銀行是一種金融機構，主要提供存款、貸款、匯款、理財等各類服務，是現代社會不可或缺的經濟組織之一。在我們的日常生活中，銀行扮演著重要的角色，我們需要了解銀行的相關知識。接下來小編將為大家介紹一些實用的銀行業務操作技巧，供大家參考。
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇一
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的日常經營治理活動準確、完整、連續并綜合的進行核算和監督，同時也對金融機構的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經營治理以及經濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經濟體系中通常行駛核算和經營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經濟核算;另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調節和控制銀行業務的經營。
二、金融會計風險的產生。
(1)理論風險。新時期金融行業的發展使得傳統的金融理論不能很好的滿足和契合現行會計模式，這種超前的金融業發展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發生。(2)核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現核算風險，進而導致金融風險的產生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業的經營和發展。(3)管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監督風險，由于目前金融會計的監督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經營行為不能起到應有的監督控制作用，影響我國金融行業的健康發展。其次是人員管理風險，金融行業的快速發展勢必吸納更多的從業人員，但是會計人員的綜合素質參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執行規程制度、出現違規操作等現象，影響風險的'控制和防范。
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇二
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
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[2]楊晏忠.商業銀行提升內部控制力實現安全運營的思考[j].金融會計，，（4）.
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇三
引言：商業銀行的會計內控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業銀行整個業務處理全過程。因此，我們針對商業銀行會計內控的風險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯系。事實上，這些年來，我國商業銀行內部的金融風險時有發生，這就充分暴露了商業銀行內部會計制約方面的薄弱環節。為了切實提升商業銀行的會計內部管理效率與效果，商業銀行必須盡快采取有效的會計內控風險防范措施與解決策略，從而進一步規范和約束銀行內部的會計行為，最大程度的規避銀行會計內控風險，真正促使商業銀行健康且穩定的發展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰略目標的實現。
(4)商業銀行會計內控的模式不夠完善而導致內控執行不到位。我國現在不少商業銀行的會計內控過程中，仍然采取內容制約而非真正的內部制約，嚴重影響會計內控的規范化建設，從而無法形成一個較為有效的會計內控模式，由此而造成了商業銀行會計內控的低效率。這反映了商業銀行會計內部制約意識薄弱，會計內部制約在制度上不完善，業務操作系統未能對全部會計業務形成有效制約，未能建立起完整的會計內控監督評價體系，導致監督約束不力，從而給商業銀行內部犯罪提供了可乘之機。
(1)完善商業銀行的會計內控體系建設。商業銀行為了全面預防各種會計內控風險，就應該以全面風險管理作為根本目標來建立健全銀行內部的會計內控體系。具體來說，商業銀行應該做到會計內控過程中的決策、執行與監督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業銀行應該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內部分層次的建立一個會計內部監督系統，盡可能的做到事前預防、事中實時監控以及事后隨時監督。同時，商業銀行還應該健全相關的會計風險評價體系，根據會計風險的內控原則來全面整合并梳理會計規章制度，讓會計內制約度更為規范化、系統化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業銀行會計內制約度的完善與全面。
(2)確保商業銀行風險管理制度的落實。對于商業銀行來說，風險管理責任制是一項重要且關鍵的制度，它的實施是商業銀行會計內控過程中風險制約流程的重點環節所在。因此，我們就應該真正明確商業銀行會計內控的責任追究鏈條，把會計風險防范的責任機制與銀行內部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責任問責制，并把責任具體到人，一旦發現理由，商業銀行必須堅決給予嚴格的處置，加大整改力度，促使銀行內部員工真正重視會計內控風險的防范工作，有利于他們及時反饋相關理由信息，并給出相應的應對策略。
(3)切實提升商業銀行會計內控風險管理水平。商業銀行應該建立健全自身的會計內控機制，要積極應對日益激烈的市場競爭與日益復雜的國際金融形勢，采取適應國際國內形勢的會計內部制約制度，及時更新會計風險管制約度，更好的遵循我國金融發展的規律。當然，我們的商業銀行還應該充分現代化的網絡技術與一些非現場監管技術來做到與時俱進的會計內控監管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內部監督機制，運用嚴格的制度和規范來保證會計工作有序進行，確保商業銀行的財務科學管理，避開滋生違法行為。
此外，商業銀行還應該提高對會計內控風險的管理水平，重視對銀行內部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創新會計考核機制，還可以根據實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應該把會計內控風險管理工作納入到商業銀行的整個績效考核評價體系當中去，真正引導會計人員加大對會計風險防范的重視，確保商業銀行各項業務順利開展的同時，有效的防控各種會計內控風險，這樣，不僅可以加大監管力度，還可以提升商業銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內控管理水平。
結束語：總之，商業銀行會計內控風險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內制約度，完善會計內控監督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發點，切實提升對會計制度的執行力，從而讓商業銀行在提高會計工作人員綜合素養的基礎上，制定并實施符合商業銀行自身發展需要的人才管理機制，進而讓商業銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業道德培訓，提高他們的從業素養，盡可能的降低商業銀行的會計內控風險幾率，確保商業銀行走上良性可持續發展道路。
參考文獻：
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇四
［摘要］隨著互聯網金融的迅猛發展，金融市場競爭愈加激烈，商業銀行的競爭環境也日益復雜。商業銀行所面臨的會計風險嚴重制約其發展，給商業銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業銀行會計風險的基礎上，通過分析商業銀行會計風險的成因，為商業銀行防范會計工作的風險提出一些指導性對策。
隨著經濟全球化的不斷推進、社會主義市場經濟體制的日趨完善，金融機構在推動經濟發展、調節和控制經濟運行中發揮著關鍵作用，而商業銀行作為金融機構中最具活力的主體，為市場經濟的不斷發展做出了巨大貢獻。但是，隨著經濟的發展，外部環境和銀行內部環境的不斷變化，也給商業銀行帶來了挑戰。商業銀行作為社會資金活動的中介離不開有力的會計核算，經濟的發展帶來業務的擴大，給商業銀行的會計核算與監督帶來了諸多問題，商業銀行會計風險日益凸顯，嚴重制約銀行的發展。因此，加強銀行會計核算力度，提高會計核算水平，完善銀行內部會計監督體系，有效地控制銀行會計風險，才能穩定商業銀行在金融行業中的地位，保證商業銀行在調節國民經濟運行中發揮重要作用。
商業銀行會計風險是指因銀行業務的增加、業務復雜性的加大使得銀行在其會計工作中產生失誤或者誤差，同時其會計核算體系、會計監督制度、會計人員素質等方面與現時的經濟業務的相關要求匹配度不高，從而出現因會計工作原因而產生的風險。由于會計風險的存在，商業銀行經營管理者不可避免地運用不及時、失效的會計信息指導經營決策，從而導致銀行出現嚴重的經濟損失。
(1)風險具有可控性。商業銀行會計風險是能通過一系列有效的對策加以控制，并把它限定在一定范圍內，從而保證銀行在可控會計風險的前提下持續穩定地發展。商業銀行應認識到風險是可控的，并制定措施來規避、控制會計風險。(2)風險具有客觀性。商業銀行的會計風險是由于外部環境復雜性、銀行內部原因造成的，是客觀存在的，不會因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應提前做好準備，以積極應對會計風險。(3)風險具有隱藏性。若商業銀行會計制度不健全、會計監督體系不完善加上會計人員風險意識淡薄，就會導致在日常的會計業務活動中發生相關風險，如果不及時發現，日積月累，就會使銀行遭受損失。(4)風險具有復雜性。商業銀行會計風險成因是具有多樣性的，因而會計風險便是各種各樣，存在復雜性。按空間范圍來分，分為外部環境原因和內部原因造成的風險。按主體來分，分為會計核算風險、會計監督風險、會計人員風險等。銀行應針對不同會計風險的特殊性，制定合適的對策來防范風險。
