銀行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理銀行業(yè)務(wù)，維護(hù)金融市場的穩(wěn)定和安全。以下是一些銀行業(yè)務(wù)經(jīng)驗分享和故事，希望能夠給您帶來啟發(fā)和思考。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇一
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進(jìn)而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機(jī)構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達(dá)到利潤最大化，而忽視會計核算和監(jiān)督、風(fēng)險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監(jiān)督機(jī)制，最終使得銀行會計風(fēng)險日益加大。
2.2會計內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r監(jiān)控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業(yè)務(wù)較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當(dāng)天的核算業(yè)務(wù)，這樣煩瑣的會計核算業(yè)務(wù)，如果每一步不能精準(zhǔn)記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內(nèi)控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導(dǎo)致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監(jiān)督機(jī)制存在不足。
會計監(jiān)督機(jī)制是影響銀行會計風(fēng)險的重要因素。商業(yè)銀行為了加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對一些違規(guī)行為不理睬，導(dǎo)致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標(biāo)和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達(dá)到業(yè)績，這種不完善的會計監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致會計風(fēng)險層出不窮。
2.4會計人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風(fēng)險意識。
會計人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務(wù)、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，便會使業(yè)務(wù)核算質(zhì)量降低，從而導(dǎo)致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會計人員因利益、人情關(guān)系而進(jìn)行違規(guī)的會計核算，嚴(yán)重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經(jīng)過培訓(xùn)能夠熟悉銀行的基本業(yè)務(wù)核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風(fēng)險意識，難以從整體及風(fēng)險衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務(wù)，使會計風(fēng)險規(guī)避能力較差。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇二
【引言】銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準(zhǔn)則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力很容易會發(fā)生會計風(fēng)險。目前許多銀行管理者忽視建立健全內(nèi)部控制制度。由于制度上的缺陷給社會上不法分子和個別會計人員有了機(jī)可乘。已有的各項會計規(guī)章制度不能有效落實，也會引起一定的風(fēng)險隱患。
所謂銀行會計風(fēng)險，就是銀行會計在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。銀行會計的工作始終貫穿于整個銀行經(jīng)營管理的整個過程，銀行的每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)都要通過會計處理來反映，通過會計核算來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。由此可見，銀行風(fēng)險的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會計的經(jīng)營管理密切相關(guān)的。加強(qiáng)銀行會計管理工作，完善會計制度，規(guī)范會計行為是防范和化解銀行會計風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。因此，銀行會計的風(fēng)險管理和防范成為銀行工作的重點。
會計核算是會計最基本的職能，銀行的會計核算是銀行部門的主要任務(wù)，也是銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。銀行會計的基礎(chǔ)性工作，在于真實、完整、及時地對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。從會計核算工作的環(huán)節(jié)上來看，核算非常多，很多銀行的風(fēng)險都是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。因此，銀行會計的風(fēng)險貫穿于銀行的每一筆實際發(fā)生的會計業(yè)務(wù)中。
結(jié)算風(fēng)險主要指銀行會計人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險。會計結(jié)算作為銀行經(jīng)營的一項基礎(chǔ)性工作,肩負(fù)著重要使命,任何經(jīng)營活動可以說都離不開會計結(jié)算。但隨著改革的深入，業(yè)務(wù)的拓展，銀行會計所面臨的風(fēng)險逐漸趨向于多樣化、擴(kuò)大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷，就與會計制度不嚴(yán)，監(jiān)督不力有著密切的關(guān)系。
1.票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險。
票據(jù)的當(dāng)事人簽發(fā)票據(jù)時填寫不清楚，使會計人員不能準(zhǔn)確入賬或者支付，可能會導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。
2.電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險。
電子匯劃業(yè)務(wù)也存在風(fēng)險。隨著電子技術(shù)的發(fā)展，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)也日益成熟，各個銀行為了加快資金匯劃速度，通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風(fēng)險。
3.信用卡的結(jié)算風(fēng)險。
信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會新興的一個支付結(jié)算工具，它的產(chǎn)生在給人們提供便捷的同時，也給銀行帶來了不小的風(fēng)險。
1.人員素質(zhì)參差不齊。
隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，真正精通銀行會計業(yè)務(wù)的專門人才大量缺乏。銀行會計人員的素質(zhì)尚待提高，銀行人員素質(zhì)不佳，操作行為不規(guī)范，很容易發(fā)生會計上的`差錯。
2.規(guī)章制度不健全、不完善。
有些會計人員法律意識淡薄，不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度，風(fēng)險防范及自我保護(hù)意識比較差；部分基層網(wǎng)點特別是辦事處、分理處，都是領(lǐng)導(dǎo)說了算，致使會計核算的隨意性較大。
3.崗位設(shè)置不合理，職責(zé)權(quán)限不清。
在銀行實際工作中，會計混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清的情況時有發(fā)生，而且財務(wù)制度不完善，有些會計可以從中鉆空子，謀取個人的利益。
操作風(fēng)險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險，分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類。操作風(fēng)險事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。
銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因雖然有很多，但是我們不難從以上風(fēng)險可以看出，主要因制度安排、組織管理模式、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等因素導(dǎo)致銀行會計風(fēng)險的產(chǎn)生。
（一）我國管理模式不健全，運用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理論的指導(dǎo)，沒有一個完善的管理體系、管理范圍、管理過程、管理方法、管理文化。
2.大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，極易導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。
3.地方保護(hù)主義情況嚴(yán)重，地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件，不公平競爭現(xiàn)象嚴(yán)重，從而造成了金融市場秩序的混亂。
（二）制度不完善。
首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，小則事關(guān)銀行自身的利害得失，大則事關(guān)整個金融業(yè)的安危和整個社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。再次，允許銀行集體呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生工具業(yè)務(wù)所可能帶來的高風(fēng)險缺乏有效的披露。因此，隨著銀行業(yè)競爭的加劇，就日益顯現(xiàn)出抵御風(fēng)險的重要性。
（三）人員素質(zhì)偏低。
各個單位往往都把工作的重心放在管理制度上，會計電算化的應(yīng)用及普及更是極大地提高了會計的工作效率和質(zhì)量，所以單位很少把工作放在實際工作中，導(dǎo)致一些會計人員素質(zhì)低下，真正精通業(yè)務(wù)、懂會計電算化知識的人才匱乏，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計報告，會計信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會計內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。
（四）領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。
主要表現(xiàn)為會計部門未及時向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，或者未能通過核算、分析及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，從而可能帶來損失。
（一）加強(qiáng)銀行會計核算方法的科學(xué)性和核算制度的嚴(yán)密性。
會計核算必須遵循真實性、及時性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性等基本核算原則。正確使用會計科目，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)及時地填制會計憑證，嚴(yán)格要求會計業(yè)務(wù)操作規(guī)程，以真實、有效的憑證為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，對于各種有價單證和重要空白憑證還要單獨設(shè)立賬簿進(jìn)行登記，在遵守記賬規(guī)則的同時，也要嚴(yán)格遵守銀行會計制度及相關(guān)核算的規(guī)章制度，準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù)。
（二）加強(qiáng)銀行會計人員的綜合素質(zhì)。
銀行會計人員的綜合素質(zhì)直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展，我們必須重視銀行會計人員的綜合素質(zhì)。要不斷強(qiáng)化銀行會計人員法律意識，不斷提高銀行會計人員的思想道德水平和銀行會計人員實際操作水平。
（三）建立健全內(nèi)部會計控制體系，進(jìn)一步防范會計風(fēng)險。
1.強(qiáng)化預(yù)算控制。
預(yù)算控制是內(nèi)部會計控制的重要方法之一。預(yù)算在一定程度上具有公開性，通過預(yù)算我們不但能對未來各項資金的使用情況做出相關(guān)的披露，而且也為以后各項資金的使用提供了依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時分析和控制預(yù)算差異，全面、有效地進(jìn)行預(yù)算控制，防范會計風(fēng)險。
2.強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。
各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會計相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。銀行內(nèi)部的各級管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3.實施職責(zé)分離管理。
4.實施崗位責(zé)任制度。
崗位責(zé)任制度是銀行在合理分工的基礎(chǔ)上按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的一種行為準(zhǔn)則。崗位責(zé)任制度的建立可使單位內(nèi)部包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有員工均有明確而具體的職權(quán)范圍和工作責(zé)任。
（四）加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計，構(gòu)建防范銀行風(fēng)險的監(jiān)督保障機(jī)構(gòu)。
