèi)部控制是全員、全過程、全方位的。有人認(rèn)為,內(nèi)部控制是管理部門的事情,業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員就不用管了;或者認(rèn)為內(nèi)部控制是稽核審計(jì)的事情,與其他部門無(wú)關(guān);還有的人認(rèn)為內(nèi)部控制在關(guān)鍵環(huán)節(jié)做一做就行了。這些看法是不全面的,無(wú)論是《巴塞爾新資本協(xié)議》,還是中國(guó)人民銀行和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的內(nèi)部控制指引,都明確提出內(nèi)部控制應(yīng)該是全員、全過程和全方位的,應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),覆蓋所有部門、崗位和人員。內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)成為銀行日常經(jīng)營(yíng)必不可少的一部分,從經(jīng)營(yíng)部門、管理部門再到稽核審計(jì)部門,都是內(nèi)部控制鏈條中不可缺少的環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制需要董事會(huì)、高級(jí)管理層和價(jià)格及工作人員共同努力才能實(shí)現(xiàn),銀行的每個(gè)員工都必須參與這一過程。
2、培育員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要條件。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制歸根到底是由人來(lái)進(jìn)行的控制,內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、制定和具體實(shí)施都是與商業(yè)從業(yè)人員的行為密不可分。因此,就要做到以人為本,培育良好的銀行內(nèi)部控制文化,使人的自主行為與制度對(duì)人的行為的約束有機(jī)結(jié)合。內(nèi)部控制文化是商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制的“靈魂”,它使得銀行的內(nèi)部控制更加有效,銀行也更具有生命力。
1、崗位責(zé)任制度。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是由內(nèi)部各個(gè)崗位共同配合完成的,所以建立崗位責(zé)任制度尤為重要。
2、業(yè)務(wù)操作制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立操作規(guī)程為基礎(chǔ),崗位獨(dú)立、人員分工、職責(zé)明晰的業(yè)務(wù)操作制度。
3、資料保全制度。信息資料是對(duì)業(yè)務(wù)過程的全面記載,是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要憑證,對(duì)業(yè)務(wù)檢查和稽核至關(guān)重要。
4、授權(quán)授信制度。隨著現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目日趨增多,業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復(fù)雜多樣。因此,上級(jí)必須將權(quán)責(zé)進(jìn)行合理的劃分,對(duì)下級(jí)授權(quán)、分權(quán),明確各級(jí)人員處理某項(xiàng)業(yè)務(wù)的權(quán)利,同時(shí)權(quán)責(zé)掛鉤、權(quán)責(zé)對(duì)等。
為將工作流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)落到實(shí)處,要做到層層落實(shí)責(zé)任制,明確相關(guān)責(zé)任人,實(shí)行責(zé)任追究制度。每一事項(xiàng),都明確第一、第二責(zé)任人,每日相互跟蹤復(fù)查,每旬會(huì)計(jì)主管跟蹤檢查。保證每一名柜員均有一名直線主管及第二責(zé)任人督導(dǎo)其完善日常工作。每月計(jì)財(cái)部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查,落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度的考核,對(duì)內(nèi)部管理屢查屢犯的現(xiàn)象加倍處罰。不僅如此,計(jì)財(cái)部還針對(duì)支行營(yíng)業(yè)部這一重點(diǎn)內(nèi)部控制管理單位,采取了每日檢查重要內(nèi)容的措施,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)主管日常工作的督導(dǎo)。每天進(jìn)行五項(xiàng)不同重要內(nèi)容的檢查,重點(diǎn)解決會(huì)計(jì)主管的職責(zé)履行到位、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范與控制到位的問題。每周進(jìn)行一次總結(jié),形成書面督導(dǎo)報(bào)告,通報(bào)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。并對(duì)重點(diǎn)時(shí)段、重要事項(xiàng)下達(dá)臨時(shí)書面督導(dǎo)通知,按年度編號(hào),要求各營(yíng)業(yè)單位作書面回執(zhí),及時(shí)調(diào)度營(yíng)業(yè)單位的重要工作進(jìn)度,使重要事項(xiàng)不疏不漏。
