如何寫審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告范文(精)(八篇)

報(bào)告，漢語(yǔ)詞語(yǔ)，公文的一種格式，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書面的陳述。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫，我們一起來(lái)了解一下吧。

如何寫審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告范文(精)一

本審計(jì)小組按照xx集團(tuán)管理干部辭職、離職、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求，對(duì)珠海市x電子工業(yè)有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿(mào)易有限公司三家xx集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì)。

1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況在此期間，財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下，財(cái)務(wù)人員由原來(lái)的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒(méi)有優(yōu)化人力資源。

2、會(huì)計(jì)核算的基本情況、會(huì)計(jì)核算的基本情況因內(nèi)部核算方法或程序反復(fù)變化，造成會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳滯后，經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細(xì)帳不一致的情況。外部對(duì)帳因財(cái)務(wù)與采購(gòu)兩部門職責(zé)分工不明，不能很好履行對(duì)帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳投入很大的精力，以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面。

3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無(wú)須分配資金，直接付款。對(duì)代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷旺季，有限的資金不能及時(shí)收回。

4、成本費(fèi)用控制的基本情況、成本費(fèi)用控制的基本情況財(cái)務(wù)部針對(duì)成本費(fèi)用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實(shí)施過(guò)程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。

1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個(gè)公司庫(kù)存現(xiàn)金余額為1187萬(wàn)元，到了2017年7月末余額僅為233萬(wàn)元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬(wàn)元。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：

從上表中可以計(jì)算：

直接經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506—9=164萬(wàn)元。

以經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬(wàn)元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒(méi)有帶來(lái)現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出），因此說(shuō)明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對(duì)于公司資金不寬裕的條件下，是一個(gè)值得警惕的信號(hào)。

2、應(yīng)收帳款的審查：

20xx年7月初x電器公司與x貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為46萬(wàn)元，而20xx年7月末余額為499萬(wàn)元，應(yīng)收帳款凈增加453萬(wàn)元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬(wàn)元以上的幾家詳見(jiàn)下表（金額為萬(wàn)元）

在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒(méi)有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

3、個(gè)人往來(lái)債權(quán)的審查（金額單位為元）：

個(gè)人往來(lái)借款增加2萬(wàn)元無(wú)法追回，主要原因是借款過(guò)多和未及時(shí)清理所致。

20xx年7月末借支余額異常或可回收風(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來(lái)清單：xx。

4、預(yù)付帳款的審查：

基本電器公司16年7月初余額62萬(wàn)元，17年7月末余額為186萬(wàn)元，增加124萬(wàn)元。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款23萬(wàn)元、泰利來(lái)97萬(wàn)元及未開(kāi)發(fā)票已付款4萬(wàn)元。

1）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán)，以及付款后采購(gòu)數(shù)量不足或因品質(zhì)問(wèn)題退貨所致。

2）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開(kāi)發(fā)票的債務(wù)人清單：

5、存貨的審查：

20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬(wàn)元，20xx年7月末余額為1432萬(wàn)元，存貨凈增加607萬(wàn)元。存貨的總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在x個(gè)月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉(cāng)庫(kù)清查，庫(kù)存呆滯品及品質(zhì)有問(wèn)題的成品總數(shù)為6085臺(tái)，其成本金額為130萬(wàn)元（另附明細(xì)清單）；庫(kù)存呆滯材料金額156萬(wàn)元（另附明細(xì)清單），主要原因是銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，取消訂單造成多余材料庫(kù)存無(wú)法消化。

6、應(yīng)付帳款的審查：

20xx年7月初x電器公司余額為534萬(wàn)元，20xx年7月末余額1328萬(wàn)元，應(yīng)付帳款凈增加794萬(wàn)元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對(duì)帳，所以對(duì)應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無(wú)法判斷。

1、此期間合并的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10775萬(wàn)元，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997萬(wàn)元，銷售毛利率，前期毛利率20%，毛處率下降了個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為。

2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬(wàn)臺(tái)，材料成本總額5245萬(wàn)元，直接工人費(fèi)用1247萬(wàn)元，制造費(fèi)用合計(jì)847萬(wàn)元，制造成本總計(jì)7339萬(wàn)元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：

在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(zhǎng)近10個(gè)百分點(diǎn)，制造費(fèi)用比重下降屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了，說(shuō)明期間的材料采購(gòu)過(guò)程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。

3、在此期間，合并的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為739萬(wàn)元，其中日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用404萬(wàn)元，月平均開(kāi)支31萬(wàn)元（別附明細(xì)表）。合并管理費(fèi)用為1604萬(wàn)元，其中日常管理費(fèi)用支出832，月平均開(kāi)支64萬(wàn)元（另附明細(xì)表）。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出65萬(wàn)元，與前同期的月平均支出53萬(wàn)元，每月多支出12萬(wàn)元。與期間增值和業(yè)績(jī)近10個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了，說(shuō)明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

1、x機(jī)型的`版權(quán)費(fèi)60萬(wàn)元支出；

2、為了準(zhǔn)備上erp系統(tǒng)，預(yù)付軟件款12000元（實(shí)際未上）；

3、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款20萬(wàn)元，尚未收回；

4、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，有26萬(wàn)多元尚未了結(jié)；

5、已離職的人員的借支無(wú)法收回（收回的可能性很小）。

1、首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營(yíng)核算報(bào)告工作及對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì)；財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)的預(yù)算編制等。職能科室分開(kāi)后，會(huì)計(jì)室崗位分配5人（設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人），財(cái)務(wù)室崗位分配4人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人），另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用。在資金的支付計(jì)劃中，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。

3、會(huì)計(jì)核算體系應(yīng)予以調(diào)整，新機(jī)電產(chǎn)品及其電子材料成本價(jià)格由計(jì)劃成本核算改為定額成本核算，成本費(fèi)用的明細(xì)歸集與控制由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接；要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。

4、繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對(duì)帳程序管理規(guī)定、采購(gòu)付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購(gòu)及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問(wèn)題時(shí)，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。

6、人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目。建議對(duì)經(jīng)理、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉(cāng)庫(kù)記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。

7、公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問(wèn)題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過(guò)本次審計(jì)，老問(wèn)題依然出現(xiàn)，而且問(wèn)題越積越多，如倉(cāng)庫(kù)的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(zhǎng)期存放、個(gè)人借款額度過(guò)大和不能收回、采購(gòu)發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款、品質(zhì)檢驗(yàn)失控、技術(shù)開(kāi)發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等。

以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張xx在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)。本次內(nèi)審過(guò)程中財(cái)務(wù)副總張xx一直未現(xiàn)場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi)。

如何寫審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告范文(精)二

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審計(jì)監(jiān)察部巡檢報(bào)告問(wèn)題整改反饋

審計(jì)監(jiān)察部11月13日下午巡視勁牌茅臺(tái)鎮(zhèn)酒業(yè)三期在建項(xiàng)目，在巡查過(guò)程中使我感覺(jué)受益匪淺。根據(jù)審計(jì)監(jiān)察部提出的現(xiàn)場(chǎng)施工人員安全意識(shí)不足，部分建筑外架高空作業(yè)施工人員未系安全帶等問(wèn)題。勁牌茅臺(tái)鎮(zhèn)酒業(yè)工程部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)高空作業(yè)未系安全帶問(wèn)題進(jìn)行考核；同時(shí)，落實(shí)施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理主體責(zé)任，嚴(yán)格督促施工單位加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，做到了以制度約束人，以制度管理人，并且堅(jiān)持不斷地檢查各項(xiàng)安全文明施工制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。不斷提高安全文明施工制度的執(zhí)行力來(lái)加強(qiáng)安全文明施工管理，杜絕事故發(fā)生。

一、安全檢查、隱患排查情況

工程部除了日常安全巡視檢查外，還按照工作計(jì)劃定期進(jìn)行安全綜合檢查、專項(xiàng)檢查等，對(duì)于檢查出的問(wèn)題和隱患及時(shí)整改完善，或下達(dá)安全隱患整改通知書，限期整改，逾期則按照項(xiàng)目部安全管理規(guī)定處罰。另根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況，設(shè)置各類安全警示標(biāo)志牌、施工標(biāo)志牌，在施工現(xiàn)場(chǎng)入口、腳手架上、通道口、鋼筋網(wǎng)、預(yù)留孔、電器設(shè)備附近等部位放置相應(yīng)的警示標(biāo)語(yǔ)牌，提醒工作人員注意安全，做好自身及他人安全防護(hù)，消除安全隱患。

二、安全教育培訓(xùn)及技術(shù)交底情況

1、項(xiàng)目部不定期對(duì)新進(jìn)場(chǎng)管理人員和作業(yè)工人及時(shí)進(jìn)行了安全教育培訓(xùn)。隨著施工的開(kāi)展，又陸續(xù)對(duì)特種作業(yè)人員進(jìn)行全面安全教育培訓(xùn)、考核，使工人能夠掌握本崗位的安全生產(chǎn)知識(shí)和技能。培訓(xùn)

主要內(nèi)容包括：安全基本知識(shí)、施工安全注意事項(xiàng)、各項(xiàng)相關(guān)的安全技術(shù)措施和操作規(guī)程、應(yīng)急救援預(yù)案學(xué)習(xí)等。

2、各施工隊(duì)自己進(jìn)行的班組進(jìn)行班前安全教育活動(dòng)。

3、及時(shí)對(duì)進(jìn)場(chǎng)施工人員進(jìn)行了安全技術(shù)交底。加大了安全教育力度和安全技術(shù)交底，使職工了解和掌握各施工作業(yè)的危險(xiǎn)點(diǎn)、面，嚴(yán)格按照操作規(guī)程作業(yè)，預(yù)防安全事故的發(fā)生。

三、安全措施

1、高空作業(yè)安全規(guī)定及措施完善，并及時(shí)對(duì)員工進(jìn)行了安全交底。

2、高空作業(yè)警示牌齊全。

3、搭設(shè)有腳手架、安全網(wǎng)等防護(hù)設(shè)施。

4、安全管理人員嚴(yán)格按照要求對(duì)高處作業(yè)等進(jìn)行監(jiān)控。對(duì)從事高空作業(yè)的人員，能夠佩戴必須的安全防護(hù)用具，確保了施工人員的人身安全。

5、交叉作業(yè)均有警示牌并設(shè)置專人進(jìn)行監(jiān)護(hù)。

6、施工中，安全管理人員能夠正式佩戴和使用安全帽、安全帶等防護(hù)用品；在坑洞以及危險(xiǎn)位置設(shè)置了防護(hù)設(shè)施和明顯的警示標(biāo)志；基坑周邊等設(shè)置了安全防護(hù)欄桿。

四、消防管道閥門及弱電安裝

1、對(duì)三期1#酒庫(kù)消防管道中閥門安裝形式上不合理，要求施工班組從實(shí)際出發(fā)，予以調(diào)整，近期施工班組已經(jīng)整改。

2、對(duì)三期1#酒庫(kù)弱電安裝中，消防班組在酒庫(kù)區(qū)剛開(kāi)始施工時(shí)，

局部采用阻燃導(dǎo)線，沒(méi)有按耐火等級(jí)配套，降低了安全等級(jí)，要求施工班組停止施工，并立即落實(shí)更換整改。

安全教育大會(huì)班前教育會(huì)

各班組質(zhì)量、安全、進(jìn)度調(diào)度會(huì)完成鋼筋綁扎

外架施工人員佩戴安全帶安全文明施工整改中

消防管道閥門整改消防管道閥門整改

銅芯聚氯乙烯耐火軟線2*1.5mm 2 產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告

銅芯聚氯乙烯耐火軟線2*2.5mm 2 產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告

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如何寫審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告范文(精)三

如何寫審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告范文(精)四

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內(nèi)部控制審計(jì)存在問(wèn)題及對(duì)策