銀行內(nèi)部控制是一個涉及銀行運行過程方方面面的體系，內(nèi)部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何，能否適應(yīng)新情況、需要做哪些改進(jìn)等，都需要進(jìn)行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規(guī)范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強(qiáng)監(jiān)督。首先，應(yīng)當(dāng)有專門的機(jī)構(gòu)專司風(fēng)險管理職能，定期評估全行的各類風(fēng)險和總體風(fēng)險水平，提出風(fēng)險管理建議；其次，把有效控制風(fēng)險放在首位，每一項規(guī)章制度的制定和業(yè)務(wù)運營都要以有效識別、計量、監(jiān)測和有效控制風(fēng)險為主線，建立和完善資產(chǎn)分類制度、審慎的會計制度；最后，要借鑒國際上通行的風(fēng)險分類方法，把銀行所面臨的風(fēng)險作恰當(dāng)分類，定期對各類風(fēng)險的水平和發(fā)展方向進(jìn)行全面評估，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險和明確應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。
（五）確保會計信息的可靠性和準(zhǔn)確性，提高會計信息質(zhì)量。
1.各銀行要建立計算機(jī)會計信息系統(tǒng)。通過建立計算機(jī)會計信息系統(tǒng)，為會計業(yè)務(wù)處理、會計信息的提供、銀行的管理等提供幫助。
2.銀行會計人員在錄入信息或者數(shù)據(jù)時，必須確保數(shù)據(jù)的精確性、完整性和合法性，必須加強(qiáng)對計算機(jī)的管理。
3.對銀行計算機(jī)系統(tǒng)實施有效的內(nèi)在控制，如對輸入數(shù)據(jù)要檢查其精確性、完整性和合法性。構(gòu)建支持銀行財務(wù)分析、盈利分析和風(fēng)險管理于一體的新型綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，全面提升會計信息質(zhì)量。
（六）引進(jìn)風(fēng)險管理模式。
全面風(fēng)險管理是一種以先進(jìn)的風(fēng)險管理理念為基礎(chǔ)，以全球的風(fēng)險管理體系，全面的管理范圍，全程的管理過程，全新的管理方法，全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中，通過建立全面風(fēng)險管理的模式，對業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個過程進(jìn)行全方位的管理，在一定程度上防范會計風(fēng)險的發(fā)生。因此，在增強(qiáng)會計風(fēng)險防范意識的同時，改革銀行管理考核體制，強(qiáng)化金融財會工作對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能，提高銀行會計人員的素質(zhì)，加快會計法制建設(shè)，并對金融機(jī)構(gòu)會計行為加強(qiáng)監(jiān)督，才能控制和降低銀行會計風(fēng)險。
【結(jié)論】。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇三
電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會計系統(tǒng)的特點建立內(nèi)控制度。采用電算化會計處理以后，銀行各個管理部門越來越依賴會計電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計記錄和會計報表，而這些記錄和報表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強(qiáng)弱。銀行會計電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風(fēng)險，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會計電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會計信息的收集、傳遞和處理能夠及時、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項經(jīng)營活動。要提高銀行會計電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對銀行會計電算化的特點，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強(qiáng)銀行會計電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個統(tǒng)一的會計電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進(jìn)行補(bǔ)充。建立一套適合自身會計電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計電算化帶來的會計風(fēng)險。
2、建立金融風(fēng)險補(bǔ)償制度。
西方一些發(fā)達(dá)國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險，除了加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險保險制度。結(jié)合金融業(yè)的實際，應(yīng)對資本充足率及經(jīng)營管理水平較高的金融企業(yè)實行低保險，以促進(jìn)改善經(jīng)營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投保可以使客戶增強(qiáng)對銀行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會計風(fēng)險的補(bǔ)償機(jī)制，可先將一些風(fēng)險大的業(yè)務(wù)項目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險，現(xiàn)金收付安全險，票據(jù)支付結(jié)算險，聯(lián)行往來等風(fēng)險。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險準(zhǔn)備金的補(bǔ)償機(jī)制，但須取得財政部門核定的提取項目和費率，允許列入成本。
3、提高會計隊伍的素質(zhì)。
金融會計內(nèi)部控制制度的建立和實施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計隊伍。為此，（1）必須對會計人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會計隊伍。（2）加強(qiáng)對會計人員的會計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級會計主管人員，會計主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)組織能力，善于用人，調(diào)動會計人員的積極性，最重要的是要堅持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會計群體。（4）對會計要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)常考核，不僅要注意其八小時內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。
與此同時，加快與國外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進(jìn)國外銀行先進(jìn)的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機(jī)制。
4、提高認(rèn)識，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險的關(guān)系。
擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強(qiáng)資金實力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會計風(fēng)險實際也是效益實現(xiàn)的保障。因為會計風(fēng)險的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會計風(fēng)險，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點時，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險低效的網(wǎng)點，加大集約化經(jīng)營的步子，推動財會力量的加強(qiáng)，有效地加大會計防范風(fēng)險的力度。
5、
總之，財會人員一定要把好“財會關(guān)”，管好“錢”，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅持原則，實事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅決維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財會制度，努力提高財會水平，控制銀行會計風(fēng)險，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇四
摘要:近幾年來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務(wù)水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營管理活動中存在較高的風(fēng)險，這些風(fēng)險與其會計工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會計風(fēng)險是一個具有十分重要意義的內(nèi)容。促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會計風(fēng)險。本文通過梳理了當(dāng)前商業(yè)銀行會計風(fēng)險有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風(fēng)險形成的原因，根據(jù)實際提出了對會計風(fēng)險防范管理的措施和建議。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇五
引言：商業(yè)銀行的會計內(nèi)控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務(wù)處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計內(nèi)控的風(fēng)險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險時有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實提升商業(yè)銀行的會計內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計內(nèi)控風(fēng)險防范措施與解決策略，從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計行為，最大程度的規(guī)避銀行會計內(nèi)控風(fēng)險，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會計內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴(yán)重影響會計內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個較為有效的會計內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計內(nèi)部制約意識薄弱，會計內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對全部會計業(yè)務(wù)形成有效制約，未能建立起完整的會計內(nèi)控監(jiān)督評價體系，導(dǎo)致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。
(1)完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會計內(nèi)控風(fēng)險，就應(yīng)該以全面風(fēng)險管理作為根本目標(biāo)來建立健全銀行內(nèi)部的會計內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應(yīng)該做到會計內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預(yù)防、事中實時監(jiān)控以及事后隨時監(jiān)督。同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會計風(fēng)險評價體系，根據(jù)會計風(fēng)險的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計規(guī)章制度，讓會計內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時更新并不斷補(bǔ)充新制度，確保商業(yè)銀行會計內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度的落實。對于商業(yè)銀行來說，風(fēng)險管理責(zé)任制是一項重要且關(guān)鍵的制度，它的實施是商業(yè)銀行會計內(nèi)控過程中風(fēng)險制約流程的重點環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會計內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條，把會計風(fēng)險防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實際利益進(jìn)行直接的銜接，尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問責(zé)制，并把責(zé)任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅決給予嚴(yán)格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計內(nèi)控風(fēng)險的防范工作，有利于他們及時反饋相關(guān)理由信息，并給出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
