會計通過制定財務制度和規范，確保企業財務活動的合法性和規范性。下面是一些常見會計總結的寫作技巧和要點，希望對大家提供一些幫助。
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇一
1.1觀念落后，忽視內部會計控制。
目前我國醫院正處于經濟轉型的重要時期，醫院內部會計控制這一環節十分薄弱，有些醫院的內控環境非常懈怠，相關管理者管理觀念落后，輕視內部會計控制的重要性，缺乏對會計職能作用的深刻認識，沒有實行有效的內部會計控制方法與手段，導致醫院內部會計控制有章不循甚至無章可循的現象。
目前，有部分醫院尚未建立內部會計控制制度，即使有些醫院建立了自己的內部會計控制制度，但這些制度也不夠健全。表現為控制范圍過于狹窄、員工職責劃分不明確、獎懲標準不嚴密、不合理等。沒有建立嚴密的內部會計控制程序，人力、物力、財力都比較缺乏，這制約了內部控制的發展。隨著醫院制度的不斷變化和規模的不斷發展，并沒有對相應的內部控制制度進行調整和完善，缺乏科學的管理控制方法，使得內部會計控制不能順利實施。
1.3會計人員綜合素質相對較低。
對于醫院內部會計控制來說，會計人員綜合素質非常關鍵，但是就目前我國很多醫院內部控制人員綜合素質來說，情況不容樂觀。醫院會計人員缺少參加專業培訓進修的機會，缺乏專業的財會知識和技能，缺乏應有的內部會計控制意識，缺乏基本的辨別分析能力，不能滿足內部會計控制對人員素質的要求，阻礙了內部會計控制制度的有效實施。
二、相應改進建議。
針對以上存在的問題，本人結合工作實際對醫院內部會計控制提出如下改進建議：
醫院的領導及全部工作人員要從自身做起，轉變觀念，充分認識內部會計控制的重要性，將內部會計控制看成是醫院運行管理必不可少的部分，將推進內部會計控制看成是分內工作和職責。首先醫院領導層要對內部會計控制工作高度重視和推行，充分強調內部會計控制的重要性和必要性，調動所有財會人員的積極性，使他們積極地、全身心地投入到醫院財務管理工作中。其次，財會人員要分析醫院的具體情況，結合自身財會知識和工作經驗，抓住關鍵的控制點，實行切實可行的內部會計控制手段和方法，對醫院財務活動進行嚴格控制。最后，醫院監督部門要對醫院內部會計控制行為進行嚴格檢查監督，將不規范的內部會計控制行為嚴格規避，保證內控體系的`正常運行。
醫院要參照《醫院會計制度》、《基本規范》等制度條文的有關規定，結合自身實際情況和發展要求，制定出切實可行的、健全的、與醫院發展相配套的內部會計控制制度，具體如：首先，要建立嚴格的上崗工作制度，要求全部會計持證上崗，對無證上崗行為及時、嚴格處理；其次，要完善財務人員責任制，明確財會人員是財務管理的第一責任人。同時為了提高會計人員的責任感和榮譽感，可以實行合理的獎懲和考核評價制度，針對成績突出的財會人員，進行一定的獎勵表彰。針對不負責任，甚至違紀違法的財會人員要依法追究其責任。根據財會人員考核成績，及時對財務部門結構進行調整。
2.3選聘優秀、合格的會計人員，優化內部會計結構，合理分配會計崗位。
所有從事會計工作的人員要具有專業的從業資格和技術職稱，并對他們進行定期培訓。優化涉及會計工作的內部結構，合理規定和劃分會計崗位的職責權限，實行定期輪崗的工作措施，確保各會計人員工作內容不相容、職務相分離，形成各機構和崗位之間權責分明，相互監督、制約的機制。
2.4完善會計業務操作流程，規范會計經濟行為。
2.4.1預算管理。
在對醫院預算進行管理時，首先要注意預算編制問題。醫院預算編制要從全局出發，充分考慮到醫院整體的發展要求。在編制醫院年度財務收支計劃時要將經濟效益和社會效益并列放在首位。筆者認為，針對醫院的運行特點和發展要求，醫院的全年預算可以采用零基預算法進行。其次，在預算管理過程中，要充分調動醫院各個機構、部門和員工的積極性，在堅持統籌兼顧、收支統管、以法理財、積極穩妥等原則基礎上，將醫院預算控制在可掌控范圍之內。需要注意的是一旦衛生主管和財政部門審核批準并下達醫院年度預算后，就不能再擅自對年度預算進行更改，如果遇到特殊的情況需要改變或調整預算的，首先需報經批準。
2.4.2收支管理。
首先在收費上醫院必須遵循嚴格的規定，使用財政部門規定的收費票據，并安排專門人員對其進行嚴格的保管、領用和核銷；要對當天的收入及時進行核對和結算，并按照要求入帳，除了收費部門其余各科室部門沒有收費權利；醫院收入要放入專門的行政帳戶，不得私自將收入隱匿在其他類型賬戶中。各項支出要嚴格按照預算及費用開支標準，合理有序地進行使用；醫院可以制定科室全成本核算細則，對科室全成本進行核算，這樣能夠提高醫院整體效益，促進醫院穩定發展。
2.4.3資產管理。
醫院資產種類繁多，需要進行細節管理：采購藥品或大型醫療器械時，要在預算允許的情況下，利用政府招標進行統一集中采購，這樣能夠很大程度上節省采購成本；對資產物資進行分類和妥善保管，定期進行盤點，并對盈虧資產查明原因，報由領導批準并及時入賬處理；財務部門要定期和資產消耗部門進行對賬，保證資產的安全與完整。
2.4.4工程項目管理。
醫院工程項目建設，要進行必要的可行性研究，并由財務人員參與到前期論證中，以保證項目投資的經濟效益和社會效益；實行工程項目責任制，明確各機構和人員的職責，還要對項目核算、招投標、質量管理等環節進行嚴格的管控，杜絕投資失誤及造假作弊等行為給醫院造成不必要的損失；工程竣工后要協助審計部門完成審計工作，切實保證醫院的利益。
2.5提高醫院會計隊伍整體素質。
醫院要將提高會計人員整體素質放到管理工作的重要位置。首先要引入專業會計人才，將會計或審計專業、高學歷、具有會計從業資格證書的潛質人員招聘進來，加強整體會計隊伍的力量。其次，在人員管理上，要堅持以人為本的思想，構造良好的文化氛圍，建立公平、擇優的人才管理和選用制度，提高員工的工作滿意度和敬業度。并通過有計劃、多渠道、多層次的培訓進修制度，全方位提高員工整體素質。
三、結語。
總之，醫院內部會計控制是一項重要、復雜的工作，醫院管理者要不斷地總結工作經驗，從思想上真正地重視內部會計控制，建立健全的內部會計控制制度，提高醫院會計隊伍整體素質，從各個方面入手，不斷探索可行的內部會計控制措施，只有這樣才能夠保證醫院內部會計控制的順利實行，進一步做好醫院財會管理工作。
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇二
將加強內部會計控制制度建設作為整個財會工作的重點這一條在《會計法》中被作為最基本的要求。要想在激烈的競爭中取得勝利，不僅需要對項目的盈利大小、風險高低進行最初正確的判斷，企業內部的控制也起著很重要的作用。我國的會計控制制度要想在國際上處于一個比較領先的水平，就必須針對已經出現的問題做出相應的對策。
1.制度本身的缺失。我國現今許多企業的負責人都是自己白手起家的，缺乏一定的專業素養，對于市場形式的整體把握大都依靠自己多年積累的經驗、個人的判斷力和無畏的冒險精神，但是單單依靠這些并不能適應現代化經濟發展的需要。這一類人依靠自己的原始積累資本在市場上大展拳腳，從某種意義上來說，建立企業內部的會計控制制度會束縛他們的手腳，所以很多負責人不愿意建立這種會計控制制度。內部會計制度的缺失使他們捉住了“渾水摸魚”的機會，經營者借助這樣一種便利為自己謀取私利，將更多的心思放在如何少繳稅、多收入上，忽略了企業的發展需求，長此以往，對企業的進一步發展極為不利。在實現利潤最大化的同時，企業應該思考如何建立有效的內部會計控制制度來為今后的發展保駕護航。
2.制度形同虛設，執行力度不夠。制度定得再完美，沒有真正去落實，最后也只能是紙上談兵。放在眼前吃不到的肉比沒有吃更可怕，有制度不執行比沒有制定制度更可怕，二者是同一個道理。在投資者和監管者的雙重注視下，企業不得不設立內部會計控制制度，但制度的設立并不代表制度的落實。許多企業為了掩人耳目，人前一套，背后一套。表面上設立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里卻利用建立好的制度瞞天過海，將制度當作自己行使權力的偽包裝。中航油新加坡公司制定的風險控制制度可謂面面俱到，還曾獲得企業管理創新的一等獎，但是為什么這么好的制度設計還是沒能阻止中航油的失敗呢？總結下來不過一句“有制度，不執行”罷了。既然已經有了前車之鑒，我們就應該以史為鑒而不是重蹈覆轍。至今還沒有建立內部會計控制制度的企業應該加快制度的建設，而已經建立了制度的企業應該進一步確保制度的落實。
3.制度科學性和連貫性缺失。整套的制度就像人體的經絡一樣錯綜復雜，要想整個體系能夠相互配合、高效工作就必須確保制度的科學性和連貫性，任何一個環節的失誤都有可能造成整個企業的損失。我國許多企業的內部會計控制都屬于馬后炮類型的，在事前并不能進行有效的風險預測，也不能及時發出預警，事發時也不能及時控制事件的蔓延，總是在事后采取一些已經沒有用的補救措施，甚至想辦法將已經發生的事情掩蓋、搪塞過去。這樣處理事情，不僅失去了控制制度本身的威懾作用和該有的效力，也使得企業的內控成本在無形中增加了。還有一些企業永遠將金錢放在首位，除了利益，別的都可以退而求其次。企業員工的素質可以低一些，對于信息的掌控度可以欠缺一些，但唯獨一條，錢財必須放在首位，這樣的經營理念遲早會造成企業嚴重的經濟損失。還有一種企業就是受經營利益的趨勢一味地急于求成，做事缺少前后的連貫性，使得整個管理系統跟不上實際的步伐，造成會計控制的自我混亂。這些看似不經意的失誤只要有心都可以避免，關鍵在于有沒有認真去落實。
4.會計人員素質不高。有一部分企業雖然已經意識到了招聘專門會計人才的重要性，但還有很多企業依舊將會計控制當作一種形式化的過場。企業內部的審計人員并不具備專業素養，知識的儲備量也遠不能滿足應用的要求，但為了節省人力資源，企業往往選擇從別的部分抽調了解會計相關知識的人員。在正式上崗前，也沒有對他們進行專門的培訓，完全是一種由著他們自生自滅的態度，本著這樣不重視和敷衍了事的態度建立起來的會計控制自然不具備理想效果中的約束力。而且這些企業的會計憑證要素往往都是不齊全的，主要體現在記賬的主管人員印鑒不全，在走程序的過程中容易受到阻撓。由于自身素質的缺乏使得這部分人在進行發票填寫時很容易缺少要素，造成不必要的麻煩。
