報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。優秀的報告都具備一些什么特點呢？又該怎么寫呢？下面我就給大家講一講優秀的報告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。
如何寫審計問題整改報告范文(精)一
本審計小組按照xx集團管理干部辭職、離職、離崗審計規定的責任要求，對珠海市x電子工業有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿易有限公司三家xx集團子公司財務副總張xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x個月期間的財務活動進行離任審計。
1、財務組織結構及職責分工的狀況、財務組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務部對內部組織結構及職責分工多次進行了反復調整，在業務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩定，但沒有優化人力資源。
2、會計核算的基本情況、會計核算的基本情況因內部核算方法或程序反復變化，造成會計核算和對帳滯后，經常出現總帳與明細帳不一致的情況。外部對帳因財務與采購兩部門職責分工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉變。
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現金余額為1187萬元，到了2017年7月末余額僅為233萬元，期間現金凈流出總額954萬元。下表為與直接經營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經營現金凈流出=954+345–620–506—9=164萬元。
以經營現金流的角度看，此期間的直接經營造成現金資產減少164萬元，表明公司的生產經營是沒有帶來現金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產經營所得的現金流維持了公司的其它非經營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：
20xx年7月初x電器公司與x貿易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）
在清查中發現，公司大額信用額度發放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異常或可回收風險較大的個人往來清單：xx。
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發票已付款4萬元。
1）在采購業務中發生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數量不足或因品質問題退貨所致。
2）在采購業務中發生貨款已支付但尚未開發票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在x個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質有問題的成品總數為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初x電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
1、此期間合并的主營業務收入10775萬元，合并主營業務成本8997萬元，銷售毛利率，前期毛利率20%，毛處率下降了個百分點，下降幅度為。
2、在制造成本方面，此期間自生產總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數據相比如下表：
在此期間的營業收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降屬于正常區間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業費用為739萬元，其中日常營業費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
1、x機型的`版權費60萬元支出；
2、為了準備上erp系統，預付軟件款12000元（實際未上）；
3、貿易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發票，有26萬多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很小）。
1、首先對財務內部組織進行人力資源整合，將現有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產的周轉和利用、債權債務處理、各子公司資產整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經理一人），財務室崗位分配4人（設財務經理一人），另公司設財務副總一名統一領導會計室和財務室。因此，將現有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規劃、月規劃，也要進行年度計劃和預算。在經營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當的決定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環。
3、會計核算體系應予以調整，新機電產品及其電子材料成本價格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細歸集與控制由會計核算系統內，轉向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續規范和完善財務日常工作程序和各項內控制度，如職員借款及核銷規定、對帳程序管理規定、采購付款程序及品質扣款處理規定、實物資產監管與利用規定、代理商信用額度管理規定、采購及銷售價格財務執行管理規定、單據文件簽字職責分配與責任管理規定等。
5、嚴格執行財務收支的相關程序和規定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協調處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當的靈活處理，但應控制在基本原則范圍之內。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調部和生產部，統一成立制造部，現有的計調部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經營活動在財務的相關數據上反映的問題在前期已經出現，通過本次審計，老問題依然出現，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發票不能收回、不當預付款和多付款、品質檢驗失控、技術開發失誤、不當信用額度的發放的等等。
以上的報告內容是根據財務部門和相關業務部門人員提供的業務數據情況，按照內部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張xx在此期間的財務活動。本次內審過程中財務副總張xx一直未現場配合（實質已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內。
如何寫審計問題整改報告范文(精)二
ok3w_ads("s005");審計監察部巡檢報告問題整改反饋
審計監察部11月13日下午巡視勁牌茅臺鎮酒業三期在建項目，在巡查過程中使我感覺受益匪淺。根據審計監察部提出的現場施工人員安全意識不足，部分建筑外架高空作業施工人員未系安全帶等問題。勁牌茅臺鎮酒業工程部對現場高空作業未系安全帶問題進行考核；同時，落實施工現場安全管理主體責任，嚴格督促施工單位加強現場安全管理，做到了以制度約束人，以制度管理人，并且堅持不斷地檢查各項安全文明施工制度的執行情況，發現問題及時糾正。不斷提高安全文明施工制度的執行力來加強安全文明施工管理，杜絕事故發生。
一、安全檢查、隱患排查情況
工程部除了日常安全巡視檢查外，還按照工作計劃定期進行安全綜合檢查、專項檢查等，對于檢查出的問題和隱患及時整改完善，或下達安全隱患整改通知書，限期整改，逾期則按照項目部安全管理規定處罰。另根據現場情況，設置各類安全警示標志牌、施工標志牌，在施工現場入口、腳手架上、通道口、鋼筋網、預留孔、電器設備附近等部位放置相應的警示標語牌，提醒工作人員注意安全，做好自身及他人安全防護，消除安全隱患。
二、安全教育培訓及技術交底情況
1、項目部不定期對新進場管理人員和作業工人及時進行了安全教育培訓。隨著施工的開展，又陸續對特種作業人員進行全面安全教育培訓、考核，使工人能夠掌握本崗位的安全生產知識和技能。培訓
主要內容包括：安全基本知識、施工安全注意事項、各項相關的安全技術措施和操作規程、應急救援預案學習等。
2、各施工隊自己進行的班組進行班前安全教育活動。
3、及時對進場施工人員進行了安全技術交底。加大了安全教育力度和安全技術交底，使職工了解和掌握各施工作業的危險點、面，嚴格按照操作規程作業，預防安全事故的發生。
三、安全措施
1、高空作業安全規定及措施完善，并及時對員工進行了安全交底。
2、高空作業警示牌齊全。
3、搭設有腳手架、安全網等防護設施。
4、安全管理人員嚴格按照要求對高處作業等進行監控。對從事高空作業的人員，能夠佩戴必須的安全防護用具，確保了施工人員的人身安全。
5、交叉作業均有警示牌并設置專人進行監護。
6、施工中，安全管理人員能夠正式佩戴和使用安全帽、安全帶等防護用品；在坑洞以及危險位置設置了防護設施和明顯的警示標志；基坑周邊等設置了安全防護欄桿。
四、消防管道閥門及弱電安裝
1、對三期1#酒庫消防管道中閥門安裝形式上不合理，要求施工班組從實際出發，予以調整，近期施工班組已經整改。
2、對三期1#酒庫弱電安裝中，消防班組在酒庫區剛開始施工時，
局部采用阻燃導線，沒有按耐火等級配套，降低了安全等級，要求施工班組停止施工，并立即落實更換整改。
安全教育大會班前教育會
各班組質量、安全、進度調度會完成鋼筋綁扎
外架施工人員佩戴安全帶安全文明施工整改中
消防管道閥門整改消防管道閥門整改
銅芯聚氯乙烯耐火軟線2*1.5mm 2 產品出廠檢驗報告
銅芯聚氯乙烯耐火軟線2*2.5mm 2 產品出廠檢驗報告
相關熱詞搜索： 內審主體責任落實情況報告 監察部 整改 審計 ok3w_ads("s006");ok3w_ads("s007");
如何寫審計問題整改報告范文(精)三
關于審計查出問題的整改情況報告 主任、各位副主任、各位委員：
受縣人民政府的委托，由我向縣人大常委會報告 2019 年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計查出問題的整改情況，請予審議。
一、落實整改責任，確保審計查出問題整改到位 按照《自治區審計整改工作辦法（試行）》的相關要求，充分發揮審計“治已病”、“防未病”的重要作用，縣政府領導高度重視，親自指導，壓實了各單位部門審計整改責任。組織深入分析問題產生的原因，并對普遍性、具有代表性的問題做出整改要求。要求各單位、各部門嚴肅認真對待審計查出問題，切實落實好整改責任，充分利用審計整改的契機，促進體制機制完善，提高政府管理效能和水平提高依法行政的法治意識，推進反腐敗和廉政建設，保障我縣經濟社會平穩健康發展。
二、加強督促指導，促進審計查出問題有效整改 切實加強督促指導，要求各審計組采取有效措施跟蹤督促各被審計單位，要求被審計單位及時把審計整改工作列入重要工作內容，落實專人負責審計整改工作，有力推動了審計查出問題的整改。同時，要求各審計組積極主動服務被審計單位，全程指導審計整改工作。審計局建立了審計整改跟蹤機制，按照“誰審計、誰負責督促整改”要求，各派出審計組通過審閱整改佐證材料、現場查看等方式，核實整改成效，并及時將被審計單位整改情況報告局辦公室、局領導，通過局班子、審計組匯總分析，督促整改工作深入開展，確保了審計查出問題得到及時有效整改。