(1)會計核算風險。商業銀行會計制度不健全，業務核算中沒有運用恰當的'會計核算方法來確認、計量、報告經濟業務，就會使會計信息失真，從而產生會計核算風險。商業銀行應結合自身業務的特殊性，選擇正確的會計方法來核算經濟業務。(2)會計監督風險。銀行會計工作在反映業務的同時，還要通過已有的會計信息來監督商業銀行日常經營活動，監督商業銀行各部門工作，以有效的會計監督體制來減少會計風險發生的概率。(3)會計人員風險。銀行會計人員專業素養以及風險的防范意識對于銀行會計工作的有效開展起著重要作用。如果會計人員專業素養低、風險防范意識不足便會造成難以預料的會計風險，威脅著銀行的健康發展。(4)會計信息風險。會計決策有用觀要求經營者能運用會計信息來指導經營決策，所以，當商業銀行的會計信息不客觀、不能及時反映銀行業務活動，便會給經營者帶來錯誤、滯后的會計信息，影響經營者對銀行財務狀況與經營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇五
摘要：市場經濟的快速發展，促進了我國財務會計核算的發展，尤其的在企業發展過程中的風險管理中占據了企業發展的重要地位，積極的進行財務會計核算的中風險的規避具有重要意義，能夠促進企業的發展。就目前來看，我國現代企業在發展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進我了我國財務管理核算工作的發展，同時，一些較小的額度的運行方式給財務管理的發展造成了一定的風險，因此，各個企業不斷加強財務會計核算能夠促進企業發展。本文主要通過對企業在財務會計核算過程中的風險進行研究，并且提出了相關的解決措施。
關鍵詞：財務管理;風險分析;措施。
隨著社會經濟的不斷發展，在為企業發展帶來巨大的機遇的同時也存在著一定弊端，例如：一些企業的監管工作不夠完善等，嚴重影響了企業的發展。在企業發展過程中，財務會計核算的風險是影響企業發展的重要因素，不僅對于企業的經濟效益具有重要的影響還影響著企業的管理水平。因此，積極進行企業會計核算的風險的規避勢在必行。
一、財務核算會計風險的簡單介紹。
所謂的風險指的是相關企業在從事某種活動的時候，能夠產生多種不同的結果，并且通過相關的計算得出這些結果存在風險的概率，同時企業開展相關活動的同時存在一些負面影響。在企業發展過程中，所謂的財務會計風險指的是企業的財務人員在進行財務核算時所面臨的各種風險。在不斷的發展的社會經濟中，企業的財務核算風險也逐漸的提高，主要表現在核算過程出現的錯誤的幾率增加。
在企業發展過程中，一般來說，企業的所面臨的風險具有兩種，企業經營中的風險;企業的財務風險。在企業的的發展中，兩者之間具有一定的聯系，通常來說，企業的財務風險都由于企業的經營不當所造成的，在企業經營過程中企業財務的實際收益和企業預期的收益存在一定的差距時，就會導致企業的經營出現問題，這些問題都會逐漸的轉變成為企業損失;企業財務核算的風險主要包括企業的相關會計工作人員對于企業發展的一些事實不能進行準確的'了解，另外，相關的工作了人員在實際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴重的核算誤差。
二、財務會計核算形成的原因。
(一)相關企業在進行成本核算以及固定資產核算中容易會出現風險。
在企業發展過程中，積極的進行企業成本核算以及企業固定資產的核算具有重要意義，但是，在實際的核算過程中由于相關的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現誤差;同時，還要保證相關的工作人員對于企業的資產折舊以及相關的預算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實際資產的準確性，才能保證核算的準確性。如果不能保證企業資產的準確性就會導致企業核算出現錯誤，同時，還不能準確的反映出企業的運行狀況，導致了相關的管理人員不能夠及時對企業進行相應發展規劃;另一方面，企業財務部門在實際的核算工作中，如果不能及時的進行減值或者不能及時的對于相關的賬目進行調整，就會出現核算問題，一定程度上就會造成嚴重財務核算風險，影響了企業的發展。
(二)企業在投資過程中容易發生風險。
就目前來看，我國市場經濟的不斷發展，導致的我國一些企業存在盲目的跟風投資現象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業的發展。例如：一些企業的在進行投資的過程中不能及時對投資項目就行了解、評估，嚴重導致了企業的對于整個項目的投入以及效益不能夠進行準確的估算，導致企業在發展不能獲得良好的效益，有時會出現一些虧本現象，導致了企業在核算中出現風險。
(三)相關企業的內部監管容易出現風險。
在企業發展過程中，積極的加強企業的信息系統的監管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業核算的風險，還要能夠有效的促進企業管理水平的提高。在企業不斷發展的過程中，隨著信息技術的不斷應用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關工作人員的工作壓力，但是在實際的工作中，要做好相應合理安全工作，只有這樣才能保證數據不會丟失，能夠有效避免企業的核算存在的風險。
(一)提高相關工作人員的專業素養。
企業在相關發展過程中，要不斷的提高工作人員的素質，定期的的對于相關的會計人員進行培訓，才能保證工作的順利性，同時，還要不斷加強相關工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業在進行新員工的招募的同時要保證新員工的思想政治過關，并且，還要積極的進行相關的工作的培訓，只有這樣才能更好的保證工作質量，不能有效的規避風險，還促進了企業的發展。
(二)加強相關工作人員的風險意識的防范。
在企業的進行財務核算過程中，相關工作人員具有良好的風險防范意識是十分重要的，因此，相關的領導應該積極的對員工進行風險意識的培訓，保證財務工作人員具有嚴謹的工作態度;另外，還要通過相關的活動積極的調動工作了人員的工作積極性，同時，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風險的發生。
(三)積極的完善財務會計核算制度。
相關的企業財務工作人員都應該具有良好的財務核算習慣。主要包括了企業的內部審核以及相關的賬目的準確性;在實際的工作中，相關的工作人員應該積極的進行審核格式的規范，例如：對于的審核的內容是否符合相關的標準，相關的審核手續是否完善等，只有這樣才能保證企業財務核算的風險最小，促進企業的發展。
四、結束語。
綜上所述，財務會計核算的風險控制在企業發展中占據了重要的地位，因此，企業只有不斷加強企業的對于核算風險的規避，才能更好的促進企業發展，在實際的分析規避中，最重要的是要不斷加強相關工作人員工作積極性，同時還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風險最小化，促進企業發展。
參考文獻：
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇六
隨著國內金融系統的改革，我國商業銀行的經營環境發生了較大的變化，金融系統的改革使商業銀行在面臨較多發展機遇的同時也面臨著更大的挑戰。商業銀行作為直接經營資金的特殊企業，風險控制能力的高低決定著商業銀行經營的成敗。然而當前我國商業銀行的會計內部控制仍存在諸多問題，為了有效應對可能出現的各類經營風險，商業銀行需進一步完善相關體系及規章制度，加強銀行會計內部控制體系建設，增強風險防范能力，促進商業銀行健康良性發展。
結合我國商業銀行的行業特點及筆者的從業經歷，筆者認為，我國商業銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業銀行內部員工對內部控制的重要性認識不足。內部控制不僅僅是整理規章建立制度，而是將內部控制融入到銀行的日常經營管理當中去，各個業務環節即相互促進又相互制約，形成良性動態機制，及時有效的防范各類經營風險。部分會計人員未能充分意識到內部控制體系建立的重要性及緊迫性，導致內部控制制度建設滯后，崗位體系不能高效運轉。內部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務人員的整體素質與專業水平較難適應當前內部控制的需要。會計人員的專業知識掌握度較低，不能對風險進行有效的把控，操作違規意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領導干部的權利進行相應的控制，其個人決策行為、業務行為沒有相應的約束機制，存在較大的風險。
風險防范的規章制度不夠系統化，較為瑣碎，不利于會計人員對內部控制制度的內部控制的全面學習，從而應用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規則由相應的業務主管部門自行制定，會計核算規則、會計內部控制缺乏有效統一，削弱了內部控制的力度。各個控制系統未能有效結合，全面控制存在不均衡現象。部分會計內部控制制度的建設未能結合銀行實際，有的甚至成為應付上級檢查的擺設，失去了內部控制的存在意義。計算機系統的控制較為薄弱，系統開發投入不足，機房控制管理和數據管理有待進一步改善提高。金融電子化的發展使銀行的業務和辦理業務的各種手段都發生了較大的變化，一些新業務沒有及時指定相應的控制辦法，出現無章可循的情況。
(三)我國商業銀行未建立健全良好的風險評估體系。
銀行的經營風險普遍存在，關鍵是如何有效的防范、控制。現階段，內部預警系統建設滯后，風險識別及防控方式較為落后，對相關會計業務的分析較為片面，對部分風險的認識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風險防控措施，商業銀行若在風險發生后再進行事后控制，風險破壞力較大。對同類風險不能進行及時總結，不能有效規避防范銀行日常經營中的風險。風險評估主要對單筆、單項業務進行評估，缺乏對銀行整體經營風險的評估，且評估缺乏連續性。未建立風險量化體系，對風險的影響程度不能準確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導不到位。會計管理人員疲于應付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內部控制進行檢查輔導，因此，會計內部控制系統的一些不足之處較難被發現，不能擴展發展空間。內部稽核在商業銀行內部控制系統中發揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內部稽核系統在使用過程中浮于形式，未能及時發現錯誤，并進行修正的作用。稽核人員配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質未做具體要求，導致稽核人員專業水平及職業素養參差不齊，不能較好的適應工作需求。稽核人員缺乏系統培訓，不能及時更新知識，導致政策法規水平和業務技能跟不上會計內部控制的發展形勢。內部審計手段較為落后，對一些風險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標準化。