5.會計控制制度老舊。不管多么完善的制度都會有一定的生命期，只在特定的環境下對特定的情況起作用，一旦環境發生了改變，制度也必須做出相應的調整，否則就不能適應、滿足新環境的需要。會計控制與一個企業的財政緊密相連，而企業的財政受諸多因素的影響，最是變化莫測，需要時時關注，如果不能及時根據財政狀況的變化對會計控制做出相應的調整，最后等來的只能是失敗。當然，再多變化的制度也是萬變不離其宗，企業的宗旨是整個一切制度的出發點，萬不可隨意改變。制度需要革新但并不意味著完全從零開始建立新的內部會計控制，而是要在舊有的基礎上取其精華去其糟粕，爭取整個會計控制的進一步完善。
1.加強環境建設。合理的企業組織結構有助于各個部門清楚掌握自身的`責任與職能，也會促進結構內部各個制度間的自我完善。企業領導層的思想觀念、行事作風對一個企業環境的建設有最直接的影響，上梁不正下梁歪，要想會計控制制度內的人員都能夠恪盡職守，做好自己的本職工作，首先就要求領導們樹立一個良好的榜樣，帶頭遵守各項規章制度，對于手中的權力絕不濫用，將自身的工作成果與會計控制的好壞直接掛鉤。另一方面，領導層還必須有一定的見識，重視會計控制制度的建設并且積極支持這項工作，多多開展一些法規建設，在整個企業形成一種良好的氛圍，畢竟良好對整個企業員工的影響是潛移默化的。除了內部環境的建設，外部環境的建設如果能夠把握得恰到好處，可以起到事半功倍的效果。良好的外部監督有利于內部會計控制工作的展開，輿論監督可以充分發揮自身的作用對企業內部的違規現象進行揭露，鼓勵電視、報紙等媒體公開報道違規操作的現象，與百姓一起推動會計控制制度的建設。有關部門對會計師資格證的審查力度也應適當地加大，逼迫企業不得不去完善自身制度。
2.嚴格制度的執行。眾多的案例表明會計控制之所以不能發揮自身的控制作用，是因為制度沒有被認真落實到實處。各企業在制定制度時必須根據自身的發展情況，選擇出最適合自己的內部會計控制，鞋子舒不舒服自己穿著最清楚，一項制度要想能夠順利地運作，首先需要做到的就是適合，也只有真正適合的制度才能在推行過程中得到員工的支持。原先計劃的制度與實際執行的制度間肯定會有出入，發生矛盾是在所難免的，這個時候制度的嚴肅性和權威性是絕不容被威脅和挑戰的。將對的人安排在對的崗位上也是確保制度被嚴格執行的另一個保障，事無巨細都可以落實到人，這是最理想的狀態。
3.提高人員素質。現代企業的競爭主依靠的是多種因素，而人才的競爭是較為重要的一個因素。不管是什么樣的制度，要想建立，最終靠的還是人才，如果沒有人才，一切的規劃都只能是說說而已，永遠都沒有可能變成現實。也只有高素質的人才，才能真正創造出高質量的、符合企業發展的產品，才能勝任會計控制的工作。但是，企業員工除了基礎的知識儲備外，定期的培訓也是必需的，通過培訓，員工可以鞏固原有的知識，填補知識漏洞，學習新的技術，也只有通過培訓，才能讓企業員工間產生一定的比較和競爭，有了比較才會知道自己與別人的差距，才會有進步。
4.增強預算約束力。建立起從董事會到預案管理委員會的整套預算管理組織是首先要做的事情，然后各司其職，做好自己的本職工作。董事會就應該負責預算方案的整體制定情況，預算管理員就應該對預算的具體實施進行實時的監督和控制，一環扣一環，將整個預算有條不紊地進行，才能對內部會計控制的預算起到有效的約束作用。而在編制預算之前對整個公司財政狀況應該有一個整體的調查，提前對市場進行分析考察，考察全年的經濟走勢，然后避免盲目的預算編制工作，使整個指標更趨于合理化、客觀化。新一年的預測結果必須與之后的設計預算結果進行比對，找出不足，爭取在下一年的預算中避免不必要的失誤，使預算能夠真正對會計控制起到幫助作用。
5.實現良好的信息溝通。會計控制需要以龐大的數據作為基礎，這就要求企業內部的信息溝通能力一定要發達，如果信息溝通的能力達不到要求，會計控制工作在展開時就不能有效把握整體的情況，整個工作就像在黑夜中前進，很容易出現判斷失誤。但是，信息如果能夠及時有效地溝通，財政狀況便可以被整體掌握，會計控制就會容易很多。
結語。
總體來說，我國關注企業內部會計控制建設的公司數量還是在不斷增多的，雖然暴露了不少的弊端，但我相信只要愿意付出時間、付出精力，就一定可以被解決。而隨著這些問題的逐步解決，我國的企業內部會計控制建設一定會越來越好。
參考文獻：
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企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇三
摘要:當前，中小企業在工業生產、商業零售、餐飲企業、商品批發等產業中發揮著非常重要的作用，在我國經濟發展中的重要地位日益突出。
內部會計控制對企業發展也具有極其重要的推動作用，可以使企業自我約束、調節各項生產經營活動，改善企業的會計信息質量，也有利于增強企業的風險防范意識，提高企業的經營管理水平。
內部控制指的就是企業為了達到經營目標的實現，確保資產的完整與安全，同時保證會計信息的運行與精度的可靠性，并且貫徹落實經營方針，在企業內部運用的自身約束、調整、控制、規劃與評價的所有方法、對策的總稱。
由于企業領導者對內部會計控制制度沒有足夠的重視，導致企業內部會計控制基礎薄弱，不能形成完整的內部控制系統。
原因之一在于中小企業的組織結構往往簡單，企業的所有權與經營權相對比較集中，企業的各項指令下達與執行的流程迅速，導致企業管理者忽略企業內部會計控制。
另外，有的中小企業領導者的素質不高，常常就是根據自身的直接觀察、控制來對企業的經營成果進行評價，沒有必要根據目前的管理技術對全過程進行監督經營。
同時員工也常常根據日常習慣進行日常事情的辦理，從而養成了不講授權、不講監管以及不講制約的辦事方法。
(二)中小企業組織結構比較簡單，“擺設多、實權少”
現如今，我國很多的中小企業都是具備不健全組織結構，這不僅指的是企業的不完善的崗位設置和有問題的部門配置，而且也指的是一些崗位職責職能的定位不完善、不準確等，自然最后是人員的缺乏。
不過，一些企業的人員缺乏僅僅是表面的情況，缺乏崗位、職能以及部門才是其實質的問題。
有的企業雖然建立了很多職能部門，卻是有名無實。
原屬各部門的職責權限，卻被強勢的老板直接攔截進行指揮，最終導致分工不明、責任不清。
另外規模比較小的企業，為了節約成本，人員安排能少就少，一個人常要分擔多種工作。
(三)中小企業會計人員素質不高，用人制度和員工錄用制度不合理。
目前，中小企業的資金規模和生產經營規模都是特別有限的，其經營的業務都比較簡單，大多數企業也特別不注重崗位的設置。
而且，在一些中小企業中的會計人員有可能是企業所有者或者管理層的特殊關系人，他們為了得到更多的利益，會讓會計人員設賬外賬，這樣就會對投資者等相關利益者的利益造成嚴重損害。
除此之外，根據其他調查發現，大多數的中小企業不是按照應聘人員的才能聘用工作人員的，而是選用具有介紹關系的人員安排在企業就職，在聘用工作人員的時候沒沒有進行特別嚴格的考評，所以，企業員工能否勝任自身的崗位是一件值得懷疑的事情。
在中小企業的內部管理中，內部會計控制占有十分重要的位置，其使得企業達到可持續發展的目的，并對企業的經濟效益有直接的影響作用。
因為財務管理的真實性與靈敏度都很高，就可以利用不同的財務數據將企業生產經營管理的完成效果與其中存在的問題進行有效的反映。
在企業經營管理中，內部企業內部占用核心位置，其可以確保財務會計報告的完整性與真實性。
財務管理信息數據匯聚了不同方面的數據，其可以對中小企業的財務資金運轉狀況進行支配，以達到通過投入有限的資金獲得最大利潤的目的。
其對于組織管理程序的調節，企業經營管理的改善，有效合理的會計控制機制的建立都起到特別關鍵的作用。
建立完善的企業內部控制制度，可以對企業投資者的合法權益進行保護，也可以確保企業會計的信息質量，同時對完善中小企業的信息披露制度和治理結構都有著特別關鍵的意義。
其一，要建立合理的企業管理機制制度。
在企業中，管理制度是其的核心，其可以為企業提升精確的財務數據和預知企業的風險，并且可以預知財務管理工作中的不利因素，從而促進企業的可持續發展。
其二，要對工作流程進行完善。
要規范會計內部控制的流程，分析其中的不利因素，并采取有效的解決對策，這樣對確保會計資料的完整、真實性起到特別關鍵的作用，最重要的是可以達到企業的不同經營管理工作的合理有效的開展。
其三，組織機構的完善。
設置財務組織機構一定要按照企業的實際狀況，仔細對責任進行分工，互相配合與進步已經成為不同部門間合作的基礎條件。
(三)提升會計人員素質。
在目前的企業財務工作中，提升內部會計控制人員的素質占有特別重要的位置。
我們必須要強化建設會計人員的職業道德，強化對其的培訓，從而才可以使其為企業經營管理進行更好的服務。
我們一定要發現、記錄不合理的會計內控缺失的工作流程，會計工作人員也一定要依據法律辦事，并且要嚴格遵守政策規定和有關的制度，以實現企業的可持續發展。
四、結束語。
總的來說，對于中小企業而言，想要持續經營擴大發展，就必須根據企業自身的`特色來完善企業內部會計控制制度。
所以，一定要日益強化對于企業內部會計控制制度的深入分析，針對其存在的問題，運用有效解決對策，從而實現企業的可持續發展。
參考文獻:。
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇四
引言。
科技的進步，促進醫院各種醫療器械產品的先進性水平的提高。但是，從醫院的發展以及經營現狀上看，由于受到各種因素的制約，仍然存在著一定問題。內部會計控制建設意識相對比較薄弱以及控制制度不夠完善，這都將對醫院的發展造成不利的影響，采取何種措施，才能全面提高醫院內部會計控制建設質量水平。是目前我們國家各大醫院面臨的主要問題。
內部會計控制是現代化醫院管理的主要組成部分，也是醫院提高會計管理質量、實現醫院各項經營目標、促進相關的規章制度能夠有效的貫徹與落實以及確保國家物資財產的完整性以及安全性的重要保障。