三、審計查出問題整改工作開展情況 截至 11 月底，梳理出清理范圍審計項目 10 個，共涉及審計查出問題 41 個，經被審計單位主動整改以及審計督促整改，已完成整改的問題 36 個，整改完成率87.8%，整改金額 25485.08 萬元，涉及面積 9578.28 畝（領導干部自然資源資產管理責任審計項目）；正在進行整改的問題 2 個(扶貧資金專項審計發現的電商扶貧項目效益不佳，平臺設備長期閑置和 2018 年土雞代養項目效益較差，未能實現預期扶貧目標等 2 個問題)，未整改問題 3 個（鄉村振興補助資金滯留縣工投公司、部分單位預算執行率較低、黃茆鎮政府未及時收取國有資產租金等 3 個問題），涉及金額 22055.72 萬元。通過督促審計發現問題整改，促進了違規資金上繳，加快了資金支付進度，規范了財務管理，推動體制機制的建立和進一步完善，提升了政府依法行政能力、管理效能及水平。
四、審計整改工作存在的問題 從審計查出問題整改情況看，正在整改及未整改的問題共 5 個，占問題總數的 12.2%。未完成整改的原因有多方面：一是部分單位領導對審計整改工作認識還不到位，認為預算執行率低是普遍性的問題，不主動采取有效措施進行整改。如部分單位預算執行率低，未整改金額 21553.72 萬元，主要涉及單位有縣自然資源局、縣水利局、縣糖業局、縣農業農村局等“雙高”基地建設、高標準農田建設、小型農田水利建設等項目資金；二是部分單位領導對審計整改工作認識還不到位、部門協調溝通不暢。如扶貧審計項目的電商扶貧項目效益不佳，平臺設備長期閑置及 2018 年土雞代養項目效益較差，未能實現預期扶貧目標的問題，需要縣經貿局、縣農業農村局、縣扶貧辦、鄉鎮、村委等多部門協同解決，涉及的部門間沒有形成很好的協作機制，始終無法解決這些問題；三是進港大道項目建設業主項目前期工作不到位，設計圖紙未完成、未能做預算及送財審造成 500 萬元的鄉村振興專項資金滯留縣工投公司未支付；四是黃茆鎮黨委、政府重視不夠、措施不力的原因，黃茆鎮舊政府大院出租 2 年租金未能按時收取。
五、下一步工作計劃 針對此次審計查出問題整改未能完全到位的問題，下一步我們將采取如下工作措施：
一是由縣財政局督促相關單位完善項目庫建設，加快項目前期工作，對進度慢的預算單位進行約談等辦法督促相關預算單位加快支出進度。
二是責成縣扶貧辦、縣住建局、項目建設業主、縣農業農村局等部門要加大對建設項目立項的科學性、勘察設計的精準性、招投標合同的完整性、縝密性、施工圖編制的合規性、必要性的審查力度，運用相關責任追究制度，形成管控合力，推動建設項目提質增效。
三是采取審巡結合的方式，約談黃茆鎮黨委、政府，加強對國有資產的運營管理，采取有效措施保證非稅收入的收繳工作。
四是繼續強化審計機關的跟蹤督促作用。根據未完成整改的具體問題清單，按照“誰審計、誰負責”的原則，明確檢查督促責任，繼續實行整改落實銷號制度。
五是將以前年度審計查出問題的整改情況作為審計項目的重要內容，同時要求正在實施審計的各審計組加強對部門預算績效情況、重大政策措施落實情況、直達資金支出使用情況等進行審計檢查督促，確保審計查出問題及時有效整改。
關于審計查出問題的整改情況報告
縣委財政收支審計查出問題整改報告
審計局審計查出問題整改情況報告
審計局審計查出問題整改情況匯報材料
預算執行和其他財政收支審計查出問題整改報告
如何寫審計問題整改報告范文(精)四
ok3w_ads("s005");內部控制審計存在問題及對策
[摘要]隨著社會經濟的快速發展和進步，想要更好地促進企業的發展，對企業進行良好的內部控制審計是十分重要的。所謂的內部控制審計工作指的就是對企業內部控制的再次控制，它主要是為了提高企業管理水平，促進企業經濟的發展。而且企業還可以通過內部控制審計工作的結果從而發現自身發展過程中所存在的問題，找到這些問題的原因并采取一定的措施進行解決，從而提高企業發展的水平和質量。但是由于我國市場經濟本身發展起步就比較晚，所以在企業內部控制審計工作的很多方面都存在著一定的問題，文章主要討論了我國企業內部控制審計工作中所存在的問題并應該采取怎樣的措施對這些問題進行解決
[關鍵詞]企業；內部；控制審計；采購業務
1企業內部控制審計的現狀
對于一個企業的進步和發展來說，內部控制審計工作的質量和水平是十分重要的。所謂的內部控制，就是對企業工作人員的工作過程進行監督，而內部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業的標準，從而更好地促進企業經濟的發展和進步。而且業內部控制審計的工作主要就是對企業內部控制進行再控制，從而更好地保證企業的進步與發展。對于一個企業來說，它所進行內部控制審計的主要對象就是企業內部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現危及企業健康發展的行為時采取及時的措施進行控制和解決
但是由于我國市場經濟發展起步比較晚，所以一個企業內部控制審計工作的發展水平也比較低，尤其是企業工作人員對企業內部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結果水平較低。而且，企業內部也?]有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業的健康發展，使得企業在管理的過程中存在著一定的缺陷
2企業內部控制審計工作存在的主要問題
21對企業資金活動進行的內部控制審計工作
對于一個企業的發展來說，在基金籌集方面企業是具有很大自主權的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。所以很多企業市場會出現使用資金過多，流動之間無法發揮效益，或者出現資金缺乏等現象，都會嚴重影響企業的健康發展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業所需要花費的成本。而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業為了籌集資金而出現非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業會出現由于無法償還高息導致企業走向倒閉。所以想要更好地促進企業的健康發展，對企業資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的 22對企業采購業務進行的內部控制審計工作
企業所謂的采購業務就是指，企業對自身所需要的產品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業無法以良好的內部控制審計工作作為輔助，那么企業很容易出現采購材料過多而無法使用，造成企業財政損失的現象。這主要就是由于企業內部控制采購業務的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數量與實際的使用數量不相符，影響內部控制審計工作結果的真實性，這就會對企業的經濟造成一定的損失，不利于企業取得更好的發展
23對企業資產管理進行內部控制審計工作
對于一個企業的健康發展來說，進行資產管理是十分重要的，企業的資產管理主要表現在對企業資產的流動進行的記錄、調查以及分析的過程。這個過程主要包括對企業資產進行盤點、了解企業資產的具體情況以及企業個別在庫資產的所屬權。然而由于如今企業資產管理所進行的內部控制審計工作質量和水平都比較低，所以在進行資產管理的過程中，很容易出現資產盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。而且，一旦部分資產出現虧損現象，并不告知管理人員，從而使得企業無法對這些現象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產的損失。最后，在對個別資產所屬權進行分析的過程中，特別在庫資產權屬不清，而且沒有合法的手續進行保障，嚴重危害了企業的健康發展
24對企業銷售業務進行的內部控制審計工作
企業的銷售業務主要就是對企業產品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結的過程。由于未對企業銷售業務進行良好的內部控制審計，所以很容易在產品銷售過程中出現虛假銷售，而且產品銷售的價格也是十分不合理的。不僅如此，企業內部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業的發展。而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發生任何變動，企業都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業的損失
3解決內部控制審計存在的問題的具體對策
31優化內部控制審計環境
想要提高內部控制審計的工作質量，優化內部控制，審計的環境是十分重要的。這就需要企業能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內部控制審計的重要性。不僅如此，想要優化內部控制審計的環境，還需要建立一定的內部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業能夠更好地進行內部控制審計工作，減少企業發展的風險。最后，企業促進各個工作部門之間進行相互監督相互管理，從而確保企業的經濟與發展
32完善各項管理制度和工作流程
對于一個企業的發展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業能夠借鑒其他企業發展的管理制度，對自身企業存在的管理制度進行完善。其次，隨著市場經濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發生一定的變化，所以企業一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步
比如，在對資金活動進行內部控制審計時，就需要完善資金活動有關的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節約資金籌集的成本，從而促進企業經濟的發展。又或者在對企業進行資產管理的內部控制審計時，企業就可以加強資產管理制度的完善，并對資產管理制度的執行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內部控制審計工作的良好進行，促進企業的更好發展
33加強企業內部監督制度和健全內部控制制度
對于一個企業的發展來說，健全內部控制制度能夠保障企業各項制度的正常運行，也能夠保障企業可以更好地找出自身發展所存在的問題并采取一定的措施進行解決，而且還可以對各個工作部門的工作進行評價鼓勵。還可以明確一定的責任，為企業所進行的內部控制審計工作提供良好的環境保障，其次，企業還需要完善內部的監督制度，從而對企業內部控制審計工作進行良好的監督和評價。這就需要企業能夠建立健全監督機構，保證能夠根據自身的特點建立一定的監督制度，對企業的發展進行監督。其次，企業一定要重視對工作人員的分配，保證每個崗位的工作人員都可以得到更好的發展，發揮自身最大的作用。最后，企業也一定堅持，對工作人員進行培訓，從而提高工作人員的整體素質和能力，保證企業更好地發展。也只有這樣，才能夠使企業進行更好的內部控制審計工作，使企業在如今激烈的市場競爭中脫穎而出，并且在未來中取得更好的進步
4結論
總之，對于一個企業的發展來說，進行高質量高水平的內部控制審計工作是十分重要的，這就需要企業能夠認識到自身所存在的問題，并采取一定的措施對這些問題進行解決。為內部控制審計工作提供良好的外部環境保障，提高工作人員的整體素質和能力，促進工作的更好進行
參考文獻：
[1]劉娜娜上市公司內部控制審計存在的問題以及對策[j].中國審計，2016（6）.
