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描寫內部控制情況匯報及感悟一
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業單位內控規范動員大會，對全縣貫徹實施《內控規范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛生局貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展。
二、貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》目標和原則
(一)內部控制的目標和原則
1、內部控制的目標
內部控制是由行政事業單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現行政事業單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內部控制的目標是：
(1)合法性——管理和服務活動的合法合規
(2)安全性——資產安全
(3)可靠性——財務報告及相關信息真實、完整
(4)效率性——提高管理服務的效率和效果
(5)風險防范——排除障礙實現單位發展戰略
2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則
(1)全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。因為，在內部控制程序的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用。
(2)重要性原則
內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
(3)制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
(4)適應性原則
內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等，內部控制要隨之變動。
(5)成本效益原則
內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內部控制應包括的要素：
(1)內部環境是行政事業單位實施內部控制的基礎。
(2)風險評估是行政事業單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
(3)控制活動是行政事業單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。
(4)信息與溝通是行政事業單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。
(5)內部監督是行政事業單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
三、當前行政事業單位內部控制存在的主要問題
1.費用支出缺乏有效控制
行政事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產控制薄弱
實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購z的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。
3.財務管理弱化
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問題;對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設置不夠合理
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
四、行政事業單位內部控制薄弱的主要原因
1. 內部控制觀念淡薄
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2.內部控制制度不完善
財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠
行政事業單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要
管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。
5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠
目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
五、我局實施行政事業單位內部控制情況
任何行政事業單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中，控制環境的好壞直接影響到行政事業單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務目標及整體戰略目標的實現。在coso報告《內部控制――整體框架》的內部控制五要素中，控制環境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。
描寫內部控制情況匯報及感悟二
【摘要】國網信陽供電公司通過貫徹審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化，創新并運用綜合的審計管理體系，在審計項目人員組建、工作開展、績效獎懲等方面創新實踐，解決了長期內部審計缺員問題，實現審計工作質量、效率及審計人員素質水平上臺階，使公司內部審計體系進一步成熟穩固。
