審計結果應當真實、準確地反映被審計對象的財務狀況和經營情況，為相關方提供有價值的信息。為了更好地理解審計流程，下面是一份實際案例的詳細分析和解讀。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇一
摘要：
改革開放之后我國的民營企業迎來了迅猛發展的時期，為我國的經濟增長做出了巨大貢獻，在確保我國國民經濟穩定增長，緩解就業壓力，優化經濟結構，推進技術創新，促進市場繁榮，保持社會穩定等方面發揮著越來越重要的作用。但是由于民營企業的特殊性，使得會計信息化的環境下民營企業的內部審計難以滿足時代的要求，為民營企業的發展造成了障礙。本文將簡述民營企業內部審計的意義，分析民營企業內部審計存在的主要問題，提出完善和發展會計信息化環境下民營企業內部審計的對策。
關鍵詞：
1.完善公司治理機制隨著社會經濟的不斷發展，信息化環境的不斷完善使企業內部審計工作取得了重大的突破，其涉及到的范圍也越來越廣，包括內部控制、風險管理和企業戰略目標的實現等等，內部審計工作的復雜性與技術性越來越高。因此，在加強企業內部審計的過程中，就必然促進公司治理機制的完善。特別是對于民營企業而言，內部審計工作的開展要求管理人員從多個方面考慮，進而提高了其綜合素質與治理水平，能從實際工作中總結經驗，為公司治理機制的建立與完善提供建設性意見。
2.加強企業風險管理對企業內部審計工作而言，其最基本的職能就是查錯防弊以及監督評價。在會計信息化環境下，民營企業內部審計的開展使得企業各項內部工作的運行得到了有效而全面的監督與審查，使企業運行過程中出現的違規違紀行為得以發現并得到處理，同時在企業管理過程中出現的不足也能夠得到彌補，進而使得資源浪費的情況得到有效避免。此外，內部審計工作的有效實施，能為企業的建設提供科學的一局，確保企業管理層決策的正確性，避免其判斷失誤，使企業運營與發展過程中存在的風險得到最淡成都的避免，為企業健康穩定的發展提供了強有力的保障。
3.建立健全內部控制（制度），提高組織管理水平隨著社會經濟的不斷發展，現代企業的制度建設越來越完善，特別是對民營企業而言，其內部審計工作的內容得到了很大的擴展，其職能已經不再停留在監督這一方面，更多的是已經朝著服務的方向發展，并且注重對業務過程的審計，具有更強的綜合性。企業內部審計除了要進行查錯糾弊工作，還需要分析與評價企業運行過程中的各類管理問題，例如，經營環境、風險、信息傳遞與溝通等等，并以此為企業的發展與建設提供建設性意見，對于企業內部控制制度的建設而言有著十分重要的意義。同時為企業內部控制工作的有效開展提供強有力的支持，使企業的組織管理水平得到有效提高。
4.為企業提供咨詢，改善組織運營效果隨著市場經濟環境的不斷完善，現代企業的生存與發展面臨著巨大的挑戰，特別是對于民營企業而言，其內部審計工作的改革與完善有著十分重要的意義。隨著企業內部審計的內容與范圍不斷擴大，內部審計工作的價值更多是體現在為企業管理的服務中。企業內部審計是基于企業整體情況進行的審查工作，通過對企業運營管理的數據分析，為企業的管理者的決策提出真實可靠的依據，以此保障決策的正確性與合理性，使企業面臨的風險得到有效降低，為企業組織運行效果的改善提供了強有力的保障。
5.為組織增加價值企業內部審計的目的就是為組織增加價值。通過對企業運營管理中各項工作的有效性評價，為企業組織經營管理的改善提供充分的依據，促使企業組織價值的最大化得以實現。
1.民營企業的管理模式制約了其職能隨著會計信息化不斷深入，會計工作模式與企業管理模式也發生了巨大的改變。會計管理理念、業務流程的調整使內部審計的工作中心偏移，會計信息的特征也有一定的變化。而對于民營企業而言，會計信息化背景下使得內部審計的問題被擴大。眾所周知，大部分民營企業都帶有家族性質，其內部管理層構成了一個巨大的家族網絡，企業持有者主要為家族人員，其凝聚力的發展主要依賴于家族，企業的管理手段也以家庭事務管理為主，也就是說企業利益即代表家族利益。如此一來，通常情況下企業主就是企業的主要決策人，而由于不同的民營企業其持有人有著不同的特點，包括經營理念、文化水平等等，這就會對內部審計產生直接的影響，決定了其方向與重點，進而使審計結論的表達受到影響。并且對于產權高度集中的家族式民營企業而言，家族成員基本是企業內部各項事務的決定者，即“內部人說了算”，而有的家族成員在專業背景與水平上有所欠缺，這一類特殊群體通常擔任重要職位，其中內部審計部門也不例外，這就使得內部審計的職能受到了很大程度的制約，出現“內部人審內部人”的不合理情況，進而難以保證企業目標得以實現，內部審計的獨立性受到了嚴重的影響，使得審計的效率與效果難以得到保障。
2.民營企業忽視現代企業制度及內審制度的建立現代民營企業存在的一個很大的問題就是內審制度建設不到位，究其原因，主要是由于企業管理人員對現代企業制度及內審制度的建設沒有足夠的重視。具體表現為以下幾個方面：首先，由于企業制度建設的缺失，使內部審計的目標定位并不明確。與企業治理不同，財務管理工作的目標是更加具體。然而在實際內部審計工作中，大部分企業的目標都存在一定的局限性，將財務工作中的“查錯防弊”作為主要目標，而忽略了企業核心競爭力的提升，缺乏有效的管理，導致企業內部審計工作的作用難以得到充分的發揮。其次，由于國家并沒有強制規定民營企業建立內部審計制度，使民營企業在內審制度的建設方面缺乏足夠的重視，在民營企業內部審計管理體制中，企業內部審計工作主要由行政管理人員負責，缺乏有效的監督，難以保障審計工作的客觀性與獨立性。此外，由于缺乏有效的內審機制，使得民營企業缺乏對內部審計機構的建設，導致企業財務工作難以得到有效的監督與管理，又或者是審計機構與審計人員的設置存在很強的隨意性，導致內部審計的作用難以得到有效的發揮。
3.民營企業內部審計的范圍不夠廣泛自20世紀80年代我國內部審計制度恢復以來，受到該改革開放與經濟轉軌的影響，我國民營企業內部審計工作是基于財務會計審計開展的，其主要職能就是對財務工作的監督，盡管有的企業針對內部審計工作進行了相關機構的建設，也加強了人員配置，企業內部審計工作的作用得到了一定的發揮，約束機制的建立使得企業的經營管理水平有所提升。然而就整體而言，民營企業的財務審計的仍然處于一個較低的水平，及其原因，主要是由于企業大部分審計工作都是由財會人員承擔的，由于缺乏相關的專業技能，導致內部審計工作的難以得到有效的開展，同時其包含的范圍也不夠廣泛，僅僅停留在財務的審計方面。
4.民營企業內部審計手段不夠完備隨著科學技術的不斷進步，計算機技術、信息技術以及網絡技術得到了巨大的發展空間，并有著十分廣泛的應用，民營企業在管理與經營的方式方法上也必然發生巨大的改變，這就對企業內部審計提出了更高的要求，促使其朝著現代化、信息化的方向反戰。然而，受到諸多因素的影響，我國民營企業內部審計工作仍然存在一定的問題，企業內部審計手段仍然不夠完備，難以發揮內部審計的應用的作用。具體表現在內部審計隊伍建設不到位，內部審計人員的綜合素質偏低，缺乏對計算機與網絡技術的掌握，相關專業人才也比較匱乏，導致企業內部審計手段落后，仍然沿用傳統的手工操作的方法，對于層次較高的工作而言，這具有十分大工作量，同時錯誤率極高，難以保障內部審計的質量與效果，與信息化環境下的企業內部審計提出的要求完全背離。
三、信息化環境下完善和發展民營企業內部審計的對策。
1.民營企業的最高領導層要認識到內審的重要性不同民營企業的領導者在文化水平，經營理念上有所不同，許多民營企業領導人的自身素質有待提升，難以轉變傳統觀念，并且受限于我國內部審計的發展水平，導致對內部審計的重視程度并不高，難以有效開展內部審計工作。為此，為了確保民營企業的內部審計得到充分的發展與完善，首先就需企業高層領導人員提高對內部審計工作的認識，明確內部審計的重要性。為了實現這一目標，應要求領導人員基于對內部審計的認知程度，利用內部審計，對企業內部控制、業務流程以及管理過程中存在的問題與風險進行揭示，并以此提出相應的審計措施，使企業內部控制問題得到解決，進而才能讓領導層看到內部審計的作用。
2.民營企業要逐步建立現代企業制度民營企業的家族性質很強，而為了實現向現代化企業的過渡，就必須針對家族式管理模式進行改革與調整，引進市場競爭機制，確保企業管理人員的職責得以明確，使企業內部控制存在的弊端得以解決。為了實現這一目標，首先要建立集體決策機制，確保企業高層管理人員能夠參與到企業的決策與管理。目前，民營企業的規模不斷擴大，企業管理難度越來越復雜，僅僅憑借企業主的個人意志來進行決策難免會出現失誤，進而對企業的發展造成一定的影響。而集體決策機制完善，不僅使企業決策更加科學合理，同時能使高層管理人員的積極性得以提高，讓他們感受到企業的認同與肯定，使企業的內部凝聚力得以增強。其次，還應調整用人制度，任用非家族集團的人才，如此才能激發企業員工的積極性，促進企業發展。此外，還要引入競爭機制，促進企業內部形成良性競爭，以此使企業員工的創造力得到充分發揮。再者，還應加強內部審計機構建設，提高監督力度，確保民營企業內部審計工作處于一個嚴格監督環境之下，以此保障內部審計工作的客觀性。
3.民營企業內部審計內容與范圍要合理擴大除了要擺脫傳統觀念的束縛，民營企業還應適當擴大內部審計的內容與范圍。隨著市場經濟環境的不斷完善，企業在經營手段，運行機制方面發生了巨大的改變，特別是對民營企業而言，必須對其管理模式進行積極的優化與調整。為了實現這一目的，民營企業內部審計應轉移工作重心，注重預防工作的開展，實現部門審計向業務流程審計的轉變，應從全局出發，擴大內部審計工作內容與范圍。在以往民營企業內部審計工作內容主要為財務會計審計，具有經營性質，而隨著內部審計內容與范圍的擴大，民營企業除了財務會計的審計之外，還應對企業治理到經營管理的各個方面進行考慮，不僅要對財務指標進行考核，同時還要將非財務指標納入考核范圍，并且實現靜態與動態的審計。應考慮企業風險的防范來實現對企業內部審計的強化，促使企業內部審計工作的質量與水平得以有效提高，為企業實現戰略目標提供強有力的支持。
4.民營企業內部審汁的審計方法和手段要更新上文提到現階段民營企業內部審計存在審計方法不完備的問題，而為了解決這一問題，提高民營企業內部審計質量與水平，就必須加強內部審計方法與手段的更新。為了實現這一目標，首先要針對傳統的審計方法與手段進行調整與改革，并采用新的審計方法，例如，內控制度評審、風險基礎審計等等，同時還要控制審計成本，使審計風險得以降低，保證審計工作的效率與質量得以提高。對于民營企業而言，其內部審計工作的發展應以內部控制與經濟效益的提高為主要目標，以此才能使其作用得到充分的發揮。而實現這一目標的主要途徑就是對傳統審計方法的改進，并發展與應用新的分析評價技術，同時加強現代信息技術與網絡技術的應用，使審計工作效率得以提高，保障審計工作結果的合理性與客觀性，避免舞弊行為。此外，還應加強先進審計軟件的開發與應用，在計算機系統的審計監督的實施過程中，還應采用新的內部審計方法，以適應電算化環境的不斷深入。此外，為了確保新的審計方法與手段得到有效實施，還應從內部審計隊伍建設入手。作為開展企業內部審計工作的主體，審計人員的綜合素質直接影響到內部審計工作的效率與質量，而隨著現代企業的不斷發展，企業的經營、財務管理以及現代化管理等方面工作越來越復雜，技術含量越來越高，這就對企業內部審計人員提出了更高的要求，需要其在知識結構、專業水平以及工作能力方面進行不斷提升。為此，必須加強內部審計隊伍建設，提高審計人員的綜合水平，如此才能確保審計人員能充分掌握新的審計方法與手段，適應現代企業內部審計發展的需求。
四、結語。
隨著會計信息化的不斷深入，現代企業尤其是民營企業的內部審計工作的開展與完善對于企業的建設與發展有著十分重要的意義。但是，現階段我國民營企業內部審計工作仍然存在不同程度的問題，對于企業的發展而言造成了不利的影響。為此，我們應根據民營企業自身所具有的特點和內涵，進行深入的研究和規劃，找出問題的關鍵，把握信息化條件下創新的解決方法，使民營企業內部審計工作得以強化，為其發展提供強有力的保障。
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企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇二
在我國的社會體制下，國有企業的成立目的除了實現國有資產的保值與增值之外，還擔負著控制國民生產命脈、確保民生穩定的重要作用。因此，國有企業的內部管控就顯得尤為重要，內部審計是一項客觀、獨立的專業性活動，主要通過建立規范化的方法，對組織活動進行評價，并改善風險管理，發揮控制和治理的作用，保證企業流程架構的合理性和內部控制的有效運行等，使企業增值。但就目前的狀況來看，國企內審制度還存在很多的問題，影響企業運營和發展。
(一)內審體系表面健全，內審職能目標不清。
縱觀目前我國國企，尤其是大型國企，內審體系建設表面上都比較全面，各種監督部門、審計部門、紀檢部門等等一應俱全，會計流程、審計流程、審批制度、管理制度也很規范，但企業領導一般只在國家或上級部門檢查時，才會重視內部審計，其他時候便極少過問審計工作。企業通常只關注經營效益，忽視了對內審部門的建設，這就導致內審部門在企業內部地位低下，起不到實際的管控作用，在現行的國企的內審制度中，內審的目標仍以財務差錯糾弊為主，內審局限在財務審計層面上。
(二)內審部門地位低下，獨立性較差。
內部審計機構設置不健全，缺乏獨立性，在內部審計機構設置上，大多數國有企業的內部審計部門在企業組織中的地位較低，甚至將內審部門歸總會計師領導，或與其他部門合并現象，企業內審工作的開展受到不利的牽制和干預，不能保證審計組織的獨立性難以發揮內審機構的作用，很難反映真實情況，做出有效的監管。
(三)專業人員欠缺，內審手段落后。
審計是一門專業的學科，從業人員需要專業的會計和審計知識，同時還要有豐富的經驗。國有企業在發展過程中，受許多因素影響，導致內部管理存在很多問題，人員配置單一化，審計觀念、審計方式方法落后。國企內部審計主要重視對已發生的經濟活動進行審計，而忽略對企業風險事項的審計，對企業風險事中的分析、防范等，從而導致對企業內部經濟活動不能實施全過程的監控，不能及時進行風險預測、防范和應對。