(3)切實提升商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會計內(nèi)控機(jī)制，要積極應(yīng)對日益激烈的市場競爭與日益復(fù)雜的國際金融形勢，采取適應(yīng)國際國內(nèi)形勢的會計內(nèi)部制約制度，及時更新會計風(fēng)險管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然，我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時俱進(jìn)的會計內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，運用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來保證會計工作有序進(jìn)行，確保商業(yè)銀行的財務(wù)科學(xué)管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對會計內(nèi)控風(fēng)險的管理水平，重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計考核機(jī)制，還可以根據(jù)實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質(zhì)獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會計內(nèi)控風(fēng)險管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價體系當(dāng)中去，真正引導(dǎo)會計人員加大對會計風(fēng)險防范的重視，確保商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)順利開展的同時，有效的防控各種會計內(nèi)控風(fēng)險，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內(nèi)制約度，完善會計內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發(fā)點，切實提升對會計制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制，進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強(qiáng)化對這些會計人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計內(nèi)控風(fēng)險幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)：
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇六
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準(zhǔn)確、完整、連續(xù)并綜合的進(jìn)行核算和監(jiān)督，同時也對金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟(jì)活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業(yè)銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟(jì)體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負(fù)責(zé)財務(wù)管理、損益計算以及經(jīng)濟(jì)核算;另一方面通過對信息的分析預(yù)測來進(jìn)行計劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
二、金融會計風(fēng)險的產(chǎn)生。
(1)理論風(fēng)險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導(dǎo)致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風(fēng)險狀況，進(jìn)而不能有效地防范金融風(fēng)險的發(fā)生。(2)核算風(fēng)險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務(wù)活動的有效反映。當(dāng)會計核算的方法和核算程序不當(dāng)時，就會出現(xiàn)核算風(fēng)險，進(jìn)而導(dǎo)致金融風(fēng)險的產(chǎn)生。在實際操作中，個別單位為了維護(hù)自身利益，因而會違反金融政策準(zhǔn)則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導(dǎo)致不能夠正確、科學(xué)的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風(fēng)險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風(fēng)險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風(fēng)險首先是會計監(jiān)督風(fēng)險，由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應(yīng)有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風(fēng)險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致在日常工作中不能嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風(fēng)險的'控制和防范。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇七
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會計信息有關(guān)，并且缺乏健全的會計核算和監(jiān)管機(jī)制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機(jī)動的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風(fēng)險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中的問題進(jìn)行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會計風(fēng)險防范措施。
2、在了解銀行會計風(fēng)險的情況下，熟知會計風(fēng)險水平，才能夠比較具有針對性的.對風(fēng)險提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。
3、通過對提出的相關(guān)防范機(jī)制的運用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強(qiáng)防范機(jī)制的有效性能。全球金融市場的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進(jìn)程中，高要求、高風(fēng)險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時能更加從容。
二、文獻(xiàn)綜述。
我國相關(guān)學(xué)者在商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風(fēng)險識別、相關(guān)防范機(jī)制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風(fēng)險，因此在風(fēng)險監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進(jìn)。楊斌()通過梳理我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險，分析其產(chǎn)生的原因，認(rèn)為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會計從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范問題》中指出風(fēng)險的表現(xiàn)形式，存在于會計核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強(qiáng)、從業(yè)人員素質(zhì)相對較低;最后提出相關(guān)防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達(dá)850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達(dá)3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴(yán)重。從以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟(jì)案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時代，商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關(guān)案件，我們應(yīng)從根本上找到風(fēng)險控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強(qiáng)商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會計風(fēng)險控制中存在的問題。一是會計信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準(zhǔn)備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風(fēng)險狀況。二是會計核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務(wù)和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風(fēng)險監(jiān)督缺乏獨立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會計崗位設(shè)置不當(dāng)，導(dǎo)致責(zé)任和職責(zé)不能有效區(qū)分，嚴(yán)重影響銀行會計工作的有序有效進(jìn)行。五是會計人員意識淡薄、素質(zhì)有待加強(qiáng)。
(二)商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因。造成風(fēng)險的主要原因:1、金融管理機(jī)制尚不完善，鑒于我國目前的金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制還處于初級階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風(fēng)險。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導(dǎo)致商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在的重要原因。3、會計核算方法不規(guī)范，會計核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應(yīng)在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務(wù)，都會給銀行帶來風(fēng)險。4、會計稽核監(jiān)督不到位，對紙質(zhì)憑證進(jìn)行賬務(wù)的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會計稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
(一)加強(qiáng)會計電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實現(xiàn)會計電算化，各種業(yè)務(wù)均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴(yán)格的內(nèi)控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會計內(nèi)部控制制度體系。我們應(yīng)該從防范會計風(fēng)險、促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的角度出發(fā)，嚴(yán)格遵循會計工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應(yīng)的操作流程，加強(qiáng)各個制度之間的聯(lián)系，加強(qiáng)崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會計人員整體素質(zhì)。建立能夠適應(yīng)商業(yè)銀行防范會計風(fēng)險的相應(yīng)考核的機(jī)制，不僅能促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會計從業(yè)人員的素質(zhì)。實行獎罰分明、職責(zé)分明的制度，調(diào)動員工的積極性，良性引導(dǎo)會計人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓(xùn)以為，也應(yīng)該定期組織安排實施一些培訓(xùn)課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓(xùn)中得到提升。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇八
當(dāng)前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔(dān)任多個職位或者一個職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風(fēng)險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風(fēng)險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風(fēng)險的預(yù)測與防治作用。
我國的商業(yè)銀行在會計風(fēng)險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風(fēng)險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責(zé)不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風(fēng)險的正確認(rèn)知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當(dāng)前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認(rèn)識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟(jì)效益對立起來。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風(fēng)險預(yù)警體系的建立。
由于缺乏相應(yīng)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風(fēng)險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會計風(fēng)險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風(fēng)險預(yù)警體系，按照風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險評估以及風(fēng)險防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風(fēng)險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風(fēng)險事前、事中和事后的風(fēng)險防治措施的制定，因為會計風(fēng)險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風(fēng)險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇九