[2]張丹丹中國財務報告內部控制審計存在的問題及對策[j].內部控制審計，2016（6）.
1
相關熱詞搜索： 內部控制工作存在問題 內部控制 存在問題 對策 ok3w_ads("s006");ok3w_ads("s007");
如何寫審計問題整改報告范文(精)五
財務審計問題整改報告模板
財務檢查作為企業一項重要內控制度,越來越受到企業重視。下面是愛匯網小編為大家整理的財務審計問題整改報告模板,供大家閱讀!
一、專項活動組織與開展情況
(一)根據工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：
1、公司總經理組織召開動員會并作出具體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高。
2、公司財務負責人組織相關人員認真學習深圳證監局《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》(深證局發[2010]109號)(以下簡稱《專項活動通知》)、《關于填報深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷(以下簡稱《調查問卷》)、《關于深圳轄區上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》(以下簡稱《常見問題通報》)和公司現有的各種財務制度與文件。
3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規定時間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。
4、公司審計室按照工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。
(二)根據工作方案，本次專項活動開展情況如下：
1、公司財務人員根據《調查問卷》與《常見問題通報》分類整理、匯總自查內容，開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告
2、財務部副經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發現存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務負責人審核。
3、財務負責人對財務部副經理的自查結果進行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。
5、審計室按照制定的審計計劃，依據深圳證監局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核，并就與財務控制相關內容進行審核，同時向審計委員會報告專項活動開展情況，聽取審計委員會對自查工作的指導。
6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發現問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經理作出全面匯報;審計室就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經理作出通報，
7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查內容、發現問題及整改措施
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設、財務信息系統使用和控制、財務會計內部管理控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求尚存在一定不足之處需進一步加以完善。為此，提出以下整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實：
(一)關于財務人員專業培訓方面存在問題：會計人員的專業培訓需要進一步加強。整改措施：財務部將根據會計人員實際情況制訂會計專業知識與技能、財政稅收政策法規、關務知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃，同時安排財務人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓。整改期限：2010年9月30日前，并長期堅持。
(二)關于財務管理制度方面開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告存在問題：(1)公司尚未建立財務會計相關負責人管理制度，未對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規定;(2)《公司財務管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;(3)未專門對公允價值計價、資產減值和預計負債制定標準與程序;(4)《公司財務管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款，缺乏可操作性。整改措施：根據《公司財務管理制度》等有關規定，擬定《公司財務負責人管理制度》，提交公司董事會審議批準;擬修訂《公司財務管理制度》，對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;根據對公允價值計價、資產減值和預計負債核算要求，制訂出可操作性的標準與程序;擬修訂《公司財務管理制度》中的責任追究條款，對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規定，且責任追究與財務負責人的績效考核掛鉤。
(三)關于財務信息系統建設方面存在問題：財務人員對金蝶財務軟件k3-v10.4版本的一些功能運用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施：財務負責人組織財務人員進行會計電算化知識全面業務技能與操作技巧的專門培訓，同時與金蝶財務軟件的售后技術支持加強聯系，獲得其技術指導和支持。
(四)關于財務會計內部管理控制方面存在問問題：財務部與客戶的對賬書面確認執行不到位。整改措施：財務部對重點客戶核對銷售貨款，并書面確認核對結果。整改期限：2010年7月31日前整改責任人：財務總監梁新輝、審計室負責人王秀玲通過專項活動的自查階段工作，進一步提高了財務人員對規范財務會計基礎工作重要性的認識，加強了財務會計基礎工作系統性學習。對查找到不足之處，公司將嚴格按照整改措施認真加以落實。開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告。
根據我國現行的法規，財務會計報表編完以后，必須由注冊會計師依法進行審計。當然，除了注冊會計師審計以外，國有大中型企業還要由政府特設的審計機構進行審計，如果國家審計機構認為注冊會計師審計的內容有疑問，那么在注冊會計師審計的基礎上，國家也可以對注冊會計師已審計的內容進行復審，目的就是最終確認企業所提供的財務會計報告是否真實。
目前出現了很多虛假的財務會計報表問題，比如中國的鄭百文、藍田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務會計報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會計師的責任，也有企業的責任。因此作為公司的跟單員，對于審計報表內容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。
有時因本企業規模小，或業務涉及金額小等，合作企業一般不愿對外提供財務審計報告副本或復印件，跟單員需要堅持，也可妥協不提供審計報告復印件，但跟單員本人必須看審計報告，抄錄主要審計報告數據，以便回公司整理和向上級匯報。
(一)審計報告的作用
審計報告是注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的、用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件，是審計工作的最終成果。審計報告是注冊會計師發表審計意見的載體，具有法定證明力。審計報告的三個作用：
1.鑒證作用
注冊會計師在審計的時候，既不代表國家，也不代表企業，扮演的是一個中間人角色，以獨立身份站在客觀公正的角度，對被審計單位作出評價。他應該嚴格按照職業規則對被審單位進行審核和檢查。
2.保護作用
隨著所有權和經營權的進一步分離，有很多投資者不直接參與企業的經營活動。他們需要了解企業真實的財務信息，但又不能保證對方所提供的財務報表的真實性，那么可以請注冊會計師進行審計，通過發表審計意見的方式，告訴他們這個報表的可信度。所以審計報告對于保護投資者利益而言具有十分重要的作用。
3.證明作用
所謂證明，主要是針對注冊會計師而言。注冊會計師必須按照規則進行審計，如果存在問題，必須通過審計意見報告揭示出來，并向社會各界展示注冊會計師在審計過程中的程序和方法，以證明注冊會計師履行職責的情況，明確企業與注冊會計師雙方的責任。
s("download_bottom");
如何寫審計問題整改報告范文(精)六
ok3w_ads("s005");收益管理審計必查問題清單
無論對比結果是否達到既定目標，滿意還是不滿意，都要進一步從主觀、客觀兩方面深入分析導致差異的原因，尋找改進和提高的機會，并制定今后的收益管理策略，以超越過去，獲得更大的收益和市場占有率。以下是達達文檔網分享的內容，歡迎閱讀與借鑒。
收益管理的審計是通過上述數據對比分析，來知道收益管理工作的結果和效果。
收益管理審計是了解酒店收益管理的實施現狀與酒店或集團公司制定的標準和流程之間的差距，以及與行業收益管理的最佳做法之間的差距，總結經驗教訓，找到存在的問題、漏洞、挑戰和機遇，從而采取相應的措施，解決問題，堵塞漏洞，戰勝挑戰，把握機遇，把收益管理的水平提高的重要手段。
結合中、美兩國收益管理做得最好的酒店和酒店集團的經驗和流程，總結出收益管理審計工作必須審查的23個方面的170個問題。
收益管理審計，是對酒店收益管理開展的情況進行分析、回顧、總結和評價。
收益管理的審計工作可分為內部審計和外部審計兩種。內部審計是酒店集團總部對旗下區域和門店的審計。外部審計是聘請外部專家，對酒店集團總部、區域或門店進行審計。內部審計和外部審計結合，才能起到最佳效果。
收益管理審計的周期可根據需要每月、每季度、每半年或每年進行一次，最起碼每季度要進行一次。
收益管理審計工作的基本步驟是：數據收集整理、對比分析、衡量差距、找機會、制定改進計劃和策略。從時間的維度看，數據分析包括對歷史數據（英文稱actual）、已經獲得的預訂數據（即到手預訂數，英文稱on the book、booking on hand，簡稱otb）、預測數據（英文稱forecast）、預測增量（英文成為to pick up）等數據的分析。
收益管理審計分析的基本思路是對比分析。俗話說，“不怕不識貨，就怕貨比貨”，只要把審計對象的實際發生數找出來，與今年預算的數據、今年預測的數據以及去年同期的數據等進行對比，找出差距，就知道是否完成預算和預測，是否比去年做得好。
由于競爭的存在，只與自己的預算、預測和去年同期比較還不夠，還要與同一商圈的競爭群酒店（competition set or competitive hotels）的平均數進行對比，分析研究酒店的收益指數（rgi）、市場滲透指數（mpi）和平均房價指數（ari）是否達到預期，自己的收益在市場的地位（收益排名）是否符合預期。
收益管理的審計是通過上述數據對比分析，來知道收益管理工作的結果和效果。
無論對比結果是否達到既定目標，滿意還是不滿意，都要進一步從主觀、客觀兩方面深入分析導致差異的原因，尋找改進和提高的機會，并制定今后的收益管理策略，以超越過去，獲得更大的收益和市場占有率。
此外，由于收益管理的效果除了受市場環境的影響外，還受到收益管理的策略、實施團隊的知識和能力、酒店收益管理的組織結構、人才、培訓、流程（sop）、績效考核標準（kpi）以及收益管理系統工具（rms）的使用情況等的影響，所以，要全面地檢查，把它們與行業公認的最好的做法（best practices）進行比較，深入分析，找到差距和阻礙收益增長的癥結，然后制定相應的措施，改進和提高。
筆者根據多年的工作經驗，結合中、美兩國收益管理做得最好的酒店和酒店集團的經驗和流程，總結出收益管理審計工作必須審查的23個方面的170個問題，供酒店或酒店集團作為開展收益管理工作的指南和自檢自查的參考。
結果診斷：請根據實際情況進行審查
共170個問題，“是”計1分，“否”計0分，滿分170分
153-170分 優秀（90%以上）
136-152分 優良（80-90%）
119-135分 良好（70-80%）
102-118分 及格（60-70%）
68- 101分 不及格（40-60%）
0- 69分 收益管理缺失（40%以下）
一、收入結果審計
q1. 是否把每天、每周、每月、每季度酒店總收入、客房收入、單房收益（revpar）、客房出租率（occ）、平均房價（adr）、餐飲收入、翻臺率、平均每客消費、宴會收入、場地出租收入（坪效）等與預算、預測、去年同期進行對比?