(一)明確內審職能和目標，落實審計工作。
國企內審應從傳統的差錯糾弊轉向內部管理服務，從財務領域擴展到企業經營和管理等各個方面，做好內控評價，以內控為主線組織開展內部審計，使內審能夠更好地實現公司目標，監督管理企業內各部門的經營情況。只有將內部審計的流程化實際做到實處，才能有效地為企業規避財務風險，達到有效內部控制的目的。很多成功的企業都非常重視內部審計，很多高管也是從內審部門提拔出來的。公司對內部審計的重視使公司的財務風險得到了很好的規避，也從內部培養了能適應公司發展的財務人員。
(二)增強內部審計的獨立性和權威性。
在企業管理過程中，由于經營者和企業所有者經營目的不一致，在內部審計時，審計人員往往被一些經營者的意志所左右，不能實際反映財務問題。內審部門的審查權被流于形式，審計師往往要以管理者的利益為重。因此，樹立內審部門的權威性，才能從根本上規避企業的審計風險。作為公司控股股東，要實施監督審計部門是否實際反映問題，作為經營管理者，要從長遠看待公司的成長，樹立正確的審計觀念，讓下屬樹立合規意識，審計部門發現問題要及時整改。審計部門可以直接向董事會報告問題，增加了內部審計機構的權威性，審計工作往往能夠得到被審計部門積極的配合和相應。加強內部審計的獨立性，建議內部審計由董事會領導，使審計計劃安排，審計方法措施更有針對性，避免內審由企業管理層直接領導等情況存在，減少高管對內審的人為干預，從而提高內部審計的獨立性和專業性。
(三)組織專業培訓，豐富審計手段。
首先，要求內審人員要具有良好的職業道德和較高的政策水平，必須對內審人員進行職業道德教育，提高其道德修養和政策水平，牢固掌握國家財經法規和企業規章制度，才能對企業財務收支和經營管理活動進行有效審計和客觀公正的評價，為企業經營管理者提供生產經營決策的科學依據，其次，要求內審人員較為扎實基本功、業務能力和審慎的工作態度，同時要求不斷學習新知識，新技能。隨著現代企業制度的不斷完善，企業也需要定期組織會計和審計知識的培訓，豐富審計的手段和流程，才能更好地為企業管理服務。
綜上所述，國有企業在發展過程中，有很多歷史遺留問題，導致了國有企業不能夠及時適應現代企業制度的新要求，在內部審計部門的工作中也有很多地方需要改善，國有企業要能夠更合規地開展業務，更有效的獲取經濟利益，就要求管理者要重視內部審計的作用，賦予內部審計審查的權利，培養出更專業的內部審計隊伍。創造好的控制環境，有利于充分發揮內部控制的作用。只有做到這一點，才能從根本上保護國有資產的安全，使國有企業在市場經濟形勢下能夠發揮國有控股的優勢，促進經濟的繁榮發展。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇三
1.內部控制的含義。
所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的完整、安全，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證企業經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、措施、手續的總稱。
單位內部配備專職的審計人員成立獨立的審計機構，根據有關制度、法規，采用一定方法，對單位的財政、財務收支和各項經濟活動的效益性、真實性和合法性進行檢查，作出建議、提出報告的一種監督活動。
我國內部審計是指由被審計單位內部機構或人員，對其財務信息真實性和完整性、內控有效性以及經營活動效果、效率等開展的評價活動。內部審計和政府審計，以及注冊會計師審計，是當今并列的三種審計類型。
1.內部控制的作用。
保護企業財產的安全：財產物資是企業從事生產經營活動的物質基礎。內部控制可以通過適當的方法對盜竊、貪污、濫用、毀壞等不法行為的有效控制，保證財產物資的安全。
保證生產和經管活動順利進行：內部控制系統通過職責確定分工，嚴格各種制度、手續、檢查監督手段、審批程序等。可以有效地控制本單位生產和經營活動順利進行，糾正失誤和弊端，防止出現偏差。
為審計工作提供良好基礎：審計監督必須以真實可靠的會計信息為依據，揭露弊端，檢查錯誤，評價經濟效益和經濟責任，只有具備了完備的內部控制制度，才能保證資料的真實、信息的準確，為審計工作提供良好的基礎。
防護作用：內部審計人員通過對本單位經濟活動以及財務收支情況等進行審計，對本單位內控制度的健全性和有效性進行審計，加強防護措施，保護合法、抑制非法，防止本單位的合法權益受到侵害。
制約作用：內部審計人員按照我國的法律、法規，以及本單位的有關規定，對本單位的財政、財務收支和各項經濟活動的真實、合法、效益進行監督檢查，對各種違法、違規起到一定的制約作用，促使本單位的經濟活動在合法、效益的軌道上運行，保護國家和本部門、本單位的利益。
管理、控制職能：內部審計部門通過對本單位各部門的經營管理、財務收支、經濟效益等進行系統的審查、取證、分析，客觀公正地作出結論，提出改進意見和建議；協助本單位領導進行更為科學、更合理的決策，改進財務管理，提高經濟效益，充分發揮內部審計的管理和控制職能。
1.缺乏良好的內部控制環境。
內控環境好壞在一定程度上決定了內部控制的有效性。我國企業內控環境還有諸多不完善之處。例如，法人治理結構不完善，董事會、監事會、經理層之間權責不明確，缺乏相互監督、制約的機制，監事會沒有發揮其監督管理的作用。其次，經營者往往利用信息不對稱來蒙騙所有者，甚至有的企業領導者不顧法規法紀，粉飾政績，弄虛作假。最后，人員業務素質和思想認識不能滿足現代管理的需要，尤其是在從計劃經濟向市場經濟轉換的過程中，有的老企業領導觀念還停留在計劃經濟的水平上，這大大限制了內部控制的制定與執行的有效性。
2.缺乏風險評估機制。
企業必須設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解自身所面臨的風險，并適時的加以處理。一般，企業的風險管理就是按公司規定的經營戰略，選用各種風險分析技術，風險評估是分析和識別妨礙實現經營管理目標的困難因素的活動，通過風險評估找出業務風險點，并采取恰當的方法降低風險。我國許多企業都缺乏應有的風險意識和有效的風險管理機制。
3.信息溝通不暢。
會計信息是企業投資者、管理者和債權人，以及政府有關部門評價企業財務狀況、經營成果、做出投資決策及進行宏觀調控的重要依據。暢通的信息溝通渠道可以保證有關各方及時對企業經營活動實施管理和控制。
4.內部控制不健全或得不到有效執行。
內部控制的有效性取決于制度設計與制度執行兩個方面，內部控制的失敗要么是制度設計不合理，要么是制度沒有得到有效執行造成的。制度設計與制度執行是保證企業良好運作的關鍵，但設計科學合理的內部控制制度如得不到有效執行，內部控制制度也就會形同虛設。有些企業建立的內部控制制度陳舊過時不適應變化了的生產經營環境或不符合其生產經營活動的實際要求，有些企業甚至沒有制定相關的內部控制制度。有些企業雖然建立了內部控制制度，但在具體執行時走了樣，成了有章不循，內部控制制度也就成了一張空文。
四、需要改進的建議和措施。
完善的內控制度是企業有效運作之前提，建立企業內控制度可以消除隱患、堵塞漏洞，及時糾正、防止舞弊行為，保證會計信息的真實，保護單位資產的安全、完整，確保國家相關法律、法規和單位規章制度的有效執行。
內控體系就好比企業的神經網絡，要全方位的建立企業內控制度，使“可控”的生產經營活動都納入其范圍，真正實現生產經營活動的“可控”，使內控網絡觸及生產經營管理活動的每個角落。
第一，把經者的利益與企業的經營成果和財務狀況緊密掛鉤，建立激勵機制，以充分調動營者的積極性。對于嚴格執行內部控制制度的，給予相應獎勵；對于違規違章的，堅決根據相關規定給予處罰。做到動力與壓力結合，最終達到內部控制目的。第二，使董事會不僅要有職有責，更要盡職盡責，建立制度，強化董事會在公司治理結構中的主導地位。董事會是內部控制的最高層，所以董事會只有具有相應的能力和作用，才能充分發揮監控、引導的職責。第三，完善企業內部的用人機制。建立企業家持證上崗和人才資格考評制度，對企業經營、管理者的提撥和任用，一律經過嚴格的考評、考核。第四，加強對內部控制行為主體的控制，提高人員素質，更要提高會計人員和相關責任人員的素質。企業員工的素質不僅僅包括知識與技能方面的素質，更包括世界觀、人生觀、價值觀等思想道德方面素質；建立具有可操作性的行為準則和道德規范。在我國部分企業員工的價值水準和道德觀念尚未達到可自覺遵守內部控制有關要求的情況下，建立具有可操作性的行為規范和道德準則，并將其直接納入內部控制結構當中，將更為必要。
內部控制是過程，這個過程要通過納入管理過程的大量制度來實現。內部控制必須被監督，實行授權監督，監督者既履行權利又履行義務，職能到位，如果監督者不履行或不適當履行監督，就要負相應責任，這樣才能確保內部控制制度得到切實有效地執行。通過國家監督、社會監督等多種形式對企業執行內部控制制度進行有效監督，真正建立起包括國家監督、社會監督、內部監督在內的“三位一體”監督體系。
4.建立統一的信息管理系統。
一般而言，企業的財務和管理信息構成企業的信息系統，財務信息以會計為主，提供財務方面的有關信息，而管理信息還提供許多非財務信息。一個良好的信息系統可以使企業的經營管理層及時掌握企業營運狀況，提供準確、及時、全面的信息。利用資產財務一體化系統，實現財務和產、供、銷數據集成及信息共享，保證預決算、監督、考核、評價等財務管理工作規范化、高效化。
五、結論。
建立健全的`內控制度，離不開內部審計。一個現代化企業健全、完善的內控系統，必須有獨立的內部審計機構、完善的內部審計制度及高素質、高責任心的內部審計人員，它們既是內控系統中重要的分支系統，又是實現內控目標的重要手段。內部審計制度是否完善，是健全內控制度的重要內容。同時，內部審計還能為改進內控制度提供建設性的意見。
綜上所述，隨著經濟全球化的發展，世界各國越來越重視加強企業內部控制的必要性，我國經濟正向社會主義市場經濟邁進，正在和世界經濟接軌，為增強我國企業具有國際競爭能力，借鑒國外先進的技術和管理經驗，加強企業內部控制建設，對我國企業參與國際化經營具有十分重要的意義。
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企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇四
［摘要］經濟新常態為內部審計環境建設、文化提升等方面提供了前所未有的機遇與挑戰。農發行作為國家唯一農業政策性銀行，在新型內審機制的推動進程中扮演了不可或缺的角色。文章分析在經濟新常態背景下目前農發行內部審計面臨的問題及原因，在此基礎上探索提升內部審計質量的路徑。
［關鍵詞］新常態;內部審計質量;政策性銀行;農發行。
農發行作為國家唯一政策性銀行，在扶持農業發展、解決“三農”問題等方面起到關鍵作用，在此過程中不免產生資金投向失衡、對資金投入需要過多等問題，從而加速信貸風險。新常態背景下，探尋農發行內部審計改革的路徑，對提升內部審計質量具有現實指導價值。
1新常態下提升內部審計質量的背景和意義。
自20以來，我國步入經濟新常態階段，中國經濟由高速增長向中高速增長轉變，經濟結構也在不斷地優化。我國目前處于戰略轉型的重要時機，在各項改革推進下，國家相繼出臺了內部審計工作相關文件，對審計工作提出了新的要求。農發行作為國家的銀行，要充分發揮其政策導向的重要作用，及時定位在改革中扮演的角色，進一步完善內部審計工作制度。這不僅有助于農發行深入推進內部審計工作開展，還能改進內部審計的方法與技術，建立新常態下的新型內部審計體系，更好地服務我國社會主義新農村建設發展。
2.1審計人員綜合素質不高，用人機制有待完善。
內部審計部門發揮行政權力監督的職能，對審計人員的業務素質和職業素養有非常高的要求。但是目前而言，農發行部分審計人員并非專業出身，很多審計崗位由老員工擔任，缺乏統一規范的用人、選人標準。伴隨農發行業務的快速發展，審計項目和內容也不斷增加，頻繁變化的業務政策也對審計人員的業務能力提出更高需求。傳統的觀念、業務綜合素質不高等現象的存在，嚴重阻礙農發行內部審計工作的開展。
2.2審計技術相對落后。
經濟新常態下，農發行內部審計的環境逐漸發生變化，各類業務不斷創新，新的政策措施相繼出臺。面對宏觀形勢迅猛改變的現狀，農發行常規的內部審計模式還停留在檢查資料、查處違規行為的原始階段，很容易出現審計漏洞，難以兼顧質量與效率，無法滿足目前審計工作的要求，也難以有效發揮審計防控風險的作用。
2.3審計機制體制不夠完善，缺乏獨立性。
根據審計的獨立性要求，審計部門應與被審計單位區別開來。目前農發行的審計部門由分管行長管理，與其他部門的管理模式相同，缺失獨立的運作環境。同時審計部門缺少權威性，在行使職能時容易產生審計工作流于形式等問題，難以起到審計震懾作用。
3新常態下農發行提升內部審計質量的路徑。
3.1建立風險導向內部審計體系。
伴隨著經濟新常態，金融行業的業務種類、業務知識也將面臨巨大的更新換代，改革的道路不免伴隨著風險隱患，因此建設風險導向的內部審計體系是現代金融行業管理的必然要求。農發行必須提高對風險導向內部審計體系的重視，轉變觀念認識，從領導到員工全行范圍內加強培訓，認識到風險導向內部審計體系的優勢、規避風險的效力、創利能力等，在此基礎上推廣該內部審計體系。
現代銀行管理體系要求內部審計部門要有優良的政治素養、堅定的理想信念和專業的職業素養，加強內部審計隊伍建設勢在必行。首先，建立科學用人機制。明確內部審計人員崗位職責和工作標準，根據要求選拔合適人選任職;完善升遷機制，內部選拔和外部選拔并用，針對農發行內部審計人員年齡結構不均、專業能力較低的問題，加大對青年員工和高學歷人才的選拔力度，同時補充一定工作經驗豐富、具有法律知識的社會人員，適當改善審計人員結構問題，促進隊伍建設。其次，保證在職內部審計人員教育的連續性。由于新常態下對內部審計人員的要求越來越高，農發行應針對不同的需求劃分內部審計人員層次，按需對在職人員進行繼續教育。再次，完善內部審計考核制度。根據不同指標的權重進行賦值，并定期對審計人員工作進行考評，納入職工考核標準之中。同時根據考核結果獎懲，對表現優異的人員進行激勵，對表現較差員工實施一定的懲罰措施，形成明顯的激勵約束機制。最后，加大內部人員輪換力度。內部審計部門是一個部門交叉合作配合的部門，因此審計人員必須對其他部門的業務范圍、管理經驗等情況有所了解。因此建議農發行定期進行崗位輪換，加強審計人員對不同部門的了解，有助于建立良好的部門合作關系。