[摘要]隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和進(jìn)步，想要更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)進(jìn)行良好的內(nèi)部控制審計(jì)是十分重要的。所謂的內(nèi)部控制審計(jì)工作指的就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的再次控制，它主要是為了提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而且企業(yè)還可以通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)工作的結(jié)果從而發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展過(guò)程中所存在的問(wèn)題，找到這些問(wèn)題的原因并采取一定的措施進(jìn)行解決，從而提高企業(yè)發(fā)展的水平和質(zhì)量。但是由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身發(fā)展起步就比較晚，所以在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的很多方面都存在著一定的問(wèn)題，文章主要討論了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作中所存在的問(wèn)題并應(yīng)該采取怎樣的措施對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行解決

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；內(nèi)部；控制審計(jì)；采購(gòu)業(yè)務(wù)

1企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制審計(jì)工作的質(zhì)量和水平是十分重要的。所謂的內(nèi)部控制，就是對(duì)企業(yè)工作人員的工作過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，而內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是保證工作人員的工作過(guò)程能夠符合法律國(guó)家以及企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，從而更好地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。而且業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的工作主要就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行再控制，從而更好地保證企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，它所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的主要對(duì)象就是企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的控制制度，并保證當(dāng)工作人員出現(xiàn)危及企業(yè)健康發(fā)展的行為時(shí)采取及時(shí)的措施進(jìn)行控制和解決

但是由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步比較晚，所以一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的發(fā)展水平也比較低，尤其是企業(yè)工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的審計(jì)控制工作認(rèn)識(shí)程度不高，他們并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到自行內(nèi)部審計(jì)控制工作的重要性，從而使得工作的結(jié)果水平較低。而且，企業(yè)內(nèi)部也?]有完善的制度來(lái)保障控制審計(jì)工作的進(jìn)行，很多審計(jì)控制工作人員都只是敷衍了事，并沒(méi)有將審計(jì)控制工作當(dāng)作重要任務(wù)來(lái)完成，所以在很大程度上限制了企業(yè)的健康發(fā)展，使得企業(yè)在管理的過(guò)程中存在著一定的缺陷

2企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作存在的主要問(wèn)題

21對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，在基金籌集方面企業(yè)是具有很大自主權(quán)的，所以根本不需要上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)或者得到上級(jí)的允可，也沒(méi)有具體的制度對(duì)基金籌集工作進(jìn)行限制。所以很多企業(yè)市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)使用資金過(guò)多，流動(dòng)之間無(wú)法發(fā)揮效益，或者出現(xiàn)資金缺乏等現(xiàn)象，都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展，而且一旦需要進(jìn)行資金籌集的話，會(huì)在很大程度上增加企業(yè)所需要花費(fèi)的成本。而且，如今國(guó)家也在很大程度上放寬了財(cái)政政策，所以會(huì)存在很大一部分企業(yè)為了籌集資金而出現(xiàn)非法借貸，在借貸的過(guò)程中，一部分企業(yè)會(huì)出現(xiàn)由于無(wú)法償還高息導(dǎo)致企業(yè)走向倒閉。所以想要更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行良好的控制審計(jì)工作是十分重要的 22對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作

企業(yè)所謂的采購(gòu)業(yè)務(wù)就是指，企業(yè)對(duì)自身所需要的產(chǎn)品進(jìn)行采購(gòu)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，如果企業(yè)無(wú)法以良好的內(nèi)部控制審計(jì)工作作為輔助，那么企業(yè)很容易出現(xiàn)采購(gòu)材料過(guò)多而無(wú)法使用，造成企業(yè)財(cái)政損失的現(xiàn)象。這主要就是由于企業(yè)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)的部門與審計(jì)部門沒(méi)有進(jìn)行良好的溝通，使得會(huì)計(jì)部門所進(jìn)行記錄的數(shù)量與實(shí)際的使用數(shù)量不相符，影響內(nèi)部控制審計(jì)工作結(jié)果的真實(shí)性，這就會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成一定的損失，不利于企業(yè)取得更好的發(fā)展

23對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)工作

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展來(lái)說(shuō)，進(jìn)行資產(chǎn)管理是十分重要的，企業(yè)的資產(chǎn)管理主要表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)進(jìn)行的記錄、調(diào)查以及分析的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程主要包括對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、了解企業(yè)資產(chǎn)的具體情況以及企業(yè)個(gè)別在庫(kù)資產(chǎn)的所屬權(quán)。然而由于如今企業(yè)資產(chǎn)管理所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作質(zhì)量和水平都比較低，所以在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過(guò)程中，很容易出現(xiàn)資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒(méi)有真正的付諸實(shí)踐。而且，一旦部分資產(chǎn)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，并不告知管理人員，從而使得企業(yè)無(wú)法對(duì)這些現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)的解決，在很大程度上造成了資產(chǎn)的損失。最后，在對(duì)個(gè)別資產(chǎn)所屬權(quán)進(jìn)行分析的過(guò)程中，特別在庫(kù)資產(chǎn)權(quán)屬不清，而且沒(méi)有合法的手續(xù)進(jìn)行保障，嚴(yán)重危害了企業(yè)的健康發(fā)展

24對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作

企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)主要就是對(duì)企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行銷售計(jì)劃、銷售管理以及銷售總結(jié)的過(guò)程。由于未對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行良好的內(nèi)部控制審計(jì)，所以很容易在產(chǎn)品銷售過(guò)程中出現(xiàn)虛假銷售，而且產(chǎn)品銷售的價(jià)格也是十分不合理的。不僅如此，企業(yè)內(nèi)部的社障制度也十分不完善，很多應(yīng)收賬款無(wú)法收回，財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任無(wú)人承擔(dān)，在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展。而且，由于對(duì)銷售管理沒(méi)有進(jìn)行良好的控制審計(jì)工作，所以一旦市場(chǎng)發(fā)生任何變動(dòng)，企業(yè)都無(wú)法及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，從而造成企業(yè)的損失

3解決內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題的具體對(duì)策

31優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境

想要提高內(nèi)部控制審計(jì)的工作質(zhì)量，優(yōu)化內(nèi)部控制，審計(jì)的環(huán)境是十分重要的。這就需要企業(yè)能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認(rèn)識(shí)到進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的重要性。不僅如此，想要優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)的環(huán)境，還需要建立一定的內(nèi)部控制審計(jì)制度，從而對(duì)工作人員進(jìn)行一定的限制，保證企業(yè)能夠更好地進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，減少企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)促進(jìn)各個(gè)工作部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督相互管理，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)與發(fā)展

32完善各項(xiàng)管理制度和工作流程

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，各項(xiàng)管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業(yè)能夠借鑒其他企業(yè)發(fā)展的管理制度，對(duì)自身企業(yè)存在的管理制度進(jìn)行完善。其次，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及國(guó)家政策的不斷變動(dòng)，各個(gè)工作流程都會(huì)發(fā)生一定的變化，所以企業(yè)一定要認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題，保證工作流程能夠緊隨社會(huì)進(jìn)步的需求，并且得到不斷的完善和進(jìn)步

比如，在對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，就需要完善資金活動(dòng)有關(guān)的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節(jié)約資金籌集的成本，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。又或者在對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，企業(yè)就可以加強(qiáng)資產(chǎn)管理制度的完善，并對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)不合理的行為和措施進(jìn)行一定的處罰，保證內(nèi)部控制審計(jì)工作的良好進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展

33加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度和健全內(nèi)部控制制度

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，健全內(nèi)部控制制度能夠保障企業(yè)各項(xiàng)制度的正常運(yùn)行，也能夠保障企業(yè)可以更好地找出自身發(fā)展所存在的問(wèn)題并采取一定的措施進(jìn)行解決，而且還可以對(duì)各個(gè)工作部門的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)鼓勵(lì)。還可以明確一定的責(zé)任，為企業(yè)所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作提供良好的環(huán)境保障，其次，企業(yè)還需要完善內(nèi)部的監(jiān)督制度，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行良好的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。這就需要企業(yè)能夠建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，保證能夠根據(jù)自身的特點(diǎn)建立一定的監(jiān)督制度，對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行監(jiān)督。其次，企業(yè)一定要重視對(duì)工作人員的分配，保證每個(gè)崗位的工作人員都可以得到更好的發(fā)展，發(fā)揮自身最大的作用。最后，企業(yè)也一定堅(jiān)持，對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而提高工作人員的整體素質(zhì)和能力，保證企業(yè)更好地發(fā)展。也只有這樣，才能夠使企業(yè)進(jìn)行更好的內(nèi)部控制審計(jì)工作，使企業(yè)在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，并且在未來(lái)中取得更好的進(jìn)步

4結(jié)論

總之，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，進(jìn)行高質(zhì)量高水平的內(nèi)部控制審計(jì)工作是十分重要的，這就需要企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到自身所存在的問(wèn)題，并采取一定的措施對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行解決。為內(nèi)部控制審計(jì)工作提供良好的外部環(huán)境保障，提高工作人員的整體素質(zhì)和能力，促進(jìn)工作的更好進(jìn)行

參考文獻(xiàn)：

[1]劉娜娜上市公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題以及對(duì)策[j].中國(guó)審計(jì)，2016（6）.

[2]張丹丹中國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策[j].內(nèi)部控制審計(jì)，2016（6）.

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收益管理審計(jì)必查問(wèn)題清單

無(wú)論對(duì)比結(jié)果是否達(dá)到既定目標(biāo)，滿意還是不滿意，都要進(jìn)一步從主觀、客觀兩方面深入分析導(dǎo)致差異的原因，尋找改進(jìn)和提高的機(jī)會(huì)，并制定今后的收益管理策略，以超越過(guò)去，獲得更大的收益和市場(chǎng)占有率。以下是達(dá)達(dá)文檔網(wǎng)分享的內(nèi)容，歡迎閱讀與借鑒。

收益管理的審計(jì)是通過(guò)上述數(shù)據(jù)對(duì)比分析，來(lái)知道收益管理工作的結(jié)果和效果。

收益管理審計(jì)是了解酒店收益管理的實(shí)施現(xiàn)狀與酒店或集團(tuán)公司制定的標(biāo)準(zhǔn)和流程之間的差距，以及與行業(yè)收益管理的最佳做法之間的差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找到存在的問(wèn)題、漏洞、挑戰(zhàn)和機(jī)遇，從而采取相應(yīng)的措施，解決問(wèn)題，堵塞漏洞，戰(zhàn)勝挑戰(zhàn)，把握機(jī)遇，把收益管理的水平提高的重要手段。

結(jié)合中、美兩國(guó)收益管理做得最好的酒店和酒店集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)和流程，總結(jié)出收益管理審計(jì)工作必須審查的23個(gè)方面的170個(gè)問(wèn)題。

收益管理審計(jì)，是對(duì)酒店收益管理開(kāi)展的情況進(jìn)行分析、回顧、總結(jié)和評(píng)價(jià)。

收益管理的審計(jì)工作可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩種。內(nèi)部審計(jì)是酒店集團(tuán)總部對(duì)旗下區(qū)域和門店的審計(jì)。外部審計(jì)是聘請(qǐng)外部專家，對(duì)酒店集團(tuán)總部、區(qū)域或門店進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)結(jié)合，才能起到最佳效果。

收益管理審計(jì)的周期可根據(jù)需要每月、每季度、每半年或每年進(jìn)行一次，最起碼每季度要進(jìn)行一次。

收益管理審計(jì)工作的基本步驟是：數(shù)據(jù)收集整理、對(duì)比分析、衡量差距、找機(jī)會(huì)、制定改進(jìn)計(jì)劃和策略。從時(shí)間的維度看，數(shù)據(jù)分析包括對(duì)歷史數(shù)據(jù)（英文稱actual）、已經(jīng)獲得的預(yù)訂數(shù)據(jù)（即到手預(yù)訂數(shù)，英文稱on the book、booking on hand，簡(jiǎn)稱otb）、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（英文稱forecast）、預(yù)測(cè)增量（英文成為to pick up）等數(shù)據(jù)的分析。