【關鍵詞】內部審計管理創新實踐
隨著國網公司電網建設和運營規模的不斷擴大，以及管理模式和運行機制的不斷優化，企業對內部控制建設管理和風險管理的要求日趨強烈，內部審計如何更好地發揮為企業保駕護航作用，如何解決審計管理中存在問題，提高審計工作成效，需要審計人員從管理體系方面進一步研究并實施應用。
（一）內部審計基于風險導向的職能要求進一步強化。
基于風險防范與依法治企的要求，在近幾年的內部審計活動中，內部審計的內容和范圍已基本實現公司業務與領域的全覆蓋，企業集團對內部審計在防范風險、促進規范經營、依法治企方面提出了更高的要求。
（二）內部審計隊伍整體素質及力量需要進一步提升。
對公司業務全方位地大范圍審計，僅靠現有審計人員力量以傳統審計方式已難以滿足任務需要。根據國網河南省電力公司審計人員調查數據，同時具有生產管理相關專業學習經歷的人員僅占總人數的10.39%，5年以下審計工作經歷人員總人數的48.31%。公司迫切需要培養和造就一支在推進公司可持續健康發展中發揮重要監督保障作用的內部審計人才隊伍。
（三）內部審計成果運用程度需要進一步深化。
從近年內外部審計檢查結果看，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習慣性違章、屢查屢犯的現象仍然存在，將審計成果更深入地運用，更好地轉化為企業規范管控的行為中，需要本部審計人員在審計方法、方式上進行創新。
國網信陽供電公司內部審計立足現狀，創新管理模式，充分汲取國網河南省電力公司在審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化方面的創新經驗，在審計隊伍組建、審計現場把控、審計質量提升等方面實現了里程碑式的跨越。一是在審計項目實施中，集中調配全市、縣公司審計及相關專業人員組建審計隊伍，交叉互審、專業融合，為審計工作開展提供了人力及專業保障。二是依托國網河南省電力公司編制的審計方法查證指引和法律法規庫，套用涵蓋審計過程描述、重點核查事項的審計記錄模板，通過系統的在線應用，確保了審計工作質量可靠、達標。三是深化審計成果運用，實行審計問題整改六項保障措施，四項遵循原則，日常臺賬跟蹤及強化考核等方式促進問題整改規范。
（一）深化審計資源集約化，專業參與壯實力。
1.扎實組建隊伍。突破專業限制，以各縣公司審計部門為人員選派的責任主體，由公司領導簽發審計隊伍組建通知，輔以對縣公司業績考核獎懲手段，組建涵蓋公司經營管理各項專業的審計隊伍。在專項審計中，除審計、財務專業以外，充實進工程、物資、營銷等部門專業人員，保障了審計現場人力資源充實，激發了審計隊伍活力。
2.巧妙安排分工。在審計隊伍中，每批次審計人員占比約45%；營銷及供電所專業人員占比約25%；財務專業占比約15%；工程及物資專業占比約15%。在任務分工方面，審計專業人員一般承擔主審、組長、小組長等任務。其他專業人員中，專業技能較熟練的人員一般占一半比例，其余部分分散到各個小組，由小組長通過“師帶徒”的形式，引領完成工作任務。
（二）完善審計工作標準化，統一模板給指引。
1.思維導圖助查證。
通過對省公司宣貫的審計方法查證指引進行學習，為非審計專業人員開展工作給予了提示和引導。審計指引包含重大決策、工程管理、營銷管理、財務管理、薪酬福利、集體企業、職務消費七個方面審計問題示例及相關法規依據，使審計風險降低到可接受程度。
2.記錄模板保質量。
在審計項目中，預編制內容翔實的審計記錄模板，作為必須完成的規定動作，每份記錄構成包含審計過程、發現問題及法規依據、原因分析、審計建議等。通過依照審計記錄模板描述的審計過程及方法，被審單位存在對問題及風險得以發現和暴露。
3.法規依據立顯功。
對公司在用的國家、國網及省公司層面的法律法規進行梳理，形成內容全面的法律法規庫，在審計項目開展中，為審計人員查找依據提供了有力的支持。
（三）提升審計手段信息化，現場取數增實效。
取得系統數據。一方面對數據分析找尋疑點，一方面與檔案資料核對，進行符合性測試，同時對系統信息流轉的內部控制情況進行分析評價，查找管理缺陷，提示相關風險。
（一）實現業務雙贏，共促規范管控。
1.促進專業融合，提高規范意識。通過抽調專業人員參與審計檢查項目，使專業崗位上的人員跳出固有思維，換個角度去審視專業工作，舉一反三，自查規范，從主觀上強化各專業人員依法治企、防范風險的意識。
2.強化專業參與，儲備審計力量。在審計方法查證指引、記錄模板及法規庫的引導下，至今公司參加過審計項目的專業部門及二級機構等人員已累計達64人次，參加過多次審計項目的專業人員約11人次，為審計開展工作組建隊伍儲備了較為豐富的潛在資源。
（二）審計碩果累累，助力風險管理。
審計成果實現新跨越。通過新的審計管理模式，2015年僅上半年，國網信陽供電公司完成專項審計10項。項目個數較上年同期增幅43%，審計發現問題及建議是上年同期的2倍，審計范圍更為開闊，更綜合全面地對被審單位整體風險水平給予客觀公正評價。
（三）成果深化運用，堵塞管理漏洞。
1.領導重視強化整改。凡大型審計項目結束后，均由公司領導召集專題會議通報審計問題，公司領導親自聽取匯報并部署整改任務。
2.長效機制保障整改。整改“六制”保障措施，使問題整改工作形成了專業化、常態化管理模式，使審計成果運用更“接地氣”，滲透性更強。
3.強化責任嚴格考評。對問題責任單位及負責人嚴格追究責任，增強了審計成果威懾力。公司人事部門將經濟責任審計結果存入檔案，使公司對干部的管理更加全面綜合。
描寫內部控制情況匯報及感悟三
（一）公司經營活動均遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定。
