審計問題整改報告通用

“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導。報告對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇報告。下面是小編為大家帶來的報告優秀范文，希望大家可以喜歡。

審計問題整改報告通用一

根據集團安排，審計部于*年*月*日至*月*日對(被審計單位)**年*月*日至*年*月*日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執行情況進行全面審計(審計目的)。**公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業會計準則和《企業會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業內部控制規范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下:

一經營績效審計結果

經審計調整及核實，*年*月*日**公司資產總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入(成本、費用)審計調增*筆計*萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.

二資產管理及內部控制

一、貨幣資金:

1、現金:*年期末現金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。

2、*年*公司共*個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調節表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報)

4、票據管理(安全性、完整性、收發存及盤點制度的合理性及執行情況，無問題，不列報)

5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規，資金管理制度)

二、存貨(只談實物管理狀況)

1、存貨現狀:金額萬元、分類附簡表

2、盤存情況:抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;

3、倉儲管理:存貨的庫房倉儲保管是否安全;物料收、發、存的流程、制度、程序、授權是否合理并得以執行;存貨單據完整性、連續性、保管存檔審查;檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時予以批露;

4、采購管理:存貨采購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論;

三、固定資產

1、固定資產現狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況:抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;

3、固定資產管理:固定資產的保管是否安全;驗收、轉移、保養維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權是否合理并得以執行;固定資產臺賬、卡片賬完整性、連續性、保管存檔審查;檢查固定資產是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產存在減值跡象時予以批露;

4、采購管理:固定資產采購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論;

5、固定資產折舊計提復核

四、往來

五、成本

六、費用

七、收入

八、盈余(控股子公司列報)

九、財務核算

審計問題整改報告通用二

*年以來，在市委、市政府的正確領導下，面對復雜多變的經濟形勢，我市始終把促進經濟平穩發展作為首要任務，按照穩中求進的工作總基調，努力穩增長、調結構、促改革、惠民生，保持了經濟平穩增長。據財政決算反映，*年預算收入總額66.9億元，預算支出總額60.1億元，年末結余6.8億元。總的看，*年度市本級預算執行和其他財政收支情況較好。

——財政改革穩步推進，預算體系更加完善。部門預算、政府采購等管理制度改革進一步深化;國有資本經營預算和社會保險基金預算編制逐步推進，政府預算編制體系進一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現財政資金網上運行、網上監管。

——民生項目重點保障，財政支出結構優化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障支出，加大對科學技術、文化體育與傳媒等公共服務方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

一、財政管理審計情況

從審計情況看，市財政部門不斷細化部門預算編制，提高年初預算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規范的問題，如存在滯撥彩票基金、應繳未繳預算收入、縣區應繳未繳社保基金、應收未收建筑業保障金等問題。

二、政府性債務資金和市屬園區審計情況

按照“摸清底數，反映問題，揭示風險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務進行了審計，并結合資金重點投向，開展了沿海產業基地、中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區的財政決算審計。

(一)全市政府性債務審計

在對我市截至*年6月末政府性債務規模進行審計的同事，還發現一些地區和單位，在債務舉借、債務資金使用、項目建設及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區已提交了整改報告，其中4個縣區已出臺或開始制定債務管理制度，6個縣區對債務口徑做了調整，并對債務計劃、舉借、償還、工程項目建設及責任追究等方面進行了規范。

(二)市屬園區財政決算審計

沿海產業基地等5個園區，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產業基地、北海新區、仙人島能源化工區的規劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區總體呈現債務規模較大、后續投入多、償債能力弱等特點。此外，還發現部分園區工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領導已對上述審計報告作出批示，要求相關縣區、園區和部門加強管理，依法依規行政，對存在的問題及時整改，提高招商質量和投入產出比。中小企業創業園、高新技術產業開發區、北海新區和仙人島能源化工區先后提交了整改報告，現部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫院資產負債及運營情況審計調查

以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產流失”為目的，對市中心醫院、中醫院、婦女兒童醫院等8所市屬公立醫院20xx至*年資產負債及運營情況進行了審計調查。截至*年末，8所公立醫院資產總額87382萬元，負債總額63610萬元，凈資產總額23772萬元，資產負債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫療業務成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。