收益管理審計(jì)分析的基本思路是對(duì)比分析。俗話說(shuō)，“不怕不識(shí)貨，就怕貨比貨”，只要把審計(jì)對(duì)象的實(shí)際發(fā)生數(shù)找出來(lái)，與今年預(yù)算的數(shù)據(jù)、今年預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)以及去年同期的數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比，找出差距，就知道是否完成預(yù)算和預(yù)測(cè)，是否比去年做得好。

由于競(jìng)爭(zhēng)的存在，只與自己的預(yù)算、預(yù)測(cè)和去年同期比較還不夠，還要與同一商圈的競(jìng)爭(zhēng)群酒店（competition set or competitive hotels）的平均數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析研究酒店的收益指數(shù)（rgi）、市場(chǎng)滲透指數(shù)（mpi）和平均房?jī)r(jià)指數(shù)（ari）是否達(dá)到預(yù)期，自己的收益在市場(chǎng)的地位（收益排名）是否符合預(yù)期。

收益管理的審計(jì)是通過(guò)上述數(shù)據(jù)對(duì)比分析，來(lái)知道收益管理工作的結(jié)果和效果。

無(wú)論對(duì)比結(jié)果是否達(dá)到既定目標(biāo)，滿意還是不滿意，都要進(jìn)一步從主觀、客觀兩方面深入分析導(dǎo)致差異的原因，尋找改進(jìn)和提高的機(jī)會(huì)，并制定今后的收益管理策略，以超越過(guò)去，獲得更大的收益和市場(chǎng)占有率。

此外，由于收益管理的效果除了受市場(chǎng)環(huán)境的影響外，還受到收益管理的策略、實(shí)施團(tuán)隊(duì)的知識(shí)和能力、酒店收益管理的組織結(jié)構(gòu)、人才、培訓(xùn)、流程（sop）、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)（kpi）以及收益管理系統(tǒng)工具（rms）的使用情況等的影響，所以，要全面地檢查，把它們與行業(yè)公認(rèn)的最好的做法（best practices）進(jìn)行比較，深入分析，找到差距和阻礙收益增長(zhǎng)的癥結(jié)，然后制定相應(yīng)的措施，改進(jìn)和提高。

筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中、美兩國(guó)收益管理做得最好的酒店和酒店集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)和流程，總結(jié)出收益管理審計(jì)工作必須審查的23個(gè)方面的170個(gè)問(wèn)題，供酒店或酒店集團(tuán)作為開(kāi)展收益管理工作的指南和自檢自查的參考。

結(jié)果診斷：請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審查

共170個(gè)問(wèn)題，“是”計(jì)1分，“否”計(jì)0分，滿分170分

153-170分 優(yōu)秀（90%以上）

136-152分 優(yōu)良（80-90%）

119-135分 良好（70-80%）

102-118分 及格（60-70%）

68- 101分 不及格（40-60%）

0- 69分 收益管理缺失（40%以下）

一、收入結(jié)果審計(jì)

q1. 是否把每天、每周、每月、每季度酒店總收入、客房收入、單房收益（revpar）、客房出租率（occ）、平均房?jī)r(jià)（adr）、餐飲收入、翻臺(tái)率、平均每客消費(fèi)、宴會(huì)收入、場(chǎng)地出租收入（坪效）等與預(yù)算、預(yù)測(cè)、去年同期進(jìn)行對(duì)比?

反思：有什么差異?為什么出現(xiàn)這些差異?有哪些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?將來(lái)要采取什么措施改進(jìn)和提高?

二、利潤(rùn)結(jié)果審計(jì)

q2. 是否將毛利（gop）和毛利率（gop rate）與預(yù)算、預(yù)測(cè)、去年同期進(jìn)行對(duì)比?反思：對(duì)比情況如何?如何提高?

q3. 是否與競(jìng)品酒店進(jìn)行利潤(rùn)率（gop rate）進(jìn)行對(duì)比分析?反思：分析結(jié)果如何?如何改善?

三、市場(chǎng)表現(xiàn)審計(jì)

q4. 是否有購(gòu)買市場(chǎng)表現(xiàn)指數(shù)報(bào)告?

q5. 是否有競(jìng)爭(zhēng)群酒店的收益數(shù)據(jù)?這些數(shù)據(jù)包括每天、每周和每月競(jìng)爭(zhēng)群酒店的單房收益、平均房?jī)r(jià)、客房出租率等及其同比增長(zhǎng)率。如果沒(méi)有這些數(shù)據(jù)，就要想辦法獲得，如直接交換或通過(guò)第三方交換。

q6. 是否每周或每月分析一次本酒店在競(jìng)爭(zhēng)群酒店中的市場(chǎng)表現(xiàn)指數(shù)?這些指數(shù)應(yīng)該包括收益指數(shù)（rgi）、市場(chǎng)滲透指數(shù)或稱出租率指數(shù)（mpi）、平均價(jià)格指數(shù)（ari）等。

四、細(xì)分市場(chǎng)審計(jì)

q7. 細(xì)分市場(chǎng)劃分是否合理?

q8. 細(xì)分代碼是否健全和完善?（每個(gè)預(yù)訂是否都有一個(gè)對(duì)應(yīng)的正確的細(xì)分市場(chǎng)代碼?）要不定期抽查預(yù)單細(xì)分市場(chǎng)代碼的準(zhǔn)確率，如果不準(zhǔn)確，會(huì)影響分析優(yōu)化結(jié)果。

q9. 收益管理人員是否在每個(gè)月初單獨(dú)與各細(xì)分市場(chǎng)銷售人員分析一次上個(gè)月其管轄的細(xì)分市場(chǎng)的實(shí)際產(chǎn)出以及本月預(yù)訂進(jìn)度，一起研究和制定未來(lái)的策略?各細(xì)分市場(chǎng)銷售人員具體包括：公司協(xié)議客戶銷售人員、會(huì)員銷售管理人員、政府協(xié)議客戶銷售人員、網(wǎng)絡(luò)銷售管理人員、線下旅行社客戶銷售人員、會(huì)議和團(tuán)隊(duì)銷售人員等。

q10.是否每個(gè)月分析一次各個(gè)細(xì)分市場(chǎng)的預(yù)訂和消費(fèi)習(xí)慣的變化情況?

應(yīng)該研究他們的變化情況，采取合適的價(jià)格和銷售策略，例如他們提前多少天預(yù)訂（或取消），在星期幾預(yù)訂（或取消），通過(guò)什么渠道預(yù)訂，在一天中哪個(gè)時(shí)段預(yù)訂（或取消），在哪幾天或哪些時(shí)段增量最多，平均每間夜產(chǎn)生的客房收入、餐飲收入與其他收入等的變化，住店客人停留時(shí)間長(zhǎng)短的變化，不同細(xì)分市場(chǎng)或渠道的客人對(duì)客房類型和其他產(chǎn)品及服務(wù)的偏好等等。

五、價(jià)格體系審計(jì)

q11. 價(jià)格體系是否健全?

健全的價(jià)格體系應(yīng)該包含早現(xiàn)付價(jià)、不含早現(xiàn)付價(jià)、與現(xiàn)付價(jià)掛鉤的預(yù)付價(jià)、與現(xiàn)付價(jià)掛鉤的連住價(jià)、與現(xiàn)付價(jià)掛鉤的打包價(jià)（package rates）、每天的尾房銷售價(jià)（即酒店可以接受的“市場(chǎng)環(huán)境所允許的最高的”最低價(jià)）、與現(xiàn)付價(jià)掛鉤的團(tuán)隊(duì)價(jià)（一團(tuán)一議）、與現(xiàn)付價(jià)掛鉤的會(huì)員價(jià)、與現(xiàn)付價(jià)掛鉤的公司協(xié)議價(jià)、一年談判一次并調(diào)整的每天不變的折扣會(huì)員價(jià)、公司協(xié)議價(jià)、包房商價(jià)、系列團(tuán)價(jià)等。當(dāng)現(xiàn)付價(jià)變動(dòng)，與其掛鉤的其他價(jià)格將自動(dòng)跟著變動(dòng)。

q12. 現(xiàn)付價(jià)是否隨市場(chǎng)情況變動(dòng)而適當(dāng)變動(dòng)? 市場(chǎng)情況變動(dòng)包括：供求關(guān)系、展會(huì)、節(jié)假日、特殊事件、預(yù)訂進(jìn)度、競(jìng)爭(zhēng)酒店價(jià)格、客人對(duì)價(jià)格的敏感度與酒店預(yù)測(cè)要達(dá)到的目標(biāo)等情況的變動(dòng)。

q13. 酒店是否堅(jiān)持價(jià)格一致（rate parity）?

價(jià)格一致是指如果客人在同一預(yù)訂時(shí)間，到酒店所有公開(kāi)的銷售渠道包括ota、官網(wǎng)、微信號(hào)、app、電話預(yù)訂中心、預(yù)訂部、銷售部和前廳等詢價(jià)，只要入住與退房的時(shí)間相同，選擇的房型相同，預(yù)訂支付、擔(dān)保和取消的條款相同，每個(gè)渠道提供的價(jià)格應(yīng)該都相同，不應(yīng)該出現(xiàn)有的渠道價(jià)格高，有的渠道價(jià)格低的情形，特別是不應(yīng)該出現(xiàn)價(jià)格倒掛的情況，即間接渠道（如ota）的價(jià)格低于直銷渠道的價(jià)格。

q14. 酒店是否做到“最優(yōu)惠價(jià)格保證”?

即保證在同等條件下，顧客在酒店公開(kāi)的直接渠道得到的價(jià)格不高于公開(kāi)的間接渠道的價(jià)格，否則酒店同意降低直銷渠道的價(jià)格，使之與顧客發(fā)現(xiàn)的低價(jià)相等，甚至還在其基礎(chǔ)上給與顧客額外的折扣作為補(bǔ)償。

直銷渠道包括官網(wǎng)、微信端、app端、線下酒店直銷等。間接渠道一般指在線旅行社與代理商等的網(wǎng)站。協(xié)議價(jià)、團(tuán)體價(jià)、會(huì)員價(jià)及其他不公開(kāi)的特殊優(yōu)惠價(jià)不適用這一原則。

q15. 不同房型之間的價(jià)差是否根據(jù)市場(chǎng)情況變動(dòng)而適當(dāng)變動(dòng)?房型包括：標(biāo)準(zhǔn)房、豪華房、商務(wù)房、行政房、套房、總統(tǒng)套房等等。

市場(chǎng)情況變動(dòng)包括：供求關(guān)系、展會(huì)、節(jié)假日、特殊事件、預(yù)訂進(jìn)度、競(jìng)爭(zhēng)酒店價(jià)格、客人對(duì)價(jià)格的敏感度與酒店預(yù)測(cè)要達(dá)到的目標(biāo)等情況的變動(dòng)。

q16. 各種類型的價(jià)格的銷售收入、銷售量、平均售價(jià)和占比是否合理?

q17. 除了研究并決定每天的最高價(jià)，即現(xiàn)付價(jià)（bar）之外，是否還決定每天可接受的最低價(jià)，即尾房銷售價(jià)（distress price）?

q18. 每天價(jià)格策略的溝通是否暢順，有關(guān)決定是否被尊重并執(zhí)行?