從醫院內部會計的組成形式上，其主要包括多個方面內容，有預算控制與管理、收入與支出費用控制與管理、成本費用控制與管理、藥品物資庫存控制、藥品以及相關醫療器械產品采購以及付款控制、醫院建設工程項目控制、財務信息應用控制、固定資產控制、對外投資控制以及債權債務控制等等。合理的進行內部會計控制是醫院開展各種經營活動的主要基礎，同時也是促進醫院經營管理質量提高的重要保障。
2.1醫院內部控制意識相對比較薄弱。
從我們國家大多數醫院的發展現狀上看，普遍存在對醫療及時以及發展等方面建設過度的重視，而對內部財務管理上重視程度不足的現象。從醫院的人員構成上看，醫院大對數領導都是具有權威性的醫務人員，然而在實際的財務管理過程中，對相關的規章制度認識相對比較薄弱，有些醫院負責人員在醫院財務風險與內控，內控與醫院發展問題上存在著認識上的偏差，同時將醫院發展與內部控制對立起來，一旦遇到實際的問題時，注重問題處理方式的靈活定，而并未按照相關的規章制度來解決問題，導致經常出現違規以及違章現象，從而會計控制自身失去獨有的嚴肅性。
近幾年，我們國家對于醫院的`財務審計力度不斷加大，設立里專項的醫院財務審查工作，各大媒體上也經常會報道一些違法犯罪的案例，舉例來說，醫院相關財務以及收費人員利用自身的職能之變，謀取私利；有些人員在進行要藥品以及醫療器具采購過程中，收受回扣，損公肥私，中飽私囊等行為，這些都在一定程度上暴露出醫院在進行內部財務管理過程中，相關制度不完善，財務監督管理不到位等一些不良現象。對此，醫院領導必須要高度重視，并且采取有效的管理措施，杜絕類似事件的再次發生，從而才能在一定程度上提高醫院的口碑。
3.1內部會計控制制度制定過程中遵循國家相關規章制度。
醫院內部會計控制主要是在國家相關的規章制度的基礎上進行指定的，是法律、法規以及相關的政策在醫院管理過程中的主要體現形式，其要求醫院必須要在遵紀守法的基礎上，制定與自身發展相符的內部會計控制管理措施。醫院內部會計控制不僅能夠對醫院各環節進行有效的控制以及監督，而且還能及時的發現存在醫院內部管理過程中的主要問題所在，并且及時的采取有效的解決措施，促進醫院總體管理質量的提高。
3.2確保醫院各項資產的安全以及完整性。
資產的安全以及完整性是促進醫院能夠健康發展主要的物質基礎，并且資產管理始終貫穿于醫院開展各項生產以及經營活動的始終。從目前我們國家醫院資產管理的主要形式上看，主要包括多個方面的內容，其中包含防范資產被盜、防范資產進行非法占有以及防范醫院資金被非法挪用等諸多方面內容。醫院在制定內部會計控制制度的過程中，必須要醫院的實際情況為主要的出發點，采取嚴格的管理的措施。距離來說，對相容的醫務職能進行有效的分離，在醫院內部形成相互牽制的一種關系，避免出現行私舞弊的不良行為，從而才能在一定保證醫院內部各種物資財產的完整性以及安全性。
4.結語。
綜上所述，社會的發展，推動各大醫院建設的步伐。在進行醫院內部會計控制建設過程中，由于其所涉及的環節相對比較多，建設程度相對比較復雜，在制定相關規章制度中難免會出現一定的困難性，因此，醫院相關管理人員必須要采取有效的措施，充分的認識到開展內部會計控制建設的重要性，提高整體的管理水平，從而才能在一定程度上促進醫院可持續發展。
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇五
合同管理作為項目管理的重要內容之一，貫穿在項目管理的各階段。某一環節出現差錯，都會引起連環的反應，因為它是不可逆的過程。因此，作為工程從業者，首先要明晰工程合同的含義，并深刻認識到現階段加強工程合同管理的重要性。
（一）工程合同管理的含義。
工程合同屬于經濟合同，是發包單位和承包單位為了完成其所商定的工程建設目標以及與工程建設目標相關的具體內容，明確雙方相互權利、義務關系的協議。它是訂立合同的當事人在建筑工程項目實施建設過程當中的最高行為準則，是規范雙方的經濟活動、協調雙方工作關系、解決合同糾紛的法律依據。工程合同管理則是建設行政主管部門、工商行政部門、建設單位、監理單位、承包單位等依照法律、行政法規及規章制度，采取法律的、行政的手段，對合同關系進行組織、指導、協調和監督，從而保護合同當事人的合法權益，處理合同糾紛，防止、制裁違法違規行為，確保合同條款實施的一系列活動。
（二）加強工程合同管理的意義。
隨著我國建筑市場的不斷發育成熟，工程合同管理的重要性日益顯現，主要表現在以下幾個方面：
1.加強工程合同管理是市場經濟的要求。隨著市場經濟機制的發育和完善,要求政府管理部門打破傳統觀念束縛,轉變政府職能,更多地應用法律、法規和經濟手段調節和管理市場,而不是用行政命令干預市場;承包商作為建筑市場的主體,進行建筑生產與管理活動,必須按照市場規律要求,健全和完善內部各項管理制度,其中合同管理制度是其管理制度的關鍵內容之一。建筑市場機制的健全和完善,工程合同必將成為調節業主和承包商經濟活動關系的法律依據。加強工程合同的管理,是社會主義市場經濟規律的必然要求。
2.加強工程合同管理也是規范各建設主體行為的需要。建設工程項目合同界定了建設主體各方的基本權利與義務關系，是建設主體各方履行義務、享有權利的法律基礎，同時也是正確處理建設工程項目實施過程當中出現的各種爭執與糾紛的法律依據。縱觀目前我國建筑市場的經濟活動及交易行為，所出現的誠信危機、不正當競爭多與建設主體法制觀念淡薄及工程合同管理意識薄弱有關。加強工程合同管理，促使建設主體各方按照合同約定履行義務并處理所出現的爭執與糾紛，能夠起到規范建設主體行為的積極作用，對整頓我國的建筑市場起到了促進作用。
3.加強工程合同管理是迎接國際競爭的需要。我國建筑市場已全面開放，面對來自國外建筑企業的沖擊與挑戰，就必須適應國際市場規則、遵循國際慣例。如果我們不能及時適應國際市場規則，特別是對fidic條款的認識和和經驗不足，將造成我國建筑企業喪失大量參與國際競爭的機會。同時，使我們的工程發包商認識不到遵守規則的重要性，造成巨大經濟損失。因此,承發包雙方應盡快樹立國際化意識,遵循市場規則和國際慣例,加強工程合同的規范管理，只有加強工程合同管理，建筑企業才有可能與國外建筑企業一爭高下，才能贏得自己生存與發展的空間。
二、工程合同管理存在的主要問題。
工程建設的長期性、復雜性和不可逆轉性等特點決定工程合同管理的艱巨性。目前我國建設市場發育尚不完善,建設交易行為尚不規范,使得工程合同管理中存在諸多問題。主要表現在：
(一)是對合同的嚴肅性認識不足。
合同是當事人雙方意志表示一致的結果，它一經簽訂生效，就應奉為雙方的行為準則，對當事人雙方都具有法律約束力。自覺執行合同條款，全面履行合同義務，是合同當事人一切行為的最高準則。但是現實中有些承包商認為與業主關系良好，合同怎么寫無所謂，有什么問題都能協商，甚至個別施工合同僅有一頁，沒有明確雙方的責任、權利和義務，如果業主主要負責人發生變化或因為個別問題，雙方關系轉壞，將會給承包商帶來巨大的合同風險。
簽訂合同的甲、乙雙方，經濟法律地位是平等的，沒有主從關系。但在實際工作中，還有些合同，違背合同的等價有償原則，以各自的經濟利益為中心，隨意違背合同條款。甲、乙雙方的這些違約行為，絲毫不顧及由此而產生的法律后果，最終導致工程經濟糾紛的`發生。
（二）法律意識淡薄，合同簽訂不規范。
建設工程耗資巨大、涉及面廣、個性差異大和履約時間長。因此，客觀上要求合同條款細致嚴密，盡可能做到面面俱到。在實際工作中，由于建筑市場監管存在漏洞、簽訂合同的甲、乙雙方由于缺乏工程合同管理的經驗，以及市場競爭激烈等多種原因，訂立的合同存在以下幾種不規范甚至違法情況：
1.少數合同有失公正。合同文件存在合同雙方權利、義務不對等現象。從目前實施的建設施工合同文本看,施工合同中絕大多數條款是由發包方制定的,其中大多強調了承包方的義務,對業主的制約條款偏少,特別是對業主違約、賠償等方面的約定不具體,也缺少行之有效的處罰辦法。這不利于施工合同的公平、公正履行,成為施工合同執行過程中發生爭議較多的一個原因。同時,由于目前建筑市場的激烈競爭和不規范管理,大量的施工隊伍與建設規模嚴重失衡,致使業主在建設工程承包中占據主導地位,提出一些苛刻和不平等的條件,將自身的風險轉移到承包商身上。由于建筑市場處于買方市場，承包商為了獲得工程，只好接受。個別承包商在實施這樣的工程合同時，為了使自己的利益不受損失，就會采取偷工減料或非法分包甚至非法轉包等手段，給工程建設帶來隱患。
2.合同文本不規范。國家工商局和建設部為規范建筑市場的合同管理,制定了《建筑工程施工合同示范文本》,以全面體現雙方的責任、權利和風險。但是有些建設項目在簽訂合同時為了回避業主義務，不采用標準的合同文本，而采用一些自制的、不規范的文本進行簽約。通過自制的、籠統的、含糊的文本條件,避重就輕,轉嫁工程風險。有的甚至仍然采用口頭委托和政府命令的方式下達任務，待工程完工后，再補簽合同，這樣的合同根本起不到任何約束作用。
3.“陰陽合同”充斥市場,嚴重擾亂了建筑市場秩序。有些業主以各種理由和一些客觀原因,除按招標文件簽訂“陽合同”，供建設行政主管部分審查備案外,私下與承包商再簽訂一份在實際施工活動中被雙方認可的“陰合同”,在內容上與原合同相違背,形成了一份違法的合同。這種工程承發包雙方責任、利益不對等的“陰陽合同”,違反國家有關法律、法規,嚴重損害承包商利益,為合同履行埋下了隱患,將直接影響工程建設目標的實現,進而給業主帶來不可避免的損失。
(三)工程合同履約程度低,違約現象嚴重。
一部分工程參與方憑借自己的主觀意愿和想象，把合同當作一根拐杖，需要就用，不需要就丟，結果吃虧的當然是企業。這種對合同所抱的態度，在一些臨時性小型工程項目的表現更加突出，碰到問題時，不是用合同條款去解決處理，而是采用行政的辦法，脫離合同的內容去解決，造成兩相分離的狀態。當然也就談不上全面履行合同了。還有些工程合同的簽約雙方都不認真履行合同，隨意修改合同，或違背合同規定，合同違約現象時有發生,如:業主暗中以墊資為條件，違法發包；在工程建設中業主不按照合同約定支付工程進度款;建設工程竣工驗收合格后,發包人不及時辦理竣工結算手續,甚至部分業主已使用工程多年,仍以種種理由拒付工程款,形成建設市場嚴重拖欠工程款的頑癥;承包商不按期依法組織施工,不按規范施工,形成延期工程、劣質工程,嚴重影響工程建設市場。