反思：有什么差異?為什么出現這些差異?有哪些經驗教訓?將來要采取什么措施改進和提高?
二、利潤結果審計
q2. 是否將毛利（gop）和毛利率（gop rate）與預算、預測、去年同期進行對比?反思：對比情況如何?如何提高?
q3. 是否與競品酒店進行利潤率（gop rate）進行對比分析?反思：分析結果如何?如何改善?
三、市場表現審計
q4. 是否有購買市場表現指數報告?
q5. 是否有競爭群酒店的收益數據?這些數據包括每天、每周和每月競爭群酒店的單房收益、平均房價、客房出租率等及其同比增長率。如果沒有這些數據，就要想辦法獲得，如直接交換或通過第三方交換。
q6. 是否每周或每月分析一次本酒店在競爭群酒店中的市場表現指數?這些指數應該包括收益指數（rgi）、市場滲透指數或稱出租率指數（mpi）、平均價格指數（ari）等。
四、細分市場審計
q7. 細分市場劃分是否合理?
q8. 細分代碼是否健全和完善?（每個預訂是否都有一個對應的正確的細分市場代碼?）要不定期抽查預單細分市場代碼的準確率，如果不準確，會影響分析優化結果。
q9. 收益管理人員是否在每個月初單獨與各細分市場銷售人員分析一次上個月其管轄的細分市場的實際產出以及本月預訂進度，一起研究和制定未來的策略?各細分市場銷售人員具體包括：公司協議客戶銷售人員、會員銷售管理人員、政府協議客戶銷售人員、網絡銷售管理人員、線下旅行社客戶銷售人員、會議和團隊銷售人員等。
q10.是否每個月分析一次各個細分市場的預訂和消費習慣的變化情況?
應該研究他們的變化情況，采取合適的價格和銷售策略，例如他們提前多少天預訂（或取消），在星期幾預訂（或取消），通過什么渠道預訂，在一天中哪個時段預訂（或取消），在哪幾天或哪些時段增量最多，平均每間夜產生的客房收入、餐飲收入與其他收入等的變化，住店客人停留時間長短的變化，不同細分市場或渠道的客人對客房類型和其他產品及服務的偏好等等。
五、價格體系審計
q11. 價格體系是否健全?
健全的價格體系應該包含早現付價、不含早現付價、與現付價掛鉤的預付價、與現付價掛鉤的連住價、與現付價掛鉤的打包價（package rates）、每天的尾房銷售價（即酒店可以接受的“市場環境所允許的最高的”最低價）、與現付價掛鉤的團隊價（一團一議）、與現付價掛鉤的會員價、與現付價掛鉤的公司協議價、一年談判一次并調整的每天不變的折扣會員價、公司協議價、包房商價、系列團價等。當現付價變動，與其掛鉤的其他價格將自動跟著變動。
q12. 現付價是否隨市場情況變動而適當變動? 市場情況變動包括：供求關系、展會、節假日、特殊事件、預訂進度、競爭酒店價格、客人對價格的敏感度與酒店預測要達到的目標等情況的變動。
q13. 酒店是否堅持價格一致（rate parity）?
價格一致是指如果客人在同一預訂時間，到酒店所有公開的銷售渠道包括ota、官網、微信號、app、電話預訂中心、預訂部、銷售部和前廳等詢價，只要入住與退房的時間相同，選擇的房型相同，預訂支付、擔保和取消的條款相同，每個渠道提供的價格應該都相同，不應該出現有的渠道價格高，有的渠道價格低的情形，特別是不應該出現價格倒掛的情況，即間接渠道（如ota）的價格低于直銷渠道的價格。
q14. 酒店是否做到“最優惠價格保證”?
即保證在同等條件下，顧客在酒店公開的直接渠道得到的價格不高于公開的間接渠道的價格，否則酒店同意降低直銷渠道的價格，使之與顧客發現的低價相等，甚至還在其基礎上給與顧客額外的折扣作為補償。
直銷渠道包括官網、微信端、app端、線下酒店直銷等。間接渠道一般指在線旅行社與代理商等的網站。協議價、團體價、會員價及其他不公開的特殊優惠價不適用這一原則。
q15. 不同房型之間的價差是否根據市場情況變動而適當變動?房型包括：標準房、豪華房、商務房、行政房、套房、總統套房等等。
市場情況變動包括：供求關系、展會、節假日、特殊事件、預訂進度、競爭酒店價格、客人對價格的敏感度與酒店預測要達到的目標等情況的變動。
q16. 各種類型的價格的銷售收入、銷售量、平均售價和占比是否合理?
q17. 除了研究并決定每天的最高價，即現付價（bar）之外，是否還決定每天可接受的最低價，即尾房銷售價（distress price）?
q18. 每天價格策略的溝通是否暢順，有關決定是否被尊重并執行?
q19. 每天是否做到：
（1）至少更新一次比價報告的數據；
（2）研究一次當天與未來14天每天競品酒店的價格情況；
（3）在收益管理日例會上討論和決定自己的酒店的價格定位和銷售策略
q20. 每周是否做到：
（1）至少更新一次比價報告的數據；
（2）研究一次當天與未來30-60天每天競品酒店的價格情況；
（3）在收益管理周例會上討論和決定自己的酒店的價格定位和銷售策略
q21. 每月是否做到：
（1）至少更新一次比價報告的數據；
（2）研究一次當天與未來60-120天每天競品酒店的價格情況；
（3）在收益管理月例會上討論和決定自己的酒店的價格定位和銷售策略
q22. 價格代碼是否健全和完善?（是否每個預訂都有一個對應的正確的價格代碼?）
要不定期抽查預訂的價格代碼的準確率。
六、直接和間接渠道審計
q23. 酒店的營銷渠道是否健全?是否充分利用各種網絡分銷渠道，如ota、微信公共平臺、app、全球分銷系統（gds）、官網等，使用的方法對不對，效果好不好，如何做得更好。
q24. 合作的在線旅行社（ota）的個數是否在3家及以上?
q25. 酒店是否有官網?如有，官網是否有預訂功能?
q26. 官網是否有支付功能?可否用微信、信用卡、儲值卡、支付寶等支付押金或費用?
q27. 官網除了預訂酒店客房，是否還可以預訂別的產品和服務，如餐廳、宴會廳、會議室、多功能廳等?
q28. 酒店是否有微信公眾號?如有，它是否有預訂功能?產量如何?
q29. 酒店的微信公眾號是否有支付功能?可否用微信、信用卡、儲值卡、支付寶等支付押金或費用?
q30. 酒店的微信公眾號除了預訂酒店客房，是否還可以預訂別的產品和服務，如餐廳、宴會廳、康樂等?
q31. 網絡營銷渠道（包括直接和間接渠道）是否有足夠多、足夠清晰的圖片?是否有足夠多的文字標簽，以提升搜索和排名的效率?
q32. 是否制作美食、婚慶、展會、康樂等產品和服務的短視頻，并通過視頻分享渠道來營銷?
q33. 酒店是否與婚慶場地、會展場地的電商平臺，如會小二、酒店哥哥、會堂網等合作?
q34. 前廳部、預訂部、銷售部的員工是否努力把從間接渠道引流來的客人轉化為直接渠道的客人，如協議客戶或會員等?
q35. 是否測算過在不同出租率水平下，如淡季、平季和旺季，各種線上和線下的渠道的銷售量和銷售收入的最佳占比?
q36. 是否有采取措施在不降低收入的情況下，盡可能的節約渠道傭金?
q37. 渠道代碼是否健全和完善?（每個預訂是否都有一個對應的正確的渠道代碼?）
q38. 每個月是否更新并分析一次渠道產出報告?分析電子渠道和非電子渠道產出的變化情況，包括產量、平均房價、收入及其與去年同期、競爭群酒店平均數對比的情況。
q39. 收益管理人員是否在每個月初與渠道管理人員分析一次上個月實際產出以及本月預訂進度，并制定未來30-60天的策略?
q40. 收益管理人員是否在每個月初與營銷人員分析回顧一次上個月的促銷策略及效果，并根據預測情況，制定未來30-90天的促銷策略?
q41. 是否設有專業渠道管理人員，如沒有，是否與專業公司采取托管等形式合作?
七、房型優化審計
q42. 是否每個月更新一次房型產出報告，并從房型產出優化的角度分析房型的定價和銷售策略是否正確?