針對上述問題，筆者認為，商業銀行應采取以下措施，對風險進行有效防范：
環境營造良好的.文化氛圍，將內部控制意識融入到工作中，實現員工的自我管控，自覺按照規章制度行事的工作作風，積極有效的實現銀行內部控制目標。各級會計管理部門應結合工作人員、設備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉。切實提高會計人員素質，將真正素養高、專業精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業務培訓，并鼓勵會計人員積極學習法律知識，提高會計人員的專業水平和職業素養。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態度，秉承公正嚴謹的工作作風，提升自身專業技能和知識結構，使自身能力符合銀行經營發展的要求。
(二)建立良好的內部控制體系。
結合銀行自身的經營特點，建立全面系統的內部控制體系，健全內部控制結構，加大管理力度，促進內控制度與業務同步發展。梳理、歸類現有的會計內部控制制度，并根據整理結果對現有制度進行相應的補充和修訂。建立分級授權制度，避免權力過于集中，明確各崗位責任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準確的傳遞，及時有效的對會計操作風險近視識別及防范，從而保證會計內部控制的有效實施。加強對現行會計內部控制制度的評估分析工作，及時總結制度中的優缺點，不斷優化業務流程和制度，建立完善的內部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優先，有效應對新業務的出現，使新產品、新業務的進入與會計核算制度規定和操作流程的變更同步進行，實現對新業務的有效控制。有效降低新業務開展帶來各種風險，盡快形成全面的內部控制制度。
(三)完善風險評估體制，合理配置企業資源。
建立健全預警機制，有效提高銀行對風險的敏感度，同時建立有效的內部控制預警系統，還會使日常的業務操作性更強，能及時發現問題，使會計日常業務的操作性更強。預警系統會在業務辦理之后，持續跟蹤業務進展情況，防止風險再次發生，如若發生也能在第一時間對風險作出準確客觀的判斷。建立可以量化的風險綜合評價指標，實行差別化管理。針對不同層級的風險制定相應的管理措施，使銀行內部執行時有可以參考的標準，能夠根據綜合評價指標合理配置企業資源，從而使企業資源達到效用最大化。指標體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內部進行必要的監管和檢測，內外相互結合，相互促進，最大程度的促進會計內部控制的健康發展。
(四)建立會計內部控制監督體制，充分發揮監督體系的作用。
組建監控小組，對會計人員的監督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監督小組不僅能夠對會計人員的工作進行有效監督，并能夠協助管理者有效的制定相關決策。建立健全內部稽核系統，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應的管理制度，降低錯誤發生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責，安排熟悉金融法規、工作經驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓教育，充分發揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴格的責任追求制度，檢查過程中若發現的違規違章行為，要進行及時有效的責任追究，對相關人員進行處罰或處分。
三、結束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業面臨著越來越大的經營風險，會計內部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應對體制改革、經營環境變化等方面發揮著十分重要的作用。然而當前我國商業銀行會計內部控制體系尚存在著未形成良好的內部控制環境，內部控制體系不健全，風評評估評價體系不健全，內部監督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結合自身工作經驗，提出了提高會計人員素質建立良好的內部控制環境、建立健全內部控制體系、風險評估體系、內部監督考核機制等相關應對措施，以期能夠促進商業銀行會計內部控制的有效運行，充分發揮風險防控作用，減少商業銀行在經營過程中面臨的風險。
參考文獻：
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇七
隨著市場經濟的發展和改革開放的深入以及互聯網的普及，我國的金融業發生了巨大的變化。伴隨著互聯網金融的發展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進而變化，由此，商業銀行想要在眾多金融機構中獲利顯然困難許多。有些銀行在發展過程中，只顧達到利潤最大化，而忽視會計核算和監督、風險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監督機制，最終使得銀行會計風險日益加大。
2.2會計內部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監督銀行經濟業務活動的信息系統，能夠實時監控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業務較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當天的核算業務，這樣煩瑣的會計核算業務，如果每一步不能精準記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業務環節相協調，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監督機制存在不足。
會計監督機制是影響銀行會計風險的重要因素。商業銀行為了加強內部監督制定了許多的規章，但并沒有執行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監督，對一些違規行為不理睬，導致監督制度形同虛設。各部門為了完成目標和考核使用許多違規方法虛增貸款和利息來達到業績，這種不完善的會計監督機制導致會計風險層出不窮。
2.4會計人員專業素養較低、缺乏風險意識。
會計人員專業素質是影響銀行會計信息質量的關鍵因素。正如上述中所提到的，商業銀行涉及許多繁瑣的業務、眾多的傳票，各環節都有聯系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經濟業務，便會使業務核算質量降低，從而導致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內不乏有會計人員因利益、人情關系而進行違規的會計核算，嚴重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經過培訓能夠熟悉銀行的基本業務核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風險意識，難以從整體及風險衡量的角度來把握銀行的基本業務，使會計風險規避能力較差。
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇八
摘要：隨著商業銀行面臨的風險日益復雜，商業銀行風險的不確定性、對控制風險認識上的缺失日益突出。商業銀行應提高前瞻性，建立有效防范金融風險的政府目標責任制和完善的綜合防范體系，把金融風險防范與政府政績掛鉤。同時，應建立全社會共同防范金融風險的大體系和高效的會計風險控制監督保障系統，加強內控管理，風險管控應趨向專業化和精細化。發揮外部監管對風險防范的作用，提高風險管理效率，化解不良資產存量，遏止不良資產增量，以實現其穩健經營的目標。
一、實現穩健經營目標。將控制放在防范風險上。
(一)正確認識風險損失的突發性。
商業銀行在經營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內造成嚴重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機性，難于事先預測，特別是自有資金較少、吸納存款數額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導)使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應付。再如，信貸客戶不經銀行同意將貸款用于風險很高的投機活動，貸款抵押物因火災損失而產權所有人又未對其投保等，也會給商業銀行造成突發性損失。