（四）合同管理專業人才缺乏。
建設合同涉及內容多，專業面廣，合同管理人員需要有一定的專業技術知識、法律知識以及造價、質量和進度管理方面的知識。很多建設項目管理機構中，沒有專業技術人員管理合同，或合同管理人員缺少培訓，將合同管理簡單地視為一種事務性工作。甚至有的領導直接敲定由一般辦公人員辦理合同。一旦發生合同糾紛，缺少必要的法律支援。
（五）合同索賠工作難以實現。
索賠是合同和法律賦予受損失者的權利,對于承包商來講是一種保護自己、維護正當權益、避免損失、增加利潤的手段。而建筑市場的過度競爭,不平等合同條件等問題,給索賠工作造成了許多干擾因素,再加上承包商自我保護意識差、索賠意識淡薄,導致合同索賠難以進行,受損害者往往是承包商。
（六）違法簽訂合同、違法轉包、分包合同情況普遍存在。
實際工作中承包人利用其它承包商名義簽訂合同或超越本企業資質等級簽訂合同的情況普遍存在，有些不法承包商在自己不具備相應建設項目工程資質的情況下為了達到承包工程的目的，非法借用他人資質參加工程投標。并以不法手段獲得承包資格，簽訂無效合同。一些不法承包商利用不法手段獲得承包資質，專門從事資質證件租用業務，非法謀取私利。還有一些承包商為了獲得建設項目承包資格，不惜以低價中標。在中標之后又將工程肢解后以更低價格非法轉包給一些沒有資質的小的施工隊伍。這些承包商缺乏對承包工程的基本控制步驟和監督手段，進而對工程進度、質量造成嚴重影響。破壞了建筑市場的秩序嚴重影響了建筑工程市場的健康發展。
三、加強工程合同管理的措施。
通過近年來的學習，結合這些年的實際工作經驗，我認為解決工程合同管理中存在的問題，需采取以下幾項措施：
（一）強化合同法律意識。
與建設工程合同有直接關系的法律法規有《民法通則》、《合同法》、《建筑法》、《招投標法》、《擔保法》、《勞動法》和《建設工程質量管理條例》、《采購法》、《城市規劃法》以及fidic合同文本和其他一些國外相關法律法規等。在市場經濟條件下，尤其是我國加入wto之后，市場的運作要求更加規范、更加透明，以法制為依據，一切依法辦事，作為建設工程領域的從業人員，更應當認真學習有關的法律法規，熟悉合同的相關法律知識，理解好相關條款的精髓，增強合同觀念和合同法律意識，學會利用法律和依法訂立合同，在保護自己的合法權益的同時，增強自己的國際競爭力。
（二）大力推行工程合同示范文本。
目前，建設部在施工、監理、設計及勘察等方面的合同均有示范文本，這些示范文本具有全面、準確、嚴謹的特點，有很強的操作性。推行合同示范文本，一方面有助于當事人了解掌握有關法律、法規，使具體實施項目的建設工程合同符合法律法規的要求，避免缺款少項，防止出現顯失公平的條款，也有助于提高合同的履約率，減少合同履約過程中的爭議和糾紛。另一方面，有利于行政管理機關對合同的監督，有助于仲裁機構或人民法院及時裁決糾紛，維護當事人的利益。使用標準化的范本簽訂合同，對完善建設工程合同管理制度起到了極大的推動作用。
（三）強化工程合同履約過程的管理。
由于一個工程項目從跟蹤、談判、投標、簽約、實施到建成移交，要持續很長時間，在項目實施過程中合同可能要經過多次修訂、補充，投標人員也不一定是在項目上的具體執行者，項目人員也會發生變動，為了保持連貫性，必須讓項目部對合同簽約整個過程進行了解，對實施過程中的合同修改情況加強管理。要注重以下措施的實施：
1.執行合同交底制度。一個管理優秀的公司，應建立合同管理制度，明確公司和項目部對于合同管理的責任、權利和義務。因為合同的執行者———項目經理不可能參加工程承攬的全過程，公司總部在合同管理中應明確合同交底制度，將招標文件、招標答疑資料、投標圖紙、投標書（報價書、概算、施工組織設計、承諾書）和合同文本對項目部進行交底，使項目部明確了解工程項目的特殊技術和商務要求。公司和項目部應將合同責任目標進行分解，落實到部門和責任人，提高全員合同意識。
2.合同履約中的過程管理。承包商應加強合同履約期間的動態管理，防止違約事件發生。應設立專職合同管理人員進行工程合同管理、分析和研究，收集各種資料和信息，將合同實施情況與合同進行對比分析，找出其偏離的原因，做出正確的診斷或建議，從而制訂防范風險的對策，將風險損失程度降到最小，將索賠收益做得最大。在發生合同條件變化時，要及時辦理工程洽商記錄，搜集整理雙方來往文件、會議紀要、工程圖片、變更洽商等重要資料，既為合同爭議準備證據，也為工程索賠打下基礎。
3.合同索賠研究程序化。我國工程承包雙方在合同履行中對工程索賠認識不足，缺乏推行工程索賠所需的意識和動力。因此，提高索賠意識是合同管理亟待解決的問題。工程合同是索賠的依據，索賠則是合同管理的延續。因為工程合同一經簽訂，確定了合同價款和結算方式之后，影響工程造價的主要因素便是工程設計變更或簽證，以及工程實施過程中的不確定因素，所以，深入理解合同的每一個條款，切實加強日常管理，使管理行為正規化、規范化，作好處理合同糾紛的各種準備，特別是索賠與反索賠的研究在工程造價控制管理中是非常必要，也是非常重要的。索賠與反索賠是合同管理的一個重要內容，是合同雙方攻與守的關系，是矛與盾的關系。工程發承包的實踐經驗證明，沒有一個承包商不要求索賠，即要求調增合同價款，因此，要搞好工程造價控制，就必須進行索賠與反索賠的研究。
（四）加強工程合同履約中的索賠與反索賠。
索賠和反索賠是一個事物的兩個方面，承包商根據合同條件的變化提出索賠要求，減少工程損失；業主則利用合同中的罰則將無原由拖延工期、不可彌補的質量缺陷和承包商責任事故等進行反索賠。合同和現行法規是索賠和反索賠的依據，是索賠最終解決的判定標準，因此，一方面必須重視簽訂合同前的的合同風險分析和對策爭取合同有利；另一方面要重視工程各方在合同簽約后就要建立項目檔案，將各種技術和商務資料及時歸檔，重要資料要經監理工程師和業主代表簽證，為索賠和反索賠提供技術支持。我國工程承包雙方在合同履行中對工程索賠認識不足，缺乏推行工程索賠所需的意識和動力。因此，提高索賠意識是合同管理亟待解決的問題。
因為工程合同一經簽訂，確定了合同價款和結算方式之后，造成工程索賠和反索賠的主要因素便是工程設計變更或簽證、當事人違約、監理人指令、不可抗力或不利物質條件以及工程實施過程中的不確定因素，所以，深入理解合同的每一個條款，切實加強日常管理，使管理行為正規化、規范化，作好處理合同糾紛的各種準備，特別是索賠與反索賠的研究在工程造價控制管理中是非常必要，也是關系企業經濟利益的一項重要工作，因此必須認真對待索賠和反索賠工作。
（五）健全工程合同管理體系和制度。
一些建設項目不重視工程合同管理體系的建設。合同歸口管理、分級管理和授權管理機制不健全，誰都可以簽合同，合同管理程序不明確，或有制度不執行，該履行的手續不履行，缺少必要的審查和評估步驟。缺乏對工程合同管理的有效監督和控制。因此，加強合同管理，應當設立工程合同管理機構，配備合同管理人員，一方面，工程合同管理工作應作為建設行政管理部門的管理內容之一；另一方面，建設工程合同當事人內部也要建立合同管理機構，不但應當建立合同管理機構，還應當配備合同管理人員，建立合同管路臺賬、統計、檢查和報告制度。重視合同歸檔管理，提高管理信息化程度和合同管理手段。很多單位合同簽訂仍然采用手工作業方式進行，合同管理信息的采集、存儲伽工和維護手段落后，合同管理應用軟件的開發和使用相對滯后。應充分利用計算機輔助工程合同管理，提高工程合同管理工作的效率，把整個項目建設涉及到的合同文本存儲在計算機內，并進行適當的分類和編碼，隨時掌握各個具體合同的實施動態，針對合同實施過程中出現的問題，分析研究，不斷修改、完善合同條款。還應當將合同管理目標分解為管理的各個階段的目標，并落到實處，建立建設工程合同管理評估制度，有效督促有關人員做好工程合同管理。
總之，工程合同管理是建筑工程項目管理的核心，工程管理的各方面工作都要圍繞著這個核心來開展，工程項目的合同管理已經成為我國建筑業可持續發展、實現科學管理的重要內容。建筑工程項目的合同管理不能陷入僵硬的程式化，它是一個動態的過程，在管理中要講求方式、方法，要講究管理的技巧。因此，要在高度重視建筑工程項目的合同管理、深刻了解其重要地位的基礎上，在實踐中探索及歸納建筑工程項目合同管理的技巧，尋找新方法，解決新問題，促使參建各方自覺履行合同約定的條款，從而降低建筑市場風險，切實維護建筑市場的秩序，確保建筑工程項目順利進行。
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企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇六
摘要：主要論述了電力系統中電氣試驗存在的問題分析，并針對相關問題提出了有效的措施。
關鍵詞：電氣試驗；電力系統；應對措施。
1電氣試驗及其重要性。
1.1電氣試驗。在電氣試驗過程中，工作人員的主要任務在于：在檢驗電氣設備質量的同時，對設備的性能指標和質量進行測試，在此基礎上準確判斷其運行情況，以確保電氣機械設備和工作人員操作過程的安全。
1.2電氣試驗的重要性。在電氣試驗過程中，無論是電氣設備，還是工作人員，都將面臨極大的安全隱患。在試驗過程中出現的任何一絲紕漏，都有可能導致電氣設備的嚴重受損，乃至發生不必要的安全事故。為此，工作人員應切實提高對電氣試驗過程的重視程度，以有效降低事故發生的概率，以確保自身的安全，避免給家人帶來不必要的傷痛和給社會帶來不穩定的因素。除此之外，電氣試驗過程中所用到的機械和設備都價格不菲，一旦受損，將難以修復。為此，工作人員在試驗過程中應格外認真，以確保機械和設備的安全性，進而有效減少不必要的經濟損失。
在完成電氣設備的安裝或維修之后，應首先進行交接和接收試驗。究其原因，主要在于：機械設備的制造過程較為復雜，出現一定的質量問題在所難免。而在設備的安裝過程中，人為因素造成的損壞，也將成為其潛在缺陷的一個重要原因。加之，設備的運行過程中還受到熱、化學和機械振動等因素的影響，以至于絕緣劣化，甚至出現絕緣性能盡失的現象，最終導致事故的發生。