商業(yè)銀行風(fēng)險管理認(rèn)識單薄是招致國際貿(mào)易融資發(fā)生風(fēng)險的次要緣由，詳細(xì)表如今業(yè)務(wù)開展的集約增長、銀行內(nèi)控制度生效、銀行組織構(gòu)造不合理等方面。其中國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的集約增長指的就是在理論中銀行展開業(yè)務(wù)時更多的是關(guān)注國際結(jié)算量和貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)量，招致了局部銀行了完成目標(biāo)不顧風(fēng)險，業(yè)務(wù)量不時增長，但風(fēng)險也在不時擴(kuò)展;銀行內(nèi)控制度的生效使得銀行國際貿(mào)易融資活動存在很大的不確定性，再加上局部業(yè)務(wù)員了完成考核目標(biāo)沒有嚴(yán)厲依照相關(guān)規(guī)則展開業(yè)務(wù)活動，更是添加了國際貿(mào)易融資的風(fēng)險;銀行國際貿(mào)易業(yè)務(wù)組織構(gòu)造設(shè)置不夠合理次要指的是以后局部商業(yè)銀行依舊處于審貸不別離的形態(tài)，由國際業(yè)務(wù)部單個部門來承當(dāng)信貸風(fēng)險控制和業(yè)務(wù)拓展等責(zé)任，沒有將國際貿(mào)易融資歸入全行一致信貸管理中，對客戶沒有施行迷信的風(fēng)險評價、無活期的信貸資金跟蹤管理和風(fēng)險剖析。
(2)國際貿(mào)易融資活動風(fēng)險日趨嚴(yán)重。
商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資發(fā)生風(fēng)險一方面是銀行本身的相關(guān)建立不夠完善，另一方也是國際貿(mào)易融資行業(yè)風(fēng)險日趨嚴(yán)重形成的，如企業(yè)的信譽(yù)認(rèn)識較差、運營管理程度較低、詐騙活動猖狂等都變相的加大了國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險。在理論中，有些融資企業(yè)并沒有制定還款規(guī)劃，對融資款項臨時占用，有的企業(yè)以為商業(yè)銀行和企業(yè)同屬國度一切，不存在還款成績，逾期貿(mào)易融資居高不上等;也有局部國際貿(mào)易融資企業(yè)關(guān)于國際市場和國際市場的駕馭才能較差，企業(yè)不斷處于盈余或許微利潤邊緣，招致企業(yè)還款才能缺乏;再加上國際外一些不法分子應(yīng)用我國進(jìn)出口企業(yè)擴(kuò)展對外貿(mào)易額的熱情和商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)目標(biāo)上的壓力來騙取銀行貿(mào)易融資例如國外客戶采用假信譽(yù)證、假單據(jù)詐騙銀行來獲取貿(mào)易融資款項等。
(3)國度對國際貿(mào)易融資的法律維護(hù)不健全。
以后我國法律雖然對國際貿(mào)易融資有所規(guī)則，如《票據(jù)法》中關(guān)于國際貿(mào)易融資金融票據(jù)做出了相關(guān)規(guī)則等，但是細(xì)心剖析以后我國的`法律條文我們不難發(fā)現(xiàn)關(guān)于國際貿(mào)易融資的法律并沒無形成一個完好的體系，而是散落在相關(guān)的法律文件中。此外，即便局部法律條文和細(xì)則觸及到了票據(jù)、貨物貨權(quán)質(zhì)押、保證擔(dān)保等成績，但是并沒有做出詳細(xì)的法律界定如押匯業(yè)務(wù)中押匯行對單據(jù)和貨物的權(quán)益如何、出口業(yè)務(wù)中信托收據(jù)的無效性等，都找不到相應(yīng)的法律解釋，由此可見相關(guān)法律制度確實實也是招致國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險加大的一個次要要素。
(1)優(yōu)化制度建立，進(jìn)步銀行風(fēng)險管理才能。
銀行屬于制度化單位，一切任務(wù)流程、環(huán)節(jié)和手續(xù)都有著嚴(yán)厲的規(guī)則制度約束，因而優(yōu)化制度建立可以從基本上進(jìn)步銀行國際貿(mào)易融資風(fēng)險防備才能。對此一方面銀行要依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險程度選擇性施行買賣風(fēng)險管理制度。即對每一筆貿(mào)易融資款項的收入、資金回籠、貨物賒銷流轉(zhuǎn)等停止全程監(jiān)視，經(jīng)過對借款人上下游企業(yè)的管理將融資款項控制在一定的范圍內(nèi)運轉(zhuǎn)，以此保證商品變現(xiàn)后能及時歸還貿(mào)易融資;另一方面也要貫徹落實流程管控。例如經(jīng)過崗位制衡制度來落實各個崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管職責(zé)，完成信息共享和互相制約。此外，商業(yè)銀行還可以采取國際貿(mào)易融資風(fēng)險分散戰(zhàn)略即以融資方式的多樣化來降低發(fā)作風(fēng)險的能夠性;國際貿(mào)易融資風(fēng)險抑制戰(zhàn)略即在授信客戶風(fēng)險曾經(jīng)發(fā)生的狀況下提早采取措施抑制風(fēng)險的好轉(zhuǎn);國際貿(mào)易融資風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁戰(zhàn)略即對能夠發(fā)生的風(fēng)險經(jīng)過擔(dān)保和其它金融買賣的方式轉(zhuǎn)移給第三者等手腕來進(jìn)步銀行的風(fēng)險防備才能。
(2)增強(qiáng)對融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險剖析。
增強(qiáng)對融資企業(yè)和產(chǎn)品的風(fēng)險剖析可以從源頭上進(jìn)步國際貿(mào)易風(fēng)險防備才能，詳細(xì)包括以下幾個方面：首先是嚴(yán)厲的審查進(jìn)出口單方貿(mào)易的真實性。以后國際市場上詐騙活動的日趨猖狂是招致貿(mào)易融資風(fēng)險加大的一個重要要素，對此在停止貿(mào)易融資時銀行需求嚴(yán)厲的審查進(jìn)出口單方貿(mào)易的真實性，例如審查商品合同編號和簽署日期、運輸方式、起運港和到貨港、近期內(nèi)的進(jìn)出口量等;其次是做好客戶的資信審核任務(wù)。一方面關(guān)于信譽(yù)較好的老客戶銀行該當(dāng)樹立起相應(yīng)的客戶信譽(yù)檔案，以確定其信譽(yù)水準(zhǔn)，另一方面關(guān)于銀行初次接觸的客戶該當(dāng)嚴(yán)厲審查該客戶在其它銀行的業(yè)務(wù)情況記載，避免客戶套取融資;最初是仔細(xì)剖析進(jìn)出口企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險。普通來說，進(jìn)出口企業(yè)普遍具有融資大、應(yīng)收賬款大、存貨大、費用大、匯率影響大、本身資產(chǎn)小、償債才能小等特點，使得進(jìn)出口企業(yè)還款才能存在很大的不確定性，因而在停止貿(mào)易融資之前需求對企業(yè)的短期償債才能、盈利才能、資產(chǎn)負(fù)債狀況等停止細(xì)心的剖析，在確定企業(yè)無財務(wù)風(fēng)險或許財務(wù)風(fēng)險較小的狀況下停止貿(mào)易融資。
(3)完善對國際貿(mào)易融資的法律維護(hù)。
對此一方面積極呼吁并爭取立法部門盡早制定與國際接軌的法律法規(guī)，關(guān)于我國以后關(guān)于國際貿(mào)易融資的法律條文散落各個相關(guān)法律中的現(xiàn)狀要促使相關(guān)人員盡早對其停止整合，以此來保證國際貿(mào)易融資有法可依。此外，也要明白現(xiàn)行法律中對金融票據(jù)、保證擔(dān)保等權(quán)益義務(wù)的規(guī)則;另一方面鑒于國際法律和國際法律存在一定的差別，因而銀行也要深化的剖析研討國際常規(guī)和國際法律之間的異同，防止因法律抵觸形成不用要的損失。
三、結(jié)語。
總而言之，全球貿(mào)易融資市場是一個宏大且在不時生長的市場，具有寬廣的開展前景。這種狀況下進(jìn)出口企業(yè)愈發(fā)關(guān)注商業(yè)銀行能否提供愈加便當(dāng)?shù)馁Q(mào)易融資效勞，這關(guān)于商業(yè)銀行來說既是機(jī)遇也是應(yīng)戰(zhàn)。筆者置信隨著商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風(fēng)險防備認(rèn)識的增強(qiáng)，置信將來國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)將成商業(yè)銀行的中心利潤點。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇十
隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風(fēng)險，商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強(qiáng)銀行會計內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當(dāng)中去，各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約，形成良性動態(tài)機(jī)制，及時有效的防范各類經(jīng)營風(fēng)險。部分會計人員未能充分意識到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會計人員的專業(yè)知識掌握度較低，不能對風(fēng)險進(jìn)行有效的把控，操作違規(guī)意識不高。未建立健全人事激勵機(jī)制，沒能對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制，其個人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，存在較大的風(fēng)險。
風(fēng)險防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會計人員對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會計核算規(guī)則、會計內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實際，有的甚至成為應(yīng)付上級檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險評估體系。
銀行的經(jīng)營風(fēng)險普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險識別及防控方式較為落后，對相關(guān)會計業(yè)務(wù)的分析較為片面，對部分風(fēng)險的認(rèn)識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風(fēng)險防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險發(fā)生后再進(jìn)行事后控制，風(fēng)險破壞力較大。對同類風(fēng)險不能進(jìn)行及時總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風(fēng)險。風(fēng)險評估主要對單筆、單項業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，缺乏對銀行整體經(jīng)營風(fēng)險的評估，且評估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險量化體系，對風(fēng)險的影響程度不能準(zhǔn)確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導(dǎo)不到位。會計管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，因此，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實際的工作量進(jìn)行配備，對稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時更新知識，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會計內(nèi)部控制的發(fā)展形勢。內(nèi)部審計手段較為落后，對一些風(fēng)險點未能進(jìn)行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對風(fēng)險進(jìn)行有效防范：
環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識融入到工作中，實現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級會計管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對崗位進(jìn)行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉(zhuǎn)。切實提高會計人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強(qiáng)會計人員的自我約束，開展切實有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵會計人員積極學(xué)習(xí)法律知識，提高會計人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵機(jī)制，建立健全良好的人力資源管理機(jī)制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會計內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進(jìn)，相互制約，從而加強(qiáng)對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準(zhǔn)確的傳遞，及時有效的對會計操作風(fēng)險近視識別及防范，從而保證會計內(nèi)部控制的有效實施。加強(qiáng)對現(xiàn)行會計內(nèi)部控制制度的評估分析工作，及時總結(jié)制度中的優(yōu)缺點，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時更新計算機(jī)知識，堅持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會計核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行，實現(xiàn)對新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險評估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制，有效提高銀行對風(fēng)險的敏感度，同時建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng)，能及時發(fā)現(xiàn)問題，使會計日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，防止風(fēng)險再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時間對風(fēng)險作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險綜合評價指標(biāo)，實行差別化管理。針對不同層級的風(fēng)險制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評價指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進(jìn)，最大程度的促進(jìn)會計內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會計內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對會計人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)嬋藛T的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯誤發(fā)生率。健全考核激勵機(jī)制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進(jìn)行及時有效的責(zé)任追究，對相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險，會計內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評評估評價體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗，提出了提高會計人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險評估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對措施，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的有效運行，充分發(fā)揮風(fēng)險防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇十一