3.3創新管理，改革機制。
內部審計部門必須具有相對的獨立性，才能進一步提高內部審計質量，有效行使審計權力，公正客觀地做出審計評價。因此必須優化資源配置，加大資源整合力度，提高內部審計工作的效率，在遵循現有法律法規的基礎上增強內部審計部門的獨立性，確保審計人員能夠不受外界影響獨立工作，避免因審計制度的制約影響審計功能的發揮，確保內部審計部門再監督的職能落到實處。同時，應賦予內部審計一定的審計處罰權力，對違法違規行為進行處罰，增強內部審計的權威性。
3.4改進方式，提升內部審計能力。
為順應經濟新常態，農發行必須改進現有的傳統審計思維方式，探索并改進審計手段，加大投入推動審計信息化建設。在審計方式上，摒棄現有單一的現場檢查方式，提高非現場審計的比例，及時發現經營管理中的問題，彌補薄弱環節，發揮事前監督的職能。在審計工具上，農發行要依托目前綜合業務系統和cm系統，研究開發審計軟件，突出業務重點，優化工作效率，減少人為因素產生的審計風險。在審計標準上，建立規范的內部審計運作標準，并以此指導農發行的審計工作。通過具體規定審計人員工作方式、思維等方面，確保內部審計計劃完整并有可實施性，同時建立標準的內部審計流程，規定制定、實施、執行過程的規范，保障內部審計規范操作。
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企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇五
企業內部審計的本質和內涵決定了內部審計應具有的職能，內部審計的需求——現代企業經營管理也對內部審計應提供的職能提出了要求，由兩者的“交集”得出了企業內部審計的職能是檢查、評價和咨詢。三個職能共同構成一個辨證統一體，其中檢查和評價職能是基礎，咨詢職能是升華，三者統一于增加企業價值，實現企業目標。
內部審計職能是連接內部審計理論與實務的橋梁，內部審計實務工作的開展實際上就是內部審計職能的實施過程。隨著經濟的發展和現代企業制度的建立，社會對內部審計的需求，特別是內部審計職能——如何更有效實施的需求日益加強，在這種狀況下，研究內部審計職能既有很高的理論價值，又有很強的現實意義，不僅能豐富內部審計理論體系，也會促進內部審計實務的完善，內部審計作用的發揮。然而一直以來，理論界關于內部審計職能的研究并不多，且其觀點主要集中于監督職能、鑒證職能、管理職能和服務職能，但筆者認為上述職能對于內部審計來說并不十分準確。
一、對于一些內部審計職能觀點的思考。
（一）監督職能。
“監督”一詞在漢語大詞典中的解釋是“監察和督促”。即監督有兩層含義，不僅監察，而且具有督促能力。而由于內部審計在企業中并不具有要求機構（或個人）執行某項活動的強制權利，因此無法擔負起“督促”的職責。
（二）鑒證職能。
這是獨立審計的重要職能，以獨立審計所具有的超然獨立性為前提，而內部審計隸屬于企業的管理當局，所具有的獨立性是相對的，因此鑒證結果的公正性就要“大打折扣”，而且從企業內部審計的實際工作內容來看，幾乎不涉及鑒證業務。基于這兩點考慮，鑒證職能之于內部審計亦很牽強。
（三）管理職能。
內部審計是企業管理活動的一部分，為企業的經營管理服務。“但為管理服務不等于管理，正如為領導服務而不等于領導，檢驗為生產服務而不等于生產一樣”。而且，內部審計是企業管理活動中“特殊的一部分，不同于一般的管理”，內審人員不能像一般的管理人員一樣參與到直接的、具體的經營管理活動中，而只是通過檢查、評價、咨詢等方法，從旁協助管理者解決問題，提高管理效率。因此，管理職能不能是內部審計職能之一。
（四）服務職能。
服務是一個寬泛、籠統的概念，廣義的講，企業內的各項活動都從不同角度為企業目標的實現提供著服務。蕭英達等也認為“服務是共性，不是內部審計的特性。”因此，服務應是內部審計職能的延伸。
二、基于供給需求理論對內部審計職能的分析。
迄今為止，內部審計誕生已有百余年歷史，企業內部審計的職能一直在不斷的變化，不斷的發展，不斷的豐富。那么，發展到今天的企業內部審計應該具有哪些職能呢？本文認為，回答這個問題應從兩個角度去考慮，一是企業內部審計的本質和內涵，；二是現代企業對內部審計的需求。前者是決定內部審計職能的內在因素——內因，解決了內部審計能提供哪些職能的供給問題；后者是決定內部審計職能的外在因素——外因，解決了現代企業需要內部審計提供哪些職能的需求問題。當兩者有效對接時，即供給與需求達到平衡時，兩者的交叉部分（交集）就是企業內部審計應該具有的職能。
決定企業內部審計具有哪些職能的內在因素是內部審計的本質和內涵。企業內部審計的本質是一種為企業經營管理服務的特殊的管理控制活動。其特殊之處在于，它并不同于一般的管理行為，行使計劃、組織、控制、決策等管理活動，而是按照管理當局的職責分工，代替管理當局檢查、評價相應的經營管理活動，并幫助管理者進一步改進和完善這些經營管理活動。理論界對企業內部審計內涵的研究表明，企業內部審計采用系統化、規范化的方法，以獨立、客觀的態度對企業的內部控制和風險管理進行檢查和評價，并在此基礎上以改進建議等方式提供咨詢服務，目的是為發現并預防錯誤和舞弊、提高企業的經營效率、增加企業的價值，以幫助企業實現既定的目標。
由此可見，企業內部審計執行的是管理活動中的檢查活動、評價活動和咨詢活動，所具有的職能應為檢查職能、評價職能和咨詢職能。這三種職能也與內部審計的目的相對應，查錯防弊要依靠檢查職能的有效實施來完成，提高效率和增加價值要依靠對相關的內部控制和風險管理的評價尋找其中的缺陷，提供建議等咨詢服務——即評價職能和咨詢職能來完成。
企業經營管理對內部審計的客觀需求是內部審計職能的外在決定因素。這種客觀需求因需求者的身份不同可分為二類：第一類是董事會和監事會對內部審計的需求；第二類是高級管理層對內部審計的需求。
這種需求主要是董事會和監事會領導內部審計開展有關工作，利用內部審計工作的結果來履行董事會和監事會的職責。這主要是因為董事會和監事會由于人員數量、工作時間、信息獲取等限制，難以完全依靠自身的力量去完成各項具體工作。而內部審計憑借其相對獨立的地位，豐富的審計經驗和專業的人力資源，就自然而然的充當了董事會和監事會大部分工作的實際執行者。但仍需強調的是，內部審計僅僅是董事會和監事會領導下的具體工作者，它所執行的是為董事會進行決策和監事會進行監督提供相關信息的基礎工作，并不能“替代”董事會作出任何決策或者監事會作出監督行為。按照我國《公司法》和《上市公司治理準則》的有關規定，董事會和監事會將利用內部審計完成以下工作：
（6）根據需要提供專項的咨詢服務。
從上述各項工作內容可以看到，檢查、評價和提供咨詢的活動一直貫穿始終，正是這些職能的實施，使董事會和監事會對內部審計工作的需求得到了滿足。
2.高級管理層對內部審計職能的需求。
這種需求是企業高級管理層為了有效實施管理控制，而通過內部審計來監督較低層次的管理者和員工的職責履行情況，并借助內部審計來發現問題，解決問題，提高經營活動的經濟性、效果性和效率性。現代企業管理的關鍵就是內部控制系統和風險管理過程的合理設計、有效實施、客觀評價和不斷完善，從某種意義上說，這就是企業管理的全過程。在這個過程中，企業管理者將檢查、評價內部控制系統和風險管理過程，并將提供改進咨詢的任務分配給了內部審計，這就是對內部審計工作的需求。具體而言：
（4）按管理者的要求，提供一些臨時的、專項的咨詢服務，如為企業erp系統的研發和構建提供咨詢。
從這些具體活動可以發現，企業的高級管理層對內部審計的需求也主要集中于檢查、評價和咨詢職能，而且更為重視咨詢職能的發揮。
綜合上述兩類需求可以得到結論：現代企業管理對內部審計的需求表現在內部審計的職能上就是企業內部審計應該提供檢查職能、評價職能和咨詢職能。
企業內部審計的本質和內涵的分析表明，內部審計是一種檢查、評價和咨詢活動，具有檢查、評價和咨詢職能；同時，企業管理對內部審計的需求分析揭示，內部審計應該提供檢查、評價和咨詢職能，以滿足現代企業管理對內部審計工作的期望。二者所表現出來的職能“不謀而合”。企業內部審計的三個職能是一個有機整體，相互聯系，不可分割。檢查職能和評價職能是基礎，是咨詢職能的前提；咨詢職能是升華，是對檢查職能和評價職能的利用和發展。內部審計通過檢查和評價職能的實施，獲得財務狀況和經營活動的相關信息，在對這些信息的分析、處理的基礎上為管理當局提供咨詢服務，從而實現服務于企業的目標。可見，為企業增加價值的咨詢職能是建立在檢查和評價職能基礎之上的，而檢查和評價活動的目的是為了咨詢服務，即檢查、評價、咨詢職能辨證統一于增加企業價值、實現企業目標。
需說明的是，內部審計在企業中發揮的作用越來越大，但內部審計的能力不是無限的，而是有邊界的。內部審計在企業中是一個獨立于具體經營活動的機構，并不直接參與企業的具體經營活動，也不對這些經營活動具有決策權，亦不能強令機構（人員）執行某項活動。內部審計只是以“參謀”的身份向管理者傳遞信息，提供咨詢，由管理者自己決定具體的決策，這一點對于界定企業內部審計的職能至關重要。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇六
隨著社會經濟的發展，企業經營方式的復雜化和企業信息使用者的多元化，在企業內部審計工作中，內部審計風險日益增加，為了增強風險意識，防范和避免審計風險，應對內部審計風險的根本起點和成因進行深刻、全面地認識，才能有效地促進企業內部審計事業的發展。
關于審計風險的涵義，國內外學者作出了積極的探討，目前理論界尚無完全的定義。國際審計準則第25號《重要性和審計風險》將審計風險定義為:“審計風險是指審計人員對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見的風險。”美國《審計準則說明》第47號認為:“審計風險是審計人員無意地對含有重要錯報的財務報表沒有適當修正審計意見的風險。”我國《獨立審計具體準則第9號———內部控制與審計風險》認為:“審計風險，是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性”。
上述對審計風險的權威性的解釋雖然表述不同，但均限于財務報表審計風險，但審計除了對財務報表進行審計外，還有相當豐富的工作內容。按照美國《審計準則說明》第47號，審計風險是審計師“無意地”產生的，再看我國《獨立審計具體準則第9號———內部控制與審計風險》定義的審計風險，是會計報表存在重大的錯報或漏報，……，同時結合我國《獨立審計具體準則第8號———錯誤與弊端》第2號指出“本準則所稱的錯誤，是指會計報表中存在的非故意的錯誤或漏報。”我們不難看出審計師有意發表錯誤意見的情況不屬于所定義的審計風險，由此造成的全部責任，應由審計師承擔。也就是說，審計風險產生于無意識之中。
由于企業內部審計的環境不同、審計所涉及的內容不同、審計的目標不同、內部審計所發揮作用的大小不同，對內部審計風險的認識也會有所不同。基于上述對審計風險的認識，筆者認為企業內部審計風險，是企業內部審計組織或人員在實施審計的過程中無意地對存在重大的錯報或漏報的會計報表以及對具有重要影響的經營活動審計后發表的不恰當的審計結論，造成審計對象和與之相關方面遭受損失或損害，并由此引起審計主體承擔這種責任的風險。明確這一概念必須清楚，企業內部審計組織或人員是審計風險產生的主體，審計風險的本質表現為無意地發表錯誤審計結論的可能性。
企業內部審計風險是由諸多因素形成的，下面從引起審計風險的主客觀因素分析。
90年代以前，我國絕大部分企業內部審計機構是在有關政府部門的行政干預下建立起來的，帶有很大的強制性，而非企業基于加強管理的內在需要建立起來的。這就形成了“行政規定式”的內審機構。這種模式的內審機構沒有真正被企業所接納，而是將其視為找毛病、挑刺的機構，大大降低了內部審計的獨立性和權威性，使其很難正常開展工作，從而引發審計風險。90年代之后，企業為了加強自身管理的需要，發揮內部審計機構的作用，企業內部審計機構在隸屬領導層次上，一種模式是受董事會或者監事會領導;另一種模式是受總經理領導，從而增強了內部審計機構的獨立性和權威性.內審機構置于董事會或監事會的領導下，內部審計以相對獨立的身份受董事會或監事會之托對經營者的業績進行監督，造成經營者對內部審計的誤解，認為內部審計是專門對經營者挑毛病找麻煩，從而不同程度引發審計風險;內部審計機構置于總經理領導下，內部審計作為總經理的參謀和助手，會涉足企業經營活動有關的風險，從而引發審計風險。
內審法律法規體系不健全，依法治審不力。國家審計有《審計法》作為法律依據;社會審計，國家頒有《注冊會計師法》;而內部審計目前只有80年代審計署頒布的《關于內部審計工作的規定》，法律級次明顯偏低，可操作性不足，以此來指導現代企業內部審計工作，明顯存在滯后現象。顯然，內部審計法律依據不充分、不健全，或出現空白，使得內審人員在進行審計時，只有依據經驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性和正確性，因而增大了審計風險。
內部審計管理制度建設及執行情況是內部審計的前提和基礎。健全有效的內部管理制度能及時發現和控制企業經濟活動中發生的各種差錯和舞弊。反之，就會增加差錯和舞弊的可能性，使得審計人員難以發現經濟活動中存在的差錯和舞弊而形成審計風險。如企業內部某個部門私設“小金庫”，搞真假兩套賬，內外串通，如果沒有線索，審計人員就有不能查清事實真象的風險。