存在虧損嚴重、債務負擔沉重、固定資產增減變化未進行賬務處理、醫院內控制度不健全和經營管理不完善等問題。市領導已對審計報告作出批示，要求相關部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結果報市政府專題研究。

現衛生局已提交了整改報告，對固定資產管理存在的問題已進行了清產核資，對內控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。

四、50家單位部門預算執行審計調查情況

為貫徹落實改進工作作風、密切聯系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業單位*年度部門預算執行情況進行了審計調查，涉及教育、農業、司法、城市建設、市政設施、醫療衛生、社會福利等多個方面。

從調查數據看，*年50家單位三公經費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發現部分單位在固定資產管理、財務核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。

五、審計建議

(一)規范部門預算管理，強化預算執行約束。按照中央關于改進工作作風，密切聯系群眾的八項規定，進一步強化部門預算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標準，嚴格按項目和進度執行預算，增強預算的約束力和嚴肅性。進一步擴大部門預算決算公開范圍，細化公開內容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導、管理和監督，加強內部控制和內審制度，切實提高預算單位財政財務收支管理水平。

(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規范管理意識，嚴格按照相關規定，強化財政國庫資金管理。加快構建財政資金風險防控機制，進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統一管理，確保財政資金安全。

(三)提高園區精細化管理水平，實現健康有序發展。園區規劃要有理有節，要根據資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規劃地做好開發和建設工作，防止出現資金鏈斷裂、重復建設和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標、竣工決算等方面的規矩意識。

審計問題整改報告通用三

被審計單位(甲方)：_________________公司

審計人(乙方)：_________________會計師事務有限公司

乙方因受中國兵器裝備集團公司委托于__________年__________月__________日—__________年__________月__________日派駐審計組(成員)__________等到甲方進行__________年度財務報表審計工作，甲方向乙方提供全面、真實、完整的相關審計資料，乙方因接觸甲方的相關資料中涉及國家秘密和商業秘密事項，特簽訂保密協議如下：

一、乙方保證在工作期間，不故意接觸甲方上述范圍以外的國家秘密和商業秘密;對接觸到的國家秘密和商業秘密，乙方保證不以任何方式向除《中華人民共和國保守國家秘密法》及《中華人民共和國注冊會計師法》有關規定以外的第三方泄露。

二、乙方清楚知道因個人的故意或不當行為將導致國家秘密事項泄露并可能會觸犯《中華人民共和國刑法》中關于竊取、刺探、非法提供、非法持有、泄露國家秘密之條款。如泄露秘密愿承擔法律責任。

三、乙方保證在工作期間遵守甲方各項保密規定，不私自在現場攝像、照相、錄音。

四、乙方同意根據《中華人民共和國保守國家秘密法》和《中華人民共和國刑法》有關條款，在違反保密有關規定時，甲方有權向委托人反映，并要求終止乙方接觸國家秘密的資格，直至有關國家機關追究刑事責任。

五、以上協議中未盡事項，按《中華人民共和國保守國家秘密法》和《中華人民共和國注冊會計師法》的相關規定執行。

六、本協議書一式三份，委托人、甲乙雙方各執一份，具有同等法律效力。

甲方簽章：_________________乙方簽章：_________________

__________年__________月__________日__________年__________月__________日

審計問題整改報告通用四

因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

貴公司于1998年xx月xx日領取號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表，經營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建筑工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

(一)財務收支情況

1、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現銷售收入 72,526,20xx29元，20xx年實現銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現銷售收入404,268.20xx

收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-20xx072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現凈利潤3,988,783.46 元，②20xx年實現凈利潤630,414.82元，③20xx年實現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

(二)資產負債及所有者權益狀況

1、資產情況

截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費20xx632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。

3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

審計問題整改報告通用五

審計問題整改報告通用六

淺談高校收費常見問題及審計方法

高校收費管理情況，重點檢查落實收費管理“一把手負責制”和責任追究制情況，以下是達達文檔網分享的內容，歡迎閱讀與借鑒。

我國高等教育屬于非義務教育，普遍實行學生繳費上學、承擔一定教育成本的制度，這種收費制度涉及到千家萬戶的切身利益，人們十分關心高校收費項目的合規性，使用的恰當性。近年來，參加了對部分省屬高等學校巡視和省屬高等學校書記校長經濟責任審計，發現少數高等學校在貫徹執行國家和省有關政策、法規，特別是收費政策執行上還存在一些問題，有的問題還比較嚴重。本文圍繞高校收費中存在的常見問題，結合親身審計經歷和體會，淺談如何查出這些問題的方法。