2電氣試驗存在的問題。
雖說國內的電氣試驗取得了一定的進步，但在具體操作過程中，因某些因素的影響而出現偏差的情況依然存在，甚至造成了一定的經濟損失。從國內的電氣試驗來看，其存在的問題主要包括以下幾個方面：
2.1設備連接問題。首先，在電氣試驗過程中經常會出現電氣設備接地不良的情況，導致介質發生一定的損耗，此類情況常見于電容性電氣設備的試驗過程中。在ta和tv的使用過程中，電氣設備的二次回路也將出現接地不良的情況。在高壓電的測試過程中，必須使用ta和tv，并切實根據電磁感交互定律來實現彼此間的交互。但在具體的操作過程中，ta和tv之間的交互很可能導致二次繞組的接地不良。正因如此，通過試驗得到的數值和銘牌值之間通常都會存在一定的偏差。其次，在試驗過程中，工作人員的疏忽大意，經常會導致線路的錯接。須知，在電路集成化程度不斷提高，供電、配電設備試驗端口不多的情況下，應首先對設計圖紙和方案進行認真研究，然后才能進行接線試驗，而且不能在電器設備處直接進行試驗。但在現實生活中，工作人員往往不遵守規定，而只是單純地憑借自身的印象來進行接線試驗，導致許多線路被錯接，使電氣設備在出現嚴重短路的情況下被燒壞。這不僅嚴重影響了供電的正常運行，還使企業蒙受了不必要的經濟損失。第三，出現了嚴重的避雷器引線問題。以某次高壓變電站的檢修試驗為例，若檢修人員只是將避雷器的引線斷開，而將其接頭留在避雷器的邊上，就很可能會出現以下情況：在75%直流參考電壓之下，其漏電量高達80μa；若是將引線接頭拆下，其漏電量僅為20μa。由此不難看出，若要有效降低電流的泄漏量，減少電表的誤差，我們應切實做好高壓處引線的拆分和去除工作，同時拆除絕緣帶，以有效減少介質電阻。
2.2環境因素。眾所周知，電氣試驗環境是極其危險的。在整個試驗過程中，試驗人員都在近距離地接觸著電流，稍有疏忽，便可能產生極其嚴重的后果。雖說電力系統和試驗設備之間，已經采取了隔離措施，但非試驗設備卻未停止運行。若不認真檢查工作前的環境，便很可能會導致試驗間隔錯誤情況的發生，從而引發一系列的安全問題，甚至發生人員觸電身亡的嚴重事故。須知，即便是靜電電荷，也可能在經過長期的累積之后，瞬間迸發出較高的電流，使工作人員受到極大的傷害。為此，我們應切實避免電氣試驗過程中容器元件的靜電效應，并以相同方法來徹底泄漏其零部件中的靜電電流。此外，電氣試驗現場的危險點極多，它們常常被工作人員所忽視和遺漏。
3解決電氣試驗問題的相應措施。
3.1解決連接問題，做好準備工作。
第一，嚴格按照相關的規定要求來完成電氣設備的接地操作，以確保其可靠性。當下，許多電氣設備（如：電壓互感器等）的接地操作，都可以在延長自身使用壽命的同時，有效較低與介質之間的損耗。一般情況下，不同的電氣設備都有不同的工作標準電壓。正因如此，在進行電氣試驗之前，我們應切實做好準備工作，以確保所有設備的電壓值都處于標準狀態。而在具體的試驗過程中，我們應對所有的數據都進行充分的分析和研究，及時矯正其存在的誤差，并對偏差較大的數據進行過濾。若是因數據的錯誤或偏差而影響到整個設備的正常工作，那就得不償失了。
第二，避雷器的引線問題，是現實生活中一個極為常見的連接問題。無論是對參數的變化，還是數據的準確性而言，它都將帶來一定的影響。正因如此，我們應確保電氣試驗中高壓部位的所有引線都被拆除殆盡，以有效避免因引線拆除不當而導致的電流泄漏情況的發生。
第三，切實做好試驗前的準備工作。在電氣試驗開始之前，應首先對試驗程序進行預設，同時準備好所有的設備和儀器，并對試驗現場進行清理，做好帶電設備的隔離工作。
3.2完善試驗安全制度。
第一，在交接和預防性試驗過程中，大部分試品都被裝設于變電站或發電廠現場。無論是試品的對外引線，還是其接地裝置，都極易與附近的帶電設備相接觸，再加上人員和外界因素帶來的'影響，將導致工作的復雜性大大提高。為此，建議試驗現場采取工作票的形式，并嚴格遵守工作許可，工作監護，工作間斷、轉移和終結制度。對試驗現場的任何一個部分，都應設置警告牌；而在危險的地方，不僅要圍設護欄，還應由專門的警務人員負責看管。
第二，進行高壓試驗的人數應在2個或2個以上，并以其中經驗最為豐富者為負責人。在試驗過程中，斷開接頭時，應切實做好標記，并在完全恢復之后進行檢查。盡可能對試驗工具和儀器進行可靠接地，與此同時，在最大程度上縮短高壓引線的長度，以有效避免發電狀況的發生。
第三，在進行電力預防性試驗過程中，應嚴格遵守《電氣設備預防性試驗規程》的相關規定，認真落實相關要求。
3.3提高工作人員技術及素質水平。
工作人員的技術和素質水平是保證試驗安全的關鍵。為了保證其技術水平符合工作要求，不僅要進行定時的審查，還要不斷設置一些獎勵制度，以激發工作人員的積極性和學習主動性。定期安排一些專業培訓，對提高工作人員專業技能有很大的幫助；定期安排工作匯報活動和安全意識宣講活動，對檢驗工作人員工作進度與質量和提高工作人員的安全意識有很大幫助。另外，開展技術交流活動也能夠促進工作人員之間的經驗交流，幫助其互相學習，互相進步，促進員工之間的感情與契合度。在進行新設備的安裝與試驗時，需要對原廠家進行技術詢問，并進行相應的專業培訓，以增強工作人員對新裝置和新技術的適應性與專業性。
4結語。
在電力系統運行過程中，采取必要的電氣試驗措施能夠有效維持和提高電氣設備運行的效率和穩定性，特別是對于一些使用時間較長的電氣設備，不僅能夠延長其使用壽命，還能在一定程度上提升整個電力系統供電的安全穩定。電氣試驗的工作環境比較復雜，必須對工作中存在的問題進行仔細研究，充分地了解試驗過程中可能出現的危險點，并需要對電力系統中電氣試驗所存在的問題有針對性的解決，這樣才能更好的提高試驗安全，促進我國電力事業的發展。
參考文獻。
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企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇七
摘要：企業財務信息化管理改變了傳統的企業經營管理運作方式，對企業的財務管理和內部控制等工作的內外部環境都造成了巨大的變化和改進。建立財務信息化管理體系能夠使企業的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現代化的企業經營發展的需要。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業內部控制中的開展和應用。
關鍵詞：企業；財務信息化管理；內部控制；應用。
目前，隨著日趨激烈的市場經濟競爭環境，企業要想進一步的發展和壯大，就需要協調企業內部資源的合理、有效利用，以及適應企業外部環境的發展和變化。由于企業對內部資源的控制是企業發展最為基礎的工作，因此如何完善企業內部控制成為企業建設發展的重中之重。而財務信息化管理正是解決這一問題的一項非常有效的管理措施。建立財務信息化管理體系能夠使企業的內部控制工作在工作內容、機制和手段上更快的適應現代化的企業經營發展的需要，提高企業的經濟效率和效益。本文就財務信息化管理的概況以及它在企業內部控制中的應用情況進行分析和總結，以期能夠更好的推廣財務信息化管理在企業內部控制中的開展和應用。
一、財務信息化管理的概述。
1、財務信息化管理的含義。
企業財務信息化管理主要指的是企業在重組業務流程的基礎上，利用網絡技術、計算技術以及數據庫技術，在一定的廣度和深度上集成化的管理和控制企業各項財務管理活動中的全部數據和信息，通過相關技術和設備為企業提供經營管理的預測、分析、控制和決策手段，從而實現企業各部門財務管理在信息資源上的有效利用和共享，以便更好的提高企業的市場競爭力和經濟效益。它的主要內容就是實現企業資金流、物流、信息流的同步化、集成化管理。
2、財務信息化管理的作用。
1)財務信息化管理能夠優化企業內部控制的環境。對財務進行信息化管理能夠有效的對企業內部控制的相關環境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優化和重組。
2)財務信息化管理能夠優化企業的內控信息和溝通。財務信息化管理可以將企業內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯系起來，形成一張全面、完整的財務活動數據信息網，從而加強了企業內部的信息控制和溝通。
3)財務信息化管理能夠降低企業的財務風險。對企業財務實行信息化管理能通過相應的數據信息對企業財務現在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了企業的財務風險。
3、財務信息化管理的要求。
企業在實行財務信息化管理的過程中，需要做到以下三個方面的要求，即：
1)財務業務一體化管理要求全員參加。這一要求主要是指在實現財務信息化管理時，其覆蓋的范圍必須是整個企業的全體員工以及業務，并對他們實行一體化的財務業務管理。
2)財務數據的錄入要求及時、準確。這一要求主要是針對財務會計人員在進行會計憑證以及相關財務數據時，必須要做到數據錄入的及時、準確，以保證財務信息的有效性、真實性和準確性。
3)要根據不同業態進行系統的優化升級。這一要求主要指的是在財務信息化管理系統運行過程中，相關管理人員要及時的根據企業不同業態的相關變化情況，對系統進行及時、有效的優化和升級，以確保系統的先進性、實時性、有效性和準確性。
二、財務信息化管理在企業內控中的應用。
財務信息化管理在企業內部控制中的應用主要體現在以下幾個方面，具體包括：
1、采購方面。
1)采購款的申請。財務信息化管理系統在采購款申請方面主要包括兩個模塊，即政策審核功能和用款內容的核對。所謂的政策審核功能就是指信息化系統能夠將公司中有關采用款申請方面的規章制度進行集成。而用款內容的核對則是指系統能夠有效的將用款申請中的數據信息與采購合同中的信息進行一一的比對。