隨著社會主義市場經濟的建立和完善，企業的改制、重組成為國有企業改革的重要方面，使內部審計的對象和內容也日益復雜。內部審計對象逐步發展為企業集團、股份公司和連鎖經營店。企業內部機構層次增加，所進行的交易日趨復雜，被審單位與其某些企業的關系是母子公司關系或聯營公司的關系，同時，由于企業的資產重組，必然涉及到兼并和收購、改制和改組、聯合和剝離及分拆問題，為內部審計對象開拓了新領域。內部審計對象的復雜，為內部審計帶來了更多的困難，審計風險也隨之增加。另一方面，內部審計的內容不僅從傳統的財務審計發展為效益、管理、經濟責任審計、經營決策審計、經營風險審計、投資審計等，還要預測新形勢下的兼并、聯合、分拆以后的償債能力和贏利能力，評價企業是否有效益，提出是否可行的意見書供領導決策參考。這對內部審計人員提出更高的需求，審計人員作出正確結論的難度也就越大，審計風險也就不可避免的存在。
審計人員素質的高低是決定審計風險大小的主要因素。審計人員的素質包括從事審計需要的`政策法規水平、專業知識、經驗、技能、審計職業道德和工作責任。
審計經驗是審計人員應有的一種重要技能，審計經驗需要實踐的積累。但是審計經驗又是有限的，面對復雜多變的審計內容，審計經驗也會有誤斷的時候。另外，內部審計人員工作責任和職業道德也是影響審計風險的因素。由于我國內審準則、工作規范和職業道德標準方面還有一片空白，許多內審機構和人員缺乏應有的職業規范的約束和指導。有的內部審計人員缺乏應有的職業道德觀念，循私情或害怕打擊報復，故意放棄對重大問題的追查和揭露，提供與事實不相符的審計結論。總之，目前我國內審人員總體素質偏低(如知識結構單一、年齡偏大、知識更新慢等)，直接影響到內審工作開展的深度和廣度。面對當今內審對象的復雜和內容的拓展，內審人員勢單力簿，這將直接導致審計風險的產生。
這是造成審計風險的一個重要原因。由于被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同，采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當，會造成審計時間延長，成本增加;也可能會遺漏一些重要的審計內容，未能覺察重大的錯弊所為，未能收集到充分可靠的審計證據，使審計結論與實際不符，導致審計風險。
內審人員在實際審計的過程中，掌握了審計風險形成的因素，就要有意識地防范審計風險，以提高內部審計工作的質量，充分發揮內審服務于管理當局的職能。筆者認為內部審計風險的防范可以從以下幾方面著手:。
(1)加強法制建設，健全內審法規體系。當前應加快制定和頒布《內部審計條例》和《內部審計師法》，對內審機構人員的職能，權限等作出明確規定，使內審走上依法審計的道路。
(2)建立審計委員會制度，內部審計人員直接受審計委員會的領導，審計報告直接提交委員會，改變內審部門地位低下的現狀，提高審計工作質量，從而規避內審風險。
(3)提高企業內審人員的綜合素質。通過綜合培訓和考試合格上崗相結合。企業內部審計人員必須通過國家統一考試，內審人員每年必須有一定時間的后續教育，并且考試合格方能通過年檢。
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企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇七
固定資產內部控制審計既是企業內部控制機制和風險管理的重要組成部分，又是監督與評價內部控制與風險管理的主要手段，作為電網企業，一方面要積極學習借鑒國際先進企業的管理經驗和審計方法，逐步實現與國際內部審計接軌。另一方面，要認真吸取美國安然、世通公司財務丑聞的教訓，強化內部審計監督，建立防范和化解風險的機制，實施有效的風險管理和控制。
1.2、固定資產內部控制審計是轉變電網發展方式的必然要求。
電網企業在加強電網規劃和項目前期工作的同時，克服困難，千方百計籌措資金，加大電網建設和技術改造投入，協調推進各級電網發展。要提高資金使用效率和電網發展質量，確保電網發展規劃落實，客觀上要求加強對電網投資決策、資金使用、建設管理和造價控制等方面進行審計監督，降低發展成本和投資效益，提高投資效益。
1.3、固定資產內部控制審計是轉變企業發展方式的必然要求。
審計工作，一方面要通過監督檢查，確保重大決策部署的貫徹落實。另一方面，隨著發展方式的不斷推進，電網企業內部管理體制、不同層級的管理內容必將不斷優化調整，從而要求審計工作的內容、范圍進行相應調整。隨著規章制度的日趨完善，固定資產基礎管理更加規范，違規行為得到有效遏制，客觀上要求將注意力更多轉向效益和風險防范。
2、電網企業固定資產管理存在的主要問題。
2.1、帳實不一致。
一是電網企業因行業特殊性，固定資產結構也很特殊，在固定資產總額中輸配電線路和設備占相當大的比例。由于規劃擴容、線路老化、區域負荷增大和自然災害毀損等原因，電網設備會經常發生新建、更換或改擴建，特別是對于農村低壓配網的線路資產或用戶計量表等，更換更加頻繁。新建一座變電站，配套要新建很多條輸電線路與周圍站相連，這其中要涉及很多條原由線路的切改。若生技部門和財務部門之間沒有必要的溝通，財務部門的固定資產帳與實物將出現嚴重的背離，而且還會隨著時間的推移越來越嚴重。同時，由于資產的實物管理與價值管理分屬不同的部門，兩者容易相脫節，固定資產不進行及時核對就會造成資產入帳不及時，或清理報廢資產未及時核減，造成固定資產價值不真實。二是固定資產清查成果總在動態變化。財務人員不參與設備的生產運維過程，如果設備信息變動后不能及時、準確反饋到財務部門，會導致固定資產卡片上記錄信息與實際情況不一致，資產“有帳無物”。三是由于工程結算不及時等原因，部分工程項目在達到預計可使用狀態后沒有盡快辦理竣工結算手續，沒有及時轉入固定資產，仍以在建工程列示，造成賬實不符。
2.2、部分資產產權不清。
農村電網改造以來，部分線路類資產產權復雜，一條線路既有地方所屬，又有農網改造投入，還有用戶投資形成。用戶資產不屬于電網企業的資產范圍，卻往往由電網企業承擔著檢修維護的責任，管理起來相當麻煩。用戶投資工程雖然要經過嚴格審批才能興建，但這些用戶資產由于安全責任、產權等原因，不能及時辦理無償移交手續，財務部門不能及時進行財務核算，帶來管理和維護以及安全責任方面的隱患。
3、如何開展固定資產內部控制審計。
3.1、完善內控制度健全性審計。
獲取有關固定資產管理制度，審查固定資產管理是否建立投資決策、投資預算、不相容崗位相互分離、授權審批、日常維護保養、卡片管理、資產處置等相關的制度，了解其健全性和完整性。
3.2、加強固定資產管理過程審計。
對固定資取得到退出期間的審計，包括固定資產分類、增加、存續、折舊、減少、清查、信息化管理等審計，審查資產管理和監督責任履行情況，防止由于管理原因造成資產效率低下和損失浪費現象。
3.3、加強對特別關注事項的審計。
一是帳實相符審計。查閱工程項目完工進度表，檢查在往來帳或在建工程核算的固定資產，是否存在已經投入使用但未及時結算，或未及時結轉賬目，導致資產帳實不符的現象;查閱低值易耗品科目，對使用時間在一年以上，價值超過的固定資產是否存在計入低值易耗品，而未作為作為固定資產核算的情況。
二是資產管理有效性審計。審查對一般閑置下來的固定資產是否采用租賃等形式提高閑置資產的利用效果;審查對投入少量資金進行改造可以恢復所有功能甚至增加新功能的固定資產，是否經過市場調研和經濟技術論證后進行改造，達到以少量的增量來激活大量存量的目的。閑置的固定資產在企業內部是否調劑使用;建立并計算資產盤點差異率、資產業務完成率、資產報廢凈值率、閑置資產再利用率、資產凈值回收率、固定資產利用(周轉)率等相關指標，審查所管理(使用)資產的真實性、完整性、資產安全度、資產實物管理與價值管理的協調一致性，并審查固定資產投資是否帶來預期的效益。
3.4、積極開展固定資產審計成果運用評價。
探討建立一套審計成果運用評價指標體系，用以評價成果運用的效果。采取定量考核與定性評價相結合的方法，既設置量化考核指標，又開展定性評價，從審計成果、運用結果、運用質量、管理提升和運用創新等五個方面設置評價指標和評價內容，權重分別為10%、40%、10%、20%、20%，滿分100分。
4、結論。
總之，開展固定資產內部控制對加強固定資產管理、提高固定資產使用效益、防范資產流失風險發揮重要作用。內部審計人員應從內部控制健全性入手，以固定資產日常管理的真實合規性為基礎、加強對重要風險點的檢查，并開展后續審計和審計成果運用評價，促進固定資產管理水平的提高。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇八
隨著內部控制制度建設的不斷加強，內部審計不僅可以監督和評價企業日常經營管理活動，而且可以為企業管理者提供咨詢和參謀服務，增強企業抗風險的能力。基于此，闡述了企業內部審計現狀及存在的主要問題，提出相應的解決方法，為完善中國企業內部審計與外部審計運行機制提出了相應的建議。內部審計作用風險合作機制一、內部審計在風險管理中的作用風險是指某種不利因素產生的可能性，它可能既帶來損失也帶來機會。公司可能面臨的風險有：（1）組織機構風險；（2）人員素質對競爭環境的適應及對戰略目標的認同程度；（3）經營風險；（4）新技術采用風險；（5）信用風險；（6）內部控制制度風險；（7）業績評價風險；（8）資產的安全性；（9）決策失誤；（10）活動執行中偏離政策、計劃、程序，影響目標和任務的完成。由于各種風險因素的綜合作用，如不及時控制，將給公司經營帶來損失。實行風險管理，就是建立風險控制體系，將風險影響因素降低，爭取有利結果。對風險來源、可能的風險事件和風險征兆預測分析后，采取風險應對措施是風險管理過程關鍵所在，通常可采取消除風險起因來規避某一特定威脅，如強化控制降低風險，通過合作者分擔、投保轉移風險、調整投資回報率或其他措施等將風險降低到可接受的程度。二、中國企業內部審計現狀及存在的主要問題1.內部審計的獨立性不強。中國企業內部審計機構大多設置于管理層之下，在高層管理人員的授權范圍內開展工作，為管理經營者服務，因此內部審計的獨立性不強。2.對審計資源的分配不盡合理。目前，中國內部審計人員往往不能夠充分利用現有審計資源及時、準確地判斷出高風險領域和重要事項，從而不能針對性地進行審計，以發現和杜絕管理上的錯弊和漏洞。3.審計人員配備不盡合理。中國的內部審計人員中不少人僅熟悉財務會計業務，相當一些審計人員不了解本單位的經營活動和內部控制，難以提高或保持其專業勝任能力。三、內部審計在風險管理過程中如何發揮作用1.內部審計應熟悉公司的經營管理過程，有效識別風險。由于內部審計熟悉公司業務流程和管理過程，因而具備有效識別風險，分析影響的優勢。其面臨的風險主要有以下幾方面：（1）籌資和投資風險；（2）存貨風險；（3）營銷風險；（4）企業信用風險；（5）資金管理與運用風險；（6）人力資源風險；（7）內部控制制度風險；（8）實際活動偏離計劃、預算的風險；（9）審計風險。2.以風險評估為基礎，優選審計項目。內部審計范圍比較廣泛，包括檢查評價籌資與投資管理活動、企業運行機制與資產安全、資金管理以及財務核算等管理過程中的內部控制制度與效益。對于審計計劃和項目的選擇，應以風險評估結果確定優先順序。只要存在風險暴露，不管其表現為實際業務偏離計劃或預算、資產的潛在損失還是管理與會計信息的錯報，都應列為審計重點排序。有違法違規現象或財務狀況不佳，或業績與計劃預算差距較大，資產或投資額較大，審計間隔時間較長，高層管理人事調整頻繁，變更經營預算或改變業務流程等，都可以作為首選審計對象。3.內部審計工作的重點是進行管理過程的內控制度審計。內部審計人員的職責應是幫助管理層有效識別各種風險因素，相應調整經營策略和強化內部控制制度，進行各項調整風險的活動，將“威脅”轉化為“機會”。內部控制是保證公司達到預定目標的必要手段，其總體設計應以風險評估為依據，包括控制環境、風險評價、控制活動、信息和溝通。管理層利用內部控制設計公司組織機構、崗位設置與管理運行機制，建立各種控制政策、程序和措施，運營過程授權、操作、監控，崗位責權分離，防止或發現公司職員履行職責時的嚴重違規違紀行為和虛假信息資料，保證資產的安全性和核算的真實性；了解目標完成的情況，及時糾正偏離計劃的行為，保證經營管理活動的各個環節有效進行。內部審計要檢查企業管理層對各項制度設計的合理性與執行的有效性，特別需關注高風險領域和內部控制不健全區域的.潛在風險，發現、剖析、糾正經營管理的缺陷，通過經常性的監督與評價，達到控制目的，確保目標與預算按期完成。進行基礎審計、經營審計進而開展管理審計，都應從與之相關的內部控制找準審計切入點，評價控制系統的充分性和有效性。可將投資、資金、預算管理控制內容作為審計重點范圍。四、推進構建風險管理框架進程，增強企業抗風險能力1.內部審計發展要全方位轉變，營造良好控制環境。內部審計應多方面轉變：（1）由事后審計轉向以事前預防為主，預測和評估可能發生的潛在風險，檢查現行制度的健全性和有效性。（2）評價內部控制制度的科學性和合理性，將潛在風險降低到可接受范圍之內。（3）由純粹依據已有的審計準則（包括政策、計劃、程序）開展符合性測試，轉向評價現有控制是否能保證公司目標的順利實現。（4）審計領域由局限于評價經營管理與財務活動的合規性、真實性，拓展到測試管理信息資料與決策系統的效率、質量與安全。（5）由僅靠內部審計測試評價內控，轉向促進并參與管理層的自我評價，將控制的觀念植入企業文化，營造良好的控制環境2.創建良好的管理信息網絡資源，協助機構增強抵抗風險能力。決策失誤是風險損失的開始，依據錯誤的信息決策，后果必然不利。建立良好的管理信息網絡從而有效實施，采取科學手段量化風險，可推動公司各方面的變革，增強企業面對市場的應變能力，取得競爭、贏利優勢。為保證決策的科學性，確立正確的戰略目標與發展方向，所依據信息應全面真實、來源可靠、表達正確，管理信息網絡要高效安全。選擇良好的媒介進行傳遞，對敏感信息的接觸進行授權限制，維護信息渠道暢通，網絡安全統一。信息必須既能涵蓋公司全部重要活動，又能滿足管理層了解市場狀況，掌握與公司有相關利益各方綜合情況的要求。決策之前還應作到預測評估風險因素、量化風險因素，實施相應對策。參考文獻：[1]王保軍，林軍.創新企業集團內部審計管理的實踐[j].現代審計，，（9）.[2]程新生，張宜.中國制造業上市公司內部審計模式實證研究[j].審計研究，，（1）.[3]郁衛紅.關于企業內部審計定位問題的思考[j].甘肅農業，2005，（1）.