有些商業銀行對風險的控制認識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內部控制就是整章建制，就是各種規章制度的匯總，對內控是一種業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制認識不夠；二是以為內部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關或關系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內部控制就是相互牽制，對內部控制方式、方法與手段沒有整體認知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業銀行匯率風險的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進口商品價格持續上升導致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過剩”產生的源頭。匯率升值總體上有利于內外經濟失衡的調整，是一種“內外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經濟“內外失衡”的調整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機制的同時允許匯率繼續升值。由于人民幣匯率衍生產品市場還不完善，國內銀行間市場的金融衍生產品缺乏，只有外匯遠期和掉期兩種，匯率風險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業銀行匯率風險增加。未來如果人民幣匯率繼續升值，銀行匯率風險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強使得銀行的交易性匯率風險增加。
隨著國際國內經濟金融運行不確定因素的增多，商業銀行的經營發展受到諸多市場環境變化的不確定影響。商業銀行應加強對宏觀經濟金融形勢的研究和預判提高前瞻性。做好風險防范，并扎實開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經濟下行風險加大的新形勢下，商業銀行應注意采取下列風險防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風險的大體系。
在轉變職能過程中，政府要力促銀企關系由過去的資金供給型向互惠互利型轉變。政府還要處理好經濟改革和金融發展的關系。經濟決定金融，金融服務經濟。地方政府一定要在鼓勵兼并、規范破產過程中，嚴格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權現象發生作為銀行也要積極支持企業的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優惠政策，盡力盤活一塊存量資產為了有效地促使地方政府支持防范金融風險，還應當建立防范金融風險的政府目標責任制，把金融風險的防范直接與地方黨政領導的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業為基礎，其它有關部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風險。
(二)加強內控管理，風險管控應趨向專業化和精細化。
控制活動是為了合理地保證公司目標的實現而建立的政策和程序。包括交易授權、職責劃分、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用、獨立稽核。商業銀行要樹立“內控優先，制度先行”理念，內控規章制度的制定后評價和完善工作趨于常規化，內控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風險與市場風險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關系管理系統為基礎，改進和提高了風險定價技術與能力。還應加強風險問責，特別是對高管的風險問責力度不斷加大。內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。
首先，內部控制有助于管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透于一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。
其次，內部控制可以保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
再次，內部控制有利于保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進經營戰略調整，實施以結構調控壓力。
商業銀行在信貸資金配置時應考慮到通貨膨脹對各行業的影響，在具備相應能力時提高盈利預見性強、產品價格可以提升的行業的信貸資金配置比率，降低受宏觀經濟影響大的行業的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經濟周期、國家政策支持導向明確的行業提供信貸支持。商業銀行應密切關注國家產業政策的變化，及時調整信貸政策，防范有關行業信貸風險，實施行業風險限額管理，同時把握產業結構調整帶來的盈利機會，提高銀行經營水平。
(四)全面加強信用、市場、流動性和操作風險的管理。
在防范信用風險方面，商業銀行應加大風險管理力度，密切監控企業經營風險，特別是密切關注從緊貨幣政策環境下．房地產、“兩高一資”、出口等行業中有關企業的信貸風險變化，注意防范企業或集團資金鏈斷裂的風險，維護和提高信貸資產質量。在防范流動性風險方面，商業銀行應提高流動性的日常管理水平，加強存貸款資金的流量監測和融入、融出資金的流量管理，加強頭寸預測調度，制訂應急預案。并注意均衡安排投資，以實現支付安全和較低的備付率水平，將流動性風險和效益有機結合。在防范市場風險方面，商業銀行應積極應對匯率，利率的波動加大會給股份制商業銀行的市場風險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產和負債來規避結構性風險，同時運用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產生的風險，并通過風險敞口和止損限額控制來規避交易性匯率風險。
(五)建立多層次會計控制體系，完善重點環節和會計核算程序。
銀行有著自己的經營內部控制的指導原則》中明確提出：銀行機構內部控制目標是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業務穩健運行，確保將各種風險控制在規定的范圍內，確保自身發展戰略和經營目標的全面實施”。為了確保總體目標的實現，應在統一認識、明確總體目標的基礎上，將目標責任層層分解、細化，確立各層次會計控制的具體目標，形成一個明確、具體、完整的目標體系。
建立多層次的會計控制體制，使內部控制目標具體化。而完善的會計核算體系、核算程序是內部控制系統的中心。要按照銀行業務發展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環節，尤其對聯行結算等要建立一套嚴密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務處理系統，以強化會計內部控制的約束力。一方面，要規范會計核算流程，提高控制技術，強化會計核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發揮計算機優勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當今會計理論，但其缺憾是沒有充分發揮計算機的優勢，隨著銀行電子產品需求的不斷擴大，充分發揮計算機優勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網絡銀行、電子商務等業務發展的需要，也是內部控制的客觀要求。
(六)防范風險應對激勵考核有所改進。
在“資產質量效益”同步考核的基礎上，商業銀行應當運用經濟資本管理平衡計分卡、經濟附加值等激勵考核技術與方法。一切好的內控制度與方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮效用。完善約束機制是銀行改革創新和增強綜合競爭力的重要推動力。結合我國國情和商業銀行的實際情況，應當按照效率優先兼顧社會責任和公平原則，建立對銀行貢獻度和安全性相匹配的收入分配機制，并適當縮小收入分配差距，進一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風險應當改進信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關情況，是加強市場約束和社會監督的重要途徑。當前，商業銀行應繼續按照有關制度規定、規范和強化常規性信息披露，加強會計業務，特別是理財等業務的風險提示。此外，對于銀行內部案件、重大風險事件、問題，以及對其整改計劃、整改進展等及時報告監管部門，提高社會責任和公共服務意識。
總之，良好的風險防范措施可以將外部的科學剛性監管轉化為持續健康發展，成為內控風險的內在動力，對商業銀行建設具有“催化”與促進作用。為進一步提高商業銀行繼續向資本充足、內控經營安全、服務和效益良好的現代化商業銀行目標邁進，商業銀行應當堅持與時俱進、改革創新原則，采用政策引領，準入把關、檢查督導等手段，督促銀行建設更好的發展。
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇九
（一）銀行會計方面。
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[2]楊晏忠.商業銀行提升內部控制力實現安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇十
隨著國內金融系統的改革，我國商業銀行的經營環境發生了較大的變化，金融系統的改革使商業銀行在面臨較多發展機遇的同時也面臨著更大的挑戰。商業銀行作為直接經營資金的特殊企業，風險控制能力的高低決定著商業銀行經營的成敗。然而當前我國商業銀行的會計內部控制仍存在諸多問題，為了有效應對可能出現的各類經營風險，商業銀行需進一步完善相關體系及規章制度，加強銀行會計內部控制體系建設，增強風險防范能力，促進商業銀行健康良性發展。
結合我國商業銀行的行業特點及筆者的從業經歷，筆者認為，我國商業銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業銀行內部員工對內部控制的重要性認識不足。內部控制不僅僅是整理規章建立制度，而是將內部控制融入到銀行的日常經營管理當中去，各個業務環節即相互促進又相互制約，形成良性動態機制，及時有效的防范各類經營風險。部分會計人員未能充分意識到內部控制體系建立的重要性及緊迫性，導致內部控制制度建設滯后，崗位體系不能高效運轉。內部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務人員的整體素質與專業水平較難適應當前內部控制的需要。會計人員的專業知識掌握度較低，不能對風險進行有效的把控，操作違規意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領導干部的權利進行相應的控制，其個人決策行為、業務行為沒有相應的約束機制，存在較大的風險。