q19. 每天是否做到：

（1）至少更新一次比價(jià)報(bào)告的數(shù)據(jù)；

（2）研究一次當(dāng)天與未來(lái)14天每天競(jìng)品酒店的價(jià)格情況；

（3）在收益管理日例會(huì)上討論和決定自己的酒店的價(jià)格定位和銷售策略

q20. 每周是否做到：

（1）至少更新一次比價(jià)報(bào)告的數(shù)據(jù)；

（2）研究一次當(dāng)天與未來(lái)30-60天每天競(jìng)品酒店的價(jià)格情況；

（3）在收益管理周例會(huì)上討論和決定自己的酒店的價(jià)格定位和銷售策略

q21. 每月是否做到：

（1）至少更新一次比價(jià)報(bào)告的數(shù)據(jù)；

（2）研究一次當(dāng)天與未來(lái)60-120天每天競(jìng)品酒店的價(jià)格情況；

（3）在收益管理月例會(huì)上討論和決定自己的酒店的價(jià)格定位和銷售策略

q22. 價(jià)格代碼是否健全和完善?（是否每個(gè)預(yù)訂都有一個(gè)對(duì)應(yīng)的正確的價(jià)格代碼?）

要不定期抽查預(yù)訂的價(jià)格代碼的準(zhǔn)確率。

六、直接和間接渠道審計(jì)

q23. 酒店的營(yíng)銷渠道是否健全?是否充分利用各種網(wǎng)絡(luò)分銷渠道，如ota、微信公共平臺(tái)、app、全球分銷系統(tǒng)（gds）、官網(wǎng)等，使用的方法對(duì)不對(duì)，效果好不好，如何做得更好。

q24. 合作的在線旅行社（ota）的個(gè)數(shù)是否在3家及以上?

q25. 酒店是否有官網(wǎng)?如有，官網(wǎng)是否有預(yù)訂功能?

q26. 官網(wǎng)是否有支付功能?可否用微信、信用卡、儲(chǔ)值卡、支付寶等支付押金或費(fèi)用?

q27. 官網(wǎng)除了預(yù)訂酒店客房，是否還可以預(yù)訂別的產(chǎn)品和服務(wù)，如餐廳、宴會(huì)廳、會(huì)議室、多功能廳等?

q28. 酒店是否有微信公眾號(hào)?如有，它是否有預(yù)訂功能?產(chǎn)量如何?

q29. 酒店的微信公眾號(hào)是否有支付功能?可否用微信、信用卡、儲(chǔ)值卡、支付寶等支付押金或費(fèi)用?

q30. 酒店的微信公眾號(hào)除了預(yù)訂酒店客房，是否還可以預(yù)訂別的產(chǎn)品和服務(wù)，如餐廳、宴會(huì)廳、康樂(lè)等?

q31. 網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷渠道（包括直接和間接渠道）是否有足夠多、足夠清晰的圖片?是否有足夠多的文字標(biāo)簽，以提升搜索和排名的效率?

q32. 是否制作美食、婚慶、展會(huì)、康樂(lè)等產(chǎn)品和服務(wù)的短視頻，并通過(guò)視頻分享渠道來(lái)營(yíng)銷?

q33. 酒店是否與婚慶場(chǎng)地、會(huì)展場(chǎng)地的電商平臺(tái)，如會(huì)小二、酒店哥哥、會(huì)堂網(wǎng)等合作?

q34. 前廳部、預(yù)訂部、銷售部的員工是否努力把從間接渠道引流來(lái)的客人轉(zhuǎn)化為直接渠道的客人，如協(xié)議客戶或會(huì)員等?

q35. 是否測(cè)算過(guò)在不同出租率水平下，如淡季、平季和旺季，各種線上和線下的渠道的銷售量和銷售收入的最佳占比?

q36. 是否有采取措施在不降低收入的情況下，盡可能的節(jié)約渠道傭金?

q37. 渠道代碼是否健全和完善?（每個(gè)預(yù)訂是否都有一個(gè)對(duì)應(yīng)的正確的渠道代碼?）

q38. 每個(gè)月是否更新并分析一次渠道產(chǎn)出報(bào)告?分析電子渠道和非電子渠道產(chǎn)出的變化情況，包括產(chǎn)量、平均房?jī)r(jià)、收入及其與去年同期、競(jìng)爭(zhēng)群酒店平均數(shù)對(duì)比的情況。

q39. 收益管理人員是否在每個(gè)月初與渠道管理人員分析一次上個(gè)月實(shí)際產(chǎn)出以及本月預(yù)訂進(jìn)度，并制定未來(lái)30-60天的策略?

q40. 收益管理人員是否在每個(gè)月初與營(yíng)銷人員分析回顧一次上個(gè)月的促銷策略及效果，并根據(jù)預(yù)測(cè)情況，制定未來(lái)30-90天的促銷策略?

q41. 是否設(shè)有專業(yè)渠道管理人員，如沒(méi)有，是否與專業(yè)公司采取托管等形式合作?

七、房型優(yōu)化審計(jì)

q42. 是否每個(gè)月更新一次房型產(chǎn)出報(bào)告，并從房型產(chǎn)出優(yōu)化的角度分析房型的定價(jià)和銷售策略是否正確?

要研究每天、每月、每季度、每年各種房型的銷售收入、銷售量和adr分別是多少，占總體收入和銷售量的比例是否合理，尤其要關(guān)注高級(jí)房型（如總統(tǒng)套房、行政套房、套房、商務(wù)房、豪華房等）的銷售收入、銷售占比的情況，是否在增加等等，盡可能避免免費(fèi)升級(jí)。

q43. 房型代碼是否健全和完善?（每個(gè)預(yù)訂是否都有一個(gè)準(zhǔn)確的房型代碼?）

q44. 是否研究ota各種房型的產(chǎn)出情況和規(guī)律，并想辦法提高高檔房型的銷售量和占比?

q45. 各種房型的數(shù)量和占比是否合理?（是否有優(yōu)化的空間?）

例如，套房是否太多了?標(biāo)間是否太少了?大床房或單床房是否太多或太少了?是否要增加?jì)雰捍?是否要增加沙發(fā)床或移動(dòng)的加床?

八、優(yōu)化預(yù)測(cè)審計(jì)

q46. 管理團(tuán)隊(duì)是否理解預(yù)測(cè)的重要性?是否掌握預(yù)測(cè)的概念和基本方法，如預(yù)訂進(jìn)度預(yù)測(cè)法、回歸分析法?

q47. 是否懂得什么叫嵌套計(jì)算和優(yōu)化組合?

q48. 是否懂得并采用業(yè)務(wù)置換分析法分析每筆業(yè)務(wù)，決定報(bào)價(jià)和取舍?

q49. 是否計(jì)算過(guò)一星期中的每一天間接渠道和直接渠道的銷售間夜數(shù)最佳結(jié)構(gòu)和占比是多少?

q50. 是否計(jì)算過(guò)一星期中的每一天ota渠道的最佳銷售間夜數(shù)、adr和銷售結(jié)構(gòu)和占比是多少?

q51. 是否計(jì)算過(guò)一星期中的每一天公司協(xié)議客的最佳銷售間夜數(shù)、adr、銷售占比最佳是多少?

q52.是否做到每月至少預(yù)測(cè)一次未來(lái)60-90天每天每個(gè)渠道或細(xì)分市場(chǎng)的最佳銷售間夜數(shù)和平均房?jī)r(jià)?

q53. 是否做到每星期至少預(yù)測(cè)一次未來(lái)30-60天每天每個(gè)渠道或細(xì)分市場(chǎng)的最佳銷售間夜數(shù)和平均房?jī)r(jià)?

q54. 是否做到每天至少預(yù)測(cè)一次未來(lái)14-28天每天每個(gè)渠道或細(xì)分市場(chǎng)的最佳銷售間夜數(shù)和平均房?jī)r(jià)?

q55. 是否做到每星期至少預(yù)測(cè)一次未來(lái)14-28天每天住店人數(shù)、用餐人數(shù)、入住房間數(shù)、離店房間數(shù)?

q56. 每個(gè)部門是否懂得按照收益管理部門預(yù)測(cè)的客房出租率、住店人數(shù)、用餐人數(shù)、入住房間數(shù)、離店房間數(shù)等以及相應(yīng)的工作量來(lái)安排工作和排班，并且每個(gè)星期更新一次?

例如，前廳部根據(jù)預(yù)測(cè)的客房出租率、入住房間數(shù)、離店房間數(shù)以及它們發(fā)生的時(shí)段來(lái)排班；餐廳和廚房按照預(yù)測(cè)的用餐人數(shù)（住客和非住客總數(shù)）、不同開(kāi)餐時(shí)間的人數(shù)分布，來(lái)安排人力、物料與菜單等，做到滿負(fù)荷工作，避免因工作量太多或太少，影響服務(wù)質(zhì)量或造成浪費(fèi)。

q57. 是否把收益管理預(yù)測(cè)誤差率作為收益管理專職人員績(jī)效考核的一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)?

國(guó)際五星級(jí)酒店通用標(biāo)準(zhǔn)為：預(yù)測(cè)誤差率（絕對(duì)值）≤4%；

預(yù)測(cè)誤差率 = 丨實(shí)際發(fā)生數(shù) - 預(yù)測(cè)數(shù)丨/ 實(shí)際發(fā)生數(shù) * 100%

九、系統(tǒng)和工具審計(jì)

q58. 每年是否有收益管理培訓(xùn)和審計(jì)工作的計(jì)劃?

q59. 每年是否留有預(yù)算支持收益管理的培訓(xùn)、審計(jì)等工作，以及購(gòu)買必要的收益管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)報(bào)告?

q60. 是否采購(gòu)和使用收益管理系統(tǒng)（rms）或及時(shí)增加收益管理系統(tǒng)功能模塊?

q61. 是否采購(gòu)收益管理所需要的數(shù)據(jù)報(bào)告?

總經(jīng)理（店長(zhǎng)）、收益管理經(jīng)理（總監(jiān)）和市場(chǎng)銷售總監(jiān)等：q62-63

q62.（1）是否會(huì)使用收益管理系統(tǒng)?且有收益管理系統(tǒng)的用戶名和密碼?

q63.（2）登錄收益管理系統(tǒng)的次數(shù)和時(shí)間是否達(dá)到績(jī)效考核的要求?

十、流程制度審計(jì)

q64. 前廳部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q65. 預(yù)訂部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q66. 市場(chǎng)銷售部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q67. 餐飲部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q68. 會(huì)議宴會(huì)部的操作流程（sop）是否包含參加收益管理工作的內(nèi)容，是否明確在收益管理方面的職責(zé)?

q69. 康樂(lè)部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q70. 工程部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q71. 客房部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q72. 財(cái)務(wù)部的操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q73. 總經(jīng)理操作流程（sop）是否包含收益管理工作的內(nèi)容，是否明確其在收益管理方面的職責(zé)?

q74. 酒店的價(jià)格審批和審計(jì)制度是否影響收益管理實(shí)施的效率?

十一、團(tuán)隊(duì)管理審計(jì)

q75. 是否按照業(yè)務(wù)置換的方法去分析評(píng)估每筆團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)?

q76. 除事先簽有協(xié)議的系列團(tuán)或旅行團(tuán)外，是否把團(tuán)隊(duì)的價(jià)格與現(xiàn)付價(jià)掛鉤?是否考慮市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)群酒店報(bào)價(jià)、預(yù)期的收益（收入和利潤(rùn)）等?是否用價(jià)格作為杠桿，鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)提前或推遲入住，填補(bǔ)酒店生意不好的時(shí)段?

q77. 是否做丟失的業(yè)務(wù)的分析（lost business analysis）?要求記錄每筆報(bào)過(guò)價(jià)而未成交的業(yè)務(wù)，記錄沒(méi)成交的原因。

q78. 銷售部是否每天召開(kāi)團(tuán)隊(duì)銷售例會(huì)，分析市場(chǎng)信息，跟蹤發(fā)出的報(bào)價(jià)協(xié)議，及時(shí)調(diào)整團(tuán)隊(duì)銷售價(jià)格和策略?

q79. 團(tuán)隊(duì)銷售人員是否參加收益管理例會(huì)并提出建設(shè)性意見(jiàn)?

q80. 預(yù)留團(tuán)房釋放的時(shí)間是否太短或太長(zhǎng)?

q81. 預(yù)留團(tuán)房的水分是否太大，取消率是否太高?團(tuán)隊(duì)取消率如超過(guò)20%則水分太大了，最好能控制在10%以內(nèi)。

q82. 團(tuán)隊(duì)除客房之外的綜合消費(fèi)是否太少?綜合消費(fèi)包括宴會(huì)、會(huì)議展覽場(chǎng)地出租、餐飲和酒水、零售和康樂(lè)、交通等。應(yīng)該采取哪些措施來(lái)提高綜合消費(fèi)?

q83. 是否分析每個(gè)團(tuán)隊(duì)銷售人員的團(tuán)隊(duì)銷售轉(zhuǎn)化率?可采取哪些措施提高轉(zhuǎn)化率?

q84. 是否有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)合同模板，說(shuō)明當(dāng)天減少訂房，團(tuán)隊(duì)組織方要負(fù)什么責(zé)任；提前n天減少訂房，組織方要承擔(dān)什么責(zé)任；當(dāng)天增加訂房，組織方要支付什么樣的價(jià)格；提前n天增加房間，組織方要支付什么樣的價(jià)格?