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應(yīng)提前制定戰(zhàn)略目標(biāo)，以積極應(yīng)對復(fù)雜的金融環(huán)境。銀行不應(yīng)單純以效益最大化為目標(biāo)指導(dǎo)經(jīng)營，應(yīng)持有長期視角，針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場需求，研究開發(fā)價值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競爭優(yōu)勢。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會計電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務(wù)，以高質(zhì)量的服務(wù)來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運行規(guī)律的同時不損害他人利益，做到規(guī)范市場化操作。銀行在追求利益的同時也要樹立會計風(fēng)險控制意識，避免因會計風(fēng)險而造成的損失。
3.2完善會計內(nèi)部控制體系，提高會計核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務(wù)的會計內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務(wù)活動的特殊性，針對日常業(yè)務(wù)的特征、基本程序，形成一個高效的業(yè)務(wù)核算流程。對于各項會計工作要明確分工、權(quán)責(zé)分明，明確會計人員各自所承擔(dān)的責(zé)任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時解決問題。對于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導(dǎo)致的會計工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務(wù)，建立一套完備的會計內(nèi)部控制體系，讓會計業(yè)務(wù)水平的提高能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。從個體而言，每個部門要建立適合自己部門的會計內(nèi)控制度，有針對地對業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，同時各部門也要樹立風(fēng)險意識，以會計內(nèi)控為主，以風(fēng)險意識為輔，有效地推進(jìn)業(yè)務(wù)核算。
3.3加強(qiáng)會計監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，有效控制會計風(fēng)險。
商業(yè)銀行要完善會計的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴(yán)密的會計監(jiān)督體系。對于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會計監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實處，對于涉及會計重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時對于每項業(yè)務(wù)的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會計人員按照既定程序進(jìn)行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務(wù)核算程序不規(guī)范。對于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機(jī)制，在日常業(yè)務(wù)工作中派人定期抽查賬務(wù)、評價會計人員的工作，對實際業(yè)務(wù)中不符合規(guī)定的，要及時批評和糾正。對于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會計信息進(jìn)行評價，對于失真的會計信息要追究相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)，并對錯誤的會計信息進(jìn)行披露和解釋。同時，商業(yè)銀行也要實行上下級行監(jiān)督機(jī)制，上級行要積極把控下級行的業(yè)務(wù)動態(tài)，定期查閱其財務(wù)報告。此外，還要加強(qiáng)外部審計工作，通過會計師事務(wù)所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會計工作，增強(qiáng)會計信息的可靠性。
3.4提高銀行會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會計人員時，要加強(qiáng)對會計人員的實際業(yè)務(wù)知識的考核，此外還要評估會計人員道德，保證會計人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓(xùn)業(yè)務(wù)，針對新增的業(yè)務(wù)或者一些特殊的業(yè)務(wù)，要做好會計核算規(guī)定，保證會計人員能夠在業(yè)務(wù)核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應(yīng)開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會計人員的風(fēng)險意識，特別是在會計電算化過程中，會計人員要有意識地保證會計信息的真實性和有效性，要提前做好準(zhǔn)備，防止網(wǎng)絡(luò)犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對于會計人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓(xùn)講座，培養(yǎng)會計人員對銀行發(fā)展的責(zé)任感，防止會計人員為了個人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失。總之，銀行要加大對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務(wù)實操培訓(xùn)以及對銀行整體業(yè)務(wù)的把握，建立一批具有整體思維和風(fēng)險意識的高素質(zhì)會計人才隊伍，才能減少會計風(fēng)險。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復(fù)雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會計風(fēng)險對于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會計風(fēng)險具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風(fēng)險意識并能夠認(rèn)清自己當(dāng)前所面臨的會計風(fēng)險，對癥下藥，制定有效措施，完善會計核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會計工作的風(fēng)險，減少相應(yīng)的損失。
參考文獻(xiàn):。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇十二
文章簡要介紹了會計電算化的發(fā)展歷程及其在現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要作用以及對企業(yè)內(nèi)部控制方面的重要影響，分析了當(dāng)前會計電算化與傳統(tǒng)會計系統(tǒng)相比所存在的一系列問題，并相應(yīng)提出了企業(yè)加強(qiáng)會計電算化內(nèi)部控制的部分措施。
目前會計電算化被應(yīng)用到很多領(lǐng)域，會計業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)的手工方式到被電子技術(shù)與信息技術(shù)所代替，以計算機(jī)為媒介的現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理工具，很好地實現(xiàn)了系統(tǒng)性的變革，提高了財會管理水平，使企業(yè)實現(xiàn)了核算管理一體化。它代表的是一種與現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境相適應(yīng)的新的會計思想，是會計發(fā)展史上的一次革命。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，計算機(jī)和信息技術(shù)在會計行業(yè)中的廣泛應(yīng)用，未來會計電算化將向智能化、國際化和信息化的方向發(fā)展。
全球首次正式在會計領(lǐng)域使用會計電算化的是1954年美國國際商用機(jī)器公司利用計算機(jī)進(jìn)行工資核算。我國的會計電算化工作起步較晚，從20世紀(jì)70年代末期開始，國內(nèi)自1981年后才稱為“會計電算化”，至今發(fā)展了3個階段。第一階段是20世紀(jì)70年代末至20世紀(jì)80年代末，該時期會計電算化處于以自我開發(fā)為主專用會計軟件階段。最初計算機(jī)在會計工作中的應(yīng)用，是由行業(yè)主管部門或大型企事業(yè)單位自己開發(fā)和使用的專用財務(wù)軟件。鑒于當(dāng)時懂計算機(jī)技術(shù)和財務(wù)業(yè)務(wù)的雙棲人才奇缺，造成這類軟件開發(fā)普遍存在周期長、投資大和水平低的弊端。第二階段是20世紀(jì)80年代末至20世紀(jì)90年代末，該時期會計電算化主要應(yīng)用在總賬、報表和工資3個模塊上。第三階段是20世紀(jì)90年代末至今，會計電算化軟件向erp軟件方向發(fā)展，主要應(yīng)用于資金管理、預(yù)算管理和成本控制上。在會計電算化軟件使用方面，沿海地區(qū)優(yōu)于內(nèi)陸地區(qū)，發(fā)達(dá)地區(qū)優(yōu)于不發(fā)達(dá)地區(qū)。從會計電算化的逐步推廣中來看，它在很大程度上將會計信息傳遞，為決策者和使用者得到了更加完善的會計數(shù)據(jù)，從管理中和理論研究方面發(fā)生了變化，從而提高了工作效率，使會計工作更加便捷和完善，會計人員素質(zhì)得以提升，管理水平得以提高。
會計電算化能夠全面、及時和準(zhǔn)確地提供會計信息，促進(jìn)會計工作職能的轉(zhuǎn)變；推動會計理論和會計技術(shù)的進(jìn)步，推動會計管理制度的變革和企業(yè)管理的現(xiàn)代化；會計工作實現(xiàn)了全方位的深刻變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加得益于會計電算化對內(nèi)部控制的系統(tǒng)性服務(wù)。對于電算化的應(yīng)用，內(nèi)部控制要求對財務(wù)風(fēng)險防范能力更加嚴(yán)謹(jǐn)，對企業(yè)經(jīng)營管理制度的建設(shè)要求更加全面。
這將是一個長期的趨于更加完善的系統(tǒng)工程。
1、控制方式方面的影響。
從傳統(tǒng)的手工會計到會計電算化系統(tǒng)，對內(nèi)部控制的基本要求和目標(biāo)沒有變，會計核算的復(fù)式記賬和借貸平衡的基本原理及方法沒有變，但由于會計信息處理方式和方法的計算機(jī)【】自動化，使得會計業(yè)務(wù)處理程序和工作組織發(fā)生了質(zhì)的變化，由此引發(fā)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系也出現(xiàn)了一些新變化。電算化管理內(nèi)部控制要求電算管理設(shè)置的崗位之間內(nèi)部牽制應(yīng)該更加明確，一般管理崗位上主要設(shè)置電算主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員等操作崗位。電算主管應(yīng)具備會計和計算機(jī)知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，電算主管的主要責(zé)任是負(fù)責(zé)對會計計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，制定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法，分析橫型和分析時間，為單位財務(wù)管理及時提供信息、全面負(fù)責(zé)監(jiān)督。系統(tǒng)管理員應(yīng)具備會計和計算機(jī)知識以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行，完善電算化系統(tǒng)的監(jiān)督和審查制度，監(jiān)督計算機(jī)會計軟件系統(tǒng)的運行防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊，并審查電算化系統(tǒng)各類人員的工作崗位的設(shè)置是否合理。軟件操作員要求具備會計軟件操作知識達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，軟件操作員的主要責(zé)任是負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理，根據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出憑證、憑證審核）的工作，并隨時進(jìn)行上機(jī)操作記錄。本崗位由各管口負(fù)責(zé)人擔(dān)任，他們的權(quán)限很小，在一定程度上受到系統(tǒng)管理員的監(jiān)控和限制。