要研究每天、每月、每季度、每年各種房型的銷售收入、銷售量和adr分別是多少，占總體收入和銷售量的比例是否合理，尤其要關注高級房型（如總統套房、行政套房、套房、商務房、豪華房等）的銷售收入、銷售占比的情況，是否在增加等等，盡可能避免免費升級。
q43. 房型代碼是否健全和完善?（每個預訂是否都有一個準確的房型代碼?）
q44. 是否研究ota各種房型的產出情況和規律，并想辦法提高高檔房型的銷售量和占比?
q45. 各種房型的數量和占比是否合理?（是否有優化的空間?）
例如，套房是否太多了?標間是否太少了?大床房或單床房是否太多或太少了?是否要增加嬰兒床?是否要增加沙發床或移動的加床?
八、優化預測審計
q46. 管理團隊是否理解預測的重要性?是否掌握預測的概念和基本方法，如預訂進度預測法、回歸分析法?
q47. 是否懂得什么叫嵌套計算和優化組合?
q48. 是否懂得并采用業務置換分析法分析每筆業務，決定報價和取舍?
q49. 是否計算過一星期中的每一天間接渠道和直接渠道的銷售間夜數最佳結構和占比是多少?
q50. 是否計算過一星期中的每一天ota渠道的最佳銷售間夜數、adr和銷售結構和占比是多少?
q51. 是否計算過一星期中的每一天公司協議客的最佳銷售間夜數、adr、銷售占比最佳是多少?
q52.是否做到每月至少預測一次未來60-90天每天每個渠道或細分市場的最佳銷售間夜數和平均房價?
q53. 是否做到每星期至少預測一次未來30-60天每天每個渠道或細分市場的最佳銷售間夜數和平均房價?
q54. 是否做到每天至少預測一次未來14-28天每天每個渠道或細分市場的最佳銷售間夜數和平均房價?
q55. 是否做到每星期至少預測一次未來14-28天每天住店人數、用餐人數、入住房間數、離店房間數?
q56. 每個部門是否懂得按照收益管理部門預測的客房出租率、住店人數、用餐人數、入住房間數、離店房間數等以及相應的工作量來安排工作和排班，并且每個星期更新一次?
例如，前廳部根據預測的客房出租率、入住房間數、離店房間數以及它們發生的時段來排班；餐廳和廚房按照預測的用餐人數（住客和非住客總數）、不同開餐時間的人數分布，來安排人力、物料與菜單等，做到滿負荷工作，避免因工作量太多或太少，影響服務質量或造成浪費。
q57. 是否把收益管理預測誤差率作為收益管理專職人員績效考核的一項標準?
國際五星級酒店通用標準為：預測誤差率（絕對值）≤4%；
預測誤差率 = 丨實際發生數 - 預測數丨/ 實際發生數 * 100%
九、系統和工具審計
q58. 每年是否有收益管理培訓和審計工作的計劃?
q59. 每年是否留有預算支持收益管理的培訓、審計等工作，以及購買必要的收益管理系統和數據報告?
q60. 是否采購和使用收益管理系統（rms）或及時增加收益管理系統功能模塊?
q61. 是否采購收益管理所需要的數據報告?
總經理（店長）、收益管理經理（總監）和市場銷售總監等：q62-63
q62.（1）是否會使用收益管理系統?且有收益管理系統的用戶名和密碼?
q63.（2）登錄收益管理系統的次數和時間是否達到績效考核的要求?
十、流程制度審計
q64. 前廳部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q65. 預訂部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q66. 市場銷售部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q67. 餐飲部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q68. 會議宴會部的操作流程（sop）是否包含參加收益管理工作的內容，是否明確在收益管理方面的職責?
q69. 康樂部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q70. 工程部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q71. 客房部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q72. 財務部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q73. 總經理操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內容，是否明確其在收益管理方面的職責?
q74. 酒店的價格審批和審計制度是否影響收益管理實施的效率?
十一、團隊管理審計
q75. 是否按照業務置換的方法去分析評估每筆團隊業務?
q76. 除事先簽有協議的系列團或旅行團外，是否把團隊的價格與現付價掛鉤?是否考慮市場環境、競爭群酒店報價、預期的收益（收入和利潤）等?是否用價格作為杠桿，鼓勵團隊提前或推遲入住，填補酒店生意不好的時段?
q77. 是否做丟失的業務的分析（lost business analysis）?要求記錄每筆報過價而未成交的業務，記錄沒成交的原因。
q78. 銷售部是否每天召開團隊銷售例會，分析市場信息，跟蹤發出的報價協議，及時調整團隊銷售價格和策略?
q79. 團隊銷售人員是否參加收益管理例會并提出建設性意見?
q80. 預留團房釋放的時間是否太短或太長?
q81. 預留團房的水分是否太大，取消率是否太高?團隊取消率如超過20%則水分太大了，最好能控制在10%以內。
q82. 團隊除客房之外的綜合消費是否太少?綜合消費包括宴會、會議展覽場地出租、餐飲和酒水、零售和康樂、交通等。應該采取哪些措施來提高綜合消費?
q83. 是否分析每個團隊銷售人員的團隊銷售轉化率?可采取哪些措施提高轉化率?
q84. 是否有專業的團隊合同模板，說明當天減少訂房，團隊組織方要負什么責任；提前n天減少訂房，組織方要承擔什么責任；當天增加訂房，組織方要支付什么樣的價格；提前n天增加房間，組織方要支付什么樣的價格?
十二、收益管理培訓審計
q85. 是否所有員工都參加過收益管理培訓?
q86. 新員工的入職培訓是否有收益管理管理基礎理論和方法的介紹（不少于2小時）?（工作不滿一年的員工為新員工。）
q87. 與收入有關系的部門的管理人員是否接受過2-4天的收益管理培訓，并獲得證書?
（1）這些部門包括：客房、餐飲、前廳、預訂、宴會、會議、銷售、財務等與收入有關系的部門；
（2）管理人員包括：主管、助理經理、副經理、經理、助理總監、副總監、總監、助理總經理、副總經理、總經理、業主、業主代表等管理人員。
q88. 酒店是否已具備自行培養收益管理人才的能力?
q89. 是否每年讓收益管理人員參加行業的收益管理論壇、培訓班，以便與同行交流并提升自己?
十三、人才儲備審計
q90. 門店是否配備專職的收益管理總監/經理/主管、收益分析員?
q91. 酒店集團總部是否設有收益管理部門、集團收益管理總監（經理）、區域收益管理總監（經理）、城市收益管理總監（經理）等?
q92. 酒店是否儲備有第二梯隊的收益管理人才，例如收益管理分析員、收益管理助理經理等?
一旦第一梯隊人員流失，第二梯隊人員就可以補上，使收益管理工作不中斷。
q93. 酒店是否與大專院校合作，聯合培養收益管理管培生?收益管理管培生也是酒店很好的儲備人才。
十四、例會制度審計
q94. 門店是否召開收益管理日例會，研究至少未來7天的收益策略?是否正常有效進行?
q95. 門店是否召開收益管理周例會，研究至少未來30-60天的收益策略?是否正常有效進行?
q96. 門店是否召開收益管理月例會，研究至少未來60-90天的收益策略?是否正常有效進行?
q97. 區域是否召開收益管理雙周例會，研究至少未來30--60天的收益策略?是否正常有效進行?
q98. 區域是否召開收益管理季度例會，研究至少未來90-120天的收益策略?是否正常有效進行?
q99. 集團總部與各區域是否召開收益管理月例會，研究至少未來60-90天的收益策略?是否正常有效進行?
q100. 集團是否評選年度或季度優秀收益管理經理或總監，并對他們進行表彰?
q101. 集團是否每年召開一次全公司的收益管理年會?
這是見面的大會，用來總結經驗教訓、表彰先進、培訓教育團隊、計劃和安排未來工作、鼓舞士氣等。
q102. 集團總部收益管理團隊是否每年至少到區域和門店現場檢查和指導工作兩次?
q103. 除收益管理人員外，其他參加收益管理例會的管理人員會前是否認真研究數據報告，認真思考?參加會議時是否積極發言，提供有用信息和建設性建議?
q104. 各種收益管理的例會是否有標準流程，并得到落實?
q105. 收益管理的例會是否有會議紀要?
q106. 收益管理例會的決議是否得到執行?
十五、營銷和銷售審計
q107. 制定收益管理策略時，是否對市場情況進行全面分析?
包括宏觀經濟環境、微觀經濟環境、展會情況、特殊事件、酒店供應的增加（有新開業酒店）和減少的情況（有酒店關門）等。
q108. 是否密切關注競爭群酒店的動向?
包括價格變化、是否滿房、是否有促銷、是否有更新改造、顧客好評差評以及網評排名變化等。
q109. 產品和服務的定位是否清晰準確?
q110. 預訂部是否記錄接聽的電話總量、響鈴但因掉線或沒有及時接聽而沒有接通的電話數量，統計工作量是否飽和?
q111. 預訂部的電話預訂的轉化率是否達到預期目標?
轉化率=成交的預訂的個數÷接聽的電話的個數
q112.是否有采用“削峰補谷”的策略，防止出租率出現大起大落的波動 ?
q113. 預訂進度是否太快或太慢?
q114. 住兩天或兩天以上的預訂占總預訂的比例是否達到預期目標?
十六、會員體系審計
q115. 酒店是否有一個比較完善而行之有效的會員體系?
q116. 是否有會員的發展與維護情況的考核標準?
q117. 是否統計分析“僵尸”會員的占比，并采取措施“激活”?（“僵尸”會員：指每年消費不到一次的會員。）
q118. 前廳部、預訂部、銷售部等是否積極主動發展會員?效果如何?
q119. 是否采取措施提升顧客在客房之外的消費?