2)采購合同。財務信息化管理系統在采購合同方面的內控應用主要體現在政策審核功能和合同比對功能上。政策審核功能就是指系統能夠將企業在采購合同方面的全部政策制度進行集成和呈現。而合同比對功能則指的是系統能夠將簽訂的采購合同中的信息自動同銷售合同進行比對，并在數據分析整合后生成相應的報告。
3)采購價格。財務信息化管理系統在采購價格方面的內控應用主要是價格比對功能和價格記錄功能。即系統能夠自動的將當前購買的物料價格同以前物料的歷史價格進行比對并生成報告。同時，還能將同一種名稱、型號、規格的采購物料按照采購的時間先后進行記錄、排列和存儲。
4)采購發票。財務信息化管理系統在采購發票方面的內控應用主要有四個，即政策審核、發票類型區分、內容核對、以及計算稅金損失。
財務信息化管理系統在企業市場考核控制方面的內控應用主要體現在以下幾個方面，即：
1)目標任務。信息化管理系統能夠將當期的企業市場考核相關目標任務的方針和政策在系統中分析和集成，比便于內控人員對市場考核情況進行實時的分析和監控。
2)考核費用。系統能夠將當期的市場考核中發生的開發費用、通訊費用、差旅費用的標準、數據等情況在系統中分析和集成，以便于相關內控管理人員對其進行分析和控制。
3)薪酬考核。系統能夠將當期的市場考核中有關人員薪酬的相關考核標準、內容、制度進行整合和集成，并生成報表，以便內控人員隨時進行監控。
3、費用方面。
財務信息化管理系統在企業費用方面的內控應用體現在：
1)數據的分類、索引和匯總。具體包括按照費用索引（即按照財務費用的明細賬信息進行分類、索引和匯總）；按照部門索引（即按照企業各個部門的各項費用信息進行分類、索引和匯總）；按照人員進行索引（即按照企業內部員工的名稱進行相關費用信息的分類、索引和匯總）。
2)數據的記錄和審核。具體就是指的財務信息化系統根據集成的有關費用的制度和政策，分析出相應發生費用的標準，并按其進行費用的審核和記錄，對不符合標準的費用數據進行標注和說明，并在完成后生產相應的數據報告。
4、銷售方面。
財務信息化管理系統在企業銷售方面的內控應用主要體現在以下幾個方面，即：
1)銷售合同。具體包括對合同的政策審核以及數據的記錄。即對簽訂的相關銷售合同進行客戶信息、簽訂時間、簽訂人員等情況進行審核，對不符合標準的進行標注，并生成相應的分析報告。同時，對正規的合同進行合同名稱、類型、金額等方面數據信息的記錄。
2)資金方面。具體指的是系統將發生業務所產生的資金（包括收入、成本、損失、費用以及利潤等方面的資金）的發生時間、人員、金額等方面的數據信息進行自動的分析、審核、記錄和核算，并與前期或者歷史同期的銷售情況進行比對，并生成相應的銷售報表。
結語：
隨著世界經濟一體化和不斷推進，以及我國加入世界貿易組織(wto)，其我國企業面臨的國內、國際的市場競爭壓力也越來越大，面對這些問題和挑戰，我國企業必須加快財務信息化管理模式的應用和推廣，提高企業內部控制的信息化、現代化程度，提升企業的核心競爭力，從而不斷提高企業的經濟效益和社會效益，促進和推動企業不斷在國內和國際市場上的壯大和發展。
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企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇八
研究我國中小企業現行內部會計控制進行，發現公司存在法人治理結構不完善、內部會計控制體系不健全、管理人員未能正確認識內部會計控制、企業文化建設不合理等問題，并針對存在的問題進行研究，結合相關理論展開分析，并討論問題出現的各種原因，從公司組織架構及內部控制的關鍵流程等方面提出改進建議，力求建立出適合我國中小企業的內部會計控制體系。
內部會計控制；控制體系；控制環境
隨著市場經濟的深入發展，控制在管理中的重要性程度正在不斷提高，內部會計控制的重要性也會被越來越多的人們所認識。內部會計控制作為由管理當局為履行管理目標而建立的一系列規則、政策和程序， 與公司治理及公司管理密不可分。
（一）內部會計控制概念界定
我國財政部2001年6月頒布了《內部會計控制規范——基本規范（試行）》等一系列內部會計控制制度。內部會計控制規范指出：內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量， 保護資產的安全、完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
（二）內部會計控制的目標
按照理論界對內部會計控制目標的認識，企業內部會計控制目標按照內容層次大致可劃分為：一是建立健全企業內部會計控制制度是實施企業會計控制的首要控制目標；二是差錯防弊及時準確會計控制目標；三是財產物資安全完整會計控制目標；四是業務活動健康運行會計控制目標；五是風險控制系統有效會計控制目標；六是會計資料失真會計控制目標；七是會計信息及時有用會計控制目標；八是管理制度健全完善會計控制目標；九是管理效率真實高效會計控制目標；十是國家法規貫徹執行會計控制目標；十一是經濟效益不斷提高會計控制目標；十二是職業道德完善升華會計控制目標。
（三）內部會計控制的內容
企業內部會計控制的內容非常廣泛，它不僅涉及企業的各個崗位、員工，而且還覆蓋了企業的主要業務流程。《內部會計控制規范――基本規范（試行）》將內部會計控制劃分為貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務內容。
（四）內部會計控制的方法
內部會計控制的方式是針對其內容設計的措施、程序和方法以及風險防范手段。對于不同的控制內容應制定相應的控制方式。我國《內部會計控制規范――基本規范（試行）》列示的主要控制方法有：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。
根據我國中小企業的特點，其內部會計控制一般具有以下幾個特點。
（一）內部會計控制結構和內容簡單
我國中小企業的創業資金大多來自于家庭的財產積累，或者通過小范圍的籌資而取得，這種籌資方式導致了大多數的中小企業在以后的資產規模很小，同時也決定了企業內部會計控制的結構和內容比較簡單，大多集中在與企業的主營業務相關的環節上。
（二）內部會計控制受重視程度較低
我國中小企業主要是自籌資金，從而導致中小企業所有權比較集中，經營權也比較集中。大多數企業的經營者即是企業資產的所有者，他們集中了企業經營所必須的決策權力，對企業成敗起決定作用。
（三）以重要項目的內部會計控制為主
正如前面所述，中小企業組織結構相對簡單，管理系統沒有大企業那么復雜，所以其內部會計控制目標主要是其確保會計信息的可靠性以及資產的真實性和完整性為主。因此主要是對現金、應收賬款、采購、資產管理、投資融資等重要項目實施程序控制和人員控制。
（四）以交叉審核為主要方法
由于中小企業用人少，企業內部組織結構也比較簡單，常用的手法是交叉審核。這樣就可以用少數工作人員，相互交叉審核個人工作，從而達到防止錯誤和舞弊的目的。
（五）企業人員整體素質不高
在我國的中小企業中普遍存在經營者文化素質不高，知識結構老化，經營管理水平不高等現象，而且會計人員整體素質不高，知識結構、學歷結構和業務水平偏低，這就容易造成在內部會計控制的失控。
（一）中小企業內部會計控制存在的問題
目前，我國很多中小企業的內部會計控制很不理想主要表現在以下幾個方面：一是法人治理結構不完善，在實際工作中，"內部人控制"現象普遍，董事會獨立性嚴重弱化，監事會成主要由公司職工和股東代表組成，在行政關系上受制于董事會，監督作用難以發揮；二是內部會計控制體系不健全；三是對內部會計控制的監督檢查不力，內部監督和外部監督的效果都不明顯；四是管理者對內部會計控制不重視；五是會計人員整體素質不高，現階段，我國會計人員整體素質不高，知識結構、學歷結構和業務水平仍然偏低，對會計人員的思想教育、業務培訓也流于形式；六是用人觀念非常落后，中小企業在用人機制上重視忠誠度而不重視才能，企業的大多數關鍵崗位都是由家族成員擔任，希望一次規避舞弊風險；七是企業文化建設沒有引起足夠重視。
（二）中小企業內部會計控制問題的成因分析
從我國的實際情況來看，之所以內部會計控制沒有起到作用以致嚴重失控，主要原因在于：
1、缺乏適合中國國情的內部會計控制模式
目前，我國也有相當一部分中小企業建立了內部會計控制，但是它們沒有能夠根據企業的實際情況來設置內部會計控制，而是照搬了大公司的內控制度。
2、企業內部缺乏制衡機制
作為所有者代表公司董事會很大程度上掌握在內部人手中，既不能充當所有者的“守護神”，又不能代表所有者對經營者進行監督，董事會的監控作用嚴重弱化。這種權責不清的公司治理結構，導致已有的內部會計控制系統形同虛設。
3、管理者風險意識差
當風險來臨時，沒有相應的風險防范機制有效的發現風險、化解風險，只是家庭中比較權威的人員內部商量決定處理辦法，整個過程沒有科學依據和有效的技術支撐，單憑企業家的經驗。
4、缺乏有效的內部控制活動
針對我國中小企業內部會計控制所存在的問題來看，企業內部幾乎不存在有效的控制活動，或者即使存在所謂的政策和程序，也是名存實亡，未實際發生作用，總經理往往做出決策不需要任何程序性的規定。
5、缺乏對內部會計控制制度實施情況的監督與考核
為了保證企業內部控制制度能有效的發揮作用，并使之不斷得到完善，企業必須定期對內部會計控制制度的執行情況進行檢查與考核但是中小企業并沒有對執行情況進行檢查，導致一些管理者視制度與規則為擺設，在管理決策中表現為主觀性、隨意性、盲目性，甚至營私舞弊，從而導致內控得不到保障。
（一）完善企業法人治理結構
建立完善的公司法人治理結構是有效實施現代企業內部會計控制的基礎。針對股東大會、董事會、獨立董事、監事會、經理層和審計委員會等不同的權力主體確立控制權，使各權力主體之間形成不同的權力邊界和相互制衡，防止內部人控制。
（二）優化企業會計控制體系
企業內部會計控制體系的設置應該是體現內部控制目標的關鍵點設置。包括
一、合法經營目標；
二、運行高效目標；