一、高校收費項目的種類

按照國家相關規定，高等學校收費項目一般分為行政事業性收費、服務性收費和代收費三種。

（一）行政事業性收費。主要有學費、住宿費和考試費三類。學費是指高校根據年生均教育培養成本的一定比例，并經物價部門核準向高校各類學生收取的專業學習費用；住宿費是指高校為在本校接受各類教育的學生提供住宿的費用；考試費是指高校代教育行政部門或自行組織考試收取的相應費用。

（二）服務性收費。主要有以下三類：一是學生公寓內床上用品、日用生活品、學習用品和軍訓服裝等一般由學生自主采購，也可以在學生自愿的前提下由學校組織定購；二是學校在教學以外為學生提供的網絡通訊、課外計算機上機、體育及其他活動場館出租、出借以及學生在課外自愿參加的體育、藝術等培訓班的收費；三是高校提供的除法律、法規和國務院部門規章規定強制進行的培訓業務以外的各類培訓服務。

（三）代收費。主要有以下六類：一是申領、補發、損壞換領第二代居民身份證費，由需要的學生繳納；二是戶口遷移證工本費，由需要遷移戶口的學生繳納；三是健康檢查費，由參加健康檢查的學生繳納；四是預防免疫接種費，學校和接種單位對學生進行的非計劃免疫（第二類疫苗）預防接種，由學生承擔費用；五是學生教材費，由學生承擔費用；六是保險費。

二、高校收費政策執行審計的主要內容

在對高等學校審計的方案中，收費政策執行情況審計是重要的一項內容，主要有五個方面。首先要結合高校收費管理情況，重點檢查落實收費管理“一把手負責制”和責任追究制情況；其次檢查學校行政事業性收費、服務性收費和由學校相關職能部門收取的代收費，是否由學校財務部門統一收取、管理和核算，是否按國家規定的項目、標準和范圍收取，是否經過物價部門的審批或備案；三是檢查與招生等附加條件掛鉤的，并以此向家長收取的捐資助學收入核算管理情況；四是檢查各項收費是否及時繳入學校法定財務賬，并是否及時、全額上繳省財政國庫或專戶，有無坐支、私設“小金庫”等問題；五是檢查2016年秋季開學后，是否嚴格執行省物價部門、省教育部門目錄清單管理制度。

三、高校收費常見問題及審計方法

（一）移花接木，提高標準收費。按照x省相關文件規定，省屬普通高等學校一般本科專業學費標準為每生每學年4000元，本科重點專業由學校根據學科建設發展、專業設置、學生報考志愿、社會對人才需求及培養成本等情況確定，其學費標準可在本校一般本科專業學費標準的基礎上向上浮動30%，上浮專業數量不得超過本校當年本科招生專業總數的30%；省屬公辦本科院校舉辦的高職院校、獨立舉辦的高職院校和高專學校，一般專業學費標準為每生每學年5000元；藝術類專業學費可在一般專業學費標準的基礎上上浮30%。實際執行中少數院校在學費收取上打擦邊球，移花接木，有意無意曲解文件精神，提高標準多收學費。如xx年參加xx職業技術學院的審計，這是一所省屬公辦、獨立的高職學院，按照上述規定，該校只有藝術類專業學費可在一般專業學費標準的基礎上上浮30%，其他專業均不能上浮。但該校除藝術類專業學費在一般專業學費標準的基礎上上浮30%外，又參考普通高等學校本科30%重點專業可上浮30%學費的規定，將該校30%的重點專業學費標準也上浮30%，即按6500元/每生每學年收取，超標準多收學費1000多萬元。