風險防范的規章制度不夠系統化，較為瑣碎，不利于會計人員對內部控制制度的內部控制的全面學習，從而應用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規則由相應的業務主管部門自行制定，會計核算規則、會計內部控制缺乏有效統一，削弱了內部控制的力度。各個控制系統未能有效結合，全面控制存在不均衡現象。部分會計內部控制制度的建設未能結合銀行實際，有的甚至成為應付上級檢查的擺設，失去了內部控制的存在意義。計算機系統的控制較為薄弱，系統開發投入不足，機房控制管理和數據管理有待進一步改善提高。金融電子化的發展使銀行的業務和辦理業務的各種手段都發生了較大的變化，一些新業務沒有及時指定相應的控制辦法，出現無章可循的情況。
(三)我國商業銀行未建立健全良好的風險評估體系。
銀行的經營風險普遍存在，關鍵是如何有效的防范、控制。現階段，內部預警系統建設滯后，風險識別及防控方式較為落后，對相關會計業務的分析較為片面，對部分風險的認識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風險防控措施，商業銀行若在風險發生后再進行事后控制，風險破壞力較大。對同類風險不能進行及時總結，不能有效規避防范銀行日常經營中的風險。風險評估主要對單筆、單項業務進行評估，缺乏對銀行整體經營風險的評估，且評估缺乏連續性。未建立風險量化體系，對風險的影響程度不能準確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導不到位。會計管理人員疲于應付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內部控制進行檢查輔導，因此，會計內部控制系統的一些不足之處較難被發現，不能擴展發展空間。內部稽核在商業銀行內部控制系統中發揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內部稽核系統在使用過程中浮于形式，未能及時發現錯誤，并進行修正的作用。稽核人員配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質未做具體要求，導致稽核人員專業水平及職業素養參差不齊，不能較好的適應工作需求。稽核人員缺乏系統培訓，不能及時更新知識，導致政策法規水平和業務技能跟不上會計內部控制的發展形勢。內部審計手段較為落后，對一些風險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標準化。
針對上述問題，筆者認為，商業銀行應采取以下措施，對風險進行有效防范：
(一)創造良好的會計內部控制。
環境營造良好的.文化氛圍，將內部控制意識融入到工作中，實現員工的自我管控，自覺按照規章制度行事的工作作風，積極有效的實現銀行內部控制目標。各級會計管理部門應結合工作人員、設備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉。切實提高會計人員素質，將真正素養高、專業精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業務培訓，并鼓勵會計人員積極學習法律知識，提高會計人員的專業水平和職業素養。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態度，秉承公正嚴謹的工作作風，提升自身專業技能和知識結構，使自身能力符合銀行經營發展的要求。
(二)建立良好的內部控制體系。
結合銀行自身的經營特點，建立全面系統的內部控制體系，健全內部控制結構，加大管理力度，促進內控制度與業務同步發展。梳理、歸類現有的會計內部控制制度，并根據整理結果對現有制度進行相應的補充和修訂。建立分級授權制度，避免權力過于集中，明確各崗位責任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準確的傳遞，及時有效的對會計操作風險近視識別及防范，從而保證會計內部控制的有效實施。加強對現行會計內部控制制度的評估分析工作，及時總結制度中的優缺點，不斷優化業務流程和制度，建立完善的內部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優先，有效應對新業務的出現，使新產品、新業務的進入與會計核算制度規定和操作流程的變更同步進行，實現對新業務的有效控制。有效降低新業務開展帶來各種風險，盡快形成全面的內部控制制度。
(三)完善風險評估體制，合理配置企業資源。
建立健全預警機制，有效提高銀行對風險的敏感度，同時建立有效的內部控制預警系統，還會使日常的業務操作性更強，能及時發現問題，使會計日常業務的操作性更強。預警系統會在業務辦理之后，持續跟蹤業務進展情況，防止風險再次發生，如若發生也能在第一時間對風險作出準確客觀的判斷。建立可以量化的風險綜合評價指標，實行差別化管理。針對不同層級的風險制定相應的管理措施，使銀行內部執行時有可以參考的標準，能夠根據綜合評價指標合理配置企業資源，從而使企業資源達到效用最大化。指標體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內部進行必要的監管和檢測，內外相互結合，相互促進，最大程度的促進會計內部控制的健康發展。
(四)建立會計內部控制監督體制，充分發揮監督體系的作用。
組建監控小組，對會計人員的監督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監督小組不僅能夠對會計人員的工作進行有效監督，并能夠協助管理者有效的制定相關決策。建立健全內部稽核系統，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應的管理制度，降低錯誤發生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責，安排熟悉金融法規、工作經驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓教育，充分發揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴格的責任追求制度，檢查過程中若發現的違規違章行為，要進行及時有效的責任追究，對相關人員進行處罰或處分。
三、結束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業面臨著越來越大的經營風險，會計內部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應對體制改革、經營環境變化等方面發揮著十分重要的作用。然而當前我國商業銀行會計內部控制體系尚存在著未形成良好的內部控制環境，內部控制體系不健全，風評評估評價體系不健全，內部監督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結合自身工作經驗，提出了提高會計人員素質建立良好的內部控制環境、建立健全內部控制體系、風險評估體系、內部監督考核機制等相關應對措施，以期能夠促進商業銀行會計內部控制的有效運行，充分發揮風險防控作用，減少商業銀行在經營過程中面臨的風險。
參考文獻：
[2]曹青子.我國商業銀行會計內部控制問題研究[j].天中學刊,2014(06).
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇十一
當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。
（一）權責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現代技術不高。
當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。
（一）提高商業銀行會計內控意識。
提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質。
提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
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[2]楊晏忠.商業銀行提升內部控制力實現安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇十二
摘要：隨著市場經濟的飛速發展，我國商業銀行在經營的過程中常常面臨多種風險，如何防范與控制商業銀行經營管理環節中遇到的風險成為商業銀行管理體制構建中極為重要的部分，商業銀行風險的出現會體現在多種方面，比如專業人員財務風險意識淡薄，專業技能不達標、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運營體制等等。
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商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇十三
商業銀行風險管理認識單薄是招致國際貿易融資發生風險的次要緣由，詳細表如今業務開展的集約增長、銀行內控制度生效、銀行組織構造不合理等方面。其中國際貿易融資業務的集約增長指的就是在理論中銀行展開業務時更多的是關注國際結算量和貿易融資的業務量，招致了局部銀行了完成目標不顧風險，業務量不時增長，但風險也在不時擴展;銀行內控制度的生效使得銀行國際貿易融資活動存在很大的不確定性，再加上局部業務員了完成考核目標沒有嚴厲依照相關規則展開業務活動，更是添加了國際貿易融資的風險;銀行國際貿易業務組織構造設置不夠合理次要指的是以后局部商業銀行依舊處于審貸不別離的形態，由國際業務部單個部門來承當信貸風險控制和業務拓展等責任，沒有將國際貿易融資歸入全行一致信貸管理中，對客戶沒有施行迷信的風險評價、無活期的信貸資金跟蹤管理和風險剖析。
(2)國際貿易融資活動風險日趨嚴重。
商業銀行國際貿易融資發生風險一方面是銀行本身的相關建立不夠完善，另一方也是國際貿易融資行業風險日趨嚴重形成的，如企業的信譽認識較差、運營管理程度較低、詐騙活動猖狂等都變相的加大了國際貿易融資業務的風險。在理論中，有些融資企業并沒有制定還款規劃，對融資款項臨時占用，有的企業以為商業銀行和企業同屬國度一切，不存在還款成績，逾期貿易融資居高不上等;也有局部國際貿易融資企業關于國際市場和國際市場的駕馭才能較差，企業不斷處于盈余或許微利潤邊緣，招致企業還款才能缺乏;再加上國際外一些不法分子應用我國進出口企業擴展對外貿易額的熱情和商業銀行國際貿易融資業務目標上的壓力來騙取銀行貿易融資例如國外客戶采用假信譽證、假單據詐騙銀行來獲取貿易融資款項等。