十二、收益管理培訓(xùn)審計(jì)

q85. 是否所有員工都參加過(guò)收益管理培訓(xùn)?

q86. 新員工的入職培訓(xùn)是否有收益管理管理基礎(chǔ)理論和方法的介紹（不少于2小時(shí)）?（工作不滿一年的員工為新員工。）

q87. 與收入有關(guān)系的部門的管理人員是否接受過(guò)2-4天的收益管理培訓(xùn)，并獲得證書?

（1）這些部門包括：客房、餐飲、前廳、預(yù)訂、宴會(huì)、會(huì)議、銷售、財(cái)務(wù)等與收入有關(guān)系的部門；

（2）管理人員包括：主管、助理經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理、助理總監(jiān)、副總監(jiān)、總監(jiān)、助理總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、業(yè)主、業(yè)主代表等管理人員。

q88. 酒店是否已具備自行培養(yǎng)收益管理人才的能力?

q89. 是否每年讓收益管理人員參加行業(yè)的收益管理論壇、培訓(xùn)班，以便與同行交流并提升自己?

十三、人才儲(chǔ)備審計(jì)

q90. 門店是否配備專職的收益管理總監(jiān)/經(jīng)理/主管、收益分析員?

q91. 酒店集團(tuán)總部是否設(shè)有收益管理部門、集團(tuán)收益管理總監(jiān)（經(jīng)理）、區(qū)域收益管理總監(jiān)（經(jīng)理）、城市收益管理總監(jiān)（經(jīng)理）等?

q92. 酒店是否儲(chǔ)備有第二梯隊(duì)的收益管理人才，例如收益管理分析員、收益管理助理經(jīng)理等?

一旦第一梯隊(duì)人員流失，第二梯隊(duì)人員就可以補(bǔ)上，使收益管理工作不中斷。

q93. 酒店是否與大專院校合作，聯(lián)合培養(yǎng)收益管理管培生?收益管理管培生也是酒店很好的儲(chǔ)備人才。

十四、例會(huì)制度審計(jì)

q94. 門店是否召開(kāi)收益管理日例會(huì)，研究至少未來(lái)7天的收益策略?是否正常有效進(jìn)行?

q95. 門店是否召開(kāi)收益管理周例會(huì)，研究至少未來(lái)30-60天的收益策略?是否正常有效進(jìn)行?

q96. 門店是否召開(kāi)收益管理月例會(huì)，研究至少未來(lái)60-90天的收益策略?是否正常有效進(jìn)行?

q97. 區(qū)域是否召開(kāi)收益管理雙周例會(huì)，研究至少未來(lái)30--60天的收益策略?是否正常有效進(jìn)行?

q98. 區(qū)域是否召開(kāi)收益管理季度例會(huì)，研究至少未來(lái)90-120天的收益策略?是否正常有效進(jìn)行?

q99. 集團(tuán)總部與各區(qū)域是否召開(kāi)收益管理月例會(huì)，研究至少未來(lái)60-90天的收益策略?是否正常有效進(jìn)行?

q100. 集團(tuán)是否評(píng)選年度或季度優(yōu)秀收益管理經(jīng)理或總監(jiān)，并對(duì)他們進(jìn)行表彰?

q101. 集團(tuán)是否每年召開(kāi)一次全公司的收益管理年會(huì)?

這是見(jiàn)面的大會(huì)，用來(lái)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、表彰先進(jìn)、培訓(xùn)教育團(tuán)隊(duì)、計(jì)劃和安排未來(lái)工作、鼓舞士氣等。

q102. 集團(tuán)總部收益管理團(tuán)隊(duì)是否每年至少到區(qū)域和門店現(xiàn)場(chǎng)檢查和指導(dǎo)工作兩次?

q103. 除收益管理人員外，其他參加收益管理例會(huì)的管理人員會(huì)前是否認(rèn)真研究數(shù)據(jù)報(bào)告，認(rèn)真思考?參加會(huì)議時(shí)是否積極發(fā)言，提供有用信息和建設(shè)性建議?

q104. 各種收益管理的例會(huì)是否有標(biāo)準(zhǔn)流程，并得到落實(shí)?

q105. 收益管理的例會(huì)是否有會(huì)議紀(jì)要?

q106. 收益管理例會(huì)的決議是否得到執(zhí)行?

十五、營(yíng)銷和銷售審計(jì)

q107. 制定收益管理策略時(shí)，是否對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行全面分析?

包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、展會(huì)情況、特殊事件、酒店供應(yīng)的增加（有新開(kāi)業(yè)酒店）和減少的情況（有酒店關(guān)門）等。

q108. 是否密切關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)群酒店的動(dòng)向?

包括價(jià)格變化、是否滿房、是否有促銷、是否有更新改造、顧客好評(píng)差評(píng)以及網(wǎng)評(píng)排名變化等。

q109. 產(chǎn)品和服務(wù)的定位是否清晰準(zhǔn)確?

q110. 預(yù)訂部是否記錄接聽(tīng)的電話總量、響鈴但因掉線或沒(méi)有及時(shí)接聽(tīng)而沒(méi)有接通的電話數(shù)量，統(tǒng)計(jì)工作量是否飽和?

q111. 預(yù)訂部的電話預(yù)訂的轉(zhuǎn)化率是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)?

轉(zhuǎn)化率=成交的預(yù)訂的個(gè)數(shù)÷接聽(tīng)的電話的個(gè)數(shù)

q112.是否有采用“削峰補(bǔ)谷”的策略，防止出租率出現(xiàn)大起大落的波動(dòng) ?

q113. 預(yù)訂進(jìn)度是否太快或太慢?

q114. 住兩天或兩天以上的預(yù)訂占總預(yù)訂的比例是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)?

十六、會(huì)員體系審計(jì)

q115. 酒店是否有一個(gè)比較完善而行之有效的會(huì)員體系?

q116. 是否有會(huì)員的發(fā)展與維護(hù)情況的考核標(biāo)準(zhǔn)?

q117. 是否統(tǒng)計(jì)分析“僵尸”會(huì)員的占比，并采取措施“激活”?（“僵尸”會(huì)員：指每年消費(fèi)不到一次的會(huì)員。）

q118. 前廳部、預(yù)訂部、銷售部等是否積極主動(dòng)發(fā)展會(huì)員?效果如何?

q119. 是否采取措施提升顧客在客房之外的消費(fèi)?

十七、輿情管理審計(jì)

q120. 酒店是否做到每周、每月和每個(gè)季度至少跟蹤分析一次酒店的網(wǎng)評(píng)數(shù)量、得分和排名的變化情況，并與競(jìng)品酒店進(jìn)行對(duì)比分析?

q121. 酒店的網(wǎng)評(píng)數(shù)量、得分和排名是否進(jìn)入了運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的績(jī)效考核體系?

q122. 是否研究根據(jù)自然搜索，本酒店與競(jìng)爭(zhēng)群的產(chǎn)品和服務(wù)在ota第幾個(gè)頁(yè)面出現(xiàn)?是否采取措施優(yōu)化?

q123. 是否及時(shí)回復(fù)酒店客人的網(wǎng)評(píng)?無(wú)論網(wǎng)評(píng)是好評(píng)還是差評(píng)，都要及時(shí)回復(fù)。

q124. 回復(fù)網(wǎng)評(píng)是否做到個(gè)性化、人性化，并體現(xiàn)出專業(yè)水準(zhǔn)，而不是千篇一律的機(jī)械的回復(fù)?

q125. 是否每半年用swot分析方法對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行一次分析，并對(duì)營(yíng)銷、收益和運(yùn)營(yíng)策略進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整?

q126. 是否每周至少登錄一次查看競(jìng)爭(zhēng)群酒店的官網(wǎng)以及它們?cè)趏ta上的網(wǎng)頁(yè)的情況?例如，價(jià)格、房型、圖片、內(nèi)容、文字描述、顧客點(diǎn)評(píng)等，找到自己的優(yōu)化空間。

q127. 除了關(guān)注ota渠道的顧客反饋和評(píng)分外，酒店是否采取有效措施獲得其他渠道或細(xì)分市場(chǎng)顧客的反饋和評(píng)分?

非ota的顧客占酒店總量70%以上，要更加關(guān)注他們的消費(fèi)體驗(yàn)和反饋。

q128. 是否半年做一次匿名的員工滿意程度網(wǎng)上調(diào)查?根據(jù)調(diào)查結(jié)果改進(jìn)管理方法，提高員工滿意程度。

十八、升級(jí)銷售審計(jì)

q129.前廳部、預(yù)訂部、銷售部（包括會(huì)員銷售、團(tuán)隊(duì)銷售、公司協(xié)議客銷售等）是否都有升級(jí)銷售的指標(biāo)以及績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)?

升級(jí)銷售不只是前廳部一個(gè)部門的工作，也是預(yù)訂部、銷售部的工作。越多部門關(guān)注和參與升級(jí)銷售，升級(jí)銷售的效果越好。

q130. 各部門升級(jí)銷售如果完成指標(biāo)，是否有獎(jiǎng)勵(lì)提成?如果完不成，是否有相應(yīng)的培訓(xùn)、教育或處罰?

q131.是否每周總結(jié)分析一次上周升級(jí)銷售的結(jié)果，展望未來(lái)一周各種房型的銷售情況，更新升級(jí)銷售的量、價(jià)、收入的目標(biāo)和策略?

q132. 在淡季時(shí)，酒店是否推出特價(jià)套房促銷，以引流，增加收入?

十九、超額預(yù)定審計(jì)

q133. 前廳部和預(yù)訂部是否有超額預(yù)定與增加滿房天的操作流程?

q134. 收益管理部門是否測(cè)算并制定每個(gè)月的滿房天天數(shù)目標(biāo)?

q135. 達(dá)到或超過(guò)預(yù)期的滿房天天數(shù)，是否對(duì)前廳部團(tuán)隊(duì)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)?

q136. 每個(gè)月超額預(yù)訂的誤差率是否控制在絕對(duì)值30%之內(nèi)?

超額預(yù)訂誤差率=丨（轉(zhuǎn)置房數(shù)或空置房÷超額預(yù)訂房數(shù)）丨*100%

轉(zhuǎn)置房數(shù)：是指由于超額預(yù)訂量過(guò)多，酒店滿房、客房不夠的情況下，將有預(yù)訂的客人安排到其他酒店入住，而占用其他酒店的客房間夜數(shù)。

空置房數(shù)：是指由于超額預(yù)訂量不足，酒店不滿房而空余下來(lái)的客房間夜數(shù)。

二十、促銷活動(dòng)審計(jì)

q137.每年年底是否根據(jù)預(yù)測(cè)制定好下一年度的促銷計(jì)劃，并做成全年促銷日歷?