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇九
內部審計部門對各職能部門審計后，向企業領導提交審計報告，對審計程序，審計中遇到的問題以及采取的措施進行詳細的闡述，并對有關事項做出特別報告，提出改進建議，提醒管理人員注意采取有效措施。
企業處于市場、金融與國際經濟積極接軌的大背景下，它作為市場競爭的主體，為防范可能發生的風險，損失和風險發生以后如何采取補救措施，其經營管理者比以往任何時候都更加重視。
積極有效地識別、衡量和評價企業面臨的風險以及可能潛在和發生的重大風險，為企業開發和實施對企業最有效的風險解決方案，成為高層領導者管理經營企業活動中的重要內容。
內部審計部門作為企業中一個相對特殊的職能部門，它具有較為獨立的地位，其根本目的是提高組織的價值以及改善組織的經營效率，可以說內部審計人員是企業的管理顧問。
《內部審計實務標準》在定義內部審計時提出：內部審計，是一種獨立，客觀的保證和咨詢活動，同時國際內部審計師協會則有以下明確的定義：“內部審計是一項獨立的，客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值，提高組織的運作效率。”可見，內部審計采用系統化，規范化的方法滲透整個企業的經營管理過程，從而去了解并掌握具體情況。
通過定期調查，分析，評估和預測，評估和完善風險管理，控制和治理程序，明確問題產生的原因或未來影響，對風險管理，控制、及治理程序進行評估和改善，向企業的管理層和董事會提供客觀的保證，為組織增加價值并提高組織的運作效率。
也就是說，內部審計作為風險管理體系的組成部分，憑借自身的風險管理積極探索，監督著企業整個風險管理系統有效管理，其建議更加強調風險的規避，轉移和控制，進一步完善組織有效性和效率的整體管理，從而實現企業的可持續發展。
1.評估企業的內部環境。
企業的內部環境，也稱為企業的內部條件，是指企業的物質基礎、文化環境的總和，物質基礎主要包括企業資源、企業能力，文化環境主要指企業文化等因素。
內部審計在對企業風險管理時，需要對內部環境加以評估，考慮內部環境所帶來的經營風險。
其評估內容包括以下三個方面：第一，企業高層管理人員知識、經驗是否符合企業發展。
如，管理人員的管理理念是否制定不合理決策;管理人員的知識結構是否落后于企業發展要求;對管理層人員現有的經驗及知識加以培訓與否;企業最高管理層尤其是董事會的的獨立性、質疑能力，查看是否存在責任劃分不清、對風險的敏感度等。
第二：企業文化是否符合企業目標。
企業文化集中體現出企業基本的價值觀念、生活方式等，是企業行為方式等的總和。
內部審計人員在評估企業文化環境時，重點在于對企業文化類型、企業文化與企業目標是否相一致、企業內部員工價值觀與人生觀等進行綜合評估。
第三，企業風險偏好是否符合企業戰略目標。
管理決策層在開發制定企業戰略目標時，通常需要將既定收益與企業的風險偏好有效結合起來。
風險偏好，是指企業在追求價值的過程中普遍愿意接受的風險量。
企業管理層的風險偏好直接關系著企業營銷、財務、控制及其組織能力。
內部審計人員可以利用簡單的定性方法，如確定風險類別或者采用復雜的經濟資本及收益波動量化模型的方法，從企業文化、企業目標等方面對企業風險偏好進行評估，從而查看其是否與企業戰略目標相一致。
2.參與企業建立風險管理的過程。
內部審計人員根據企業的具體位置，熟悉公司業務，長期以業內各行業的生產經營情況，通過詳細的預審調查了解具體情況，收集了大量的第一手資料，在企業董事會及高層管理人員共同決定企業目標、商業模式、戰略經營流程等這些具體目標時，他們對所面臨的風險類型并對企業的影響更加了解，并根據風險大小對審計資源進行合理有效地配置、選擇合適的審計對象、確定審計范圍和審計報告內容，并與業務管理人員一道創建風險評估模型、識別組織風險信息，并以此為基礎展開審計。
3.參與風險管理方案的可行性論證。
對風險事件進行周密、詳細的鑒別是整個企業風險管理的一個重要基礎。
鑒別風險事件是要求風險管理人員對大量可靠信息進行調查分析，企業的存在以及潛在的可能和可能的風險因素有明確的認識。
風險管理方案的可行性主要體現在風險識別更全面，風險等級分類合理等方面。
內部審計人員需要充分了解企業確定的戰略目標，檢查相關單位的風險識別，并對此進行全面詳細的`評估，并提出切實可行的意見和建議，根據數據分析確定當前的業務風險管理流程是有效的。
內部審計人員需要根據研究的企業經營戰略，來確定相關單位識別的風險情況進行鑒別。
4.對企業采取的風險應對措施的建議。
風險得到企業認可和評估后，內部審計人員需要采取風險緩解措施，提出建議和相應的解決方案，力求將風險降至企業能夠承受的水平。
處理風險的措施一般有處理，規避，轉移以及接受風險四種方式。
(1)風險處理是指企業接受這一風險管理策略，通過尋找因素來分析引起的一切風險，并從這些因素中確定風險事故的根本原因，有針對性的采取積極有效的措施來降低風險造成的損失，從而達到風險控制的目標。
內部審計人員要分析企業內部對風險的控制設計是否健全，并對內部控制在執行時是否有效進行評價。
(2)風險規避。
當確定企業經營戰略，開展某一項經濟活動時，內部人員在對企業可能存在的風險進行識別后，其風險發生的概率非常高，在風險發生時可給企業造成相當大的損失，或者在企業采取其他的風險處理方式，而成本又遠遠大于效益時，企業就會采取回避風險的措施，這種措施便是風險規避方式。
(3)風險轉移。
企業不能使用控制或有效降低其出現的可能性，即使發生風險，也不能有效地降低損失程度，企業通過簽訂協議或者合同的方式將可能損失的財務以及將要承擔的法律責任轉嫁給其他的單位或個人，或以轉讓商業風險的形式使用商業保險，這就是所謂的風險轉移。
(4)風險接受。
風險接受是保留的風險，公司財務環境的風險接受程度以及決策造成的可能損害。
內部審計人員評估風險處理成本是否高于風險成本，風險企業是否完全有能力承擔責任，而造成的后果不是非常嚴重，處理這種風險是否缺乏技術知識風險，從而對企業管理人員接受風險的合理性判斷。
5.對風險跟蹤管理。
內部審計部門對各職能部門審計后，向企業領導提交審計報告，對審計程序，審計中遇到的問題以及采取的措施進行詳細的闡述，并對有關事項做出特別報告，提出改進建議，提醒管理人員注意采取有效措施。
同時，根據管理層的需要，豐富報告內容，按照管理層的反饋意見及時調整審核方向和方法。
對可能性很大，造成嚴重后果或潛在問題的風險項目進行后續審計，審查有關部門和相關環節是否得到認真糾正，跟蹤管理改正后的效果，如果效果不理想，就要及時查明原因，盡快解決。
1企業內部控制審計的現狀。
對于一個企業的進步和發展來說，內部控制審計工作的質量和水平是十分重要的。
所謂的內部控制，就是對企業工作人員的工作過程進行監督，而內部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業的標準，從而更好地促進企業經濟的發展和進步。
而且業內部控制審計的工作主要就是對企業內部控制進行再控制，從而更好地保證企業的進步與發展。
對于一個企業來說，它所進行內部控制審計的主要對象就是企業內部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現危及企業健康發展的行為時采取及時的措施進行控制和解決。
但是由于我國市場經濟發展起步比較晚，所以一個企業內部控制審計工作的發展水平也比較低，尤其是企業工作人員對企業內部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結果水平較低。
而且，企業內部也沒有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業的健康發展，使得企業在管理的過程中存在著一定的缺陷。
21對企業資金活動進行的內部控制審計工作。
對于一個企業的發展來說，在基金籌集方面企業是具有很大自主權的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。
所以很多企業市場會出現使用資金過多，流動之間無法發揮效益，或者出現資金缺乏等現象，都會嚴重影響企業的健康發展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業所需要花費的成本。
而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業為了籌集資金而出現非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業會出現由于無法償還高息導致企業走向倒閉。
所以想要更好地促進企業的健康發展，對企業資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的。
22對企業采購業務進行的內部控制審計工作。
企業所謂的采購業務就是指，企業對自身所需要的產品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業無法以良好的內部控制審計工作作為輔助，那么企業很容易出現采購材料過多而無法使用，造成企業財政損失的現象。
這主要就是由于企業內部控制采購業務的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數量與實際的使用數量不相符，影響內部控制審計工作結果的真實性，這就會對企業的經濟造成一定的損失，不利于企業取得更好的發展。
23對企業資產管理進行內部控制審計工作。
對于一個企業的健康發展來說，進行資產管理是十分重要的，企業的資產管理主要表現在對企業資產的流動進行的記錄、調查以及分析的過程。
這個過程主要包括對企業資產進行盤點、了解企業資產的具體情況以及企業個別在庫資產的所屬權。
然而由于如今企業資產管理所進行的內部控制審計工作質量和水平都比較低，所以在進行資產管理的過程中，很容易出現資產盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。
而且，一旦部分資產出現虧損現象，并不告知管理人員，從而使得企業無法對這些現象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產的損失。
最后，在對個別資產所屬權進行分析的過程中，特別在庫資產權屬不清，而且沒有合法的手續進行保障，嚴重危害了企業的健康發展。
24對企業銷售業務進行的內部控制審計工作。
企業的銷售業務主要就是對企業產品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結的過程。
由于未對企業銷售業務進行良好的內部控制審計，所以很容易在產品銷售過程中出現虛假銷售，而且產品銷售的價格也是十分不合理的。
不僅如此，企業內部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業的發展。
而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發生任何變動，企業都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業的損失。
3解決內部控制審計存在的問題的具體對策。
想要提高內部控制審計的工作質量，優化內部控制，審計的環境是十分重要的。
這就需要企業能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內部控制審計的重要性。
不僅如此，想要優化內部控制審計的環境，還需要建立一定的內部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業能夠更好地進行內部控制審計工作，減少企業發展的風險。
最后，企業促進各個工作部門之間進行相互監督相互管理，從而確保企業的經濟與發展。
32完善各項管理制度和工作流程。
對于一個企業的發展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業能夠借鑒其他企業發展的管理制度，對自身企業存在的管理制度進行完善。
其次，隨著市場經濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發生一定的變化，所以企業一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步。
比如，在對資金活動進行內部控制審計時，就需要完善資金活動有關的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節約資金籌集的成本，從而促進企業經濟的發展。
又或者在對企業進行資產管理的內部控制審計時，企業就可以加強資產管理制度的完善，并對資產管理制度的執行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內部控制審計工作的良好進行，促進企業的更好發展。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十
引言。
隨著網絡時代的到來，為了滿足社會的需求，計算機網絡和信息技術在研究中取得一次又一次的創新。而如今，在各個行業領域中，都普遍在使用計算機網絡和信息技術，而且獲得了一致的好評。尤其供電企業的內部審計工作，是需要在信息化系統基礎上進行的，不僅在工作效率上提高了，在工作質量上也大大地提升了。但是在基于信息化系統下的工作，并且內部審計工作的效率和質量都明顯地提高的情況下，在供電企業內部審計工作中依然存在著風險，從而不利于內部審計工作的進行，也影響了供電企業的整體的發展。因此，在基于信息化系統的內部審計存在的風險是供電企業現階段需要解決的主要問題。
1內部審計的信息化系統。
內部審計信息化，是說供電企業的運行和管理，都是利用信息化系統來進行的，特別是企業內部審計工作，必須利用信息化來控制、管理進行工作，完成企業審計一系列相關的工作。企業內部審計一般采用兩種技術，就是計算機網絡和信息技術，通過這兩種技術來實現企業審計信息化。兩種技術在企業中分別負責不同的職責：計算機技術作為內部審計信息化的重要工作環節，利用信息技術所搜集到的信息資料來研究和總結，最后對內部審計做出一個合適的結果，而信息技術是對供電企業的運行、管理、收入成本等一切工作進行收集。
企業內部審計利用現代信息技術，對于供電企業的發展來說是很大的一次創新，隨著時代的發展，利用現代信息技術也是企業的必然選擇，對于一個供電企業的未來發展起到了一定的促進作用。為了實現企業內部審計信息化系統，又要保證內部審計工作能順利進行，內部審計的信息化系統必須在設計時候把企業審計的資料、辦法、目標對象和企業內部審計的一些法律法規和規章制度等都要放入系統中。
現在，盡管信息化系統還存在一些不足，在內部審計工作中對工作的效率和質量上產生了一定的影響，但又是因為信息化系統技術的原因，一定程度上保障了供電企業能正常地運作，也使企業經的營和管理水平得到了提高。
2供電企業信息化內部審計過程中存在的風險。
2.1信息化系統風險。
如果信息化系統自身存在一些不足的話就會造成一定的風險，在企業審計過程當中是感覺不到風險存在的。因為信息化系統對于審計保存信息的方法與傳統技術的保存方法有所不一樣，供電企業的所有財務信息必須一一地輸入到信息系統里去，與審計相關的操作都必須在信息系統的幫助下才可以完成。盡管利用信息化系統對企業內部審計的工作效率會有所提高，但是也存在一定的風險，例如供電企業存在內部的財務和一切跟財務有關的數據隨時可能被盜竊或者是泄露的風險。雖然信息化系統的保密技術相當高，但也會存在一些風險，如果一旦被企業內部的人員對一些系統流程進行惡意地改變有可能是遭到嘿客的侵入，企業的全部資料可能就會被人奪取，造成企業在經濟上慘重地損失的嚴重后果。
2.2供電企業信息化審計制度不完善。
跟一些其他國家相比較而言，雖然在供電企業內部審計我國已經基本應用信息化技術，可是管理水平還沒有進一步提高，而且企業信息化內部審計制度還不夠完善，會阻礙內部審計工作計劃中的進行度和降低了工作的效率。一旦企業內部審計制度不夠健全，工作人員在工作中就缺乏規章制度來遵循，也會阻礙企業內部審計工作的進度。要特別注意的是，缺乏一個健全的內部審計制度，對于沒有掌握信息化的審計工作的工作人員來說，在遇到問題時或者有風險時會不知道怎么處理，不能及時地做出一些有效的對策來御防，從而造成供電企業內部審計的問題產生。
2.3工作記錄存在不可查找。
傳統的審計方法都是采用人工來進行內部審計工作，要求在進行審計工作時都要進行記錄，然后對所記錄的信息里的數據等按照檔案形式來整理，保證資料有依有據。對比傳統的記錄方法，現在的內部審計工作都是利用信息化系統來工作，而且審計工作的記錄是利用信息化系統來進行記錄，有利于之后的查找。然而在實際審查過程中，有的審計記錄已經找不到，導致無法再查找出來，導致問題已經出現了卻沒能及時地處理好，依然存在風險。更重要的是，供電企業內部審計工作利用信息化系統時，會受到來自計算機病毒的威脅，又或者是系統程序出現故障等一些原因而產生的一系列影響，導致在內部審計工作中有信息消失或被盜取的情況，從而阻礙了供電企業內部審計工作的進度，也給內部審計的發展帶來了不好的影響。
2.4工作人員的能力達不到內部審計信息化的要求標準。
當一個供電企業的技術得到提高，也要求工作人員的素質也要提高。就如供電企業內部審計工作在利用信息化系統的同時，也要求供電企業內部審計的工作人員的工作能力和專業知識要與信息化結合在一起。可是在很多供電企業里，內部審計工作人員的工作能力和專業知識都達不到內部審計信息化的要求標準，因此無法完成信息化系統下的內部審計工作，造成內部審計存在風險。對于造成風險存在的因素大多數是由于在企業存在兩極分化的現象，大部分供電企業中，一些年紀較小的.工作人員在工作能力和經驗會比較缺乏，盡管擁有較高的工作素質和專業理論知識，可還是無法達到內部審計工作的要求標準；對于那些年紀較大且資深的工作人員，他們擁有足夠強的工作能力和豐富經驗，卻缺乏必不可少的專業素質，對信息化系統的內部審計工作也無法滿足它的需求。
所以，這種兩極分化的情況會嚴重影響到信息化系統下內部審計工作的效率與質量。
3對信息化系統下內部審計風險進行有效防范的對策。
3.1仔細審查信息化系統的自身風險。
要有效地御防來自信息化系統下的供電企業內部審計風險，就要求工作人員對信息化系統當中的數據要做出合理性和準確性的計算。在審計的一開始，要按照傳統的審計方法對審計單位進行深入了解，調查審計單位的制度規定是否健全，掌握需要審計的單位的內部信息系統操作程序，還有一些相關的操作功能，必須要清楚了解每一個過程。
3.2完善信息化系統下供電企業內部審計制度。
缺乏一個健全的供電企業內部審計制度，就會導致供電企業內部審計的工作無法順利地進行下去，也無法給審計工作人員提供一個可遵可循的規章制度，一定程度上就阻礙了信息化系統下供電企業內部審計工作效率的提高。針對此問題找到一個有效解決的對策，供電企業內部審計信息化實現以后，要求供電企業對新技術下的內部審計制度進行改進，制定出一個能達到信息化系統標準的內部審計工作的健全的審計制度。在進行改進內部審計制度時，要對信息化系統下內部審計的操作程序進行嚴格要求，并且嚴格規范內部審計工作方法，強調在內部審計工作中存在的風險和預防風險的對策，使內部審計工作人員真正做到有循可依，嚴格要求自己，才能提高審計工作的效率。
3.3增強對信息系統的控制與審計。
信息化系統下內部審計工作是指信息技術和計算機網絡組成的信息系統，所以，對于供電企業內部審計工作，必須增強對信息系統工作能力，才能控制好信息系統的操作，審計工作才能正常工作，有效地御防審計風險的發生，保證審計工作的高效率工作。
如今，信息化內部審計工作的工作人員的工作能力和素質達不到信息化內部審計工作的要求標準，因此會造成供電企業內部審計存在風險。對此供電企業要大力地增強審計工作人員的工作能力和提高專業素質。年輕的工作人員，多提供一些實踐的機會給他們，在實踐中才能豐富自己的閱歷；對于工作多年的老員工，在專業素質方面較欠缺，多組織一些培訓課程，充分了解和學會新型的工作方式，然后利用自身已具備的豐富經驗，就能出色的完成內部審計工作。
4結束語。
對于信息化系統，供電企業內部審計工作已經基本實現，信息化對于供電企業的經營和管理工作非常重要。所以，供電企業應該把更多的精力放在信息化系統下的內部審計工作中，對于信息化內部審計工作中的風險，制定對策有效地御防，提高內部審計工作的效率。
文檔為doc格式。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十一
隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發揮著日益凸顯的作用。大部分的企業為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業內部審計。企業內部審計是監督企業經營活動的一種重要評估系統，有利于改善企業的經營狀況，促進企業價值的實現，因此越來越得到企業管理者的支持和重視。但是企業內部審計在發揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
伴隨經濟社會的不斷發展，審計活動不管是在當局內部，還是企業內部都發揮著核心、關鍵性的作用。企業內部審計的載體是企業內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規以及審計的相關政策、規程，嚴格審核企業各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監督活動。企業內部審計能夠對風險進行系統、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業價值，提高企業日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業管理者從經濟效益的角度分析企業的日常經營活動以及所存在的相關問題，據此從戰略性的眼光出發，制定相應的計劃對策，保障企業經濟活動的高效運作。
企業內部審計是保證企業高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
受公司治理結構的影響，大部分的企業，尤其是還沒有條件上市的企業，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業或是某個部門的危險因素進行有效地監督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業內部審計缺乏獨立性，還表現在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發現問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷。
現在企業內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。
3、內部審計程序不規范。
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善。
為了加強企業內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
企業內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發揮出企業的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業的經濟和社會效益。
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現審計的獨立性，企業就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業務水平，加強審計人員之間的溝通與協作，防止瀆職行為的發生，切實有效地實現內部審計的監督職能。
2、改進審計方法。
要有效降低企業內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環節；第三，針對第一環節和第二環節的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執行，在執行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業技術和業務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度。
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業中的內部審計部門應該在對企業的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業務中，保障審計工作的專業化以及審計人員的職業操守，促使他們能夠在每一環節上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質。
內部審計工作擁有較強的專業性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業門檻，從而全面提升內部審計人員的專業技能；第二，提高審計人員的業務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規等；第三，加強審計人員的職業道德培養。審計人員的職業道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養審計人員的職業道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。
【參考文獻】。
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[4]王彩真：企業內部審計風險防范與控制芻議[j]。勝利油田職工大學學報，（1）。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十二
(一)加強企業內部審計人員職業道德規范建設，有助于完善企業的經營管理。
目前，隨著企業內部審計工作的重心逐漸由財務審計轉向管理審計，審計工作對于企業經營管理的作用越來越大。通過加強企業內部審計人員職業道德規范的建設，可以有效的提高企業內部審計的工作質量，從而幫助企業規避經營風險，完善企業的內部經營管理制度，提高企業的經濟效益和社會效益。
(二)加強企業內部審計人員職業道德規范建設，有助提升審計人員的執業水準。
通過對內部審計人員職業道德規范的學習，企業內部審計人員能夠不斷的學習行業相關的法律法規知識，學習審計專業知識和審計方法，了解審計的最新發展動態。通過不斷的學習，內部審計人員能夠保持和提升審計的專業勝任能力。
二、內部審計人員職業道德規范的缺失原因分析。
企業內部審計活動由于其所處環境的復雜性和特殊性，內部審計人員職業道德規范缺失的原因也比較復雜，主要體現在以下幾個方面：
企業內部審計由于逐漸向管理審計發展，審計工作要求審計人員不但要熟悉審計專業技能，也要熟悉企業的具體經營管理流程。因此很多企業的內部審計人員來源不單局限于具備相關專業知識的審計人員，同時也有部分的審計人員來源于企業內部的經營管理部門。對于這部分審計人員來說，其審計專業知識缺乏、審計專業技能不高，因而導致其審計質量不高，所出具的審計報告不規范等問題。
一方面由于企業內部管理的特殊性，企業內部審計工作受其他因素影響較大、缺乏審計獨立性，導致審計結果不能客觀、公正的反映所發現的審計問題。另一方面，企業內部審計人員自我約束力缺乏，在審計活動中，不能遵循內部審計人員職業道德規范進行審計。在目前企業內部審計案例中，經常出現有內部審計人員不遵循內部審計職業道德規范，出具與實際審計情況不符審計報告的情況。
在實際工作中，企業內部審計制度的制定往往是按照企業內部管理的需要來設定的，不能完全遵循內部審計準則，因而企業內部審計制度的制定不規范，同時審計工作和崗位設置具有一定的隨意性，人員流動性相對比較大，從而導致企業內部審計人員職業道德規范體系的建設不完善。
三、企業內部審計人員職業道德規范建設的對策。
(一)加強企業審計人員對內部審計人員職業道德規范的學習。
由于企業內部審計人員來源的復雜性，要加強對內部審計人員職業道德規范的學習。對于具備一定專業知識的審計人員，要學習和及時更新審計理論知識、提升對新興事物的理解和接受能力，以適應新形勢下內部審計工作發展的需要。對于熟悉企業經營管理轉崗而來的審計人員，要加強審計專業基礎知識的學習、培養審計思維、提升審計專業技能，以發揮他們的主觀能動性和創造力，為審計工作的發展帶來新思路。
企業內部審計是一份要求責任意識和自律意識很強的工作，要加強企業內部審計人員職業道德規范的'建設，規范審計人員的行為。對于企業內部審計人員來說，要培養正確的職業意識、樹立正確的職業道德、規范自己的職業行為，要做到愛崗敬業，無私奉獻，要自覺按高標準來規范自身的審計行為，嚴于律己。
實踐證明，要做好企業內部審計人員職業道德規范的建設，審計人員的選材標準很重要，其道德水準的高低在一定程度上是決定性的因素。所以在企業內部審計人員的選材標準上，一定要堅持德才兼備的標準。作為企業內部審計人員，既要具備一定的審計專業知識和技能，同時也要具備較高道德水準，其素質的高低決定了審計工作結果的準確性和可靠性。
從企業的角度來說，既要重視內部審計人員職業道德的教育，也要引進合適的激勵機制。在制定具體的企業內部審計人員職業道德規范實施細則時，既要結合國家的相關法律法規，也要考慮采用生動的方式，運用多種形式進行教育。同時要制定合適的考核制度和配套的激勵制度，促使內部審計人員主動去遵守職業道德規范。
綜上所述，雖然探討審計人員職業道德問題是一個老生常談的問題，但企業的內部審計活動是一個動態的、不斷發展歷程，同時由于企業內部審計工作的特殊性，因而加強企業內部審計人員職業道德規范的建設就顯得越來越重要。
作者:熊小軍單位:江西外語外貿職業學院。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十三
摘要：基于風險導向建立醫院的內部審計管理體系，是醫改深入實施對公立醫院內部管理的新要求。本文首先介紹了風險導向內部審計的內涵特點，進而分析了作為公立醫院引入風險導向內部審計的必要性，并就加強公立醫院自身基于風險導向的內部審計體系建設，提出了幾項建議措施。
關鍵詞：風險導向;內部審計;公立醫院。
公立醫院作為我國社會上醫療服務的主要提供主體，對于整個社會的醫療衛生服務水平都有著重要的影響。在我國醫改深入推進實施的背景下，對公立醫院的職能發揮提出了更高的要求，進一步加強公立醫院的內部控制管理，防范各種風險問題的發生，已經成為公立醫院經營管理中最需要解決的問題。在這種形勢下，更要求公立醫院應該加強審計管理，特別是突出風險導向，通過建立基于風險導向的內部審計管理體系，提高醫院的內部控制管理水平，實現公立醫院管理的規范化、制度化。
一、風險導向審計內涵特點分析。
風險導向審計的產生主要是為了滿足加強對組織和單位管控風險的相關要求而開展的內部審計，主要是將單位內部的風險評估以及風險分析等作為內部審計工作的出發點，根據單位的風險情況等來確定內部審計的主要內容、工作程序、審計方法等一系列的要素，通過將風險評估分析等貫穿倒內部審計工作的全過程，加強單位的風險控制管理能力。風險導向內部審計的特點主要有以下幾方面：
1.內部審計的目標與單位的整體組織目標更加契合。
開展基于風險導向的內部審計管理，是以單位的整體目標作為基礎，基于此來進行風險的控制管理，并及時解決可能影響目標實現的各種問題，因而有助于確保整體目標的實現。
基于風險導向的內部審計，在傳統的內部審計基礎上，對審計工作范圍進行了拓展，尤其是關系到單位風險的有關內容特別是財務報表等，都會加強審計監督，因此對于提高內部審計效益非常有利。
3.審計模式發生了變化。
基于風險導向的內部審計，主要是以內部控制等作為審計工作的對象，通過對內部控制管理以及風險管理適當性的評估等，提高單位內部的整體管理能力以及風險防控能力。
二、公立醫院開展風險導向審計的必要性分析。
綜合分析，在公立醫院開展基于風險導向的內部審計主要是基于以下幾方面：
1.開展風險導向審計是強化公立醫院風險管理的基本要求。
現階段，有的公立醫院對于風險管理重視不足，風險管理的有關責任難以落實到位，甚至影響了公立醫院的內部管理。這就迫切要求在公立醫院內部開展風險導向審計，通過審計完善風險管理流程，落實風險管理責任，提高風險管理水平。
2.開展風險導向審計是完善醫院內部控制的需要。
內部控制是確保事業單位內部財務會計信息真實可靠，資產安全完整，管理經營目標順利實現的基礎管控手段。完善內部控制管理機制，加強內部控制管理力度，就需要通過風險導向審計，及時發現內部控制中的問題，進而采取措施加強控制。
3.開展風險導向審計是推進審計轉型的基本需要。
傳統的基于財務或者是業務的內部審計模式已經難以適應當前管理模式的需要，因此需要推進內部審計轉型發展。風險導向審計則是內部審計轉型的主要趨勢，對于促進審計在公立醫院內部管理中職能作用的發揮也具有重要的作用。
三、公立醫院風險導向審計實施策略。
1.建立完善的內部審計保障體系。
在風險導向審計實施過程中，首先應該全面的改善公立醫院的內部審計工作環境，尤其是確保內部審計工作引起管理層的足夠重視，并提升內部審計機構在醫院內部的地位層次，確保內部審計工作的順利實施開展。其次，應該加強內部審計質量控制，重點是建立以審計復核、考核、責任追究為主要內容的質量控制體系。同時，應該加強審計過程的質量控制，制定相關審計準則、明確審計質量標準，來確保內部審計質量。
2.優化公立醫院的風險導向審計作業程序。
首先應該科學地對風險導向審計工作進行規劃，主要是對醫院經營發展過程中可能面臨的風險，按照類別、層次進行科學合理的劃分，進而初步確定公立醫院的內部審計范圍、主要風險因素，并分析內部審計的資源，確定內部審計的初步計劃。第二，在審計實施階段，重點是全面的識別審計風險，主要是在社會公眾、醫藥設備供應、醫療技術、區域經濟、衛生政策、行業競爭等方面確定風險，并明確高風險領域，針對性地開展審計監督。第三，在審計終結階段，主要是做好審計發現的處理、審計報告的編制等工作，針對風險導向審計形成審計整改意見，明確風險管控以及內部控制管理方面的具體實施措施。
3.運用科學合理的內部審計技術方法。
在公立醫院風險導向審計開展過程中，應該根據公立醫院的實際情況等，綜合采取審計抽樣技術、定量分析方法、定性分析方法、風險評估方法等開展內部審計。特別是要充分運用好風險評估方法，在調查清楚風險源以后，應該及時總結分析風險發生的可能性，并進一步分析風險評估后果，最終綜合評價風險問題。需要注意的是，為了提高審計結果準確性，在審計實施過程中，應該科學合理的建立審計風險模型，進一步的提高對風險的分析控制能力。
4.完善風險導向內部審計評價指標體系。
為了提高風險導向審計的審計效益，還應該建立風險導向審計評價指標體系，督促內部審計工作水平的提升。內部審計評價指標選擇應該遵循定量指標與定性指標相結合的原則，重點是對財務經營指標、負債業務經營指標、資產業務經營指標、中間業務經營指標、戰略管理指標、決策執行管理指標、風險合規管理指標、行為管理指標等進行評價，不斷提高內部審計工作效率。
四、結語。
加強風險管理，基于風險導向實施公立醫院的內部審計管理對于醫院自身發展非常重要。公立醫院管理部門應該根據自身風險特點，重點在內部審計作業程序制定、技術方法運用、內部審計評價與保障等方面，采取有效措施，以加強內部審計管理來提高內部控制管理水平，進而實現公立醫院整體管理水平的提升。
作者:張曉瑋單位:濟南市中心醫院審計處。
參考文獻:。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十四
摘要：無論是在機關還是基層單位，辦公室文秘都發揮著十分重要的作用，辦公室文秘作為辦公室的重要工作人員，負責處理單位內各類事情，辦事效率將直接影響到辦公室的運轉與工作效率。提高辦公室文秘的工作質量和水平，可以提高整個辦公室的工作效率，對于增強企業競爭力有著無足輕重的作用。
關鍵詞：辦公室文秘；工作質量和水平；辦公效率。
文秘作文辦公室工作人員，負責接收整理各類文件，協調各部門運轉。從整體而言，文秘的工作會影響到整個辦公室的效率。在經濟社會發展進新時期，文秘工作的量與質量都相應的上漲，在新的歷史時期提高文秘工作的質量和水平，是提高企業發展效率的基礎性工作。
一、企業辦公室文秘工作的重要性。
對于企業而言，辦公室文秘工作是不可或缺的一部分，辦公室文秘工作主要是為領導服務，如當企業領導作出決策指示后，文秘需要負責草擬文件，將領導的決策指示通過文字表達出來，企業辦公室文秘工作的好壞直接關系到了企業的正常運行。對于企業文秘工作而言，它是一項比較繁瑣的工作，隨著企業的發展，企業辦公室文秘工作也會越來越復雜，如果企業不能做好辦公室文秘工作，企業領導層的決策、指示就難以得到有效的實施，從而不利于企業的發展。
二、企業辦公室文秘工作中存在的問題。
（一）辦公室文秘人員能力不足。
企業辦公室文秘人員能力不足是影響辦公室文秘工作效率的一個重要因素。就目前來看，由于辦公室日常工作比較繁重、繁忙，在超負荷工作壓力下，容易造成文秘人員抱著完成任務的心態去工作，沒有掌握到工作的重點，文秘人員能力得不到提升，從而難以發揮文秘人員在辦公室文秘工作中應有的作用。
（二）辦公室文秘人員數量不足。
企業辦公室文秘工作繁重，經常需要加班加點，從而使得許多人不愿意投入到辦公室文秘工作中去，使得辦公室文秘人員數量難以滿足企業辦公室文秘工作的需要。當前企業辦公室文秘工作大多兼職，大量的辦公室文秘工作使得文秘人員在實際工作中很容易出現錯誤，導致辦公室文秘工作效率低、質量差。
（一）強化辦公室文秘人員的教育與管理。
在企業辦公室文秘工作中，辦公室文秘人員作為文秘工作的執行者，要想提高文秘工作水平，就必須強化文秘工作人員的教育與管理。首先，要加強文秘人員專業能力的`培訓，提高他們的辦公能力，尤其是寫作能力，同時要不斷提高文秘人員的服務意識；要強化職業教育，提高文秘人員的職業素質；要全面落實責任制，將相關工作責任落實到文秘人員的身上，從而更好地規范他們的行為，提高他們的工作責任心，從而為企業辦公室文秘工作培養一支專業、能力強的人才隊伍。
（二）加強監督。
監督是提高工作效率和水平的一種有效手段，對于企業辦公室文秘工作而言，由于辦公室文秘工作比較繁重，辦公室文秘工作要注重細節，而通過監督，可以確保辦公室文秘工作有條不紊的進行。作為企業，應當強化辦公室文秘工作的監督，要完善相關監督體制。針對辦公室文秘工作，企業應當安排多人互相監管，對文秘工作細節進行重點檢查，確保文秘工作質量。
（三）要突出重點。
企業辦公室文秘工作是一項比較繁瑣的工作，而辦公室文秘工作的重點就是做好文件整理工作，并將相關信息準確地向上下級傳遞。為此，在企業辦公室文秘工作中，文秘人員應當發揮自己應有的作用，要全面抓重點工作，及時的將下級的信息傳達給企業領導，或者將領導層的指令傳達給下層，從而更好地推動企業的順利運行。
（四）壯大文秘隊伍。
企業辦公室文秘工作比較繁重，單純的依靠一個人是很難全面做好辦公室文秘工作，從而不利于企業的穩定發展。而要想提高文秘工作水平，就應提高文秘人員的待遇，實施多方面的激勵，不斷擴大企業文秘工作人員數量，從而為企業辦公室文秘工作人提供保障。
四、辦公室文秘從自身出發提高工作質量和水平。
（一）建立合理安排工作的能力。
作為文秘，要能夠合理安排自己的工作，這是基礎的能力，合理安排工作不僅體現在對公司事物的安排，更體現在對自身工作的安排中，在處理事情時要分清輕重緩急，對于一些重要的事情安排在前面完成，而不能拖延；并且及時記錄要處理的事情，避免遺忘，適當的速記能力，是文秘工作的必要能力。
（二）作為辦公室文秘，還要加強溝通交流的能力。
從事文秘工作，需要與領導做好及時溝通，并且為領導服務，同時也會涉及文件的上情下達，有時也會協同領導出門完成一些對外洽談的任務，這就要求文秘能夠掌握良好的溝通能力，懂得基本的社交禮儀，能夠與他人進行良好溝通，尊重他人。在于領導交流，要提前了解領導需求，避免因自身了解不周而影響正常活動的開展；在傳遞信息時，要將處理好的信息進行準確傳達，避免誤傳、錯傳造成不必要的麻煩。
（三）辦公室文秘人員要提高自身的專業技能。
包括公文寫作能力、社交禮儀練習、辦公軟件的應用能力等，這些都是作為一名文秘人員的基本能力，需要文秘人員與時俱進地進行提高，在經濟高速發展的同時也進人了信息時代，企業辦公向信息化又邁進了一步，辦公室也發生了新的改組，對工作人員的工作也提出了新的要求，在信息化時代能夠與時俱進的發展，順利完成工作，就要求文秘能夠主動提高自身的各項基本技能，更新知識體系。
五、結束語。
在經濟高速發展的新時期，信息技術高速發展，企業要想不斷增強自身的競爭力，就要從作為大后方的辦公室進行改革，文秘作為辦公室重要工作人員，提高自身工作質量與水平，增強競爭力有重要意義。
參考文獻：
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[2]陳艷.提升辦公室文秘工作的策略分析[j].辦公室業務，2013（09）.