十七、輿情管理審計
q120. 酒店是否做到每周、每月和每個季度至少跟蹤分析一次酒店的網評數量、得分和排名的變化情況，并與競品酒店進行對比分析?
q121. 酒店的網評數量、得分和排名是否進入了運營團隊的績效考核體系?
q122. 是否研究根據自然搜索，本酒店與競爭群的產品和服務在ota第幾個頁面出現?是否采取措施優化?
q123. 是否及時回復酒店客人的網評?無論網評是好評還是差評，都要及時回復。
q124. 回復網評是否做到個性化、人性化，并體現出專業水準，而不是千篇一律的機械的回復?
q125. 是否每半年用swot分析方法對市場環境進行一次分析，并對營銷、收益和運營策略進行適當調整?
q126. 是否每周至少登錄一次查看競爭群酒店的官網以及它們在ota上的網頁的情況?例如，價格、房型、圖片、內容、文字描述、顧客點評等，找到自己的優化空間。
q127. 除了關注ota渠道的顧客反饋和評分外，酒店是否采取有效措施獲得其他渠道或細分市場顧客的反饋和評分?
非ota的顧客占酒店總量70%以上，要更加關注他們的消費體驗和反饋。
q128. 是否半年做一次匿名的員工滿意程度網上調查?根據調查結果改進管理方法，提高員工滿意程度。
十八、升級銷售審計
q129.前廳部、預訂部、銷售部（包括會員銷售、團隊銷售、公司協議客銷售等）是否都有升級銷售的指標以及績效考核標準?
升級銷售不只是前廳部一個部門的工作，也是預訂部、銷售部的工作。越多部門關注和參與升級銷售，升級銷售的效果越好。
q130. 各部門升級銷售如果完成指標，是否有獎勵提成?如果完不成，是否有相應的培訓、教育或處罰?
q131.是否每周總結分析一次上周升級銷售的結果，展望未來一周各種房型的銷售情況，更新升級銷售的量、價、收入的目標和策略?
q132. 在淡季時，酒店是否推出特價套房促銷，以引流，增加收入?
十九、超額預定審計
q133. 前廳部和預訂部是否有超額預定與增加滿房天的操作流程?
q134. 收益管理部門是否測算并制定每個月的滿房天天數目標?
q135. 達到或超過預期的滿房天天數，是否對前廳部團隊進行獎勵?
q136. 每個月超額預訂的誤差率是否控制在絕對值30%之內?
超額預訂誤差率=丨（轉置房數或空置房÷超額預訂房數）丨*100%
轉置房數：是指由于超額預訂量過多，酒店滿房、客房不夠的情況下，將有預訂的客人安排到其他酒店入住，而占用其他酒店的客房間夜數。
空置房數：是指由于超額預訂量不足，酒店不滿房而空余下來的客房間夜數。
二十、促銷活動審計
q137.每年年底是否根據預測制定好下一年度的促銷計劃，并做成全年促銷日歷?
每個月更新一次，上載全年促銷的價格。
q138.是否每季度根據預測更新一次未來6個月的促銷計劃和促銷日歷?
q139. 是否根據預測每半年更新一次宴會廳和多功能廳的促銷計劃和促銷日歷?
q140. 是否根據預測每半年更新一次團隊的促銷計劃和促銷日歷?
q141. 是否根據預測每半年更新一次餐飲的促銷計劃和促銷日歷?
q142. 是否根據預測每半年更新一次康樂的促銷計劃和促銷日歷?
q143. 是否根據預測在淡季提供free sale的日期給包房商、ota、系列團等，鼓勵他們安排更多客人到酒店消費?
free sale：直譯的意思是“自由銷售”，即對原先有客房供應量限制的細分市場，取消供應量的限制。只要酒店有空房，他們需要多少客房就供應多少。
q144. 酒店是否常年設有連住促銷，以吸引住2天及以上的客源?
二十一、報表管理審計
q145.每個月是否更新并研究一次未來60-90天客房預訂進度表?
q146. 每個月是否更新并研究一次未來60-90天宴會和場地出租預測表?
q147. 每個月是否更新并研究一次未來60-90天收益滾動預測表?
q148. 是否按月更新并研究上個月的渠道產量月報表?
q149. 是否按月更新并研究上個月的細分市場產量月報表?
q150. 是否按月更新并研究上個月的房型產量月報表?
q151. 是否按月更新并研究上個月的公司協議客產量月報表?包括協議客給客房、餐飲、會展、康樂及其他部門帶來的產量。
q152. 是否按經濟周期、產品生命周期和市場環境等來編制收入預算表?
q153. 收入預算的編制除了細分到每個月之外，是否按照淡平旺的實際規律和市場環境，細分到每天的每個細分市場的間夜數、收入、平均房價與客人數，而不是每天的算數平均數?
二十二、績效考核審計
q154. 集團是否把對收益管理工作的支持與否列入區域總經理、總經理（店長）的績效考核?
例如，區域總經理、總經理（店長）要親自出席收益會議，如不能出席，要派代表出席；要積極培養收益管理經理或總監并支持他們的工作；要支持購買收益管理的工具和數據報告等。
q155. 集團收益管理部是否在人員配備、培訓、工具、策略等方面，給予下屬酒店必要的支持、指導和幫助?
q156. 集團收益管理部是否定期與區域、門店的團隊召開收益管理例會，并到現場檢查和指導工作?
集團收益管理部要制定整個集團、區域和門店的收益管理的sop和kpi，并指導他們制定收益管理策略。集團收益管理部至少每個月與區域、門店開一次例會（遠程或現場），至少每個季度要到下屬區域或門店現場指導工作一次。
q157. 是否把利潤以及重要的收益管理指標納入集團、區域、門店主要管理人員的績效考核體系?
集團、區域、門店的總經理、副總、總監、經理等管理人員的績效考核標準應該包括：酒店總收入和總毛利（gop）、revpar、mpi、ari、rgi等。若完成指標，則進行相應的獎勵；反之，則扣除相應的獎金。獎勵提成實行階梯式，超額完成指標越多，獎勵提成越多。
q158.（戰術層面）是否將酒店總經理、財務總監、市場銷售總監、房務總監和餐飲總監出席收益管理例會的出席率納入考核標準?
除收益管理部門外，總經理及其他部門總監也要出席收益管理例會，讀得懂收益管理報表，能提出合理的建議，支持收益管理策略的實施，并根據收益預測來安排工作和調度人、財、物。
q159.（操作層面）是否將市場傳訊部、銷售部、預訂部、前廳部、餐飲部、宴會部等的經理和主管出席收益管理例會的出席率納入考核標準?
q160. 是否將擁有收益管理系統賬號的使用權限的管理人員登錄系統的頻率和時長納入績效考核標準?
q161. 是否每個部門都有預測的習慣，并將預測的準確性納入績效考核標準?
例如預測與實際的差值要求控制在±5%以內，如達標則獎勵，反之則扣除一定比例的獎金。要不斷地更新數據，重新滾動預測。
q162. 是否建立良好的價格體系，并保持價格的一致性，避免出現倒掛?若出現以上問題，則在績效考核時扣分。
q163. 是否制定季度和年度的網評分目標、顧客滿意程度、員工滿意程度的績效考核標準?
隨著網評分和排名的提高，顧客滿意程度和員工滿意程度也會提高，而且能在市場保持領先的地位，有助于收益最大化。
q164. 是否將預訂部、前廳部的電話接聽率、電話預訂轉化率，升級銷售和滿房天等納入員工的績效考核標準?
q165. 預訂部和前廳部的員工在輸入訂單和客人信息時，是否輸入準確而完整的信息?
如客人的公司名稱、預訂的渠道、所屬的細分市場、來源地、會員等級、價格代碼、房型代碼、住店的人數、特殊喜好等。如果輸入的信息不完整，不準確，會影響分析預測的質量。所以，在錄入信息方面，酒店也要制定相應的sop和kpi，對有關員工進行培訓和考核。
q166. 是否采用平衡積分卡的辦法進行績效考核?
二十三、相關人士訪談審計
q167. 收益管理負責人是否每季度與市場銷售人員拜訪客戶至少一次?如主要的協議客、團體客、會員、政府協議客等。
q168. 是否定期拜訪主要渠道合作伙伴?如在線旅行社、線下旅行社、會展公司、包房商、會展ota等。
q169. 收益管理人員是否做到至少每個季度與同一商圈的酒店同行見一次面，溝通交流一次?可采取一起吃飯、喝咖啡、喝酒等靈活方式，溝通交流市場信息。
q170. 收益管理負責人每個季度是否至少采用一次非正式方式征求各部門管理人員和員工對收益管理工作的反饋意見?