(3)國度對國際貿易融資的法律維護不健全。
以后我國法律雖然對國際貿易融資有所規則，如《票據法》中關于國際貿易融資金融票據做出了相關規則等，但是細心剖析以后我國的`法律條文我們不難發現關于國際貿易融資的法律并沒無形成一個完好的體系，而是散落在相關的法律文件中。此外，即便局部法律條文和細則觸及到了票據、貨物貨權質押、保證擔保等成績，但是并沒有做出詳細的法律界定如押匯業務中押匯行對單據和貨物的權益如何、出口業務中信托收據的無效性等，都找不到相應的法律解釋，由此可見相關法律制度確實實也是招致國際貿易融資業務風險加大的一個次要要素。
(1)優化制度建立，進步銀行風險管理才能。
銀行屬于制度化單位，一切任務流程、環節和手續都有著嚴厲的規則制度約束，因而優化制度建立可以從基本上進步銀行國際貿易融資風險防備才能。對此一方面銀行要依據企業的風險程度選擇性施行買賣風險管理制度。即對每一筆貿易融資款項的收入、資金回籠、貨物賒銷流轉等停止全程監視，經過對借款人上下游企業的管理將融資款項控制在一定的范圍內運轉，以此保證商品變現后能及時歸還貿易融資;另一方面也要貫徹落實流程管控。例如經過崗位制衡制度來落實各個崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉等方面的監管職責，完成信息共享和互相制約。此外，商業銀行還可以采取國際貿易融資風險分散戰略即以融資方式的多樣化來降低發作風險的能夠性;國際貿易融資風險抑制戰略即在授信客戶風險曾經發生的狀況下提早采取措施抑制風險的好轉;國際貿易融資風險轉嫁戰略即對能夠發生的風險經過擔保和其它金融買賣的方式轉移給第三者等手腕來進步銀行的風險防備才能。
(2)增強對融資企業和產品的風險剖析。
增強對融資企業和產品的風險剖析可以從源頭上進步國際貿易風險防備才能，詳細包括以下幾個方面：首先是嚴厲的審查進出口單方貿易的真實性。以后國際市場上詐騙活動的日趨猖狂是招致貿易融資風險加大的一個重要要素，對此在停止貿易融資時銀行需求嚴厲的審查進出口單方貿易的真實性，例如審查商品合同編號和簽署日期、運輸方式、起運港和到貨港、近期內的進出口量等;其次是做好客戶的資信審核任務。一方面關于信譽較好的老客戶銀行該當樹立起相應的客戶信譽檔案，以確定其信譽水準，另一方面關于銀行初次接觸的客戶該當嚴厲審查該客戶在其它銀行的業務情況記載，避免客戶套取融資;最初是仔細剖析進出口企業潛在的財務風險。普通來說，進出口企業普遍具有融資大、應收賬款大、存貨大、費用大、匯率影響大、本身資產小、償債才能小等特點，使得進出口企業還款才能存在很大的不確定性，因而在停止貿易融資之前需求對企業的短期償債才能、盈利才能、資產負債狀況等停止細心的剖析，在確定企業無財務風險或許財務風險較小的狀況下停止貿易融資。
(3)完善對國際貿易融資的法律維護。
對此一方面積極呼吁并爭取立法部門盡早制定與國際接軌的法律法規，關于我國以后關于國際貿易融資的法律條文散落各個相關法律中的現狀要促使相關人員盡早對其停止整合，以此來保證國際貿易融資有法可依。此外，也要明白現行法律中對金融票據、保證擔保等權益義務的規則;另一方面鑒于國際法律和國際法律存在一定的差別，因而銀行也要深化的剖析研討國際常規和國際法律之間的異同，防止因法律抵觸形成不用要的損失。
三、結語。
總而言之，全球貿易融資市場是一個宏大且在不時生長的市場，具有寬廣的開展前景。這種狀況下進出口企業愈發關注商業銀行能否提供愈加便當的貿易融資效勞，這關于商業銀行來說既是機遇也是應戰。筆者置信隨著商業銀行國際貿易融資風險防備認識的增強，置信將來國際貿易融資業務將成商業銀行的中心利潤點。
參考文獻。
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[4]李雪濤,劉金珂.商業銀行國際貿易融資及其風險防備成績研討[j].湖北汽車工業學院學報.2011.12.
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇十四
摘要：隨著我國消費貸款規模的不斷擴大，這項業務中存在的風險也逐步暴露出來，商業銀行應加強對消費信貸風險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風險。
一、消費信貸中存在的風險。
（一）借款人的信用風險。
借款人的信用風險是消費信貸中最主要的風險，主要表現為借款人的償債能力和償債意愿。個人消費信貸違約行為發生的原因主要體現在以下幾方面。
首先，個人消費信貸風險主要來自借款人的收入波動和道德風險。目前，我國尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產、個人收入的完整性、穩定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使潛在風險增大。現在，國內商業銀行管理水平不高，更缺乏消費貸款方面的管理經驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業務部門，而且相當一部分資料尚未上機管理，難以實現資源共享。同時貸后的監督檢查往往又跟不上，一旦發現風險不能及時采取補救措施，致使消費貸款的潛在風險增大。
最后，抵押物難以變現，貸款擔保形同虛設。我國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規范，交易法規也不完善，各種手續十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現。
（二）個人消費信貸業務操作風險。
首先是內部欺詐風險。（1）利用職務之便虛假貸款。主要表現為銀行內部工作人員，利用職務之便發放虛假的個人貸款。（2）超權限放貸。銀行一般都對基層處所授予了一定額度的低風險業務審批權，但有的基層處所負責人自行審批超審批權限的貸款。（3）質押物虛假或無效。主要表現為經辦人員由于道德方面的原因，未對質押物的真實性、合法性進行調查，而形成的風險。（4）受賄發放貸款。主要表現為銀行內部工作人員，賄賂發放不合規定的個人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風險。以個人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價與周圍樓盤相比明顯偏高；開發企業員工或其關聯方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業不相稱；借款人對所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時間等與所購房屋密切相關的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或實際沒有繳付；多名借款人還款賬戶內存款很少，還款日前由同一人或同一單位進行轉賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執行交割和流程管理風險。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務執行錯誤。
（三）與消費貸款相關的法律不健全。
現行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業務缺乏法律保障，對出現的問題往往無所適從。由于消費信貸業務的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數多，保護銀行債權的法規又不健全，特別是在個人貸款的擔保方面缺乏法律規范，風險控制難以落實。發展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎，而我國個人信用制度、個人破產制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權法律保護的現象時有發生，也給風險防范造成了一定的負面影響。
二、防范消費信貸風險的對策。
（一）建立科學的信用評價制度。
消費者的信用評價可采用等級制或得分法，應當建立科學的信用評價系統。該系統應包括下列因素：消費者的職業狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數額和地點、賒賬或其他債務、付賬習慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質、習慣、道德等因素。還應當確定這些因素彼此間關系及在評價系統中的權重等。要建立完善的公民和法人的個人誠信體系，除了銀行的相關信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業銀行評價客戶、防范風險的重要指標，因此應當早日實現這些非銀行數據的收集。
（二）建立銀行內部消費信貸的風險管理體系。
銀行內部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發放消費信貸的最終決策機構。做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。從跟蹤、監控入手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監控，掌握借款人動態，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進一步完善消費貸款的風險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調查、貸時審查、貸后檢查幾個環節明確職責，規范操作，強化稽核的再檢查和監督。
（三）完善消費貸款的擔保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產或耐用消費品。因此，在發放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。具體應注意幾方面：首先應完善擔保法，增加有關個人消費信貸的詳細條款；其次，應培育規范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現；第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔保公司，為長期消費信貸提供擔保，這也是一些西方國家發展消費信貸的成功經驗。