（二）瞞天過海，擴大范圍收費。上述文件中明確指出，公辦本科院校中的專科一般專業，應該按本校一般本科專業的學費標準每生每學年4000元執行；藝術類專業可在一般專業學費標準的基礎上上浮30%。實際執行中少數院校瞞天過海，擴大收費范圍多收學費。如2020年參加xx學院的審計，該院是一所省屬公辦本科學院，學院即有本科生，也有專科生，專科一般專業收費只能按本校一般本科專業的學費標準4000元/每生每學年執行，但該校卻擅自套用“省屬公辦本科院校舉辦的高職院校、獨立舉辦的高職院校和高專學校，一般專業學費標準為每生每學年5000元”的標準，將本學院的專科生也按每生每學年5000元的標準收費，擴大了收費范圍，多收學費1500多萬元。對上述提高標準、擴大范圍收費的問題，審計人員在進點前應先學懂政策，熟悉政策，進點后對標對表，把握兩個“標準”：一是應該執行的收費標準、范圍，二是實際執行的收費標準、范圍。可先要求對方提供所有收費明細表，按學號、專業、收費項目做為關鍵字段分組，把政策中規定的收費標準與對方實際執行的收費標準進行逐項對比，即可查出多收的學費。

（三）巧立名目，無依據亂收費。一般來說，高等學校應在國家規定的行政事業性收費、服務性收費和代收費目錄內收取相關費用，但有的高校卻巧立名目，超出規定的收費目錄清單，無依據收取一些定向費、專升本費、注冊費、假期住宿費、各類證卡工本費、學生行李物品寄存費、學生職業技能培訓鑒定費、轉專業學生手續費等費用。如xx年參加xx科技大學審計，發現該校xx至xx年間在無收費依據、未備案情況下，收取學生行李物品寄存費、學生職業技能培訓鑒定費、轉專業學生手續費等400多萬元，用于償還工程借款等其他費用；該校學工處違規收取企業的贊助費以及向入學新生收取《學生手冊》等費用90多萬元，并單獨存放在學工處xx個人在銀行開設的賬戶內。對上述無依據收費的問題，審計人員可從財務報表中“代管款項”科目入手，查看該科目中的所有收費項目明細，結合票據管理和使用情況，對照學校提供的收費文件，逐項對比各收費項目，凡是在收費目錄清單中沒有的、而在“代管款項”科目中又有的收費項目，就可認定為無依據亂收費。

（四）隱瞞進價，賺取代收差價。高校為方便學生學習和生活，在學生自愿前提下是可以替提供服務的單位代收代付相關費用的，但應及時據實結算、多退少補，且不能贏利，不能在代收費中加收任何費用，但部分高校執行的并不好。以代收教材費為例，有的高校取得的教材折扣未按規定沖減教材成本，而是另外掛賬，或作為教材采購部門的創收，有的甚至被教務部門截留；有的高校在往來賬中核算教材回扣差價，未及時清理往來賬，甚至多年不與學生結算。如2018年參加對x高校審計，發現該校教材回扣管理混亂，后勤集團教材科以76折折扣價購進教材，對學生隱瞞進價，按標價85折與學生結算，賺取教材差價304.58萬元，且資金留置在相關部門，并以個人存折的形式保管和支出。對賺取代收費差價的問題，審計人員可要求學校提供與供貨單位（如新華書店等）簽訂的合同，查看合同中雙方約定的教材折扣價格，再從財務賬上查看學校與學生實際結算的價格，兩者一對比，就可查出學校是否是按實際價格與學生結算。其他代收的軍訓服、體檢費等項目，也可按此方法審計。

（五）霸王作風，強收管理費用。高校是一個小社會，少則二、三萬人，多則八、九萬人，高校為了更好更方便服務學生，一般會從社會上引進食堂管理、教材供應、保安保潔等各類服務商。有的高校在引進社會服務方面管理不到位，流露霸王作風，有意刁難，間接從食堂承包、教材供應等服務商中違規收取管理費、場租費，這些費用最終都轉嫁到學生頭上，增大了學生的經濟負擔。對這類強收管理費的問題，審計人員一方面可以通過主動走訪各類供應商，并召開座談會來了解和掌握情況，另一方面可設立網上舉報信箱來多渠道獲得更多的線索。此外，對上述違規收取的各類費用，有的高校全部納入了賬務賬并上繳國庫，有的高校卻未全部納入賬務核算、也未上繳國庫，而是隱藏在本單位自己開設的過渡戶或其他科目中，用于一些其他違規支出。對這類問題的審計方法是：查看財務數據中“教育事業收入”、“代管款項”等科目反映的行政事業性收費、服務性收費和代收費金額，與業務數據中實際收取的行政事業性收費、服務性收費和代收費金額是否一致。若一致，則說明該校將所有收費納入學校賬務核算；若不一致，則說明該校存在將部分收費未納入學校賬務核算，由此可初步判斷該高校可能存在亂收費、賬外賬或小金庫的情形，需要執行追加的審計程序。
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審計問題整改報告通用七