（二）建立和完善符合現代企業管理要求的內部組織結構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司經營管理目標的實現。
（三）建立健全行之有效的風險控制系統，強化風險管理，保證公司各項業務活動的健康運行。
（四）建立良好的企業內部經營環境，防止并及時發現和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護公司財產的安全完整。
（五）保證公司披露信息真實、準確和完整。
評價報告
（一）目標設定方面。公司堅持走自主創新、科學發展的道路，奉行與客戶雙贏的戰略，通過方案創新和服務創新，不斷超越客戶期望，實現公司長遠戰略目標和社會價值。
（二）內部環境方面。公司建立了股東大會、董事會、監事會和經理層等法人治理結構，制定了相關議事規則和授權規定，三會根據公司章程的規定履行職權。公司內部授權制度的建立保證了各項規章制度的貫徹落實。初步建立了科學的績效考核體系，人力資源的聘用、培訓和績效考核制度已建立并付諸實施。
（三）風險評估方面。公司通過內部控制制度對影響公司目標實現的內部和外部風險因素進行確認，確保公司經營目標的實現。按照“權責分明、相互制衡”的原則，根據公司的經營特點，初步建立由股東大會、董事會、監事會和經理層等法人治理結構以及內部審計、業務部門內部控制所組成的風險控制架構，并明確劃分了各層風險評估、風險管理策略選擇的職能。
（四）控制活動方面。公司已建立對各項業務管理的內部控制制度，并已有效實施。在供應商選擇、產品采購、生產管理、售后服務、產品研發等各個環節形成了完善的內部控制體系。
（五）信息與溝通方面。公司內部控制確保了信息的適當溝通，保證了與有效性相關的信息得到及時溝通。
（六）內部監督方面。公司已建立由監事會、內部審計和管理評審為核心的內部控制三級檢查監督制度。
（一）內部環境
1、經營理念和企業文化
公司以“引領社會潮流，成為行業標桿，提供最佳服務，回饋員工、股東、社會”為使命宣言，堅持“協同敬業、誠信服務、以人為本、追求卓越”的經營理念和行為準則，倡導員工通過努力工作獲取合理報酬，同時回饋股東、社會；通過增進公司發展來促進社會文明進步最終實現個人價值。公司通過建立健康、良好的企業文化和經營理念，培養了員工積極向上的價值觀和社會責任感，增強了凝聚力，實踐了現代化管理理念，引導公司提升治理水平，樹立良好形象和品牌。
評價報告
2、法人治理結構與內部控制結構
公司制訂了三會議事規則和《總經理工作細則》，并嚴格按照法人治理結構和相關規則分梯度治理。股東大會作為公司最高權力機構，依法運作，依照同股同權的原則確保所有股東平等、充分行使其權利。公司董事會作為公司經營決策機構，對公司股東大會負責，執行了公司股東大會的各項決議，全面負責公司經營管理活動，為公司經營和發展做出了正確決策，保證了公司各項管理活動的順利進行。董事會下設各專門委員會嚴格按照專門委員會議事規則運作，提高了董事會專業能力和綜合實力。監事會作為公司常設監督機構，對公司股東大會負責，對董事、總經理及其他高管人員的行為及各子公司的財務狀況進行監督及檢查，促進了公司內部控制的完善和提高。公司經理層作為公司經營管理的主體，負責指揮、協調、管理、監督各部門和控股子公司日常經營和運作。2016年，在總經理的帶領下，提出了“標桿管理”和“50/80”管理模式并在生產經營中狠抓落實，保證公司的正常經營運轉，進一步規范了公司工程操作過程，提高了工程施工安全性，保證了工程質量，促進了精品工程的出現，提高了公司管理能力和管理效率。
公司內部控制結構圖如附件一所示。
3、機構設置
公司按照公司經營生產的需要，對崗位及職責權限進行合理設置和分工后設立了工程管理公司、金螳螂設計院、投標中心、業務部、財務部、法務部、人力資源部、資金結算部、信息技術部、審計部和投資管理部等部門。各部門和崗位之間分工明確、相互聯系，確保了各機構之間分工協作、相互制約、相互監督。
4、內部審計
為履行內部審計的職責，公司設立了獨立的審計部，配備了專職審計人員。審計部對公司董事會審計委員會負責，獨立開展審計工作，對公司及下屬子分公司的財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督。報告期內，審計部能及時發現管理疏漏，提出改進意見，促進了公司治理水平和治理效率的提高。
5、人力資源政策
公司遵循“因事擇人”、“讓適合的人做適合的事”的原則，聘用認同本企業文化、愛崗敬業、符合職位要求，有發展潛力的人員。公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，保證了公司人力資源的穩定發展。公司通過加強員工培訓、為員工提供良好的福利和給予適當激勵的措施，保證了公司人員穩定性。
（二）風險評估
公司建立了良好的風險評估體系和風險控制體系。通過建立完善的業務、法務、投標、設計、工程項目管理、財務、內部審計和信息化管理制度等多項制度，規范公司日常經營的各項流程，提高了各項工作的安全性，有效降低了公司運營的內部風險。尤其在業務流程方面，在實施捆綁經營的基礎上，加強了項目人員的風險教育和項目的前期評審，強調法務工作的重要性，降低了公司主營業務的法律風險和道德風險。工程項目承接前期召開項目評審會，重點關注項目風險和盈利能力，并從業務承接、投標至工程運作、資金結算等方面加強了管理，合理控制了項目成本，降低了公司主營業務風險，提高了公司盈利能力。
（三）控制活動
1、公司內部控制制度建立健全情況
根據中國證券監督管理委員會、深圳證券交易所相關規定，結合公司實際情況，在原有內控制度基礎上公司制訂了《獨立董事年報工作制度》、《審計委員會年報工作規程》、《內部審計制度》和《防范控股股東及關聯方資金占用管理辦法》，修改了《公司章程》，完善了公司內控制度。上述制度使公司內控制度更加規范、詳細，更具可行性，對公司工作運營更具指導性。
2、公司內部控制活動具體實施
（1）授權審批控制