三、資產安全目標；四、會計信息質量目標；五、糾錯和防范目標。
（三）加強中小企業內外監督力度
內部審計是內部會計控制體系的一個重要方面。內部審計應做好以下工作：第一，規范內部審計工作的全過程。第二，拓寬稽核范圍。第三，提高審計人員素質。第四，使內部審計外部化。
（四）提高企業管理者的內部會計控制意識
企業管理者對內部會計控制制度的建立健全以及運行起著關鍵作用，因此必須提高現代企業領導對內部會計控制的重視程度。現代企業應強化以人為本的理念，做到制度面前人人平等，消除某些人在制度面前的種種特權，對違反制度的人員，不分職位高低，在批評教育的基礎上，按有關規定嚴肅處理。
（五）提高會計人員素質
會計人員素質是加強內部會計控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。在要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優罰劣，充分激發會計人員的積極性和責任感。
（六）規范企業文化
規范企業文化，有利于創造決策實施的內部控制環境。企業要想立足社會必須由企業文化作為精神支柱，它不僅能夠解釋企業內部的經營情況，更重要的是它還向企業內部員工指出企業最先需要解決的事項。
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企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇九
摘要：企業會計內部控制是企業工作的重要組成部分，同時也是企業管理的重點對象這一。
隨著社會經濟的不斷進步，對我國企業會計內部控制管理方面也提出了新的要求。
我國企業會計內部控制也將朝著現代化管理方向邁進，變得更加科學化、規范化。
基于此，本文對我國企業會計內部控制的現狀進行了一定的分析，并對加強企業會計內部控制方面提出了幾點參考建議。
準確性、真實性、適用性是企業會計信息的靈魂所在，對企業的經營活動的如實反映以及企業高層財務以及其他方面的戰略決策都有著十分重大的意義。
1.嚴重缺乏現代管理知識。
現代化管理的理念是近幾年提出的新的管理理念，主要目的是滿足社會不斷發展的需求。
當前許多企業在管理理念上或者管理模式上都停留在傳統的管理觀念或者模式上，因此企業管理者缺乏現代化的管理意識也成了理所當然的問題。
此外，絕大多數企業在最求自身經濟效益最大化目標的同時，忽視了管理體制的改進與創新問題。
這樣，雖然企業在業務往來方面實現了與市場的接軌，但在管理體制方面卻不能與時俱進。
正是由于這些方面的疏忽，使得我國企業會計內部控制制度不健全，相關工作缺乏一定的科學性與合理性。
此外，財務管理方面的責任制并未得到真正落實，使得分工不明確，責任不到位，企業的決策者與財務人員的分離制約工作并未作出成效，多種職能兼容或者重疊的現象時有存在。
這些跡象表明了我國企業的財務會計管理工作嚴重缺乏規范性，這會使得企業會計工作失去應有的意義，進而影響到企業健康、快速發展。
2.會計信息缺乏真實性。
企業會計信息的失真不僅會使企業會計工作失去意義，同時也會給與企業經濟利益相關的各方帶來不利的影響。
造成企業會計失真的主要原因有企業的內部管理制度并不完善，特別是會計內部控制制度以及相關的財務會計制度不健全。
企業的內部審計制度對企業自身的發展有著極其重要的意義。
但在企業實際的經營管理過程中，審計活動的合理性還有待進一步提高，設計制度流于形式或者根本沒有建立與企業內部管理相適應的內部審計制度。
此外，財務會計管理力度不強，這會降低企業的市場競爭力，還會對企業的經營效益產生不利的影響。
很多企業雖然建立了相關的財務會計制度，但過于形式化，這樣對費用支出就很難進行合理的控制，從而增大企業的經營成本，最終導致企業經營出現虧損。
正是由于企業會計內部管理工作過于混亂，就很容易出現會計信息的失真，有的企業為了自身的利益甚至故意編造會計信息。
一些企業的會計人員素質偏低或者沒有聘請會計，這就很容易出現會計記賬隨意性的現象，存在很多錯誤，從而造成企業會計信息的失真。
此外，更改會計信息、虛報收入或者對財務報表造假的現象時有發生，會計內部控制并未得到落實，導致會計信息質量大打折扣鋪，嚴重的可能會使會計管理失控。
3.費用支出得不到有效控制，導致資產大量流失。
在企業的實際經營過程中，特別是一些民營企業，為了減少企業的費用支出獲得更多的經濟利益，通常是企業經理掌控費用支出。
但企業的管理者忽視了一點，企業的經理有的是沒有財務基礎的，資金的使用并未遵從相關的財務原則，最終導致企業資金浪費過于嚴重的情況。
此外，一些企業在購買材料、財務管理方面缺乏監管的力度，次從而導致企業大量資金流失，這樣一來，就會進一步增加企業的財務負擔。
4.違法亂紀、跨級舞弊現象嚴重。
當前，許多會計從業人員在工作過程中，并未嚴格尊崇會計職業道德的相關規定，沒有將會計的基本監督職能發揮出來。
這就給財務管理人員制造了舞弊的機會，開虛假的發票，有的還將企業的資金占為己用。
甚至有些財務人員參與到違法的活動中,收取他人賄賂,擅自挪用公款等。
企業在經營管理過程中，建立會計信息管理部門是十分有必要的，這能為企業會計內部控制的有效運行提供保障。
國家的相關部門應不斷完善現行的法律法規，加強對企業會計內部控制的監管力度，嚴抓會計工作，這樣企業會計外部監督才能起到應有的作用。
企業還需建立自身的崗位責任制度以及監督制度。
企業要加強對會計工作人員的培訓工作，企業會計人員也要通過自身的努力，不斷提升專業知識技術水平。
企業應重點培養高素質的會計人才，并加強對其的職業道德教育，從而使企業會計從業人員的整體道德水準得到提高。
2.加強對會計工作的監督力度。
企業會計工作是企業生產經營過程中重要的財務管理活動，會計有著自身核算以及監督的職能，但如果會計工作人員沒有遵循一定的會計制度或者職業道德素養不高，就會使會計自身的職能被忽視掉。
因此，在企業認真落實會計內部控制制度的同時，還需要加強對會計工作的監督力度，這樣才能使企業會計內部控制制度得到良好的運行。
在企業會計內部會計制度運行的過程中，各個部門應發揮出自身的監督職能，協助會計信息管理部門做好企業會計的管理工作。
3.加強內部審計力度。
在企業的財務會計工作的管理方面，內部審計制度發揮及其重要的作用，這有助于加強企業的管理以及提高企業的經營效益。
企業內部審計工作的主要目的對會計核算、財務收支的存在的各個方面的問題進行審查，以確保企業會計資料的真實、完整以及使企業的財產安全得到保障。
通過企業的內部審計，能夠有效避免由于企業違規帶來的經濟損失。
內部審計的管理人員定期向企業的決策者遞交內部審計結果，有助于決策的決策。
隨著市場經濟不斷發展，會計信息越來越受到相關利益各方的關注。
企業要做的就是提供高質量水平的會計信息以供會計信息使用者使用。
這里所指的高質量水平的會計信息是指企業所提供的會計信息必須準確、真實、完整，并且符合有用性、相關性、及時性、可理解性等特征。
高質量水平的會計信息有助于企業的決策者更加全面的了解市場信息的動態，從而做出有利于企業發展的經營策略。
然而高質量水平的會計信息對會計工作人員的職業技能水平有著較高的要求，所以，企業應重視對企業高素質會計人員的培養，加大企業會計人才隊伍的建設及培養。
5.建立完善企業內控，不斷明確職責。
在做好上述工作的基礎上，我們還應對企業內控工作進行不斷的完善，尤其是應對職責進行有效的明確，確保各項內控工作得到高效的開展。
堅持責任權利相結合的原則,公私分明、獎罰得當,是加強企業會計內部控制的重要手段。
企業的財會管理部門,應明確企業負責人的會計責任主體地位,保證會計信息的完整性和真實性。
作為企業管理者,是保證會計他應對企業會計工作的開展和會計信息的真實性和完整性負責,不得授意、委派、致使非企業會計部門人員違法辦理會計事務。
要充分體現責任人的會計主體地位,從而為會計工作者行使其會計監督職能提供了保障。
三、結語。
綜上所述，企業會計內部控制是企業管理工作的重要組成部分，對企業的發展以及經濟利益的實現有著極其重要的作用。
所以，企業不斷加強對會計內部控制的管理，規范并建立相關的會計制度以及監督制度，確保企業的會計內部控制工作落到實處，從而提高企業財務會計信息的質量水平。
這有這樣，企業會計內部出現的各個方面的問題才能得到有效的解決。
參考文獻：
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇十
近年來，內部控制是企業研究的重點內容，隨著經濟的不斷發展，企業內部控制存在的問題日益顯現。但目前國內外學者研究最多的是上市公司的內部控制問題，忽略了對中小型民營企業內部控制的研究，在我國企業內外部環境還不是很健全的情況下，不斷加強民營企業的內部控制對國民經濟的發展至關重要。
在我國許多民營中小企業的發展歷程都很相似，在剛成立的前幾年發展迅速，過后幾年經營狀況開始惡化，甚至出現破產、資不抵債，能夠持續經營下去的很少。
民營中小企業在國民經濟中占據著很重要的地位，根據最近幾年政府發布調研報告顯示：我國中小企業的平均存活期限為3.7年，而國外中小企業的平均存活期限相對較高，其中美國中小企業壽命比我國高出1倍多，歐洲和日本大概高出2倍多。雖然相關政府部門采取了一系列優惠措施來推進中小型民營企業的發展，但中小型民營企業的壽命仍然很短。主要原因是其自身原因，有著不健全的內部控制體系，導致內部經營惡化。因此，完善民營企業內部控制體系，是當前需要解決的主要問題。
2.1家族式經營。
家族式經營是我國民營企業中最常見的經營管理模式，民營企業的創立者直接參與公司經營管理，企業的經營決策權大多掌握在一個人手中，全憑個人的經驗和個人興趣愛好做決策，公司的股份基本上掌握在家族成員手中，高級管理層也由家族成員擔任，所有權和經營權不分離。即使有董事會，成員大多由家族內部人員擔任，常出現任人唯親的現象，其組織結構缺乏規范性，沒有科學的考核方法和標準，考評受到家族關系的影響，沒有根據每個員工的實際工作情況進行定性和定量考核，有些獎勵無法兌現、對家族內員工犯了錯，懲治措施也落不到實處。