每個(gè)月更新一次，上載全年促銷的價(jià)格。

q138.是否每季度根據(jù)預(yù)測(cè)更新一次未來(lái)6個(gè)月的促銷計(jì)劃和促銷日歷?

q139. 是否根據(jù)預(yù)測(cè)每半年更新一次宴會(huì)廳和多功能廳的促銷計(jì)劃和促銷日歷?

q140. 是否根據(jù)預(yù)測(cè)每半年更新一次團(tuán)隊(duì)的促銷計(jì)劃和促銷日歷?

q141. 是否根據(jù)預(yù)測(cè)每半年更新一次餐飲的促銷計(jì)劃和促銷日歷?

q142. 是否根據(jù)預(yù)測(cè)每半年更新一次康樂(lè)的促銷計(jì)劃和促銷日歷?

q143. 是否根據(jù)預(yù)測(cè)在淡季提供free sale的日期給包房商、ota、系列團(tuán)等，鼓勵(lì)他們安排更多客人到酒店消費(fèi)?

free sale：直譯的意思是“自由銷售”，即對(duì)原先有客房供應(yīng)量限制的細(xì)分市場(chǎng)，取消供應(yīng)量的限制。只要酒店有空房，他們需要多少客房就供應(yīng)多少。

q144. 酒店是否常年設(shè)有連住促銷，以吸引住2天及以上的客源?

二十一、報(bào)表管理審計(jì)

q145.每個(gè)月是否更新并研究一次未來(lái)60-90天客房預(yù)訂進(jìn)度表?

q146. 每個(gè)月是否更新并研究一次未來(lái)60-90天宴會(huì)和場(chǎng)地出租預(yù)測(cè)表?

q147. 每個(gè)月是否更新并研究一次未來(lái)60-90天收益滾動(dòng)預(yù)測(cè)表?

q148. 是否按月更新并研究上個(gè)月的渠道產(chǎn)量月報(bào)表?

q149. 是否按月更新并研究上個(gè)月的細(xì)分市場(chǎng)產(chǎn)量月報(bào)表?

q150. 是否按月更新并研究上個(gè)月的房型產(chǎn)量月報(bào)表?

q151. 是否按月更新并研究上個(gè)月的公司協(xié)議客產(chǎn)量月報(bào)表?包括協(xié)議客給客房、餐飲、會(huì)展、康樂(lè)及其他部門帶來(lái)的產(chǎn)量。

q152. 是否按經(jīng)濟(jì)周期、產(chǎn)品生命周期和市場(chǎng)環(huán)境等來(lái)編制收入預(yù)算表?

q153. 收入預(yù)算的編制除了細(xì)分到每個(gè)月之外，是否按照淡平旺的實(shí)際規(guī)律和市場(chǎng)環(huán)境，細(xì)分到每天的每個(gè)細(xì)分市場(chǎng)的間夜數(shù)、收入、平均房?jī)r(jià)與客人數(shù)，而不是每天的算數(shù)平均數(shù)?

二十二、績(jī)效考核審計(jì)

q154. 集團(tuán)是否把對(duì)收益管理工作的支持與否列入?yún)^(qū)域總經(jīng)理、總經(jīng)理（店長(zhǎng)）的績(jī)效考核?

例如，區(qū)域總經(jīng)理、總經(jīng)理（店長(zhǎng)）要親自出席收益會(huì)議，如不能出席，要派代表出席；要積極培養(yǎng)收益管理經(jīng)理或總監(jiān)并支持他們的工作；要支持購(gòu)買收益管理的工具和數(shù)據(jù)報(bào)告等。

q155. 集團(tuán)收益管理部是否在人員配備、培訓(xùn)、工具、策略等方面，給予下屬酒店必要的支持、指導(dǎo)和幫助?

q156. 集團(tuán)收益管理部是否定期與區(qū)域、門店的團(tuán)隊(duì)召開(kāi)收益管理例會(huì)，并到現(xiàn)場(chǎng)檢查和指導(dǎo)工作?

集團(tuán)收益管理部要制定整個(gè)集團(tuán)、區(qū)域和門店的收益管理的sop和kpi，并指導(dǎo)他們制定收益管理策略。集團(tuán)收益管理部至少每個(gè)月與區(qū)域、門店開(kāi)一次例會(huì)（遠(yuǎn)程或現(xiàn)場(chǎng)），至少每個(gè)季度要到下屬區(qū)域或門店現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)工作一次。

q157. 是否把利潤(rùn)以及重要的收益管理指標(biāo)納入集團(tuán)、區(qū)域、門店主要管理人員的績(jī)效考核體系?

集團(tuán)、區(qū)域、門店的總經(jīng)理、副總、總監(jiān)、經(jīng)理等管理人員的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該包括：酒店總收入和總毛利（gop）、revpar、mpi、ari、rgi等。若完成指標(biāo)，則進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；反之，則扣除相應(yīng)的獎(jiǎng)金。獎(jiǎng)勵(lì)提成實(shí)行階梯式，超額完成指標(biāo)越多，獎(jiǎng)勵(lì)提成越多。

q158.（戰(zhàn)術(shù)層面）是否將酒店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、市場(chǎng)銷售總監(jiān)、房務(wù)總監(jiān)和餐飲總監(jiān)出席收益管理例會(huì)的出席率納入考核標(biāo)準(zhǔn)?

除收益管理部門外，總經(jīng)理及其他部門總監(jiān)也要出席收益管理例會(huì)，讀得懂收益管理報(bào)表，能提出合理的建議，支持收益管理策略的實(shí)施，并根據(jù)收益預(yù)測(cè)來(lái)安排工作和調(diào)度人、財(cái)、物。

q159.（操作層面）是否將市場(chǎng)傳訊部、銷售部、預(yù)訂部、前廳部、餐飲部、宴會(huì)部等的經(jīng)理和主管出席收益管理例會(huì)的出席率納入考核標(biāo)準(zhǔn)?

q160. 是否將擁有收益管理系統(tǒng)賬號(hào)的使用權(quán)限的管理人員登錄系統(tǒng)的頻率和時(shí)長(zhǎng)納入績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)?

q161. 是否每個(gè)部門都有預(yù)測(cè)的習(xí)慣，并將預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性納入績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)?

例如預(yù)測(cè)與實(shí)際的差值要求控制在±5%以內(nèi)，如達(dá)標(biāo)則獎(jiǎng)勵(lì)，反之則扣除一定比例的獎(jiǎng)金。要不斷地更新數(shù)據(jù)，重新滾動(dòng)預(yù)測(cè)。

q162. 是否建立良好的價(jià)格體系，并保持價(jià)格的一致性，避免出現(xiàn)倒掛?若出現(xiàn)以上問(wèn)題，則在績(jī)效考核時(shí)扣分。

q163. 是否制定季度和年度的網(wǎng)評(píng)分目標(biāo)、顧客滿意程度、員工滿意程度的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)?

隨著網(wǎng)評(píng)分和排名的提高，顧客滿意程度和員工滿意程度也會(huì)提高，而且能在市場(chǎng)保持領(lǐng)先的地位，有助于收益最大化。

q164. 是否將預(yù)訂部、前廳部的電話接聽(tīng)率、電話預(yù)訂轉(zhuǎn)化率，升級(jí)銷售和滿房天等納入員工的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)?

q165. 預(yù)訂部和前廳部的員工在輸入訂單和客人信息時(shí)，是否輸入準(zhǔn)確而完整的信息?

如客人的公司名稱、預(yù)訂的渠道、所屬的細(xì)分市場(chǎng)、來(lái)源地、會(huì)員等級(jí)、價(jià)格代碼、房型代碼、住店的人數(shù)、特殊喜好等。如果輸入的信息不完整，不準(zhǔn)確，會(huì)影響分析預(yù)測(cè)的質(zhì)量。所以，在錄入信息方面，酒店也要制定相應(yīng)的sop和kpi，對(duì)有關(guān)員工進(jìn)行培訓(xùn)和考核。

q166. 是否采用平衡積分卡的辦法進(jìn)行績(jī)效考核?

二十三、相關(guān)人士訪談審計(jì)

q167. 收益管理負(fù)責(zé)人是否每季度與市場(chǎng)銷售人員拜訪客戶至少一次?如主要的協(xié)議客、團(tuán)體客、會(huì)員、政府協(xié)議客等。

q168. 是否定期拜訪主要渠道合作伙伴?如在線旅行社、線下旅行社、會(huì)展公司、包房商、會(huì)展ota等。

q169. 收益管理人員是否做到至少每個(gè)季度與同一商圈的酒店同行見(jiàn)一次面，溝通交流一次?可采取一起吃飯、喝咖啡、喝酒等靈活方式，溝通交流市場(chǎng)信息。

q170. 收益管理負(fù)責(zé)人每個(gè)季度是否至少采用一次非正式方式征求各部門管理人員和員工對(duì)收益管理工作的反饋意見(jiàn)?

征求意見(jiàn)對(duì)象包括業(yè)主、業(yè)主代表、總經(jīng)理、市場(chǎng)銷售、宴會(huì)和場(chǎng)地銷售、前廳部、預(yù)訂部、財(cái)務(wù)部等管理人員與員工。可采取一起吃飯、喝咖啡、喝酒等靈活方式。
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如何寫審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告范文(精)七

主任、各位副主任、各位委員：

20xx年7月28日，區(qū)四屆人大常委會(huì)第二十九次會(huì)議聽(tīng)取了區(qū)政府《關(guān)于20xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并就進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度提出了審議意見(jiàn)。區(qū)政府高度重視審計(jì)揭示問(wèn)題及整改，要求各有關(guān)部門采取有效措施切實(shí)糾正，完善制度，健全長(zhǎng)效機(jī)制，并做好跟蹤督辦，確保“件件有落實(shí)、事事有結(jié)果”。

按照區(qū)人大審議意見(jiàn)和區(qū)政府有關(guān)要求，區(qū)審計(jì)局進(jìn)一步深化整改工作：

一是在堅(jiān)持審計(jì)整改跟蹤回訪、審計(jì)整改檢查報(bào)告、審計(jì)整改結(jié)果公告的基礎(chǔ)上，建立問(wèn)題整改“銷號(hào)”制度，即審計(jì)部門建立問(wèn)題清單，被審計(jì)單位列出整改清單，兩份清單實(shí)現(xiàn)對(duì)賬銷號(hào)，做到“不整改不放過(guò)、不糾正不放過(guò)、不建章立制不放過(guò)”。

二是在堅(jiān)持內(nèi)審例會(huì)制度的基礎(chǔ)上，建立分類指導(dǎo)制度，即主動(dòng)下沉審計(jì)服務(wù)重心，加強(qiáng)片區(qū)日常指導(dǎo)，做到“相關(guān)政策法規(guī)深入宣傳、審計(jì)業(yè)務(wù)深入督促、審計(jì)整改深入檢查”。

三是繼續(xù)與區(qū)人大、區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)府辦、區(qū)財(cái)政局等部門密切配合，開(kāi)展審計(jì)整改專項(xiàng)檢查、審計(jì)整改聯(lián)合督查等工作，將整改狀況予以通報(bào)，并列入?yún)^(qū)政府績(jī)效考評(píng)扣分事項(xiàng)，推進(jìn)各項(xiàng)整改措施落到實(shí)處。

有關(guān)部門和單位用心采納審計(jì)意見(jiàn)和推薦，成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，研究制定整改方案，采取有效措施落實(shí)審計(jì)整改：

一是邊審邊改，即知即改，提升審計(jì)整改效率。如團(tuán)區(qū)委團(tuán)校對(duì)借用團(tuán)區(qū)委團(tuán)費(fèi)專戶核算合作辦學(xué)返還等收入，未依法設(shè)賬規(guī)范核算的問(wèn)題，立即進(jìn)行了整改，將資金余額（91.02萬(wàn)元）轉(zhuǎn)入專戶，移交區(qū)機(jī)管局財(cái)務(wù)科規(guī)范核算。

二是建章立制，完善管理，構(gòu)成整改長(zhǎng)效機(jī)制。相關(guān)部門在抓整改的同時(shí)，全面、深入地分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，建立和完善了財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理等內(nèi)控制度，避免“常見(jiàn)病、多發(fā)病”的再次發(fā)生。如奉浦社區(qū)制定了《財(cái)政資金管理辦法》《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)管理的實(shí)施意見(jiàn)》，從制度上規(guī)范財(cái)政收支行為，完善政府采購(gòu)程序。