公司嚴格按照法人治理結構運作，明確了股東大會、董事會、經理層的權力和授權方式。對公司經營的日常事項和重大事項設立了規范的審批權限和審批流程，對于重大事項采取逐級審批的連簽制度，有效明確了各崗位權責，保證了公司控制規范。
（2）會計系統控制
公司目前執行的是企業會計準則，并已建立了較為完善的erp財務系統。公司按照企業會計制度、會計法、稅法等有關法律法規的規定，建立了較為完善的財務管理制度、會計核算制度、內部控制體系，規范了業務流程，完善了數據稽核機制，加強了資金管理，保證了數據統計和分析的準確性，為公司決策層做出決策提供了必要的數據支撐。
（3）財產保護控制
公司建立并落實了《防范控股股東及其關聯方資金占用管理辦法》，有效防范控股股東及關聯方占用公司資產，損害公司利益。公司建立并落實了對外擔保制度、對外投資制度和關聯交易制度，降低了公司資產變相外流的風險。公司建立并落實了貨幣資金內部控制制度和施工部門資金、費用支付規定，明確了資金管理方式和資金流動流程，提高了資金管理安全性。公司建立并落實了資金催收管理辦法、固定資產管理制度、項目成本、費用管理制度、財產、物資清查盤點制度、存貨管理制度、工程（設計）項目管理流程的制度和內部稽核制度，能有效防范公司財產被盜、外流和其他損失，確保了公司財產安全。
（4）績效考核控制
公司建立和實施了全面的績效考核制度。對下屬子分公司、管理區域、項目、人員等實施分級訂立責任狀，按期考評的方式，對各責任單位和員工進行客觀評價，促進了各責任單位和員工樹立明確的奮斗目標，且能根據考評結果反映企業的經營管理狀況和出現的問題，為公司制定發展策略、揚長避短提供依據，為員工薪酬及職務晉升等提供依據。
（5）信息系統內部控制
通過企業信息化建設的投入，公司運用信息系統加強了內部控制，降低了內部控制成本。目前，公司實現了無紙化辦公，實現了總公司和各分公司、辦事處之間的信息交流。公司制定了中心機房管理、網絡安全管理員、服務器備份、局域網絡管理辦法、違章使用公司網絡資源處罰辦法等制度，保證了網絡運營安全。通過推進信息化建設使公司優化了資源配置，使公司行政指揮和作業指揮系統能高效暢通，提高了公司對市場信息的快速反映能力，提高了管理效率，提升了管理水平，從根本上改善了公司管理方式。
（6）重點控制活動
對分子公司控制事項：公司通過向全資及控股子公司委派董事、監事以加強對其管理。同時，公司對分支機構、分子公司實行統一的預決算管理、統一的財務政策和人力資源規劃；在內部控制制度、對外擔保制度、投資管理制度等重大制度上實行統一審批；公司通過定期巡察，從經營、資金、人員、財務等方面實施綜合績效考核和檢查制度，履行必要監管，及時掌握分子公司經營管理情況。報告期內，未發現有分子公司違反《上市公司內部控制指引》情形發生。
關聯交易事項：公司制訂并落實了《關聯交易制度》，明確了關聯交易和關聯方的界定，規定了關聯交易的決策程序、關聯交易的信息披露等事項，規范了公司關聯交易行為，確保公司關聯交易情況不損害公司和股東的利益。報告期內，公司未發生重大關聯交易事項。
對外擔保事項：公司制訂并落實了《對外擔保制度》，規定了對外擔保事項的辦理程序、權限范圍、經辦部門及其職責、被擔保企業的資格、反擔保事項、擔保決議和簽署、擔保事項的信息披露和擔保事項的跟蹤管理，有效規范了公司擔保行為，防范了財務風險并保證了公司穩健經營。報告期內，公司未發生對外擔保事項。
對外投資事項：公司制定并落實了《對外投資制度》，明確了投資決策管理機構，規定了投資計劃、投資項目立項制度、投資決策程序、投資的實施、投資企業的管理、對分公司的管理、對控股子公司的管理、對參股公司的管理和投資企業商標管理，規范了公司對外投資行為，降低了投資風險，確保了投資收益和公司穩健發展。
募集資金管理事項：公司制訂并落實了《募集資金管理辦法》，對募集資金的存儲、運用、管理和監督以及募集資金項目變更做出了明確規定。保證了募集資金使用合理、存儲安全，保證了公司、股東以及投資者的利益。報告期內，公司未發生募集資金投資項目變更事項，募集資金投資項目均能按照募集資金投資計劃實施。
信息披露事項：公司嚴格按照《信息披露制度》履行信息披露義務。公司信息披露工作由董事會統一領導和管理，董事長是公司信息披露的第一責任人，董事會秘書負責協調和組織公司信息披露工作的具體事宜，投資管理部為信息披露事務管理工作的日常工作部門，證券事務代表協助董事會秘書做好信息披露工作。報告期內，公司信息披露公平、公正、公開，及時、準確、完整地反映了公司的財務狀況和經營成果。
（四）信息與溝通
1、內部信息與溝通：公司建立了《重大信息內部報告制度》，明確了內部重大信息的傳遞、歸集程序，確保公司信息能得到有效管理，并及時、真實、準確、完整地披露。公司建立了內部網和oa系統，提高了內部信息交流效率。公司建立了內部投訴制度，設立了內部投訴郵箱，有效提高了內部監督。
2、外部信息與溝通：公司建立并落實了信息披露制度，并設置專門部門，指派專人負責信息披露工作和與監管部門溝通，保證了公司信息披露及時、準確、完整。公司設立業務部、企劃部等部門與行業協會組織、社會中介機構、業務往來單位、網絡媒體等機構溝通，開展信息交換工作，保證公司能及時、全面地獲取外部信息，促進公司業務開展和公司發展。
（五）內部監督
公司依照法律法規和相關規范性文件設立了監事會、董事會審計委員會、審計部等部門負責公司內部監督工作。
公司監事會對股東大會負責，負責對董事、經理及其他高管人員的履職情形及公司依法運作情況進行監督。報告期內，監事會充分行使了其權利，履行了其職責。公司董事會審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通監督和核查工作，確保董事會對經理層實現有效監督。報告期內，董事會審計委員會通過定期召開會議聽取公司審計部匯報、實地考察、調研等方式對公司內部控制情況尤其是財務控制情況進行了核查。公司審計部負責對全公司及下屬各企業、部門的財務收支及經濟活動進行審計、監督。報告期內，公司審計部通過對公司現金、賬戶等不定期抽查和對設備、原材料等定期盤查及對重大事項跟蹤核查等方式，履行了審計職責。