2、控制舞弊方面的影響。
在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，過去以計算機(jī)機(jī)房為中心的安全措施已不適用，大量的會計信息通過開放的互聯(lián)網(wǎng)傳遞，很難保證其真實性與完整性。對于會計信息及會計數(shù)據(jù)的安全維護(hù)至關(guān)重要，會計數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作，以避免意外和人為錯誤造成數(shù)據(jù)的丟失，每日必須對計算機(jī)內(nèi)會計資料在計算機(jī)硬盤中進(jìn)行備份。
需要備份的內(nèi)容是能夠完全恢復(fù)會計系統(tǒng)正常運行的最少數(shù)據(jù)，包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、憑證、賬簿、報表及其他核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。系統(tǒng)維護(hù)一般由系統(tǒng)維護(hù)員或指定的專人負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)錄入員等其他人員不得進(jìn)行維護(hù)操作，系統(tǒng)管理員可以進(jìn)行操作維護(hù)，但不能執(zhí)行程序維護(hù)。在軟件修改升版和硬件更換過程中，要制定保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全的程序工作，健全必要的防治計算機(jī)病毒措施。計算機(jī)會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一個范圍大、控制程序復(fù)雜的綜合性控制，控制的重點為職能部門和計算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，是人工控制和計算機(jī)自動控制相結(jié)合的。多方位控制。
1、對軟件的控制方面。
當(dāng)前會計電算化中存在的主要問題是對財會軟件的控制，會計軟件過于單一、集成化程度低，沒有發(fā)揮出強(qiáng)化財務(wù)管理的功能。會計軟件開發(fā)忽略了審計的要素，數(shù)據(jù)的保密性、安全性比較差。
對操作人員的職能方面。
由于會計電算化在我國還不完全成熟，部分單位沒有制定相應(yīng)的配套制度，使會計人員的崗位責(zé)任制沒有得到真正貫徹執(zhí)行；同時由于會計電算化監(jiān)管工作相對較弱，使操作者在實際中違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。目前，會計人員雖然從傳統(tǒng)手工記賬向電算化工作邁進(jìn)了一步，但受到本身管理意識匱乏的制約，還不能夠上升到更高的角度去進(jìn)行管理，將電算化工作系統(tǒng)的提升到新的高度。其次是計算機(jī)知識十分薄弱，雖然財會人員都接受計算機(jī)培訓(xùn)，但年齡和知識老化，知識結(jié)構(gòu)單一，學(xué)習(xí)會計電算化沒有取得明顯效果。只懂得簡單怎樣去使用計算機(jī)，談不上對計算機(jī)和財務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)、開發(fā)和利用，缺乏網(wǎng)絡(luò)和軟件的維護(hù)技能，因此不能靈活處理工作中的問題。實現(xiàn)會計電算化后，數(shù)據(jù)處理手段發(fā)生了根本變化，為了保證會計工作規(guī)范、有序運行，確保會計數(shù)據(jù)的合法性、可靠性、準(zhǔn)確性，必須建立健全和完善內(nèi)部的約束機(jī)制和管理制度。通過這些制度，使會計人員在符合法規(guī)制度的條件下各司其職，相互配合，共同做好工作。
3、對軟件的數(shù)據(jù)控制方面。
在軟件的數(shù)據(jù)操作控制方面，要進(jìn)一步加強(qiáng)會計業(yè)務(wù)處理程序管理，防止已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿，保證會計數(shù)據(jù)正確合法。
1、會計業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制。
替代手工記賬后各單位要做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)。要保證會計記賬憑證的連續(xù)編號。要按規(guī)定程序編制記賬憑證。期末要按規(guī)定時間及時結(jié)賬。期末應(yīng)及時生成打印輸出會計報表，打印輸出會計報表應(yīng)防止本期還有未結(jié)賬的憑證。在保證憑證賬簿清晰的條件下，計算機(jī)打印輸出的憑證，賬簿中表格線可適當(dāng)減少。在當(dāng)期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機(jī)內(nèi)的情況下，總分類賬可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額對照表”替代當(dāng)期總分類賬。要按有關(guān)規(guī)定裝訂會計原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表。要靈活運用計算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析。
對會計資料的內(nèi)部控制。
建立健全檔案管理制度。計算機(jī)會計系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案管理制度，加強(qiáng)檔案管理。合理、完善的檔案管理制度設(shè)有合格的檔案管理人員、完善的檔案資料借用、歸還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法和安全可靠的檔案保管設(shè)備等。
加強(qiáng)計算機(jī)軟、硬件與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制會計部門必須針對計算機(jī)系統(tǒng)的特點，制定用于會計工作的計算機(jī)硬件和軟件有關(guān)的系統(tǒng)維護(hù)管理制度。系統(tǒng)維護(hù)管理包括硬件維護(hù)與軟件維護(hù)兩部分，通過加強(qiáng)對硬件和軟件的管理，增加會計電算化核算與監(jiān)督，貫徹內(nèi)部牽制制度，以防止發(fā)生各種差錯和舞弊，建立更加安全的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)運行環(huán)境，使電算化工作更加快速健康的發(fā)展。
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇十三
隨著時代不斷發(fā)展，我國個人信貸業(yè)務(wù)逐漸興起，致使各金融機(jī)構(gòu)在獲取高利潤的同時，必須面對巨大的信用風(fēng)險，因此，如何有效的降低個人信貸業(yè)務(wù)存在的信用風(fēng)險成為當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的主要工作任務(wù)。對個人消費進(jìn)行有效的信用評估，可以從根本上滿足當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的需求，促進(jìn)個人消費信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。
個人消費信貸業(yè)務(wù)是指，消費信用的一種形式，屬于當(dāng)前時代貨幣交易信用制度的產(chǎn)物，以滿足個人的消費為基礎(chǔ)的信貸發(fā)放，其信貸資金主要是個人用戶用于消費。從整體上分析，個人信貸是相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)，例如，銀行、企業(yè)、公司或信用機(jī)構(gòu)向缺乏消費能力的個人進(jìn)行合理的信貸服務(wù)而形成的新型貸款方式，以滿足個人的需求。現(xiàn)階段，我國個人消費信貸范圍較廣，信貸資金的發(fā)放者可以是多個機(jī)構(gòu)，并對信貸資金的用途限制較少。我國個人消費信貸主要包括以下幾方面：第一種，住房消費信貸，由于當(dāng)前購買住房需要的資金量較大，部分個人消費者沒有能力一次性付清，由此而出現(xiàn)的住房貸款模式，以幫助個人消費者進(jìn)行購房;第二種，汽車消費貸款，主要是指個人消費者購買汽車時進(jìn)行的人民幣擔(dān)保貸款;第三種，教育助學(xué)貸款，主要是指部分具有經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生申請的專項貸款，以用于日常生活費用與學(xué)費的支出;第四種，其他類型消費貸款，例如，綜合消費貸款、旅游貸款、短期貸款等，以滿足不同人群的需求[1]。
現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行的個人消費貸款風(fēng)險主要分為兩種：一種是系統(tǒng)風(fēng)險，另一種是非系統(tǒng)風(fēng)險，同時，每一種風(fēng)險又可以繼續(xù)進(jìn)行劃分，劃分為多個子風(fēng)險，具體來說，主要包括以下幾種：
(一)系統(tǒng)風(fēng)險。
1.利率風(fēng)險。由于金融市場的利率進(jìn)行非預(yù)期變化，直接導(dǎo)致商業(yè)銀行在實際的消費信貸中未獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益甚至造成損失。例如，相對于利率敏感的客戶，當(dāng)利率提升高時，會選擇提前還清貸款，以此來減少利息，導(dǎo)致商業(yè)銀行降低收益。2.匯率風(fēng)險。匯率風(fēng)險主要是指，受外匯匯率變化影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行進(jìn)行個人信貸業(yè)務(wù)時增大了業(yè)務(wù)的風(fēng)險指數(shù)。3.政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要是指，受政府頒布的政策影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行在進(jìn)行個人消費信貸時，降低收益甚至造成一定的經(jīng)濟(jì)損失的可能性。
(二)非系統(tǒng)風(fēng)險。
1.操作風(fēng)險。操作風(fēng)險主要是指，由商業(yè)銀行自身的系統(tǒng)、工作人員或程序等失誤或意外導(dǎo)致商業(yè)銀行個人信貸發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。2.個人信用風(fēng)險。個人信用風(fēng)險主要是指，由于信貸者自身的原因?qū)е缕湮茨苡行У穆男羞€款責(zé)任而形成的信用風(fēng)險，也是現(xiàn)階段商業(yè)銀行個人消費信貸主要存在的風(fēng)險。
(一)個人信用評估。
1.評分原理。現(xiàn)階段，人們將個人信用評分定義為一種統(tǒng)計方法，通過合理的分析與評分，預(yù)測個人信貸人員進(jìn)行有效還款的幾率，以此來降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，避免商業(yè)銀行造成損失。在實際的評分過程中，商業(yè)銀行利用信貸人員自身的信息，進(jìn)行合理的預(yù)測分析，通過分析用戶自身的行為與信用記錄，預(yù)測其未來信用值。首先，商業(yè)銀行工作人員要求現(xiàn)代申請人員遞交貸款申請書以及相關(guān)的信息資料，工作人員通過合理的分析，明確信貸的風(fēng)險值，并以此為貸款的決策作為參考，保證貸款決策的科學(xué)化。2.個人信用評分方法。當(dāng)前，商業(yè)銀行用于個人信用評分方法主要分為三種：第一種，回歸分析方法，其主要是指利用合理的評價指標(biāo)線性組合對信貸者進(jìn)行有效的分析判斷，從而明確其違約的幾率，在實際應(yīng)用過程中，可以靈活的利用指標(biāo)權(quán)重系數(shù)，進(jìn)行科學(xué)判斷，保證其分析判斷的合理性與準(zhǔn)確性;第二種，判別分析方法，主要是利用信貸人員提交的信息進(jìn)行信用判斷，將整體信息進(jìn)行明確的分類，分為若干個整體，并通過整體信息的特征進(jìn)行函數(shù)判斷，利用判別函數(shù)判斷每一個整體的指標(biāo)變量是否存在較大的差異，從而達(dá)到實際的判斷目的;第三種，分類樹法，主要是指非參數(shù)統(tǒng)計方法，將信貸人員分為兩個子體，促使同一子體違約概率相似，而不同子體違約概率相差較大，并不斷進(jìn)行重復(fù)，以此來獲取分析結(jié)果。
(二)構(gòu)建個人信用評分模型。
利用當(dāng)前存在的數(shù)據(jù)信息，建立完善個人信用評分模型，通過模型對信貸申請人進(jìn)行合理的預(yù)測，以此來進(jìn)行商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。評分模型的構(gòu)建，主要分為以下幾部分：首先，進(jìn)行回歸適用性分析，利用現(xiàn)階段的定性方法，將信貸申請人的所有資料信息進(jìn)行匯集整理，通過適用性分析進(jìn)行評分，提升分析的合理性，在實際分析過程中，需要工作人員利用定量與定性相結(jié)合的方法檢驗申請人的申請信息，并確定申請表中問題，保證評分的科學(xué)性;其次，進(jìn)行樣本的選擇，利用隨機(jī)抽取的方法，獲取合理的樣本數(shù)據(jù)，并選取指標(biāo)標(biāo)量，通常情況下，指標(biāo)變量包括年齡、婚姻情況、教育情況、單位分析、經(jīng)濟(jì)狀況等，通過對指標(biāo)變量有效的分析，明確信貸人員自身的還款能力與信用度，計算出信貸人員的履約概率，明確信貸業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險。通過構(gòu)建合理的信用評分模型，在進(jìn)行個人信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估時，將相關(guān)的變量進(jìn)行模型測量，以此來獲取評分?jǐn)?shù)值[2]。
(三)個人信用評分模型測試。
通過有效的信用評分測試，可以獲得三部分概率，第一部分，履約客戶概率;第二部分，不確定客戶是否會履行約定概率;第三部分，違約客戶概率，據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行貸款申請的批準(zhǔn)率約為百分之六十，因此，個人信用評分模型中履行約定的概率應(yīng)較為接近百分之六十，確保測試的合理性。同時，在實際的測試過程中，還存在一定的限制，例如，選擇臨界分值、人工修正評分等，所以，需要工作人員不斷創(chuàng)新，以滿足當(dāng)前實際的需求。
五、結(jié)論。
綜上所述，在商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估過程中，銀行工作人員應(yīng)根據(jù)個人信貸人員遞交的信息進(jìn)行合理的信用評分分析，并建立完善合理的信用評分模型，通過合理的測試分析，明確信貸人員的違約幾率，以此來降低商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險，促使商業(yè)銀行獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)。
[1]皮靂.商業(yè)銀行個人消費信貸風(fēng)險評估管理系統(tǒng)的分析與設(shè)計[d].廈門大學(xué)，2015.
[2]周瑩.我國商業(yè)銀行個人消費信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估研究[d].北京大學(xué)，2016.