三是由點(diǎn)及面，舉一反三，擴(kuò)大審計(jì)整改成效。相關(guān)單位透過(guò)在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果、組織培訓(xùn)等方式，要求各部門及下屬單位對(duì)審計(jì)披露的共性問(wèn)題，認(rèn)真對(duì)照自查，改善工作，真正將審計(jì)整改的成效落實(shí)到實(shí)際工作中去。如針對(duì)本次審計(jì)查出的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局用心制定新的培訓(xùn)計(jì)劃，打造“六個(gè)一”審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的升級(jí)版，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位和鎮(zhèn)村財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)《預(yù)算法》《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的學(xué)習(xí)宣傳。

一、區(qū)財(cái)政局組織執(zhí)行區(qū)級(jí)預(yù)算、區(qū)稅務(wù)局地方稅收征管審計(jì)查出問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試編范圍有待擴(kuò)大，國(guó)有資本收益上繳比例有待提高的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局已從20xx年起將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍擴(kuò)大到14家（涉及下屬國(guó)有企業(yè)158戶），收繳公共財(cái)政比例已從10%提高到15%。20xx年區(qū)級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入執(zhí)行數(shù)為16252.29萬(wàn)元，比20xx年增加了8364.98萬(wàn)元，20xx年將進(jìn)一步擴(kuò)大編制范圍，并按20%予以收繳，更多用于保障和改善民生。

2、對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目名稱寬泛，有公用化傾向的問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局要求各部門在20xx年預(yù)算調(diào)整時(shí)對(duì)年初安排的所有專項(xiàng)資金進(jìn)行全面梳理，實(shí)行專項(xiàng)的分類分層分級(jí)管理，并督促預(yù)算單位今后嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算資料和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3、對(duì)個(gè)別企業(yè)未及時(shí)預(yù)繳土地增值稅的問(wèn)題，區(qū)稅務(wù)局對(duì)涉及的上海蘭布拉房地產(chǎn)發(fā)展有限公司進(jìn)行了納稅輔導(dǎo)，該企業(yè)已于20xx年9月申報(bào)預(yù)繳土地增值稅55.11萬(wàn)元。

4、對(duì)個(gè)別企業(yè)漏繳、未及時(shí)繳納稅金的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加稅合計(jì)37.46萬(wàn)元。

二、部門、鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改狀況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門及其下屬單位高度重視，用心進(jìn)行整改。截至20xx年1月末，有關(guān)部門及其下屬單位已整改問(wèn)題涉及金額71975.46萬(wàn)元，正在整改問(wèn)題涉及金額167012.2萬(wàn)元，兩者合計(jì)涉及金額占審計(jì)查出問(wèn)題總金額的90%。其余問(wèn)題已由相關(guān)單位承諾整改，主要是預(yù)算編制、政府采購(gòu)等方面的問(wèn)題。由于當(dāng)年預(yù)算已經(jīng)執(zhí)行，采購(gòu)資金已經(jīng)支出，相關(guān)單位承諾制定、完善相關(guān)辦法，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。具體整改狀況如下：

（一）預(yù)算管理中存在問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)5個(gè)單位未準(zhǔn)確編報(bào)預(yù)算的問(wèn)題，相關(guān)單位均承諾今后在預(yù)算編制時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)要求，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。柘林鎮(zhèn)承諾今后按照規(guī)范化工作要求，完整、準(zhǔn)確地填報(bào)相關(guān)基礎(chǔ)信息；海灣旅游區(qū)管委會(huì)承諾按《預(yù)算法》規(guī)定盡量編細(xì)編全，強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算和項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)；區(qū)統(tǒng)計(jì)局承諾今后嚴(yán)格按照規(guī)定，合理編制項(xiàng)目預(yù)算支出；區(qū)國(guó)資委承諾今后在項(xiàng)目中加強(qiáng)研判，強(qiáng)化預(yù)判潛力，進(jìn)一步完善預(yù)算編制，

2、對(duì)4個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的問(wèn)題，區(qū)教育局結(jié)合20xx年部門預(yù)算調(diào)整工作進(jìn)行整改，已將無(wú)預(yù)算列支的4013.59萬(wàn)元資金全部調(diào)整到位；區(qū)司法局等3個(gè)單位表示今后加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。

3、對(duì)9個(gè)單位預(yù)算收支不完整的問(wèn)題，相關(guān)單位采取修訂制度、調(diào)整賬戶等方式進(jìn)行整改。公安奉賢分局已在20xx年度部門決算中將一般業(yè)務(wù)戶、監(jiān)所經(jīng)費(fèi)賬戶、基建賬戶等賬套在《關(guān)于分局20xx年財(cái)務(wù)決算狀況匯報(bào)》中披露反映；區(qū)綠化市容局已將在往來(lái)科目核算的專項(xiàng)資金150萬(wàn)元調(diào)整至對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目支出核算，并支付給相關(guān)單位；區(qū)海洋局已將掛往來(lái)賬核算的100萬(wàn)元資金上交財(cái)政，其余49.5萬(wàn)元轉(zhuǎn)入單位結(jié)余資金賬戶。

4、對(duì)2個(gè)單位未及時(shí)上繳財(cái)政資金的問(wèn)題，相關(guān)單位已即知即改，將應(yīng)繳未繳款全部上繳財(cái)政國(guó)庫(kù)，并表示今后加強(qiáng)管理。如區(qū)水務(wù)局下屬水資源管理所及海塘管理所兩個(gè)單位，已按規(guī)定將應(yīng)繳資金1101.36萬(wàn)元上繳區(qū)財(cái)政。

5、對(duì)部分項(xiàng)目資金結(jié)余較大的問(wèn)題，區(qū)人社局組織人員進(jìn)行梳理，在審計(jì)期間將促進(jìn)就業(yè)資金682.74萬(wàn)元按規(guī)定劃入基金專戶，于20xx年9月將剩余的結(jié)余資金1698.71萬(wàn)元上繳區(qū)財(cái)政。

（二）財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行中存在問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)16個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度的問(wèn)題，有關(guān)部門組織人員認(rèn)真學(xué)習(xí)政府采購(gòu)制度，承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。如區(qū)民政局承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，并將此項(xiàng)規(guī)定作為機(jī)關(guān)和事業(yè)單位績(jī)效考核、黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)的重要資料；區(qū)教育局規(guī)范了采購(gòu)流程，承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；區(qū)發(fā)改委、區(qū)婦聯(lián)承諾今后嚴(yán)格按照政府采購(gòu)要求規(guī)范采購(gòu)行為。

2、對(duì)9個(gè)單位資產(chǎn)管理不規(guī)范的問(wèn)題，相關(guān)部門透過(guò)辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)、完善資產(chǎn)卡片、實(shí)物臺(tái)賬等方式進(jìn)行整改。曙光中學(xué)已將校園的固定資產(chǎn)全部入賬、入庫(kù)、入校園資產(chǎn)管理電子系統(tǒng)，做到賬、卡、物相符；柘林鎮(zhèn)已將民政、新寺居委會(huì)等5家單位的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)填報(bào)入資產(chǎn)管理系統(tǒng)，以確保固定資產(chǎn)總賬與資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整；區(qū)司法局組織相關(guān)人員對(duì)局本部及下屬部門開(kāi)展了資產(chǎn)清查工作，對(duì)未及時(shí)作資產(chǎn)反映的工程款，已作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。

3、對(duì)8個(gè)單位會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題，相關(guān)單位強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算管理水平。對(duì)部分結(jié)轉(zhuǎn)資金未按規(guī)定轉(zhuǎn)入結(jié)余科目的問(wèn)題，區(qū)綠化市容局已將超過(guò)2年的結(jié)轉(zhuǎn)資金1104.34萬(wàn)元上繳區(qū)財(cái)政；區(qū)行政服務(wù)管理辦公室已將無(wú)依據(jù)調(diào)入政府性基金預(yù)算撥款項(xiàng)目支出中的公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了調(diào)賬處理。

4、對(duì)5個(gè)單位往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理的問(wèn)題，相關(guān)單位用心梳理往來(lái)款項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)賬目。海灣旅游區(qū)已對(duì)10180.72萬(wàn)元的往來(lái)款作賬務(wù)調(diào)整，其余70153.67萬(wàn)元根據(jù)實(shí)際狀況正在用心清理；公安奉賢分局已落實(shí)第三方對(duì)相關(guān)賬目進(jìn)行梳理，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)作分類分批處理；區(qū)水務(wù)局按規(guī)定將往來(lái)款項(xiàng)作了全面清理；區(qū)國(guó)資委資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司已將賬面宕存的往來(lái)款250.1萬(wàn)元作營(yíng)業(yè)外收入處理。

三、固定資產(chǎn)投資審計(jì)查出問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)監(jiān)理履職不到位的問(wèn)題，古華公園公司已調(diào)減項(xiàng)目建安費(fèi)用45.21萬(wàn)元，并按照最終核定的總投資額支付了工程款。

2、對(duì)建設(shè)單位未按合同約定扣減質(zhì)量違約金的問(wèn)題，南橋新城公司認(rèn)真核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)，已扣減施工單位質(zhì)量違約金21.88萬(wàn)元。

3、對(duì)項(xiàng)目超概算的問(wèn)題，南橋新城公司認(rèn)真分析原因，正在按相關(guān)要求調(diào)整概算。

四、民生審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況

（一）保障性安居工程建設(shè)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)部分廉租補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范的問(wèn)題，區(qū)住房保障事務(wù)中心已收回多發(fā)放的2160元，承諾今后將根據(jù)《上海市廉租住房租金配租管理實(shí)施細(xì)則（試行）》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行廉租租金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)和方式。

2、對(duì)保障性住房分配和使用管理有待加強(qiáng)的問(wèn)題，楊王村村民委員會(huì)已將違規(guī)出售30套在建公共租賃房所得房款1429萬(wàn)元全部退還，并承諾在后續(xù)推進(jìn)工作中嚴(yán)格執(zhí)行《本市發(fā)展公共租賃住房的實(shí)施意見(jiàn)》；區(qū)住房保障局將空置時(shí)間較長(zhǎng)的35套廉租房房源交付區(qū)公共租賃房公司統(tǒng)一管理運(yùn)營(yíng)，目前正在辦理相關(guān)移交手續(xù)。

3、對(duì)保障性安居工程建設(shè)有待規(guī)范的問(wèn)題，區(qū)建交委承諾將進(jìn)一步完善監(jiān)管措施，規(guī)范保障性住房建設(shè)管理；區(qū)公租房公司按照相關(guān)文件規(guī)定，已糾正另行指定分包行為。

（二）社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)部分案件未按規(guī)定取得當(dāng)事人收入證明的問(wèn)題，區(qū)衛(wèi)計(jì)委已補(bǔ)齊涉及案件的證明材料。

2、對(duì)部分分期繳納案件第一次繳納額不貼合規(guī)定的問(wèn)題，其中5件案件由于當(dāng)事人貼合“單獨(dú)兩孩”新政策，區(qū)衛(wèi)計(jì)委已作結(jié)案處理；對(duì)剩余5件案件，區(qū)衛(wèi)計(jì)委已采取電話催告方式督促當(dāng)事人繳納社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。

3、對(duì)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)基礎(chǔ)管理信息不完整的問(wèn)題，區(qū)衛(wèi)計(jì)委已將涉及的376件案件全部錄入“人口與計(jì)劃生育綜合管理信息”系統(tǒng)。

五、重點(diǎn)資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整完成及政策執(zhí)行有待加強(qiáng)的問(wèn)題，

一是莊行鎮(zhèn)、奉城鎮(zhèn)和海港開(kāi)發(fā)區(qū)的3家企業(yè)已完成調(diào)整工作，南橋鎮(zhèn)承諾1家企業(yè)將在20xx年底前關(guān)掉完成調(diào)整，莊行鎮(zhèn)承諾今后對(duì)列入調(diào)整企業(yè)計(jì)劃的企業(yè)嚴(yán)格審核。