(四)建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制。
商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督,通過對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷,提出改進(jìn)的建議,以達(dá)到差錯(cuò)糾弊的目的。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督手段中最主要的是內(nèi)部審計(jì),對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言,內(nèi)部審計(jì)有著重要的意義。
(五)切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。
加強(qiáng)后續(xù)教育培訓(xùn)和考核。如果對(duì)會(huì)計(jì)人員考核不嚴(yán),將并不能使會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)得到提高。加強(qiáng)實(shí)施會(huì)計(jì)人員的考核制度和繼續(xù)教育。把年檢工作落到實(shí)處。管理部門可以出臺(tái)一些激勵(lì)措施,大力支持會(huì)計(jì)人員通過各種形式自學(xué)。實(shí)行會(huì)計(jì)崗位定期輪換制度。若會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)從事某一具體的崗位工作,有利于提高員工的連續(xù)性和熟練性,但這樣做不利于會(huì)計(jì)人員全面掌握各個(gè)崗位的業(yè)務(wù)。因而,應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部崗位分工進(jìn)行輪換,從而使會(huì)計(jì)人員能夠在各個(gè)不同的業(yè)務(wù)崗位上都得到實(shí)踐和發(fā)揮自己的機(jī)會(huì),同時(shí)促進(jìn)員工相互交流,提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范論文(優(yōu)秀17篇)篇十七
傳統(tǒng)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和算法已經(jīng)無(wú)法跟上時(shí)代的腳步,而國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的集中化,則很好的解決了這一難題。它不只是更新了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方式,而更為重要的是,改變了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)形式以及內(nèi)容,進(jìn)而給商業(yè)銀行帶來(lái)了更高的經(jīng)濟(jì)利益。不過我們也要意識(shí)到,數(shù)據(jù)集中化也同時(shí)造成了一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),而這就要求我們一定要重視此項(xiàng)工作的安全性。那么下面我們就來(lái)具體討論一下這方面的問題。
由于商業(yè)銀行開始采用數(shù)據(jù)交易,勢(shì)必會(huì)給銀行帶來(lái)比較大的影響,進(jìn)而發(fā)生很多的變動(dòng)。而具體表現(xiàn)在哪些方面,下面我們來(lái)具體說(shuō)明一下:
1、會(huì)計(jì)管理模式的變化。
商業(yè)銀行如何經(jīng)營(yíng)直接能夠影響到會(huì)計(jì)管理的模式。因?yàn)樨泿帕鞯膭?dòng)性比較大,所以商業(yè)銀行一定要建立相應(yīng)的監(jiān)督和管理機(jī)制。通常情況下,商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理會(huì)參與商業(yè)銀行的整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)行。其中,帳、錢屬于會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的范圍;而且如果是當(dāng)天記的賬,則要當(dāng)天結(jié)賬;要是現(xiàn)金交易的話,則分為兩種情況:如果是現(xiàn)金收入,則要先進(jìn)行收款,然后在進(jìn)行記賬。如果是現(xiàn)金付出,那么就要首先記賬,然后在交錢;業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行實(shí)行數(shù)據(jù)集中以后將會(huì)變的非常集中,總部有條件利用互聯(lián)網(wǎng)來(lái)將全國(guó)所有工商銀行的客戶信息、單據(jù)審核等工作進(jìn)行數(shù)據(jù)集中,并且一同完成,這樣就能夠讓商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)扁平化的管理形式創(chuàng)作必要的條件,而這樣一來(lái),許多的尖端業(yè)務(wù)和企業(yè)就都能夠匯集在商業(yè)銀行的每個(gè)部門。而那些散布在很多地區(qū)的業(yè)務(wù)柜臺(tái),其實(shí)都是商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu),所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)相對(duì)總行來(lái)講也不是特別的高,主要是以營(yíng)銷客戶的身份出現(xiàn)。
2、銀行柜面人員職責(zé)的變化。