征求意見對象包括業主、業主代表、總經理、市場銷售、宴會和場地銷售、前廳部、預訂部、財務部等管理人員與員工。可采取一起吃飯、喝咖啡、喝酒等靈活方式。
?
ok3w_ads("s007");
如何寫審計問題整改報告范文(精)七
主任、各位副主任、各位委員：
20xx年7月28日，區四屆人大常委會第二十九次會議聽取了區政府《關于20xx年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進一步加大審計監督力度提出了審議意見。區政府高度重視審計揭示問題及整改，要求各有關部門采取有效措施切實糾正，完善制度，健全長效機制，并做好跟蹤督辦，確保“件件有落實、事事有結果”。
按照區人大審議意見和區政府有關要求，區審計局進一步深化整改工作：
一是在堅持審計整改跟蹤回訪、審計整改檢查報告、審計整改結果公告的基礎上，建立問題整改“銷號”制度，即審計部門建立問題清單，被審計單位列出整改清單，兩份清單實現對賬銷號，做到“不整改不放過、不糾正不放過、不建章立制不放過”。
二是在堅持內審例會制度的基礎上，建立分類指導制度，即主動下沉審計服務重心，加強片區日常指導，做到“相關政策法規深入宣傳、審計業務深入督促、審計整改深入檢查”。
三是繼續與區人大、區紀委、區委組織部、區府辦、區財政局等部門密切配合，開展審計整改專項檢查、審計整改聯合督查等工作，將整改狀況予以通報，并列入區政府績效考評扣分事項，推進各項整改措施落到實處。
有關部門和單位用心采納審計意見和推薦，成立整改工作領導小組，研究制定整改方案，采取有效措施落實審計整改：
一是邊審邊改，即知即改，提升審計整改效率。如團區委團校對借用團區委團費專戶核算合作辦學返還等收入，未依法設賬規范核算的問題，立即進行了整改，將資金余額（91.02萬元）轉入專戶，移交區機管局財務科規范核算。
二是建章立制，完善管理，構成整改長效機制。相關部門在抓整改的同時，全面、深入地分析問題產生的原因，加強內部制度建設，建立和完善了財務管理、資產管理、采購管理等內控制度，避免“常見病、多發病”的再次發生。如奉浦社區制定了《財政資金管理辦法》《關于加強政府采購管理的實施意見》，從制度上規范財政收支行為，完善政府采購程序。
三是由點及面，舉一反三，擴大審計整改成效。相關單位透過在全系統范圍內通報審計結果、組織培訓等方式，要求各部門及下屬單位對審計披露的共性問題，認真對照自查，改善工作，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如針對本次審計查出的問題，區財政局用心制定新的培訓計劃，打造“六個一”審計整改長效機制的升級版，重點加強對行政事業單位和鎮村財務人員的業務培訓，加強《預算法》《行政事業單位會計制度》的學習宣傳。
一、區財政局組織執行區級預算、區稅務局地方稅收征管審計查出問題的整改狀況
1、對國有資本經營預算試編范圍有待擴大，國有資本收益上繳比例有待提高的問題，區財政局已從20xx年起將國有資本經營預算編制范圍擴大到14家（涉及下屬國有企業158戶），收繳公共財政比例已從10%提高到15%。20xx年區級國有資本經營收入執行數為16252.29萬元，比20xx年增加了8364.98萬元，20xx年將進一步擴大編制范圍，并按20%予以收繳，更多用于保障和改善民生。
2、對部分預算項目名稱寬泛，有公用化傾向的問題，區財政局要求各部門在20xx年預算調整時對年初安排的所有專項資金進行全面梳理，實行專項的分類分層分級管理，并督促預算單位今后嚴格按照項目預算資料和標準執行。
3、對個別企業未及時預繳土地增值稅的問題，區稅務局對涉及的上海蘭布拉房地產發展有限公司進行了納稅輔導，該企業已于20xx年9月申報預繳土地增值稅55.11萬元。
4、對個別企業漏繳、未及時繳納稅金的問題，相關企業已申報繳納營業稅及附加稅合計37.46萬元。
二、部門、鎮級預算執行和其他財政財務收支審計查出問題的整改狀況
對審計發現的問題，相關部門及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至20xx年1月末，有關部門及其下屬單位已整改問題涉及金額71975.46萬元，正在整改問題涉及金額167012.2萬元，兩者合計涉及金額占審計查出問題總金額的90%。其余問題已由相關單位承諾整改，主要是預算編制、政府采購等方面的問題。由于當年預算已經執行，采購資金已經支出，相關單位承諾制定、完善相關辦法，進一步強化預算管理，嚴格執行政府采購程序。具體整改狀況如下：
（一）預算管理中存在問題的整改狀況
1、對5個單位未準確編報預算的問題，相關單位均承諾今后在預算編制時嚴格執行相關要求，提高預算編制的完整性、準確性。柘林鎮承諾今后按照規范化工作要求，完整、準確地填報相關基礎信息；海灣旅游區管委會承諾按《預算法》規定盡量編細編全，強化項目支出預算和項目庫建設；區統計局承諾今后嚴格按照規定，合理編制項目預算支出；區國資委承諾今后在項目中加強研判，強化預判潛力，進一步完善預算編制，
2、對4個單位未嚴格執行預算的問題，區教育局結合20xx年部門預算調整工作進行整改，已將無預算列支的4013.59萬元資金全部調整到位；區司法局等3個單位表示今后加強預算管理，嚴格按照批復的預算執行。
3、對9個單位預算收支不完整的問題，相關單位采取修訂制度、調整賬戶等方式進行整改。公安奉賢分局已在20xx年度部門決算中將一般業務戶、監所經費賬戶、基建賬戶等賬套在《關于分局20xx年財務決算狀況匯報》中披露反映；區綠化市容局已將在往來科目核算的專項資金150萬元調整至對應的項目支出核算，并支付給相關單位；區海洋局已將掛往來賬核算的100萬元資金上交財政，其余49.5萬元轉入單位結余資金賬戶。
4、對2個單位未及時上繳財政資金的問題，相關單位已即知即改，將應繳未繳款全部上繳財政國庫，并表示今后加強管理。如區水務局下屬水資源管理所及海塘管理所兩個單位，已按規定將應繳資金1101.36萬元上繳區財政。
5、對部分項目資金結余較大的問題，區人社局組織人員進行梳理，在審計期間將促進就業資金682.74萬元按規定劃入基金專戶，于20xx年9月將剩余的結余資金1698.71萬元上繳區財政。
（二）財經制度執行中存在問題的整改狀況
1、對16個單位未嚴格執行政府采購制度的問題，有關部門組織人員認真學習政府采購制度，承諾今后嚴格執行政府采購的相關規定，加強政府采購管理。如區民政局承諾今后嚴格執行政府采購制度，并將此項規定作為機關和事業單位績效考核、黨風廉政建設職責的重要資料；區教育局規范了采購流程，承諾今后嚴格執行政府采購相關規定；區發改委、區婦聯承諾今后嚴格按照政府采購要求規范采購行為。
2、對9個單位資產管理不規范的問題，相關部門透過辦理資產調撥手續、完善資產卡片、實物臺賬等方式進行整改。曙光中學已將校園的固定資產全部入賬、入庫、入校園資產管理電子系統，做到賬、卡、物相符；柘林鎮已將民政、新寺居委會等5家單位的固定資產數據填報入資產管理系統，以確保固定資產總賬與資產管理系統數據的真實完整；區司法局組織相關人員對局本部及下屬部門開展了資產清查工作，對未及時作資產反映的工程款，已作相應的賬務調整。
3、對8個單位會計核算不規范的問題，相關單位強化會計基礎工作，提高會計核算管理水平。對部分結轉資金未按規定轉入結余科目的問題，區綠化市容局已將超過2年的結轉資金1104.34萬元上繳區財政；區行政服務管理辦公室已將無依據調入政府性基金預算撥款項目支出中的公用經費進行了調賬處理。
4、對5個單位往來款項未及時清理的問題，相關單位用心梳理往來款項，調整相關賬目。海灣旅游區已對10180.72萬元的往來款作賬務調整，其余70153.67萬元根據實際狀況正在用心清理；公安奉賢分局已落實第三方對相關賬目進行梳理，對往來款項作分類分批處理；區水務局按規定將往來款項作了全面清理；區國資委資產經營公司已將賬面宕存的往來款250.1萬元作營業外收入處理。
三、固定資產投資審計查出問題的整改狀況
1、對個別財務監理履職不到位的問題，古華公園公司已調減項目建安費用45.21萬元，并按照最終核定的總投資額支付了工程款。
2、對建設單位未按合同約定扣減質量違約金的問題，南橋新城公司認真核對相關數據，已扣減施工單位質量違約金21.88萬元。
3、對項目超概算的問題，南橋新城公司認真分析原因，正在按相關要求調整概算。
四、民生審計發現問題的整改狀況
（一）保障性安居工程建設跟蹤審計發現問題的整改狀況
1、對部分廉租補貼發放不規范的問題，區住房保障事務中心已收回多發放的2160元，承諾今后將根據《上海市廉租住房租金配租管理實施細則（試行）》的規定，嚴格執行廉租租金發放的標準和方式。