二是農(nóng)發(fā)公司和工業(yè)綜合開(kāi)發(fā)區(qū)承諾今后不再將已動(dòng)遷企業(yè)列入產(chǎn)調(diào)計(jì)劃，并重點(diǎn)對(duì)三高一低企業(yè)進(jìn)行調(diào)整轉(zhuǎn)型。

2、對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金管理使用有待規(guī)范的問(wèn)題，

一是至整改檢查時(shí)為止，各鎮(zhèn)、開(kāi)發(fā)區(qū)累計(jì)補(bǔ)撥滯留資金416萬(wàn)元；其余涉及資金468.76萬(wàn)元承諾將在20xx年底撥付完畢。

二是南橋鎮(zhèn)、莊行鎮(zhèn)和柘林鎮(zhèn)承諾今后不再將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整資金直接撥付個(gè)人。

三是相關(guān)單位用心整改，及時(shí)收回了被挪用的54.2萬(wàn)元專項(xiàng)資金。

3、對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整成效有待提高的問(wèn)題，

一是海港開(kāi)發(fā)區(qū)組織了市場(chǎng)監(jiān)督管理四團(tuán)所和消防、安監(jiān)等職能部門進(jìn)行了檢查整改，現(xiàn)問(wèn)題企業(yè)已根據(jù)職能部門要求整改完畢。

二是區(qū)經(jīng)委出臺(tái)了《奉賢區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整補(bǔ)助資金使用管理辦法》下發(fā)各鎮(zhèn)、開(kāi)發(fā)區(qū)，進(jìn)一步規(guī)范產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整補(bǔ)助資金使用，建立完善區(qū)縣推進(jìn)項(xiàng)目的“一企一檔”及年底驗(yàn)收資料的收集管理。

（二）政府投資項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)個(gè)別項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、簽訂的合同資料與招投標(biāo)文件不符及項(xiàng)目主要管理人員與投標(biāo)時(shí)承諾人員不符的問(wèn)題，相關(guān)單位承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》和《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。

2、對(duì)施工中標(biāo)在前，設(shè)計(jì)合同簽訂在后的問(wèn)題，有關(guān)建設(shè)單位承諾今后按照《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》要求，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，并規(guī)范合同的簽訂。

3、對(duì)與未取得監(jiān)理資質(zhì)公司簽訂監(jiān)理合同的問(wèn)題，相關(guān)單位承諾今后嚴(yán)格執(zhí)行《工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》，堅(jiān)決杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生。

4、對(duì)修改招標(biāo)工程量清單未經(jīng)備案的問(wèn)題，建設(shè)單位表示今后嚴(yán)格要求招標(biāo)代理單位規(guī)范招標(biāo)代理行為。

六、企業(yè)審計(jì)查出問(wèn)題的整改狀況

1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理的問(wèn)題，區(qū)奉發(fā)集團(tuán)對(duì)部分應(yīng)收款透過(guò)司法程序解決，針對(duì)歷史債務(wù)問(wèn)題，用心與相關(guān)部門協(xié)調(diào)；杭州灣經(jīng)濟(jì)公司已將8.75萬(wàn)元應(yīng)收款做壞賬處理，75萬(wàn)元應(yīng)付款做收入處理。

2、對(duì)部分項(xiàng)目收入成本結(jié)轉(zhuǎn)不配比的問(wèn)題，區(qū)奉發(fā)集團(tuán)已在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)內(nèi)建立了工程項(xiàng)目收入支出結(jié)算表，透過(guò)核算流程來(lái)控制收入成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

3、對(duì)個(gè)別重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)未經(jīng)區(qū)國(guó)資委核準(zhǔn)的問(wèn)題，杭州灣經(jīng)濟(jì)公司承諾今后嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作，區(qū)政府不斷完善審計(jì)整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，并要求各部門、各單位切實(shí)落實(shí)審計(jì)整改第一職責(zé)人的主體職責(zé)，對(duì)重大問(wèn)題親自抓、親自管，確保審計(jì)整改落到實(shí)處。區(qū)審計(jì)局將根據(jù)區(qū)政府的要求，繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)整改全過(guò)程動(dòng)態(tài)跟蹤，建立整改檔案，加強(qiáng)審計(jì)整改“清單式”管理，加大審計(jì)公開(kāi)力度，加強(qiáng)對(duì)普遍性和傾向性問(wèn)題的綜合分析，促使各部門和單位不斷健全內(nèi)部管理，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。

如何寫審計(jì)問(wèn)題整改報(bào)告范文(精)八

20xx年12月21日至20xx年1月18日市審計(jì)局對(duì)我們市殘聯(lián)前任領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了就地審計(jì),就同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況做了比較公正的評(píng)價(jià),并經(jīng)審計(jì)認(rèn)為,市殘聯(lián)能夠遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)，能夠執(zhí)行部門預(yù)決算、國(guó)庫(kù)集中支付等有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。存在的主要問(wèn)題主要是：一是對(duì)下?lián)艿礁鲄^(qū)縣殘聯(lián)和相關(guān)單位的資金缺乏監(jiān)督管理。二是不符合《xxx預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理……不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”。現(xiàn)將我們的整改措施匯報(bào)如下：

1、實(shí)行民主理財(cái)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理，殘疾人勞動(dòng)服務(wù)所、康復(fù)中心及其醫(yī)院等本系統(tǒng)下屬單位的財(cái)務(wù)也納入機(jī)關(guān)管理范疇，使之在市殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和制度的約束之下運(yùn)行。

2、實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受來(lái)自外界監(jiān)督

對(duì)勞動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)的殘疾人就業(yè)保障金、康復(fù)中心的專項(xiàng)康復(fù)經(jīng)費(fèi)以及市殘聯(lián)的其他大額經(jīng)費(fèi)，我們都要進(jìn)行重點(diǎn)公開(kāi)。如殘疾人就業(yè)保障金的收入，年前經(jīng)市長(zhǎng)辦公會(huì)議討論，預(yù)定收取總額；對(duì)于開(kāi)支，我們按照規(guī)定用途拿出預(yù)算，報(bào)市政府分管市長(zhǎng)和市財(cái)政局審批后，按計(jì)劃使用，我們決不違規(guī)使用、不無(wú)計(jì)劃使用，把有限的錢全部用到殘疾人事業(yè)最需要的地方

3、實(shí)行分戶核算，嚴(yán)格財(cái)政會(huì)計(jì)審核

我們市殘聯(lián)系統(tǒng)的機(jī)關(guān)、勞動(dòng)服務(wù)所、康復(fù)中心的財(cái)務(wù)，均實(shí)行分戶核算。

加快研究和制定市殘聯(lián)編制項(xiàng)目資金管理監(jiān)督辦法，制定項(xiàng)目資金預(yù)算編制細(xì)則，明確規(guī)范資金計(jì)劃的編制、資金的使用及監(jiān)督管理等程序。尤其要針對(duì)項(xiàng)目資金管理中存在大量下?lián)芸铐?xiàng)的現(xiàn)狀，強(qiáng)化機(jī)關(guān)各部門職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)用款單位的項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)督，以確保項(xiàng)目制定科學(xué)、實(shí)施到位、專款專用，發(fā)揮有限資金的最大效用。

按當(dāng)年確定的項(xiàng)目計(jì)劃完成項(xiàng)目，不得超計(jì)劃使用資金。如當(dāng)年項(xiàng)目計(jì)劃無(wú)法完成，由中國(guó)殘聯(lián)將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部審核同意后，項(xiàng)目資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

建立健全內(nèi)部監(jiān)督、檢查制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；對(duì)項(xiàng)目方案的確定和項(xiàng)目資金使用的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正和處理。

鑒于機(jī)關(guān)委托社會(huì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展專業(yè)工作已是事業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所驅(qū)，市殘聯(lián)根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展需要，在委托社會(huì)機(jī)構(gòu)從事專業(yè)活動(dòng)時(shí)，適時(shí)引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段，運(yùn)用市場(chǎng)法則挑選社會(huì)機(jī)構(gòu)，讓更多的殘疾人受益于專業(yè)服務(wù)。

1、委托開(kāi)展重度殘疾人居家養(yǎng)護(hù)服務(wù)項(xiàng)目，探索殘疾人服務(wù)專業(yè)化

一是委托一家專業(yè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)服務(wù)對(duì)象進(jìn)行評(píng)估。針對(duì)不同類型的殘疾，通過(guò)一對(duì)一的上門評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告并提出一、二、三不同等級(jí)的照料養(yǎng)護(hù)建議。

二是委托兩家社會(huì)組織為全區(qū)重度殘疾人服務(wù)，按照評(píng)估等級(jí)，提出一對(duì)一照料方案與殘疾人簽約，分別開(kāi)展康復(fù)、心理咨詢、家政等服務(wù)，同時(shí)還承擔(dān)起對(duì)服務(wù)員的日常人事管理、工作調(diào)度和教育培訓(xùn)職能。

三是委托有資質(zhì)的社會(huì)組織每月開(kāi)展一次居家養(yǎng)護(hù)質(zhì)量跟蹤。設(shè)計(jì)問(wèn)卷定期調(diào)查，充分傾聽(tīng)服務(wù)對(duì)象的反饋意見(jiàn)和建議。

2、委托開(kāi)展?jié)M意度專業(yè)調(diào)查跟蹤，探索服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化

為了提高向殘疾人服務(wù)的質(zhì)量，委托有關(guān)醫(yī)學(xué)會(huì)第三方進(jìn)行評(píng)估。綜合測(cè)評(píng)結(jié)果達(dá)到三方（xxx門、街鎮(zhèn)殘聯(lián)、殘疾人）認(rèn)可，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)了衛(wèi)生職能部門的主觀能動(dòng)性和工作積極性。

1、建立內(nèi)部審計(jì)制度：

一是每年一次對(duì)市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復(fù)經(jīng)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；二是每年一次對(duì)市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行審計(jì)；三是對(duì)市殘聯(lián)機(jī)關(guān)各部室舉辦的大型活動(dòng)、會(huì)議和對(duì)外交流等大額經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行預(yù)決算跟蹤審計(jì)；四是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施裝修改造經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)認(rèn)定的金額付款；五是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任進(jìn)行審計(jì)。市殘聯(lián)處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經(jīng)審計(jì)后方能離開(kāi)原崗位。

2、制定《市殘聯(lián)大額物品采購(gòu)招標(biāo)暫行辦法》

每年由市政府采購(gòu)辦負(fù)責(zé)采購(gòu)的額度有限，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當(dāng)部分物品需要自行采購(gòu)。為減少在采購(gòu)環(huán)節(jié)上的漏洞，節(jié)約開(kāi)支，保質(zhì)保量，公開(kāi)透明，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購(gòu)辦公室，成員由計(jì)財(cái)部、辦公室、紀(jì)檢和項(xiàng)目部室負(fù)責(zé)人組成。凡五萬(wàn)元以上的一次性采購(gòu)和專項(xiàng)工程、十萬(wàn)元以上的一次性服務(wù)項(xiàng)目，都必須經(jīng)采購(gòu)辦招標(biāo)進(jìn)行。降低行政成本，提高資金使用效益，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為。

內(nèi)部審計(jì)是單位加強(qiáng)廉政建設(shè)的有效措施，能起到密切干群關(guān)系、增強(qiáng)單位凝聚力的作用。采取大額物品采購(gòu)招標(biāo)后，將進(jìn)一步增強(qiáng)采購(gòu)的公開(kāi)、公正和透明度，減少干群矛盾，為國(guó)家節(jié)約了開(kāi)支。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各區(qū)縣部門的檢查力度和考評(píng)機(jī)制，加大對(duì)下?lián)軐ｍ?xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)的跟蹤。對(duì)各區(qū)縣部門制定一定的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考核和跟蹤檢查，常規(guī)檢查與臨時(shí)抽查結(jié)合，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，規(guī)范行為。