除上述監督部門日常監督外，公司還積極自查，以上市公司治理專項活動為契機，徹底排查公司內部控制可能存在的缺陷并及時整改。
描寫內部控制情況匯報及感悟四
按照財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當的評價。現將有關貫徹實施情況報告如下：
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業單位內部控制規范動員大會，對全縣貫徹實施《內部控制規范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛生局貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本局貫徹實施內部控制工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展。
（一）內部控制的目標和原則
1、內部控制的目標
內部控制是由行政事業單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現行政事業單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內部控制的目標是：
（1）合法性――管理和服務活動的合法合規
（2）安全性――資產安全
（3）可靠性――財務報告及相關信息真實、完整
（4）效率性――提高管理服務的效率和效果
（5）風險防范――排除障礙實現單位發展戰略
2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則
（1）全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。因為，在內部控制程序的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用。
（2）重要性原則
內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
（3）制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
（4）適應性原則
內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等，內部控制要隨之變動。
（5）成本效益原則
內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內部控制應包括的要素：
（1）內部環境――是行政事業單位實施內部控制的基礎。
（2）風險評估――是行政事業單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動――是行政事業單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。
（4）信息與溝通――是行政事業單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。
（5）內部監督――是行政事業單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
1.費用支出缺乏有效控制
行政事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產控制薄弱
實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購z的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。
3.財務管理弱化
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設z不夠合理
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
1.內部控制觀念淡薄。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內部控制意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2.內部控制制度不完善。
財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內部控制制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。
5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠。
目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
任何行政事業單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中，控制環境的好壞直接影響到行政事業單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務目標及整體戰略目標的實現。在coso報告《內部控制――整體框架》的內部控制五要素中，控制環境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發展的動力，是所有其他內部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。