（四）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務，更好地防范風險。同時，應允許商業銀行在辦理消費信貸業務中收取必要的手續費、服務費，以補償商業銀行信貸零售業務付出的成本。二是對貸款期限長、利率風險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內的全部利息，該利率不再做任何調整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內，只規定最初一段時間內的利率，在合同到期后，就要根據事先約定的新利率計算方法，按照當時的市場利率重新確定下一階段貸款利率，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規范消費者和銀行之間的行為方式和業務往來。三是實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導致銀行蒙受利率損失的可能。當利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應收取高于預定利率的罰息，彌補信貸資產損失。
參考文獻：
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商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇十五
摘要：隨著我國消費貸款規模的不斷擴大，這項業務中存在的風險也逐步暴露出來，商業銀行應加強對消費信貸風險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風險。
一、消費信貸中存在的風險。
（一）借款人的信用風險。
借款人的信用風險是消費信貸中最主要的風險，主要表現為借款人的償債能力和償債意愿。個人消費信貸違約行為發生的原因主要體現在以下幾方面。
首先，個人消費信貸風險主要來自借款人的收入波動和道德風險。目前，我國尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產、個人收入的完整性、穩定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使潛在風險增大。現在，國內商業銀行管理水平不高，更缺乏消費貸款方面的管理經驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業務部門，而且相當一部分資料尚未上機管理，難以實現資源共享。同時貸后的監督檢查往往又跟不上，一旦發現風險不能及時采取補救措施，致使消費貸款的潛在風險增大。
最后，抵押物難以變現，貸款擔保形同虛設。我國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規范，交易法規也不完善，各種手續十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現。
（二）個人消費信貸業務操作風險。
首先是內部欺詐風險。（1）利用職務之便虛假貸款。主要表現為銀行內部工作人員，利用職務之便發放虛假的個人貸款。（2）超權限放貸。銀行一般都對基層處所授予了一定額度的低風險業務審批權，但有的基層處所負責人自行審批超審批權限的貸款。（3）質押物虛假或無效。主要表現為經辦人員由于道德方面的原因，未對質押物的真實性、合法性進行調查，而形成的風險。（4）受賄發放貸款。主要表現為銀行內部工作人員，賄賂發放不合規定的個人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風險。以個人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價與周圍樓盤相比明顯偏高；開發企業員工或其關聯方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業不相稱；借款人對所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時間等與所購房屋密切相關的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或實際沒有繳付；多名借款人還款賬戶內存款很少，還款日前由同一人或同一單位進行轉賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執行交割和流程管理風險。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務執行錯誤。
（三）與消費貸款相關的法律不健全。
現行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業務缺乏法律保障，對出現的問題往往無所適從。由于消費信貸業務的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數多，保護銀行債權的法規又不健全，特別是在個人貸款的擔保方面缺乏法律規范，風險控制難以落實。發展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎，而我國個人信用制度、個人破產制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權法律保護的現象時有發生，也給風險防范造成了一定的負面影響。
二、防范消費信貸風險的對策。
（一）建立科學的信用評價制度。
消費者的信用評價可采用等級制或得分法，應當建立科學的信用評價系統。該系統應包括下列因素：消費者的職業狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數額和地點、賒賬或其他債務、付賬習慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質、習慣、道德等因素。還應當確定這些因素彼此間關系及在評價系統中的權重等。要建立完善的公民和法人的個人誠信體系，除了銀行的相關信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業銀行評價客戶、防范風險的重要指標，因此應當早日實現這些非銀行數據的收集。
（二）建立銀行內部消費信貸的風險管理體系。
銀行內部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發放消費信貸的最終決策機構。做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。從跟蹤、監控入手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監控，掌握借款人動態，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進一步完善消費貸款的風險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調查、貸時審查、貸后檢查幾個環節明確職責，規范操作，強化稽核的再檢查和監督。
（三）完善消費貸款的擔保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產或耐用消費品。因此，在發放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。具體應注意幾方面：首先應完善擔保法，增加有關個人消費信貸的詳細條款；其次，應培育規范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現；第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔保公司，為長期消費信貸提供擔保，這也是一些西方國家發展消費信貸的成功經驗。
（四）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務，更好地防范風險。同時，應允許商業銀行在辦理消費信貸業務中收取必要的手續費、服務費，以補償商業銀行信貸零售業務付出的成本。二是對貸款期限長、利率風險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內的全部利息，該利率不再做任何調整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內，只規定最初一段時間內的利率，在合同到期后，就要根據事先約定的新利率計算方法，按照當時的市場利率重新確定下一階段貸款利率，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規范消費者和銀行之間的行為方式和業務往來。三是實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導致銀行蒙受利率損失的可能。當利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應收取高于預定利率的罰息，彌補信貸資產損失。
參考文獻：
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商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇十六
縱觀銀行業內部會計控制的現實狀況，主要存在的問題有以下幾個方面：
內部控制需要一個銀行內部每個工作人員參與這一過程。許多人員對銀行內部控制意識淡薄，對執行內部控制制度的重要性認識不足，尤其是前臺一線業務操作人員，有時為了增長業績，為了完成任務而完成任務，往往以感情替代規章，疏于內部控制、違章操作、違反規定程序辦理業務，從而形成事故隱患。銀行會計業務如果處理不好，也可能直接引發資金風險，損害銀行信譽。
長期以來，商業銀行根據自身的特點和會計業務發展的需要，不斷加強內部控制制度建設，出臺了一系列的制度辦法，在實踐中也發揮了較好的監督和制約作用。會計內部控制制度缺乏統籌性、整體性建設。當前，會計內部控制的相關要求依舊是被支離破碎地分解到各項法規、制度、辦法之中，依舊沒能形成一套系統性的內部操作規程、內部控制制度和準確的評價標準，這種現象是不利于會計人員全方位地學習和落實內部控制制度的，對相關部門進行內部控制制度的執行情況的監督檢查和評價也是不利的。