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十五
隨著內部控制制度建設的不斷加強，內部審計不僅可以監督和評價企業日常經營管理活動，而且可以為企業管理者提供咨詢和參謀服務，增強企業抗風險的能力。基于此，闡述了企業內部審計現狀及存在的主要問題，提出相應的解決方法，為完善中國企業內部審計與外部審計運行機制提出了相應的建議。內部審計作用風險合作機制一、內部審計在風險管理中的作用風險是指某種不利因素產生的可能性，它可能既帶來損失也帶來機會。公司可能面臨的風險有：（1）組織機構風險；（2）人員素質對競爭環境的適應及對戰略目標的認同程度；（3）經營風險；（4）新技術采用風險；（5）信用風險；（6）內部控制制度風險；（7）業績評價風險；（8）資產的安全性；（9）決策失誤；（10）活動執行中偏離政策、計劃、程序，影響目標和任務的完成。由于各種風險因素的綜合作用，如不及時控制，將給公司經營帶來損失。實行風險管理，就是建立風險控制體系，將風險影響因素降低，爭取有利結果。對風險來源、可能的風險事件和風險征兆預測分析后，采取風險應對措施是風險管理過程關鍵所在，通常可采取消除風險起因來規避某一特定威脅，如強化控制降低風險，通過合作者分擔、投保轉移風險、調整投資回報率或其他措施等將風險降低到可接受的程度。二、中國企業內部審計現狀及存在的主要問題1.內部審計的獨立性不強。中國企業內部審計機構大多設置于管理層之下，在高層管理人員的授權范圍內開展工作，為管理經營者服務，因此內部審計的獨立性不強。2.對審計資源的分配不盡合理。目前，中國內部審計人員往往不能夠充分利用現有審計資源及時、準確地判斷出高風險領域和重要事項，從而不能針對性地進行審計，以發現和杜絕管理上的錯弊和漏洞。3.審計人員配備不盡合理。中國的內部審計人員中不少人僅熟悉財務會計業務，相當一些審計人員不了解本單位的經營活動和內部控制，難以提高或保持其專業勝任能力。三、內部審計在風險管理過程中如何發揮作用1.內部審計應熟悉公司的經營管理過程，有效識別風險。由于內部審計熟悉公司業務流程和管理過程，因而具備有效識別風險，分析影響的優勢。其面臨的風險主要有以下幾方面：（1）籌資和投資風險；（2）存貨風險；（3）營銷風險；（4）企業信用風險；（5）資金管理與運用風險；（6）人力資源風險；（7）內部控制制度風險；（8）實際活動偏離計劃、預算的風險；（9）審計風險。2.以風險評估為基礎，優選審計項目。內部審計范圍比較廣泛，包括檢查評價籌資與投資管理活動、企業運行機制與資產安全、資金管理以及財務核算等管理過程中的內部控制制度與效益。對于審計計劃和項目的選擇，應以風險評估結果確定優先順序。只要存在風險暴露，不管其表現為實際業務偏離計劃或預算、資產的潛在損失還是管理與會計信息的錯報，都應列為審計重點排序。有違法違規現象或財務狀況不佳，或業績與計劃預算差距較大，資產或投資額較大，審計間隔時間較長，高層管理人事調整頻繁，變更經營預算或改變業務流程等，都可以作為首選審計對象。3.內部審計工作的重點是進行管理過程的內控制度審計。內部審計人員的職責應是幫助管理層有效識別各種風險因素，相應調整經營策略和強化內部控制制度，進行各項調整風險的活動，將“威脅”轉化為“機會”。內部控制是保證公司達到預定目標的必要手段，其總體設計應以風險評估為依據，包括控制環境、風險評價、控制活動、信息和溝通。管理層利用內部控制設計公司組織機構、崗位設置與管理運行機制，建立各種控制政策、程序和措施，運營過程授權、操作、監控，崗位責權分離，防止或發現公司職員履行職責時的嚴重違規違紀行為和虛假信息資料，保證資產的安全性和核算的真實性；了解目標完成的情況，及時糾正偏離計劃的行為，保證經營管理活動的各個環節有效進行。內部審計要檢查企業管理層對各項制度設計的合理性與執行的有效性，特別需關注高風險領域和內部控制不健全區域的.潛在風險，發現、剖析、糾正經營管理的缺陷，通過經常性的監督與評價，達到控制目的，確保目標與預算按期完成。進行基礎審計、經營審計進而開展管理審計，都應從與之相關的內部控制找準審計切入點，評價控制系統的充分性和有效性。可將投資、資金、預算管理控制內容作為審計重點范圍。四、推進構建風險管理框架進程，增強企業抗風險能力1.內部審計發展要全方位轉變，營造良好控制環境。內部審計應多方面轉變：（1）由事后審計轉向以事前預防為主，預測和評估可能發生的潛在風險，檢查現行制度的健全性和有效性。（2）評價內部控制制度的科學性和合理性，將潛在風險降低到可接受范圍之內。（3）由純粹依據已有的審計準則（包括政策、計劃、程序）開展符合性測試，轉向評價現有控制是否能保證公司目標的順利實現。（4）審計領域由局限于評價經營管理與財務活動的合規性、真實性，拓展到測試管理信息資料與決策系統的效率、質量與安全。（5）由僅靠內部審計測試評價內控，轉向促進并參與管理層的自我評價，將控制的觀念植入企業文化，營造良好的控制環境2.創建良好的管理信息網絡資源，協助機構增強抵抗風險能力。決策失誤是風險損失的開始，依據錯誤的信息決策，后果必然不利。建立良好的管理信息網絡從而有效實施，采取科學手段量化風險，可推動公司各方面的變革，增強企業面對市場的應變能力，取得競爭、贏利優勢。為保證決策的科學性，確立正確的戰略目標與發展方向，所依據信息應全面真實、來源可靠、表達正確，管理信息網絡要高效安全。選擇良好的媒介進行傳遞，對敏感信息的接觸進行授權限制，維護信息渠道暢通，網絡安全統一。信息必須既能涵蓋公司全部重要活動，又能滿足管理層了解市場狀況，掌握與公司有相關利益各方綜合情況的要求。決策之前還應作到預測評估風險因素、量化風險因素，實施相應對策。參考文獻：[1]王保軍，林軍.創新企業集團內部審計管理的實踐[j].現代審計，，（9）.[2]程新生，張宜.中國制造業上市公司內部審計模式實證研究[j].審計研究，，（1）.[3]郁衛紅.關于企業內部審計定位問題的思考[j].甘肅農業，，（1）.
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十六
一般情況下，審計工作是由注冊會計師與審計部門聯合進行的，在審計過程中審計人員的個人能力和主觀意識對審計結果有著直接的影響作用。如果審計人員出現專業技能低下、道德品質缺失以及技術落后等情況，就會使得審計工作出現風險，尤其是一些職業道德缺失的審計人員，其與企業進行私下交易，篡改企業審計結果，為個人謀求利益，這就使得國家的經濟蒙受到了巨大的損失，也為行業競爭添加了不公平因素。其三，審計程序問題。在審計工作進行時需要嚴格按照一定標準進行，如果審計過程未按照標準進行，就會導致審計風險的發生。為了降低風險出現的可能性，就必須嚴格遵照相關標準來進行審計，這樣才能夠保證審計結果的準確性、科學性以及針對性。但在實際工作中，仍然有一部分審計人員盲目按照自己的從業習慣來開展審計工作，造成數據錯亂，直接影響審計結果。同時，由于審計工作的復雜性，其標準程序極其繁瑣，更新的速度也就相應較慢，而我國本身審計工作起步較晚，相關程序與國外發達國家審計程序間還有著一定的差距，不能夠適應我國高速發展的經濟市場，造成了審計工作效率低下，使得審計風險產生的幾率大大增加。
其一，審計風險具有客觀性。審計風險對于每一個企業和部門都是不能避免的，以我國目前的會計審計能力和程序完善度，仍然無法免除這種客觀性的影響。由于企業在運營過程中需要審計的內容十分龐大，因此，在開展審計工作時一般采取抽樣調查的方式，這樣做雖然可以減小工作量，但因其并不是對企業整體資金運營情況進行審計，因此出現誤差是在所難免的。其二，審計風險具有可控性。既然審計過程中所產生的誤差不可避免，那么就應該對其進行控制，這也是審計風險的另一個特點――可控性。相關審計人員可以通過增加抽樣的數量和審計頻率來減小審計時所產生的誤差，進而控制審計風險的出現。另外，在審計工作開展過程中，改善審計人員工作的積極性和態度也能夠有效地控制審計風險的發生。其三，審計風險具有雙重性。審計風險對于一個企業來說，其既具有好的一面，也有壞的一面。在實際市場經營過程中，審計風險是企業無法回避的問題。當審計風險出現時，其可能會對企業產生一個短期的效益，因為審計結果上的誤差，可能直接導致企業納稅額的降低，使得企業的運營成本減少，讓企業管理者暫時嘗到甜頭。但如果長期利用審計漏洞篡改審計結果，那么就會給企業埋下一顆定時炸彈。不完善的賬目可能會導致企業管理者對企業進行錯誤評估，導致其對市場形勢以及自身在市場中競爭力的判斷失誤，導致在激烈的經濟市場競爭中無法生存，最終破產失敗。同時審計風險可能為相關審計人員帶來一定的法律責任，如果所涉金額較多，則可能帶來刑事責任，后果嚴重。
在審計工作的過程中，其主要是圍繞著企業來開展，因此企業才是審計工作真正的核心，因此加強企業的審計管理才能夠從根本上控制審計風險的發生。首先，想要強化企業內部的審計管理，就必須對企業領導人員的觀念進行轉變。因為領導層的觀念對于企業來說具有著主導地位，只有轉變領導層的觀念才能夠將審計工作向企業核心工作方向發展。在我國，一部分企業的領導者經常會為了短期的'利益而罔顧審計規則，導致了企業信譽和市場的雙重損失。為此，相關領導人員必須加強對審計工作的管理，填補財務部門工作漏洞，完善企業內部審計標準，積極配合審計部門工作，為審計工作提供最詳細的資料。另外，企業的領導者還應該對相關法律法規有所了解，其主要包括《審計法》、《刑法》、《訴訟法》等。這樣才能夠了解違反審計規定后所要承受的責任和企業所蒙受的損失。同時國家法律部門也應該加快完善審計法規的步伐，真正做到少漏洞、多規范、高完善的法律約束體系。
2.提升會計審計人員從業素質。
審計人員自身的素質與審計工作能否順利開展有著直接的聯系。因此，想要控制審計風險就必須做好審計人員專業技能的培訓和審核工作。其一，審計人員要有過硬的專業技能，在審計工作開展過程中應保證工作的順利進行。其二，審計人員應該具有正確的職業道德觀，在進行相關工作時一定要明確自身的責任感和榮譽感，不能夠作出違背職業道德的行為。同時審計人員要具有強烈的正義感，要敢于揭露相關企業的違法行為。另外審計人員還需要具有認真謹慎的工作精神，在工作中保持良好的工作習慣，絕不馬虎大意。其三，審計人員需要具備一定的法律常識，在發生違法行為時能夠及時進行指出，并說明違法行為所需要承擔的責任。
3.完善會計審計程序。
審計程序是確保審計工作順利、正確開展的最重要前提，因此，完善審計工作的整體過程能夠有效提高對審計風險的控制力度。應該嚴格遵照先了解、再審計，先溝通、再核查的審計程序，在審計過程中應該征求企業和審計部門雙方的意見，使審計結果更具權威性。
三、結語。
審計工作關系到企業的發展，而審計風險則關系到審計工作的準確性，因此各企業一定要提高對其的重視度，改變自身觀念，提高審計人員素質，積極按照標準化規范進行審計工作，這樣才能夠保證企業的正常發展，降低審計風險的出現。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十七
系統風險的范圍十分廣，也是計算機審計最致命的風險。系統風險分為軟件環境風險和硬件環境風險。計算機系統是非常復雜的，在文件的記錄或操作中由于規范、標準等不統一，進而產生了風險。計算機網絡系統是一個開放的系統，其通過互聯網及數據庫管理系統進行管理，這樣就有可能受到外部網絡影響，如病毒的入侵，這些都嚴重威脅著計算機審計系統的安全。
1.2系統控制風險。
系統控制風險是因為審計系統控制不嚴密造成的。我們知道，傳統的審計工作是人與人之間的監督與控制，而在實施電算化以后這種情況就發生了變化，主要表現為人和機器的雙重控制，且以對機器的控制為主。審計對象的變化使審計風險發生了轉移，審計人員需要對軟件開發商在設計軟件時嵌入到程序中的內部控制軟件方面的內容進行測試，而這些對審計人員而言是一件難度極大的任務。
1.3數據風險。
數據風險主要指數據為人為破壞的風險。傳統的審計資料是紙質的，人為修改后會留下痕跡，所以篡改的可能性不大。而在運用電算化系統以后，人為篡改數據就不會留下痕跡。特別是系統內的計算公式，被篡改后將導致財務報表的嚴重失真。由于財務人員并不了解系統如何計算的，所以即便是產生了很大誤差也難以發現。對此，審計人員只能靠自己的判斷力和經驗了。
1.4審計軟件風險。
審計軟件風險是指軟件自身的缺陷引起的風險。審計軟件沒有經過權威部門評審或沒有定期升級更新，都會造成軟件的不穩定，進而內部的審計核算方法與會計核算不一致的情況。在軟件開發中，審計人員不懂軟件開發，所以無法將使用需求表達清楚；開發人員不懂審計業務，開發起來同樣面臨著巨大困難，這兩點因素會造成軟件在開發之初就存在缺陷，進而影響審計計算、分析。
2.1審前調查，獲取充分、準確的信息。
在開展審計工作前，應對被審計單位的組織結構進行一系列的詳細的調查，對計算機審計系統的軟件及硬件有一個大致的了解。針對系統做出詳細的評估，如軟硬件、技術文檔、開發情況、數據等。據此提出可行的、能滿足審計需要的數據采集對象及采集方法。采集的數據必須保證是審計期間的財務數據且都是“結賬”后的數據。對紙質憑證等數據進行核對，電子數據應制定責任承諾書，確保提供的電子數據是真實的，數據失真將受到相關責任制度的處罰。
2.2開發和使用計算機審計軟件。
開發專業的審計軟件，通過審計軟件來直接房問被審計單位數據，進而完成數據的復核，減少數據索取的繁瑣環節，提高工作效率。為給計算機審計打開通道，就必須根據實際需求開發審計軟件。尤其是數據采集上，審計軟件要有非常的兼容功能，能夠訪問不同介質、不同編碼、不同類型的數據庫，進而消除“瓶頸”。在審計軟件的應用，要建立完善的應用責任機制，提高審計的威懾力，進而降低審計風險。
2.3加大審計培訓力度。
大多計算機審計人員是由傳統審計轉換過來的，審計專業知識較扎實，計算機能力欠缺，所以在計算機審計風險防范上不足。隨著計算機技術的廣泛應用，審計線索、審計內容、審計技術等都發生了改變，這就對審計人員提出更高的要求。一名高素質的審計人員，不僅要具有扎實的理論知識基礎，還要計算機及計算機網絡有一定了解，能夠熟練操作計算機。因此，加強審計人員應用計算機能力的培訓，是當前亟待解決的控制計算機檢查風險的首要任務。
2.4加強審計網絡的建設工作。