2、對保障性住房分配和使用管理有待加強的問題，楊王村村民委員會已將違規出售30套在建公共租賃房所得房款1429萬元全部退還，并承諾在后續推進工作中嚴格執行《本市發展公共租賃住房的實施意見》；區住房保障局將空置時間較長的35套廉租房房源交付區公共租賃房公司統一管理運營，目前正在辦理相關移交手續。
3、對保障性安居工程建設有待規范的問題，區建交委承諾將進一步完善監管措施，規范保障性住房建設管理；區公租房公司按照相關文件規定，已糾正另行指定分包行為。
（二）社會撫養費征收管理審計發現問題的整改狀況
1、對部分案件未按規定取得當事人收入證明的問題，區衛計委已補齊涉及案件的證明材料。
2、對部分分期繳納案件第一次繳納額不貼合規定的問題，其中5件案件由于當事人貼合“單獨兩孩”新政策，區衛計委已作結案處理；對剩余5件案件，區衛計委已采取電話催告方式督促當事人繳納社會撫養費。
3、對社會撫養費基礎管理信息不完整的問題，區衛計委已將涉及的376件案件全部錄入“人口與計劃生育綜合管理信息”系統。
五、重點資金審計調查發現問題的整改狀況
（一）產業結構調整審計調查發現問題的整改狀況
1、對產業結構調整完成及政策執行有待加強的問題，
一是莊行鎮、奉城鎮和海港開發區的3家企業已完成調整工作，南橋鎮承諾1家企業將在20xx年底前關掉完成調整，莊行鎮承諾今后對列入調整企業計劃的企業嚴格審核。
二是農發公司和工業綜合開發區承諾今后不再將已動遷企業列入產調計劃，并重點對三高一低企業進行調整轉型。
2、對產業結構調整專項資金管理使用有待規范的問題，
一是至整改檢查時為止，各鎮、開發區累計補撥滯留資金416萬元；其余涉及資金468.76萬元承諾將在20xx年底撥付完畢。
二是南橋鎮、莊行鎮和柘林鎮承諾今后不再將產業結構調整資金直接撥付個人。
三是相關單位用心整改，及時收回了被挪用的54.2萬元專項資金。
3、對產業結構調整成效有待提高的問題，
一是海港開發區組織了市場監督管理四團所和消防、安監等職能部門進行了檢查整改，現問題企業已根據職能部門要求整改完畢。
二是區經委出臺了《奉賢區產業結構調整補助資金使用管理辦法》下發各鎮、開發區，進一步規范產業結構調整補助資金使用，建立完善區縣推進項目的“一企一檔”及年底驗收資料的收集管理。
（二）政府投資項目招投標審計調查發現問題的整改狀況
1、對個別項目應招標未招標、簽訂的合同資料與招投標文件不符及項目主要管理人員與投標時承諾人員不符的問題，相關單位承諾今后嚴格執行《中華人民共和國招標投標法》和《中華人民共和國招標投標法實施條例》，避免類似問題再次發生。
2、對施工中標在前，設計合同簽訂在后的問題，有關建設單位承諾今后按照《關于重申嚴格執行基本建設程序和審批規定的通知》要求，嚴格執行基本建設程序，并規范合同的簽訂。
3、對與未取得監理資質公司簽訂監理合同的問題，相關單位承諾今后嚴格執行《工程監理企業資質管理規定》，堅決杜絕類似問題再次發生。
4、對修改招標工程量清單未經備案的問題，建設單位表示今后嚴格要求招標代理單位規范招標代理行為。
六、企業審計查出問題的整改狀況
1、對往來款項長期掛賬，未及時清理的問題，區奉發集團對部分應收款透過司法程序解決，針對歷史債務問題，用心與相關部門協調；杭州灣經濟公司已將8.75萬元應收款做壞賬處理，75萬元應付款做收入處理。
2、對部分項目收入成本結轉不配比的問題，區奉發集團已在會計核算系統內建立了工程項目收入支出結算表，透過核算流程來控制收入成本的結轉。
3、對個別重大財務事項未經區國資委核準的問題，杭州灣經濟公司承諾今后嚴格按照相關規定執行。
為進一步加強審計整改工作，區政府不斷完善審計整改聯動機制，并要求各部門、各單位切實落實審計整改第一職責人的主體職責，對重大問題親自抓、親自管，確保審計整改落到實處。區審計局將根據區政府的要求，繼續加強審計整改全過程動態跟蹤，建立整改檔案，加強審計整改“清單式”管理，加大審計公開力度，加強對普遍性和傾向性問題的綜合分析，促使各部門和單位不斷健全內部管理，建立長效管理機制，提高財政財務管理水平。
如何寫審計問題整改報告范文(精)八
20xx年12月21日至20xx年1月18日市審計局對我們市殘聯前任領導進行了就地審計,就同志經濟責任履行情況做了比較公正的評價,并經審計認為,市殘聯能夠遵守國家經濟政策和財經法規，能夠執行部門預決算、國庫集中支付等有關財經紀律和財務制度。存在的主要問題主要是：一是對下撥到各區縣殘聯和相關單位的資金缺乏監督管理。二是不符合《xxx預算法實施條例》第三十八條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理……不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金”。現將我們的整改措施匯報如下：
1、實行民主理財，進一步強化內部財務管理
進一步健全財務管理，殘疾人勞動服務所、康復中心及其醫院等本系統下屬單位的財務也納入機關管理范疇，使之在市殘聯領導的監督和制度的約束之下運行。
2、實行財務公開，接受來自外界監督
對勞動服務機構的殘疾人就業保障金、康復中心的專項康復經費以及市殘聯的其他大額經費，我們都要進行重點公開。如殘疾人就業保障金的收入，年前經市長辦公會議討論，預定收取總額；對于開支，我們按照規定用途拿出預算，報市政府分管市長和市財政局審批后，按計劃使用，我們決不違規使用、不無計劃使用，把有限的錢全部用到殘疾人事業最需要的地方
3、實行分戶核算，嚴格財政會計審核
我們市殘聯系統的機關、勞動服務所、康復中心的財務，均實行分戶核算。
加快研究和制定市殘聯編制項目資金管理監督辦法，制定項目資金預算編制細則，明確規范資金計劃的編制、資金的使用及監督管理等程序。尤其要針對項目資金管理中存在大量下撥款項的現狀，強化機關各部門職責，加強對用款單位的項目執行監督，以確保項目制定科學、實施到位、專款專用，發揮有限資金的最大效用。
按當年確定的項目計劃完成項目，不得超計劃使用資金。如當年項目計劃無法完成，由中國殘聯將有關情況報財政部審核同意后，項目資金可結轉下年繼續使用。
建立健全內部監督、檢查制度，嚴格執行國家各項規章制度，嚴肅財經紀律；對項目方案的確定和項目資金使用的全過程進行監督、檢查，發現問題及時糾正和處理。
鑒于機關委托社會機構開展專業工作已是事業發展的大勢所驅，市殘聯根據自身事業發展需要，在委托社會機構從事專業活動時，適時引入市場競爭手段，運用市場法則挑選社會機構，讓更多的殘疾人受益于專業服務。
1、委托開展重度殘疾人居家養護服務項目，探索殘疾人服務專業化
一是委托一家專業醫療機構對服務對象進行評估。針對不同類型的殘疾，通過一對一的上門評估，形成評估報告并提出一、二、三不同等級的照料養護建議。
二是委托兩家社會組織為全區重度殘疾人服務，按照評估等級，提出一對一照料方案與殘疾人簽約，分別開展康復、心理咨詢、家政等服務，同時還承擔起對服務員的日常人事管理、工作調度和教育培訓職能。
三是委托有資質的社會組織每月開展一次居家養護質量跟蹤。設計問卷定期調查，充分傾聽服務對象的反饋意見和建議。
2、委托開展滿意度專業調查跟蹤，探索服務質量最優化
為了提高向殘疾人服務的質量，委托有關醫學會第三方進行評估。綜合測評結果達到三方（xxx門、街鎮殘聯、殘疾人）認可，進一步調動了衛生職能部門的主觀能動性和工作積極性。
1、建立內部審計制度：
一是每年一次對市殘聯下撥各區縣殘聯的康復經費和殘疾人就業保障金使用情況進行專項審計；二是每年一次對市殘聯直屬單位經費使用和管理進行審計；三是對市殘聯機關各部室舉辦的大型活動、會議和對外交流等大額經費支出進行預決算跟蹤審計；四是對基礎設施裝修改造經費預算進行審計，以審計認定的金額付款；五是對領導干部離任進行審計。市殘聯處級以上領導干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經審計后方能離開原崗位。
2、制定《市殘聯大額物品采購招標暫行辦法》
每年由市政府采購辦負責采購的額度有限，由于市殘聯工作的特殊性，還有相當部分物品需要自行采購。為減少在采購環節上的漏洞，節約開支，保質保量，公開透明，我們成立了市殘聯大額物品采購辦公室，成員由計財部、辦公室、紀檢和項目部室負責人組成。凡五萬元以上的一次性采購和專項工程、十萬元以上的一次性服務項目，都必須經采購辦招標進行。降低行政成本，提高資金使用效益，規范內部審計行為。
內部審計是單位加強廉政建設的有效措施，能起到密切干群關系、增強單位凝聚力的作用。采取大額物品采購招標后，將進一步增強采購的公開、公正和透明度，減少干群矛盾，為國家節約了開支。
3、進一步加強對各區縣部門的檢查力度和考評機制，加大對下撥專項事業經費的跟蹤。對各區縣部門制定一定的標準，嚴格考核和跟蹤檢查，常規檢查與臨時抽查結合，獎優罰劣，規范行為。