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇十四
隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機(jī)遇的同時也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風(fēng)險控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風(fēng)險，商業(yè)銀行需進(jìn)一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強(qiáng)銀行會計內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當(dāng)中去，各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)即相互促進(jìn)又相互制約，形成良性動態(tài)機(jī)制，及時有效的防范各類經(jīng)營風(fēng)險。部分會計人員未能充分意識到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務(wù)人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應(yīng)當(dāng)前內(nèi)部控制的需要。會計人員的專業(yè)知識掌握度較低，不能對風(fēng)險進(jìn)行有效的把控，操作違規(guī)意識不高。未建立健全人事激勵機(jī)制，沒能對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利進(jìn)行相應(yīng)的控制，其個人決策行為、業(yè)務(wù)行為沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，存在較大的風(fēng)險。
風(fēng)險防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會計人員對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學(xué)習(xí)，從而應(yīng)用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規(guī)則由相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管部門自行制定，會計核算規(guī)則、會計內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實際，有的甚至成為應(yīng)付上級檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計算機(jī)系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機(jī)房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進(jìn)一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務(wù)和辦理業(yè)務(wù)的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務(wù)沒有及時指定相應(yīng)的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風(fēng)險評估體系。
銀行的經(jīng)營風(fēng)險普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制。現(xiàn)階段，內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風(fēng)險識別及防控方式較為落后，對相關(guān)會計業(yè)務(wù)的分析較為片面，對部分風(fēng)險的認(rèn)識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風(fēng)險防控措施，商業(yè)銀行若在風(fēng)險發(fā)生后再進(jìn)行事后控制，風(fēng)險破壞力較大。對同類風(fēng)險不能進(jìn)行及時總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風(fēng)險。風(fēng)險評估主要對單筆、單項業(yè)務(wù)進(jìn)行評估，缺乏對銀行整體經(jīng)營風(fēng)險的評估，且評估缺乏連續(xù)性。未建立風(fēng)險量化體系，對風(fēng)險的影響程度不能準(zhǔn)確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導(dǎo)不到位。會計管理人員疲于應(yīng)付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內(nèi)部控制進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，因此，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴(kuò)展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并進(jìn)行修正的作用。稽核人員配備上未按實際的工作量進(jìn)行配備，對稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導(dǎo)致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應(yīng)工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，不能及時更新知識，導(dǎo)致政策法規(guī)水平和業(yè)務(wù)技能跟不上會計內(nèi)部控制的發(fā)展形勢。內(nèi)部審計手段較為落后，對一些風(fēng)險點未能進(jìn)行有效的把控，工作流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)化。
針對上述問題，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行應(yīng)采取以下措施，對風(fēng)險進(jìn)行有效防范：
(一)創(chuàng)造良好的會計內(nèi)部控制。
環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識融入到工作中，實現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風(fēng)，積極有效的實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)。各級會計管理部門應(yīng)結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對崗位進(jìn)行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉(zhuǎn)。切實提高會計人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強(qiáng)會計人員的自我約束，開展切實有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并鼓勵會計人員積極學(xué)習(xí)法律知識，提高會計人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵機(jī)制，建立健全良好的人力資源管理機(jī)制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，提升自身專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進(jìn)內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會計內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對現(xiàn)有制度進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充和修訂。建立分級授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責(zé)任，相互促進(jìn)，相互制約，從而加強(qiáng)對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機(jī)制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準(zhǔn)確的傳遞，及時有效的對會計操作風(fēng)險近視識別及防范，從而保證會計內(nèi)部控制的有效實施。加強(qiáng)對現(xiàn)行會計內(nèi)部控制制度的評估分析工作，及時總結(jié)制度中的優(yōu)缺點，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時更新計算機(jī)知識，堅持制度優(yōu)先，有效應(yīng)對新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的進(jìn)入與會計核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進(jìn)行，實現(xiàn)對新業(yè)務(wù)的有效控制。有效降低新業(yè)務(wù)開展帶來各種風(fēng)險，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風(fēng)險評估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預(yù)警機(jī)制，有效提高銀行對風(fēng)險的敏感度，同時建立有效的內(nèi)部控制預(yù)警系統(tǒng)，還會使日常的業(yè)務(wù)操作性更強(qiáng)，能及時發(fā)現(xiàn)問題，使會計日常業(yè)務(wù)的操作性更強(qiáng)。預(yù)警系統(tǒng)會在業(yè)務(wù)辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，防止風(fēng)險再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時間對風(fēng)險作出準(zhǔn)確客觀的判斷。建立可以量化的風(fēng)險綜合評價指標(biāo)，實行差別化管理。針對不同層級的風(fēng)險制定相應(yīng)的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時有可以參考的標(biāo)準(zhǔn)，能夠根據(jù)綜合評價指標(biāo)合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達(dá)到效用最大化。指標(biāo)體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內(nèi)部進(jìn)行必要的監(jiān)管和檢測，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進(jìn)，最大程度的促進(jìn)會計內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會計內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對會計人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)嬋藛T的工作進(jìn)行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應(yīng)的管理制度，降低錯誤發(fā)生率。健全考核激勵機(jī)制，明確各崗位工作職責(zé)，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴(yán)格的責(zé)任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進(jìn)行及時有效的責(zé)任追究，對相關(guān)人員進(jìn)行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險，會計內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應(yīng)對體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當(dāng)前我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風(fēng)評評估評價體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗，提出了提高會計人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風(fēng)險評估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機(jī)制等相關(guān)應(yīng)對措施，以期能夠促進(jìn)商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的有效運行，充分發(fā)揮風(fēng)險防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
[2]曹青子.我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制問題研究[j].天中學(xué)刊,2014(06).
銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇十五
摘要：隨著我國消費貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，這項業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對消費信貸風(fēng)險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風(fēng)險。
一、消費信貸中存在的風(fēng)險。
（一）借款人的信用風(fēng)險。
借款人的信用風(fēng)險是消費信貸中最主要的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個人消費信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先，個人消費信貸風(fēng)險主要來自借款人的收入波動和道德風(fēng)險。目前，我國尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機(jī)制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L(fēng)險增大。現(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費貸款方面的管理經(jīng)驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)管理，難以實現(xiàn)資源共享。同時貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險不能及時采取補(bǔ)救措施，致使消費貸款的潛在風(fēng)險增大。
最后，抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔(dān)保形同虛設(shè)。我國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
（二）個人消費信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。
首先是內(nèi)部欺詐風(fēng)險。（1）利用職務(wù)之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，利用職務(wù)之便發(fā)放虛假的個人貸款。（2）超權(quán)限放貸。銀行一般都對基層處所授予了一定額度的低風(fēng)險業(yè)務(wù)審批權(quán)，但有的基層處所負(fù)責(zé)人自行審批超審批權(quán)限的貸款。（3）質(zhì)押物虛假或無效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因，未對質(zhì)押物的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查，而形成的風(fēng)險。（4）受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風(fēng)險。以個人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價與周圍樓盤相比明顯偏高；開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱；借款人對所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時間等與所購房屋密切相關(guān)的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付；多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少，還款日前由同一人或同一單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風(fēng)險。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務(wù)執(zhí)行錯誤。
（三）與消費貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費信貸業(yè)務(wù)的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個人貸款的擔(dān)保方面缺乏法律規(guī)范，風(fēng)險控制難以落實。發(fā)展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個人信用制度、個人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護(hù)借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護(hù)的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給風(fēng)險防范造成了一定的負(fù)面影響。
二、防范消費信貸風(fēng)險的對策。
（一）建立科學(xué)的信用評價制度。