一、實習目的

（一）審計實務模擬實驗，主要是通過課堂對學生進行審計實務的模擬實驗。 以使我們初步掌握被審計單位的基本資料，分析案例，找異常，通過小組討論和實際操作，掌握錯賬的更正方法，未達賬項的調整方法等，把所學的理論與實踐結合起來，為以后的學習打下良好的基礎。

（二）比較系統的練習記賬憑證的審核。

（三）比較系統的登記各種總分類賬、明細分類賬的審查。

（四）比較系統的練習會計報表的審查。

將上述各項要求及實驗步驟編寫成實驗報告。

二、實習內容

（一）初步了解和評價客戶

1、業務性質、經營情況、經營風險和所屬行業的基本情況；

2、組織結構和內部控制情況

3、以前年度接受審計的情況

（二）制定審計實施方案

1、審計目標：了解并分析被審計單位的內部控制制度的建立健全性，運行有效性，審查其財務報表，針對發現的問題，存在的缺陷和薄弱環節提出意見和建議，并作出評價。

2、審計方法：審閱法，核對法，函證法，觀察法，分析性復核，實質性測試等方法。

3、審計范圍和內容：被審計單位財務報表；內部控制制度；組織結構和管理制度。

三、實習總結

（一）實習結論

1、審計方法的運用；其主要目的是通過實驗，掌握審閱法、調節法、審計抽樣方法的應用。

2、內部控制的測試與評價；其主要目的是通過實驗，掌握內部控制的測試、評審。

3、審計重要性、審計風險分析；其主要目的是通過實驗，掌握審計重要性、審計風險應用。

4、綜合案例分析；其主要目的是通過實驗，提高綜合案例審查分析能力。

5、審計報告；其主要目的是通過實驗，提高編寫審計工作報告能力。

（二）實習心得 審計作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開審計，經濟越發展審計工作就顯得越重要。 經過一學期審計實驗課程的學習，在過去的一學期中老師組織我們審計（2）班的同學進行了為期一學期的實訓課程。通過這段時間的實踐，使我們切身體會到了將審計理論實際應用于審計實務操作中的重要性。 正所謂“百聞不如一見”。經過這次自身的切身實踐，我們才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”的必要性。平時，我們只能在課堂上與老師一起紙上談兵，思維的認識基本上只是局限于課本的范圍之內，這就導致我們對審計知識認識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是十分有害的，其極大地限制了我們審計知識水平的提高。雖然我們已經歷了審計實訓的磨礪，但那畢竟只是個虛擬的業務處理程序，其與實際的業務操作相比還是有一定的差距的，這是審計實訓所替代不了的，是要我們“走出去”才能學到的。

這一學期，通過對審計案例的學習和分析，掌握審計工作的各種分類標準和各種審計類型的內容，掌握各種審計常用方法的種類、優缺點、適應范圍；更好的運用各種方法的運用。在實驗中我們遇到了一些問題，但通過對這些問題的解決，鞏固了以前所學知識。在實驗中讓我們感覺最深刻的是審計工作和會計工作都是一樣的需要我們的細心，還有就是團結合作的精神，審計工作分工細，一個人難以獨立完成。審計報告的實驗，讓我們了解審計報告的意義和種類，基本上掌握了判斷審計報告的種類和審計報告的編寫能力。 每做一次實訓，感覺大家的收獲總會不少。做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識應用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。

在實訓的過程中，我們深深感覺到自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我們就沒有去研究過，做的時候突然間覺得真的有點無知，雖所現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我們必須在以后的學習中加以改進的地方，同時也要督促我們在學習的過程中不斷的完善自我。 雖說時間不長，但其中的每一次實訓都使我們收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我們對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯系實際；更讓我們學到了很多之前在課堂上所根本沒法學到的東西，這對于我們的學業，乃至我們以后人生的影響無疑都是極其深遠的。如今，實訓課程即將結束，以上就是我們就對本學期實訓做的一個小結，經過這次審計實訓，我們明白了很多事情，使我們更認真的學習。為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗地！