一般來(lái)說(shuō),會(huì)計(jì)核算工作和銀行柜面人員的工作,兩者是有著非常緊密的關(guān)聯(lián)的。不過相對(duì)來(lái)講,柜面人員則必須要獲取更多的.有關(guān)會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)。而客戶在進(jìn)行存款的時(shí)候,從提交憑單開始,到最后結(jié)算完成,這些過程,不但是業(yè)務(wù)活動(dòng),更是會(huì)計(jì)核算的經(jīng)過。因?yàn)楹怂愎δ芤呀?jīng)存入到了電腦系統(tǒng)里,因此在處理業(yè)務(wù)的時(shí)候,柜臺(tái)人員僅需要根據(jù)頁(yè)面提示和客戶的需求在電腦中輸入必要的信息內(nèi)容就可以了,然后系統(tǒng)就能夠把相關(guān)的賬務(wù)數(shù)據(jù)傳輸給與之對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中,最終形成賬簿。也就是說(shuō),對(duì)于會(huì)計(jì)柜面人員,只要是有業(yè)務(wù)交易代碼,就能夠在電腦的提示下一步步的將業(yè)務(wù)處理好。不過著眼于銀行未來(lái)的發(fā)展,柜面人員不能只是要掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子化處理流程,更要掌握好與金融、理財(cái)相關(guān)的各類知識(shí),這樣才可以在面對(duì)客戶的提問的時(shí)候,給出讓他們滿意的回答,從而能夠借此銷售出更多的產(chǎn)品。
二、所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的管理在數(shù)據(jù)集中以后就難免會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn),而這些風(fēng)險(xiǎn)主要有以下三個(gè)方面:
1)電腦病毒。眾所周知,電腦病毒對(duì)電腦的破壞非常大,擴(kuò)散的速度也如同電腦的發(fā)展一樣,變的越來(lái)越快。萬(wàn)一其中一個(gè)程序被病毒侵蝕,那么其他程序就也很有可能受到破壞。
2)網(wǎng)絡(luò)。利用互聯(lián)網(wǎng)偷取銀行存款的情況層出不窮,這種安全隱患變得越來(lái)越嚴(yán)重。
3)電腦系統(tǒng)停機(jī)。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),對(duì)金融業(yè)會(huì)造成最不利影響的是系統(tǒng)停機(jī)事故,這對(duì)整個(gè)銀行的電腦系統(tǒng)運(yùn)行是十分不利的。
三、防范措施。
1、提高電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范。
想要保證電腦系統(tǒng)能夠安全的運(yùn)行,則要做到以下幾點(diǎn)要求:
1)創(chuàng)建電腦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防小組,把此項(xiàng)工作歸入到日程安排里去。同時(shí),每個(gè)部門互相要加強(qiáng)合作,形成一股合力,以此來(lái)加強(qiáng)整個(gè)電腦風(fēng)險(xiǎn)的管理強(qiáng)度。
2)創(chuàng)建和完善相關(guān)的管理機(jī)制,加強(qiáng)崗位責(zé)任制。
3)要時(shí)不時(shí)的對(duì)硬件環(huán)境進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)在資金的使用上進(jìn)行合理的安排,多引進(jìn)一些能夠加強(qiáng)電腦系統(tǒng)安全的設(shè)備。
4)防止電腦病毒對(duì)系統(tǒng)的破壞,相關(guān)人員應(yīng)購(gòu)買一些殺毒能力強(qiáng)的軟件,并要及時(shí)的進(jìn)行更新。同時(shí),也要加強(qiáng)對(duì)電腦的防范意識(shí),以此避免出現(xiàn)盜取客戶存款的事件。
2、加強(qiáng)監(jiān)測(cè)預(yù)警。
會(huì)計(jì)核算平臺(tái)要設(shè)立監(jiān)督預(yù)警機(jī)構(gòu),并對(duì)會(huì)計(jì)核算實(shí)行不間斷的監(jiān)控。并要將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)的進(jìn)行分析,以便第一時(shí)間得到解決。而分析的主要內(nèi)容有:結(jié)算票據(jù)是否齊全、往來(lái)類科目是否配對(duì);電腦系統(tǒng)是否存在問題等。并且要在此基礎(chǔ)上,利用會(huì)計(jì)分析自動(dòng)擬合預(yù)測(cè)技術(shù),對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)核算的所有經(jīng)過進(jìn)行縝密的分析,如果發(fā)現(xiàn)疑惑,應(yīng)及時(shí)上報(bào)給相關(guān)部門,然后相關(guān)部門在經(jīng)過分析后,立刻采取有效的監(jiān)控措施。
四、結(jié)束語(yǔ)。
通過上述講解我們能夠了解到,數(shù)據(jù)集中對(duì)于商業(yè)銀行的重要意義。它能夠讓銀行會(huì)計(jì)管理的效率以及會(huì)計(jì)人員的水平很大程度的的得到提升,因此受到了很多工作人員的青睞。但與此同時(shí),它的發(fā)展還不是特別完善,急需提高。因此這就要求相關(guān)工作者認(rèn)真努力,積極探索,爭(zhēng)取讓我國(guó)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)集中化工作完善起來(lái)。