消費者的信用評價可采用等級制或得分法，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評價系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)包括下列因素：消費者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點、賒賬或其他債務(wù)、付賬習(xí)慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習(xí)慣、道德等因素。還應(yīng)當(dāng)確定這些因素彼此間關(guān)系及在評價系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個人誠信體系，除了銀行的相關(guān)信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評價客戶、防范風(fēng)險的重要指標(biāo)，因此應(yīng)當(dāng)早日實現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
（二）建立銀行內(nèi)部消費信貸的風(fēng)險管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務(wù)，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機(jī)構(gòu)。做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險。從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費信貸風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進(jìn)一步完善消費貸款的風(fēng)險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。
（三）完善消費貸款的擔(dān)保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。具體應(yīng)注意幾方面：首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個人消費信貸的詳細(xì)條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)；第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔(dān)保公司，為長期消費信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國家發(fā)展消費信貸的成功經(jīng)驗。
（四）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應(yīng)加快利率市場化進(jìn)程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險。同時，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費、服務(wù)費，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。二是對貸款期限長、利率風(fēng)險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內(nèi)的全部利息，該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內(nèi)，只規(guī)定最初一段時間內(nèi)的利率，在合同到期后，就要根據(jù)事先約定的新利率計算方法，按照當(dāng)時的市場利率重新確定下一階段貸款利率，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風(fēng)險和收益意識，規(guī)范消費者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來。三是實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。
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銀行會計風(fēng)險防范探究論文（優(yōu)秀16篇）篇十六
摘要:隨著電力體制改革的不斷深化,縣級供電公司傳統(tǒng)的財務(wù)管理受到?jīng)_擊和挑戰(zhàn),企業(yè)面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險。本文對縣級供電公司存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了細(xì)致的分析,并就如何防范風(fēng)險進(jìn)行了探討。
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級供電公司作為省公司的控股子公司,其財務(wù)管理職能顯得日益重要。但從目前縣級公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看,仍然存在一些不容忽視的問題。筆者結(jié)合近幾年來的實際工作體會,就縣級供電企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險及防范措施,談一些粗淺的認(rèn)識和看法。
一、縣級供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析。
縣級供電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下五個方面:。
1、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不清,權(quán)責(zé)不明。
財務(wù)關(guān)系界定不清是當(dāng)前縣級供電公司財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險難以控制的最大體制性障礙。縣級公司本部與基層站隊(所)之間、內(nèi)部各職能部門之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面,存在關(guān)系不清、權(quán)責(zé)不明、管理混亂等現(xiàn)象,直接導(dǎo)致資金使用效率低下,資產(chǎn)流失嚴(yán)重,尤以主業(yè)和多經(jīng)的管理界面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實。
2、管理粗放,內(nèi)控制度不夠健全。
內(nèi)控制度涉及企業(yè)方方面面,健全的內(nèi)控制度猶如人體的“免疫系統(tǒng)”,具有自我抵抗風(fēng)險、自我修正的能力。但從目前的現(xiàn)狀看,很多縣級公司管理粗放,現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗缺乏,內(nèi)控制度不完善,管理漏洞層出不窮,給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險。例如,有的單位對站所一級的財務(wù)管理延伸不夠,基層單位自主權(quán)過大,站所財務(wù)猶如“世外桃源”,坐支挪用電費資金、擅自對外借款或擔(dān)保、惡性透支費用等現(xiàn)象時有發(fā)生,加之一些縣級公司對站所長離任審計流于形式、走過場,一些經(jīng)營問題未能及早發(fā)現(xiàn)和暴露,日積月累,歷史包袱沉重。
3、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不良,債務(wù)包袱沉重。
受企業(yè)資金短缺及管理滯后等多方面因素影響,縣公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)大部分處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓,無法變現(xiàn)。形成的主要原因是物資管理滯后,同時電力技術(shù)更新快,淘汰存貨無法利用;二是在不考慮用戶欠費影響的情況下,企業(yè)對外債權(quán)往往小于外部債務(wù),負(fù)債經(jīng)營壓力大,資金周轉(zhuǎn)困難;三是受各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展及市場信用環(huán)境制約,電費拖欠現(xiàn)象較為嚴(yán)重,企業(yè)面臨的呆壞賬損失風(fēng)險加大;四是應(yīng)付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。由于省(市)公司核定的工資基數(shù)與縣公司的實際工資需求存在一定差距,加之縣公司多產(chǎn)業(yè)經(jīng)營不夠景氣,無力為主業(yè)消化一定的人員工資,造成部分縣公司工資逐年出現(xiàn)虧空。
4、資本性支出控制不力,投資盲目。
隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展,縣公司的固定資產(chǎn)投資開始逐年增大。但在實際工作中,不考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃,盲目上項目、爭投資的現(xiàn)象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發(fā)展目標(biāo),盲目投資小型基建;有的單位工程規(guī)模及成本控制不嚴(yán),項目嚴(yán)重超概;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程,綜合樓、站所辦公樓拔地而起,使得本來就十分緊張的資金狀況日趨惡化,一些縣公司甚至東拼西湊,寅吃卯糧,財務(wù)風(fēng)險逐漸加大。
5、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄。
企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性,決定財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。但在實際工作中,許多縣公司風(fēng)險意識淡薄。分析原因,一是由于大部分縣級公司負(fù)責(zé)人以前多是從事生產(chǎn)或營銷專業(yè),財務(wù)知識相對較為匱乏,財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足;二是受財務(wù)人員定編及管理水平的制約,縣公司財務(wù)人員整天疲于應(yīng)付日常工作,無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以有效把握,財務(wù)監(jiān)控能力和效果不夠明顯。
二、防范財務(wù)風(fēng)險的幾點建議。
1、宏觀上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系,規(guī)范業(yè)務(wù)管理行為。
首先要劃清主業(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、人員以及業(yè)務(wù)范圍等方面的界線,改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。
一方面要在全面貫徹落實國家法律法規(guī),以及省市公司相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,針對本單位管理的弱區(qū)和盲區(qū),完善各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及程序,使利益相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從管理層面,到執(zhí)行層面嚴(yán)格分離,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的全方位、全過程控制。
另一方面要加大財務(wù)稽核和內(nèi)部審計力度,充分發(fā)揮審計的獨立性,揭示各種內(nèi)部矛盾,找準(zhǔn)控制的`方向和著力點,把各種經(jīng)濟(jì)行為控制在法律、制度的框架范圍內(nèi)。
3、加大資產(chǎn)負(fù)債管理,優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況。
首先要嚴(yán)把資金關(guān),實行現(xiàn)金流量預(yù)算。要加大資金安全監(jiān)控,利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺,實行資金集中管理、實時控制,并及時反饋和處理資金異動信息,防范資金風(fēng)險。在實行資金集約化管理的前提下,建立全面預(yù)算和滾動預(yù)算,按照不同的資金性質(zhì),及時準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量預(yù)算,實現(xiàn)資金的“人為”控制向“預(yù)算”控制轉(zhuǎn)變,降低資金的使用風(fēng)險。
其次要加大對應(yīng)收電費的管理,防止應(yīng)收電費轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。一是要借助營銷信息系統(tǒng)提供的實時信息,及時進(jìn)行帳齡和結(jié)構(gòu)分析,跟蹤欠費大戶信息;二是要注重過程管理,優(yōu)化內(nèi)部資金上交程序,防止出現(xiàn)主觀的資金滯留;三是對已核銷的呆死帳建立“帳銷案存”管理制度,組織力量積極進(jìn)行后續(xù)清理和追索,盡可能地收回資金或殘值,將損失及風(fēng)險降低到最小程度。
另外要加大債權(quán)債務(wù)的清收。
和處理力度,建立債權(quán)債務(wù)定期核對制度,確保往來核算真實、準(zhǔn)確、完整。對掛賬時間長、金額大的往來賬要及時進(jìn)行函證催收,防止新的不良債權(quán)形成。
4、嚴(yán)格投資過程管理,控制投資風(fēng)險。
供電公司要規(guī)避投資風(fēng)險,必須抓好以下幾個方面的問題:。
一是優(yōu)化投資項目,把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合自身的主營業(yè)務(wù)和未來發(fā)展規(guī)劃,控制非生產(chǎn)性基建項目,杜絕超前建設(shè)和掛賬工程。
二是要嚴(yán)格投資的立項、執(zhí)行、監(jiān)控程序,規(guī)范投資的全過程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排,必須經(jīng)過預(yù)算管理委員會論證通過。
第三,實行基建工程效益與責(zé)任管理,開展基建項目效益評價,杜絕無效益項目投入,項目資金責(zé)任到人,并進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任審計。
5、實行集中核算,規(guī)范站所財務(wù)管理。
站所財務(wù)管理是縣級財務(wù)管理的重點及難點問題,如何有效地管理好站所財務(wù),對規(guī)范縣級供電公司的財務(wù)管理,化解財務(wù)風(fēng)險尤為重要。
要根據(jù)財務(wù)管理需要,整合財務(wù)機(jī)構(gòu),在公司內(nèi)部實行集中核算管理模式,將站所(隊)、農(nóng)電辦、多經(jīng)等所有責(zé)任主體的日常財務(wù)工作上移到縣公司財務(wù)科,由財務(wù)科統(tǒng)一調(diào)度,對其進(jìn)行代理記賬,同時進(jìn)行會計監(jiān)督和控制,使財務(wù)管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉(zhuǎn)化,發(fā)揮整體管理職能,增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力。
其次規(guī)范站所財務(wù)管理流程,對站所報賬員的職責(zé)、發(fā)票管理、備用金管理等工作流程進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范,促進(jìn)站所財務(wù)管理工作程序化運行。
第三是嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范銀行賬戶和備用金管理,禁止站所一級私自開設(shè)經(jīng)費戶頭,防范經(jīng)營風(fēng)險。
6、加大培訓(xùn)力度,提高全員風(fēng)險意識。
首先要對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的財經(jīng)知識培訓(xùn),提升一把手依法經(jīng)營理念,防止主觀臆斷而導(dǎo)致違規(guī)操作和決策失誤,從源頭上筑牢風(fēng)險防范的堤壩。
其次要加強(qiáng)職業(yè)道德教育,強(qiáng)化財務(wù)人員的責(zé)任心,盡可能地發(fā)揮個人的主觀能動性。
第三要加大專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度,提高財務(wù)人員理財能力及職業(yè)判斷能力,使財務(wù)人員能自覺地將風(fēng)險防范意識貫穿于工作的始終,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中的漏洞,提出解決問題的思路和方法。
7、探索實施縣級財務(wù)總監(jiān)委派制,防范化解財務(wù)風(fēng)險。
隨著電力體制改革的不斷深化,縣級子公司將被賦予更多的自主權(quán)。在這種情況下,省市公司如何實現(xiàn)對縣公司的有效監(jiān)控,防范和控制其財務(wù)風(fēng)險?財務(wù)總監(jiān)委派制度應(yīng)該說是一種大膽的嘗試和探索。財務(wù)總監(jiān)委派制度是通過對縣公司整體財務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后和專職監(jiān)督,以達(dá)到建立一種兩權(quán)制約機(jī)制,從而強(qiáng)化所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的約束,使經(jīng)營者在重大決策和財務(wù)收支上最大限度地體現(xiàn)所有者意志的機(jī)制。目前,國內(nèi)電力企業(yè)已有采取這種方式的先例,如安徽省電力公司從開始在全省范圍內(nèi)試行財務(wù)總監(jiān)制度,取得了不錯的效果。
總之,縣級供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。縣級公司只有建立健全各項財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度,并提高其執(zhí)行力,才能有效地防范化解財務(wù)風(fēng)險,保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。