網絡是計算機審計的前提條件，所以應該有健全的計算機網絡。由于我國計算機網絡及軟件開發較晚，計算機審計的開展存在一定的限制。計算機審計必然要以審計軟件為工具，所以必須加快審計軟件的研究與開發。有自主研發和委托開發兩種模式，其開發中要注重審計軟件與會計軟件的結合，這樣就可以把兩個網絡聯系起來，以便更迅速地獲取審計數據，節省工作時間，提高工作效率。
2.5創新審計技術。
不同行業、不同領域，其特點不同，使用的審計技術也不盡相同，如果審計軟件較單一、大眾化，就不能很好地適應每一個企業，就不能做到面面俱到，審計報告的質量也就大打折扣，其針對性和權威性也會減弱。所以，在計算機環境下，要求審計機構對審計軟件進行及時更新，并加大審計技術的研究力度，不斷研究適合企業的新型程序，對審計的接口設置只讀權限但不設置修改權限。另外，計算機網絡病毒的破壞力不容小覷，要對病毒庫進行及時更新，不僅使用專業的防毒軟件，還要研制專門的防毒系統，做好風險預警提示和日后防范工作。
企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十八
摘要：
在國企改革視角下，審計工作成為了企業改革發展中的重要環節。隨著改革發展，企業要不斷創新審計理念，將集體審計和內部審計有機結合起來，共同發揮它們的作用，為企業的可持續發展帶來幫助。本文對國企改革中集團審計和內部審計的相關性進行了深入研究，指出如何有機結合集團審計和內部審計才能更好的服務于企業，為企業帶來更好的發展。
關鍵詞：
國有企業；集團審計；內部審計。
一、集團內部審計存在的問題和挑戰。
1.內部審計缺乏獨立性，無法公正、客觀的進行。
目前，大部分企業集團內部審計受權力的影響很大，集團內部審計不僅要依照企業集團的安排做事，受企業集團的嚴格監督和管理，而且企業集團內部審計由于很多企業內部職能劃分不明確，再加上領導層和管理層的一些錯誤觀念的引導，企業內部審計部門只起到對企業經營和財務活動的監督作用，所以內部審計部門并不具備獨立性，無法獨立的開展審計工作，從而無法保證企業集團內部審計的客觀、公正。
2.缺乏專業的審計人才，審計工作質量和效率較低。
由于國內市場審計人才的缺乏，大部分企業的審計人員都是由財務人員來擔任的，這樣一來，由于財務人員在審計方面的專業知識極度缺乏，從而使得企業的內部審計工作無法有效的展開，沒有使用專業的審計方法統計抽樣法來進行審計，再加上目前大部分企業任然以人工查賬的方式來進行審計，沒有建立起信息化的審計模式，導致企業的內部審計效率和質量較低，給企業帶來不利影響。
3.錯誤定位內部審計職能，無法充分發揮其效用。
很多企業由于領導層和管理層缺乏專業的審計知識和科學的理念，在審計的職能劃分上出現偏差，將內部審計視作優化企業管理，提高企業管理水平，對企業經營活動和財務活動進行監督的工具。而事實上，內部審計是對企業所有活動的進行檢查、審核的工具，從而防止各項活動的各個環節出現錯誤，有效的防范風險，減少企業不必要的財務損失，而企業對內部審計認識的偏差使得內部審計無法有效發揮其作用。
4.內部審計相關理論較落后，無法支撐企業的內部審計發展。
雖然目前我國企業的內部審計已經取得了較大的成功，但是在內部審計的理論方面還處于較為落后的狀態，例如內部審計實務理論和內部審計基本理論所涉及的范圍較窄，理論的深度也不夠，對于審計還沒有明確作出系統化理論，而在理論落后于實踐的情況下，企業內部審計很難取得更好的發展。
二、國企改革視角下集團內部審計對策。
1.構建獨立的內部審計機構，充分發揮內部審計作用。
對于集團來說，需要建立獨立的內部審計委員會，而且該內部審計委員會位于董事會之下，保障內部審計委員會能夠客觀、公正的對你也集團的各項經濟活動和財務活動進行審計，從而保證各項活動的合法性和效益性，使其能夠真正的發揮其監督作用。對于企業來說，企業集團需要將內部審計機構直接交于總經理領導，使其能夠在不受其他權力的干擾下有效的開展內部審計工作，規范各項活動的進行，有效規避風險。
2.提升審計人員專業素養，提高企業集團內部審計水平。
企業必須聘用專業的審計人才來開展內部審計相關工作，審計人員不僅要充分掌握審計方面的知識，還要對計算機、法律等方面的知識有充分的了解，同時企業需要對審計人員進行定期的培訓，通過組織參觀內部審計水平高的企業和邀請審計方面專家進行審計知識的講座不斷通過企業審計人員的專業素養。除此之外，企業需要合理的運用審計人才，充分發揮各個人才的作用，幫助員工解決一些生活上的問題，使其能夠將更多的心思花在工作上，并對工作做得好的員工給予一定的獎勵，激發員工的工作積極性，從而不斷提高企業集團的內部審計質量和水平。
3.構建內部審計信息共享平臺，提高內部審計信息質量。
在改革視角下，國有企業需要建立企業內部審計信息和結果共享的平臺，并編制完善的平臺管理制度和分級管理制度，同時不斷更新審計技術和通信方法，并不斷的提出建議來加強對信息共享平臺的管理，從而不斷提高內部審計工作效率，提高企業管理水平，實現企業最終發展目標。企業還需建立完善的審計質量評價體系，對審計人員的工作進行評價，使其具備深刻的服務意識，推動其與各部門的合作之間對內部審計中問題的成因和潛在影響進行深入的分析，從而編制完善的解決方法，進行一定的風險防范，不斷優化內部審計，同時推動審計人員其進行自主學習，不斷提升自身審計水平，保障內部審計的公正、獨立，提供內部審計水平和質量。
4.強調事前審計、監督、開展和管理，有效防范風險。
目前，大多數國企所施行的審計方式是事后審計，這樣的方式使得審計缺乏時效性，還可能導致會計信息失真，所以企業應將審計的重心由事后審計放到事前審計，通過強調事前的風險防范來加強內部審計，企業可以通過在業務活動之前進行內部審計，預測業務開展過程中可能的風險點，編制出完善的處理方案，從而形成事前防控的內部審計，有效降低運營風險。對于企業監督部門來說，其應從風險管理入手，在業務開展之前就進行全面的調查，從而在事前加強對內部審計防范風險監督、控制和管理，并對風險防范能力進行評價，建立起完善的績效審計體系，從而不斷優化內部審計風險防范體系，保障各項活動順利進行。
5.完善內部審計制度，優化內部審計流程，有效發揮內部審計作用。
對于集體審計來說，其需要建立起“大審計”模式，通過編制完善的內部審計章程并明確規定企業內部審計機構的權責、各審計小組的權限以及工作范圍和相應的內部審計制度來約束內部審計人員的工作行為，從而不斷優化審計工作流程，最大限度的發揮審計發現問題、防范風險的作用，同時，集團審計需要明確內部審計經濟責任，并對審計流程編制相應的審計手冊，從而不斷加強對建設項目投資的審核管理，不斷提高各利益方和國有資本對內部審計的建設性作用和資本的價值，不斷提升項目內部審計的質量，有效發揮集團審計和內部審計的作用。
參考文獻：
[1]孫倩倩.我國國有企業內部審計轉型問題研究[d].財政部財政科學研究所，2014.
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企業內部財務管理審計論文（實用19篇）篇十九
會計政策是指企業在會計核算時所遵循的具體原則，以及在多種可選擇的會計處理方法中采用某種方法的決策。它總是客觀存在于企業的會計核算之中，并體現于其財務報表所表述的企業財務狀況和經營成果。企業會計核算不是采用這種會計政策，就是采用了另一種會計政策。內部審計的職能和會計政策的性質，決定了內部審計對企業會計政策監督的必要性。
《審計署關于內部審計工作的規定》指出，內部審計實施內部監督，依法檢查會計帳目及其相關資產，監督財務收支真實、合法、效益，以加強內部管理和監督，遵守國家財經法規，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，提高經濟效益。內部審計的監督職能反映在依法檢查會計帳目和財務收支真實性上時，特別是反映在加強內部管理和維護單位合法權益上時，必然與企業如何選擇和執行的會計政策相聯系。
目前，由于企業執行會計政策過程中造成會計信息失真的現象較為嚴重，影響了會計核算資料的客觀真實性。因而，強化對會計政策的審計監督，是當前內部審計的當務之急。通過對會計政策的監督，還可以達到糾正會計核算中的差錯和提高財務管理水平的目的。
內部審計對企業進行會計政策的監督，促進企業遵守《會計法》、《企業會計準則》和統一會計制度等法律法規，正確制定、執行企業會計政策，以保證會計信息的真實、完整，符合國家宏觀經濟管理的要求，滿足社會各方了解企業經營的現狀，以及企業內部管理的需要。對企業會計政策進行內部審計監督的基本要求可如下述。
把握好會計政策正確制定的原則是對會計政策進行內部審計監督的關鍵。國際會計準則關于會計政策的定義是在基本會計假定即持續經營、一致性和權責發生制的基礎上，遵循審慎性、實質重于形式和重要性所采用的原則、基礎、慣例、規則和程序。其要求和所持的標準，可為我們制定企業會計政策提供重要的參考依據。筆者認為，可歸納為：
（3）合理性：制定的會計政策必須與企業的生產發展水平、產品結構等企業環境相適應，合理地遵循謹慎性原則。
（二）區分會計政策變更和會計控制更正的差別。
會計政策變更是變更前后的會計政策都是正確制定的符合準確性、合法性、合理性原則的會計政策。若變更前后有一個是錯誤的或不符合上述原則的會計政策，則屬會計差錯或會計差錯更正：如以正確的、一般公認的的會計政策變更為錯誤的會計政策則屬會計差錯，以正確的、一般公認的的會計政策取代錯誤的會計政策，則屬會計差錯更正。會計政策變更和會計差錯更正的會計處理方法完全不一樣，內部審計在監督會計政策方面務必注意這一點。
（三）一般監督和重點監督相結合。
企業會計政策內容十分廣泛，每一類經濟業務的會計處理方法都存在會計政策的問題，從而組成企業的一個完整的政策體系。企業會計政策有多種分類方法。筆者認為，按會計政策重要性程度分類監督比較科學，容易操作。按會計政策重要性程度進行監督可分為一般的企業會計政策監督和重大會計政策監督。
一般的企業會計政策監督范圍和內容，主要看是否符合企業應遵循的法律規定、會計制度和會計基礎工作規范的要求。
重大會計政策監督范圍和內容為《企業會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》中指出的企業應當在其會計報表附注中披露的會計政策，主要包括合并報表的`基礎、折舊的方法、外幣政策、存貨的計價、長期建造合同、利潤的確認、專營收入的確認、收入的確認、所得稅的核算、長期投資的核算、壞帳損失的核算、借款費用的處理、無形資產的計價及核銷方法、財產投溢的處理、研究與開發費用的處理等的會計政策。
（四）靜態監督與動態監督相結合。
企業會計政策的靜態監督，主要檢查企業會計政策制定有無錯誤，同一會計核算對象有否幾個或相互矛盾的會計政策，以及會計政策是否存在由于選擇余地過大和由于幾種會計政策并存而導致隨意變動引起的錯誤。
企業會計政策的動態監督，主要是對會計政策的變更的動態監督，以及在靜態監督的基礎上審查有無現有的企業會計政策需要變更；財務報表上披露的會計政策變更是否符合《企業會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的要求，即是否符合在會計報表附注中披露會計政策變更的內容和理由的要求。
（五）定性分析監督與定量分析監督相結合。
（1）定性分析監督：審查會計政策是否根據國家有關法規、法令、政策而制定；具體的會計政策是否結合實際情況，符合企業的經濟結構、生產特點和組織結構；有否超越企業會計準則規定的允許選擇的會計政策的范圍；會計核算是否按照規定的會計政策方法進行；按照會計政策計算的會計指標是否口徑一致，相互可比；會計處理方法前后各期是否一致，是否隨意更改；監督企業建立健全的內部會計制度，縮小會計政策的選擇余地。
（2）定量分析監督：企業會計政策定量分析監督是對依據會計政策的會計計量的監督，如對存貸計量方法的監督，從審查并計算證實核算資料的可靠性、完整性和正確性著手，看引用會計政策是否恰當、有效和正確，并確定這些會計記錄和會計核算是否符合企業會計政策、符合會計準則的要求以及符合企業的實際情況，以保證財務和經營的記錄和報告所包含的是正確的、可靠的、及時的、完整的和有用的資料。同時，監督會計政策變更的累計影響數，是否按變更后的會計政策對以前各期追溯計算的變更年度期初留存收益應有的金額與現有的金額之間的差額進行了正確計算。以客觀事實為基礎，實事求是地做好對會計政策定量分析的審計監督工作，對企業制定的重要會計政策的正確執行，具有重要意義。
（六）內部會計核算監督與外國投資監督相結合。
會計政策的內部會計核算監督是會計政策具體運用公認性、適用性、謹慎性的監督。例如，監督會計政策能否公允地反映經濟業務，能否實事求是地反映經濟交易的客觀性，是否符合該企業的實際情況，包括經濟規模、組織結構、經濟發展、技術含量、資本結構和資金來源等情況；監督會計政策是否在不確定的情況下能作出審慎性抉擇，既不高估資產和收入，也不低估負債和費用；這些會計政策能否正確地、充分地按照《企業會計準則》，把企業所有重要的經濟事項都真實地、及時地反映了出來。
會計政策的外部投資監督，即監督企業所控制的子公司的會計報表信息以及附注中披露的會計政策、會計政策的變更，并據此進行反向逆查。
經過會計、審計事務所審計驗證的財務報表，無疑是社會各界據以決策的重要依據。會計政策信息披露，更能佐證這種經營業績的可靠程度。作為財務報表的使用者來說，需要將財務報表作為進行評估和財務決策的重要信息來源。對于投資的公司來說，需要對以往了解的財務情況進行證實，以便對這些事項作出可靠的判斷。通過財務報表，可以監督子公司的經濟業務哪些方面存在某種程度的不確定性，是否有以前沒有了解到的信息，以及這些信息的重要程度；子公司的會計政策以及會計政策變更是否符合于公司和投資公司的共同利益，有否不利于投資公司的會計政策在運作，從而作出對被控制的子公司的一系列財務決策。
企業會計政策和會計政策變更在財務報表附注上的信息披露，并不一定說明該企業會計政策和會計政策變更的正確性；相反，如果這些企業會計政策和會計政策變更不正確而誤導報表使用者，足以使理性的投資者作出錯誤的決策。因此，子公司管理層之間的利益不對稱性，可能會引起會計政策制定、執行、變更的偏差，所以內部審計對子公司財務報表反映出來的企業會計政策的監督顯得尤為重要。