為防范會計風險，我國銀行業在過去幾十年的業務經營中，建立了一系列相對完善、行之有效的內部控制制度，但這些制度沒有得到很好的貫徹執行，制度的權威性和嚴肅性受到嚴重挑戰，造成有章不循、違章操作現象時有發生。有章不循和違章操作現象是普遍存在的。一些商業銀行業務分工時不免會存在會計人員違反規定兼崗及兼職的問題，重要的崗位和重要的責任沒有執行嚴格分離，將導致崗衡機制的失效，存在著風險隱患。這種現象的原因是，首先是上級行制定出的一些具體業務制度和辦法原則性太強，操作性不強；其次是業務經辦人員對業務的處理具有主觀的隨意性，會計管理人員也沒能及時給予糾正。
（四）會計內部監督弱化。
銀行是高風險行業，所以重視會計監督、檢查與輔導，設有專門的事后監督、內部審計等部門及會計輔導崗位，應該說機構設置較健全。然而，在實際工作中，內部稽核力量配備不足，人員素質不能適應工作需要。一方面有些銀行不重視稽核工作，在稽核人員配備上未按實際工作量進行配備，對稽核人員的綜合素質也未作具體要求，只要做過銀行會計或儲蓄工作就可勝任，殊不知已無法適應目前推行的綜合柜員制業務處理模式；另一方面因對稽核人員缺乏系統培訓，造成內部稽核人員中熟悉單項業務的人員較多，具有綜合業務素質的人員較少；熟悉傳統會計業務的人員較多，了解創新業務的人員較少；熟悉國內結算業務的人員較多，熟悉國際金融業務的人員較少。且部分稽核人員平時又不注重業務學習，及時更新知識，以至稽核人員的政策法規水平和業務技能跟不上形勢發展的需要，難以適應會計業務發展，往往只對會計業務的表面現象進行稽核，無法進行深層次稽核，從而使內部稽核流于形式、徒有虛名，對操作人員的一些違規做法不能及時指正，管理監督乏力。
（五）會計隊伍整體素質與人員配備難以適應會計工作的需要。
銀行會計人員素質的高低，直接影響到會計各項業務處理的質量，高素質的人員不僅是會計內部控制發揮作用的基礎，而且可以彌補會計內部控制制度的不足。隨著金融創新業務不斷增多，服務領域不斷拓展，為了占領市場份額，實行外延式的擴張，在員工的使用方面忽視了會計人員的素質，各基層機構基本上都存在著人員少、新手多、學歷低、隊伍不穩定等問題，從而為商業銀行的經營風險埋下了隱患。會計人員素質不高。有些基層行認為會計僅僅是基礎工作，是簡單的操作部門，對會計從業人員的業務素質、政治思想要求不高，從而影響了會計工作的連續性和會計人員的穩定性，這都阻礙了內部控制制度的有效執行。會計部門培訓的'方式、方法相對落后，崗位培訓流于形式。對于新增會計人員培訓，基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統做法，接觸到什么教什么，而且不少師傅自己的會計處理經驗、技能尚不夠全面和準確，缺乏系統的業務培訓。
（一）牢固樹立正確的內部控制理念。
1、內部控制是全員、全過程、全方位的。有人認為，內部控制是管理部門的事情，業務經辦部門和經辦人員就不用管了；或者認為內部控制是稽核審計的事情，與其他部門無關；還有的人認為內部控制在關鍵環節做一做就行了。這些看法是不全面的，無論是《巴塞爾新資本協議》，還是中國人民銀行和中國銀監會的內部控制指引，都明確提出內部控制應該是全員、全過程和全方位的，應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有部門、崗位和人員。內部控制活動應當成為銀行日常經營必不可少的一部分，從經營部門、管理部門再到稽核審計部門，都是內部控制鏈條中不可缺少的環節。內部控制需要董事會、高級管理層和價格及工作人員共同努力才能實現，銀行的每個員工都必須參與這一過程。
2、培育員工的風險意識是加強內部控制的必要條件。商業銀行的內部控制歸根到底是由人來進行的控制，內部控制制度的設計、制定和具體實施都是與商業從業人員的行為密不可分。因此，就要做到以人為本，培育良好的銀行內部控制文化，使人的自主行為與制度對人的行為的約束有機結合。內部控制文化是商業銀行進行內部控制的“靈魂”，它使得銀行的內部控制更加有效，銀行也更具有生命力。
1、崗位責任制度。商業銀行經營目標的實現是由內部各個崗位共同配合完成的，所以建立崗位責任制度尤為重要。
2、業務操作制度。商業銀行應建立操作規程為基礎，崗位獨立、人員分工、職責明晰的業務操作制度。
3、資料保全制度。信息資料是對業務過程的全面記載，是商業銀行經營活動的重要憑證，對業務檢查和稽核至關重要。
4、授權授信制度。隨著現代金融業經營規模的不斷擴大，經營項目日趨增多，業務活動日益復雜多樣。因此，上級必須將權責進行合理的劃分，對下級授權、分權，明確各級人員處理某項業務的權利，同時權責掛鉤、權責對等。
為將工作流程和關鍵環節落到實處，要做到層層落實責任制，明確相關責任人，實行責任追究制度。每一事項，都明確第一、第二責任人，每日相互跟蹤復查，每旬會計主管跟蹤檢查。保證每一名柜員均有一名直線主管及第二責任人督導其完善日常工作。每月計財部門進行專項檢查，落實各項規章制度的考核，對內部管理屢查屢犯的現象加倍處罰。不僅如此，計財部還針對支行營業部這一重點內部控制管理單位，采取了每日檢查重要內容的措施，加強對會計主管日常工作的督導。每天進行五項不同重要內容的檢查，重點解決會計主管的職責履行到位、業務操作風險點防范與控制到位的問題。每周進行一次總結，形成書面督導報告，通報各營業機構。并對重點時段、重要事項下達臨時書面督導通知，按年度編號，要求各營業單位作書面回執，及時調度營業單位的重要工作進度，使重要事項不疏不漏。
（四）建立健全監督檢查機制。
商業銀行要加強對內部控制的監督，通過對內部控制的監督，發現內部控制存在的缺陷，提出改進的建議，以達到差錯糾弊的目的。商業銀行內部控制的監督手段中最主要的是內部審計，對于我國商業銀行而言，內部審計有著重要的意義。
（五）切實提高會計人員整體素質。
加強后續教育培訓和考核。如果對會計人員考核不嚴，將并不能使會計人員的素質得到提高。加強實施會計人員的考核制度和繼續教育。把年檢工作落到實處。管理部門可以出臺一些激勵措施，大力支持會計人員通過各種形式自學。實行會計崗位定期輪換制度。若會計人員長時間內從事某一具體的崗位工作，有利于提高員工的連續性和熟練性，但這樣做不利于會計人員全面掌握各個崗位的業務。因而，應定期對內部崗位分工進行輪換，從而使會計人員能夠在各個不同的業務崗位上都得到實踐和發揮自己的機會，同時促進員工相互交流，提升會計人員的業務水平。
商業銀行會計核算風險防范論文（優秀17篇）篇十七
傳統的商業銀行會計和算法已經無法跟上時代的腳步，而國有商業銀行會計數據的集中化，則很好的解決了這一難題。它不只是更新了傳統的會計核算方式，而更為重要的是，改變了商業銀行的經營形式以及內容，進而給商業銀行帶來了更高的經濟利益。不過我們也要意識到，數據集中化也同時造成了一定的經營風險，而這就要求我們一定要重視此項工作的安全性。那么下面我們就來具體討論一下這方面的問題。
由于商業銀行開始采用數據交易，勢必會給銀行帶來比較大的影響，進而發生很多的變動。而具體表現在哪些方面，下面我們來具體說明一下：
1、會計管理模式的變化。
商業銀行如何經營直接能夠影響到會計管理的模式。因為貨幣流的動性比較大，所以商業銀行一定要建立相應的監督和管理機制。通常情況下，商業銀行的會計管理會參與商業銀行的整個業務運行。其中，帳、錢屬于會計賬務處理的范圍；而且如果是當天記的賬，則要當天結賬；要是現金交易的話，則分為兩種情況：如果是現金收入，則要先進行收款，然后在進行記賬。如果是現金付出，那么就要首先記賬，然后在交錢；業務數據在商業銀行實行數據集中以后將會變的非常集中，總部有條件利用互聯網來將全國所有工商銀行的客戶信息、單據審核等工作進行數據集中，并且一同完成，這樣就能夠讓商業銀行為實現扁平化的管理形式創作必要的條件，而這樣一來，許多的尖端業務和企業就都能夠匯集在商業銀行的每個部門。而那些散布在很多地區的業務柜臺，其實都是商業銀行的分支機構，所擔當的職務相對總行來講也不是特別的高，主要是以營銷客戶的身份出現。
2、銀行柜面人員職責的變化。
一般來說，會計核算工作和銀行柜面人員的工作，兩者是有著非常緊密的關聯的。不過相對來講，柜面人員則必須要獲取更多的.有關會計核算方面的知識。而客戶在進行存款的時候，從提交憑單開始，到最后結算完成，這些過程，不但是業務活動，更是會計核算的經過。因為核算功能已經存入到了電腦系統里，因此在處理業務的時候，柜臺人員僅需要根據頁面提示和客戶的需求在電腦中輸入必要的信息內容就可以了，然后系統就能夠把相關的賬務數據傳輸給與之對應的會計科目中，最終形成賬簿。也就是說，對于會計柜面人員，只要是有業務交易代碼，就能夠在電腦的提示下一步步的將業務處理好。不過著眼于銀行未來的發展，柜面人員不能只是要掌握各項業務的電子化處理流程，更要掌握好與金融、理財相關的各類知識，這樣才可以在面對客戶的提問的時候，給出讓他們滿意的回答，從而能夠借此銷售出更多的產品。
二、所存在的風險。
有關互聯網系統的管理在數據集中以后就難免會存在風險，而這些風險主要有以下三個方面：
1）電腦病毒。眾所周知，電腦病毒對電腦的破壞非常大，擴散的速度也如同電腦的發展一樣，變的越來越快。萬一其中一個程序被病毒侵蝕，那么其他程序就也很有可能受到破壞。
2）網絡。利用互聯網偷取銀行存款的情況層出不窮，這種安全隱患變得越來越嚴重。
3）電腦系統停機。通過調查發現，對金融業會造成最不利影響的是系統停機事故，這對整個銀行的電腦系統運行是十分不利的。
三、防范措施。
1、提高電腦系統風險的防范。
想要保證電腦系統能夠安全的運行，則要做到以下幾點要求：
1）創建電腦風險預防小組，把此項工作歸入到日程安排里去。同時，每個部門互相要加強合作，形成一股合力，以此來加強整個電腦風險的管理強度。
2）創建和完善相關的管理機制，加強崗位責任制。
3）要時不時的對硬件環境進行改進。同時在資金的使用上進行合理的安排，多引進一些能夠加強電腦系統安全的設備。
4）防止電腦病毒對系統的破壞，相關人員應購買一些殺毒能力強的軟件，并要及時的進行更新。同時，也要加強對電腦的防范意識，以此避免出現盜取客戶存款的事件。
2、加強監測預警。
會計核算平臺要設立監督預警機構，并對會計核算實行不間斷的監控。并要將發現的問題及時的進行分析，以便第一時間得到解決。而分析的主要內容有：結算票據是否齊全、往來類科目是否配對；電腦系統是否存在問題等。并且要在此基礎上，利用會計分析自動擬合預測技術，對整個會計核算的所有經過進行縝密的分析，如果發現疑惑，應及時上報給相關部門，然后相關部門在經過分析后，立刻采取有效的監控措施。
四、結束語。
通過上述講解我們能夠了解到，數據集中對于商業銀行的重要意義。它能夠讓銀行會計管理的效率以及會計人員的水平很大程度的的得到提升，因此受到了很多工作人員的青睞。但與此同時，它的發展還不是特別完善，急需提高。因此這就要求相關工作者認真努力，積極探索，爭取讓我國的商業銀行會計核算的數據集中化工作完善起來。