很多民營企業沒有設立清晰的崗位職責說明書，職責劃分不清楚，為了節約成本，讓家族里的人同時兼任多個崗位工作。一人多職雖然節約了人力資源成本，實則存在內部重大控制缺陷，很容易導致隱瞞資產和財務舞弊行為，這種模式將會束縛企業的發展，使企業難以吸引更多的優秀人才。
2.2高層管理者文化水平低。
在我國民營中小企業中，其創立者大多文化水平較低，公司員工本科及以上學歷也很少。然而，這并不是制約中小企業發展的主要原因，公司管理者缺乏不斷學習的精神才是關鍵所在。
隨著市場經濟的不斷發展，很多民營企業的內部管理人員對于現代企業管理理論并不了解，知識更新已跟不上企業的發展速度，更不要說將這些管理理念運用到現代企業管理中。文化的缺失直接阻礙了企業規模的擴大，使企業失去了競爭優勢，影響企業的長遠發展。
民營企業的管理者一般缺乏創新精神，最為關注的焦點是利潤問題，重視短期利益，對于企業其他方面，如內部管理等，并沒有引起足夠重視，不能及時調整經營戰略，根據內外部環境的變化制定新的發展方向。
2.3規模較小，缺乏企業文化。
民營中小企業在創立時，規模普遍較小，隨著企業的不斷發展壯大，在激烈的市場競爭中將難以占據有利地位，規模過小，難以獲取足夠的資金支持，在遇到風險時，容易出現資金鏈斷裂。民營中小企業的存在年限一般較短，缺乏相應的文化積淀，在遇見危機時，其風險應對能力較弱，中小民營企業很少有自己的企業文化，很多都是生搬硬套一些大公司的企業文化，沒有結合自身的實際情況和特點，公司管理層也沒有重視這一問題，當遇到突發問題時，公司員工缺乏向心力和凝聚力。在培訓方面，新進員工除了上崗前業務知識培訓以外，為了節約成本，之后再沒有培訓機會，員工缺乏對企業的認同感和歸屬感。
2.4缺乏相應的風險評估措施。
我國多數民營企業并沒有意識到風險評估的重要性。認為風險評估是一個虛指標，不像利潤指標那么實在。企業的管理者也普遍認為公司沒有進行風險評估的必要，缺乏對風險評估的正確認識，公司內部沒有完善的風險評估機制。當企業有風險時，多數管理人員往往根據以往的經驗來判斷，而不是采用科學的方法評估風險發生的可能性，對風險進行分析。對于已經存在的風險也沒有采取相應的措施，而是任其發展，長此以往，公司將面臨更多、更嚴重的問題。
大部分民營企業認為，內部控制在判斷風險時只需識別企業的內部風險，從而忽略了外部風險。
3.1樹立現代企業價值理念。
民營中小企業應建立科學的公司治理機制，樹立現代企業價值觀念，企業高層管理者也應適當轉變觀念意識，逐漸改變現有陳舊的經營模式，讓所有權和經營權分離，在現有家族經營模式的基礎上，引進一些職業經理人進入管理層，要適當下放一些權力給職業經理人，讓其有一定的空間發揮自己的能力。在設計內部控制制度時，要明確哪些崗位和職務是不相容的；企業的規章制度是否能使不相容崗位和職務相分離，使員工熟悉企業的這些規章制度和工作流程，并要求員工在業務執行過程中嚴格按照制度執行，并使他們之間相互監督和相互制約。
完善人才選拔機制，對于接班人從自己的家族中選拔，還是選擇職業經理人，應堅持任人唯賢的原則，根據他們的自身能力和素質來選拔，看是否能滿足企業經營發展的需要。
3.2拓寬管理者眼界。
企業管理者素質的高低，關系著公司今后的發展方向，管理者眼界要開闊，要有很強的專業勝任能力，可以準確把握公司發展的大方向，以企業的可持續發展為原則，堅決避免追求短期利益。建議對公司的高層管理者進行培訓，應當在業余時間加強學習，提升專業素質，定期參加一些培訓，并經常關注時事熱點，及時把握經濟市場趨勢，努力提升自己的綜合素質，發揮帶頭模范作用，使管理者認識到內部控制的重要性，企業的經營風險就會適當的減少，企業總體目標的實現就會有保障。
3.3注重企業文化的樹立、弘揚與傳承。
企業文化是一種行為文化，是企業在經營過程中的行為特征、精神面貌和人際交往的動態體現。企業文化對激發員工工作熱情和約束員工的行為具有強大的指引作用。
企業文化是建立在經營理念基礎之上的，不同的企業有不同的特點，企業文化也不同。企業文化的設立應與企業發展的總體目標、經營目標、業務目標相協調，企業文化樹立和弘揚需要公司全體員工的共同努力。樹立起屬于本企業的企業文化，使企業文化深深扎根于每一位員工的心中，提高員工的工作熱情和凝聚力。
3.4建立風險防范系統。
建立風險防范系統是企業的有效保障措施，有效的風險防范系統可以使企業在危機發生以前，就能夠預測到風險的存在，并提前做好防范工作，將風險降到最低。公司管理層應當轉變觀念，認識到風險防范的重要性，加大對風險評估的重視程度，建立風險評估機制。
民營企業更應該根據自身經營特點，經營環境和規模等實際情況建立相應的風險防范系統，防微杜漸，做好突發事件的應對策略。通過分析企業財務報表及相關經營資料，利用財務報表數據，分析出民營企業今后將會面臨的風險以及產生這些風險的原因，并發現整個會計內部控制體系中隱藏的風險和問題，及時將這些數據報告給管理者，及時采取相關措施防范風險的發生。
民營企業在推動經濟發展過程中發揮了十分重要的作用，民營企業的健康發展將對社會進步有著舉足輕重的作用。民營企業的外部生存環境雖然在逐步改善，但內部管理依然存在許多問題，民營企業要想健康發展，需加強內部控制，完善內部控制系統。
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讀書破萬卷下筆如有神，以上就是為大家帶來的9篇《企業內部會計控制研究論文》，希望可以對您的寫作有一定的參考作用，更多精彩的范文樣本、模板格式盡在。
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇十一
還有部分事業單位內部會計控制制度比較完善，也有較好的意識，但其內部在制度執行和監督方面缺乏力度，仍然抱有應付上級檢查的心態；同時以國家和社會兩方面為主的外部監督方面，也缺乏統一的監管制度和標準，互相之間的信息溝通也較少，導致很難對事業單位的內部會計控制形成有效監督。
一方面首先需要加強單位領導的內控意識。作為事業單位的領導，必須深刻認識內部財務管理的重要性，領導在提高集體意識上必須起到帶頭人的作用。作為單位負責人，必須把關負責單位內部會計信息數據的真實有效性，加強內部會計控制意識，明確管理職責，確保工作過程中各職員各司其職，從根本上確保本單位財務工作的有效完整性。二要加強事業單位人員在內部會計控制方面的意識。采用多種措施和宣傳手段，增強單位內部會計控制方面的意識氛圍，提高整個單位會計人員對內部控制工作的積極性。此外，通過組織單位內部會計控制的培訓，提高財務人員的整體素質。
一個完善的內部會計控制制度對事業單位的可持續發展必不可少，所以事業單位必須將完善單位內部控制系統作為一項重點工作。一方面應該結合自身實際，在職務不重合的情況下對本部門的人員職責進行科學合理分工，形成科學有效相互制約的管理機制。二是要完善監督機制，建立一套從預算到執行整個過程的監督體系，業務人員職責應當明確并相互制約，由單位領導親自監督或授權相關管理人員進行監督，確保事前論證和事后問責功能的實現。健全單位員工對會計的監督控制體制，盡可能降低國有資產流失等風險，提高單位經濟效益。
（3）健全內部審計制度。
建立健全單位內部控制制度是加強事業單位內部會計控制的重要一環。首先內審制度必須得以加強，規范化、制度化的.內部審計是內部控制必不可少的部分，且必須保證其在執行時的獨立性。在常規監督過程中，獨立審計具有其他審計模式不可替代的作用，不僅可以加強單位內部財務管理，更可以確保內部會計控制的平衡，從制度上保證會計信息的可靠性。作為單位內部會計控制的基本內容和方式，內部審計的審計對象主要是會計工作過程中的各類憑證原件、會計賬本、報表，通過內部審計制度實現內部控制制度實施情況的檢查，掌握內部控制制度執行中所存在的問題，將問題反饋給單位領導，以便領導據此及時改進完善制度,長此以往還能使單位的財務工作事半功倍。在具體工作中，事業單位領導應重視內部審計工作，充分發揮內審作用，制定相應的獎懲機制，通過適當的獎懲制度實現內控制度對會計人員的行為約束。
（4）提高會計人員職業道德。
事業單位國有資產流失和其他違法現象產生的主要原因之一就是會計人員職業道德水平較低，只有提高會計從業人員的職業道德水平和法律意識，才能從根本上實現對內部會計控制的監督。首先不僅要加強制度建設，從意識層面提高會計人員的自我約束力。同時，還應該對會計人員專業知識進行培訓，加強基礎工作的能力，從而減少工作中的錯誤。另外應該注意提升會計人員監督執行意識，會計人員應在工作中依法履行職責，對違反《會計法》等相關法律法規的，必須依法采用適當的手段進行制止和懲罰，避免重復犯錯。強化會計人員的職業道德和專業素質，健全業務單位內部會計控制制度，從而保證事業單位的健康穩定發展，保證會計工作過程中各類材料的真實、完整和單位財產的安全。
（5）加強政府審計的力度。
與一般的企業不同，我國事業單位中的國有資產占據很大的比例，且部分事業單位還履行一定的行政職能。因此，可以看出對該類型事業單位若僅靠內部審計部門進行審計顯然有一定的缺陷，不能滿足對事業單位的嚴格控制。而政府審計具有較強的權威性和獨立性，應成為事業單位的外部監控主體，同時，為完善起見，當政府審計力量無法滿足對事業單位外部監控的時候也可考慮借用民間的社會審計力量實現對事業單位的外部監控。
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企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇十二
企業內部控制制度無疑是企業的一道防火墻，對防范風險至關重要。自從國家頒布企業內部控制制度規范以來，內部控制制度已經越來越受到企業的重視。而內部會計控制作為企業內部控制的核心，其重要性不言而喻。一個企業可以沒有其他內部控制制度，但絕不能沒有會計控制。但是，中小企業因為財力、人力的限制，往往只有內部會計控制或者以其為核心建立的較為簡單的內部控制。因此，對中小企業而言，內部會計控制也存在不完善之處，本文對中小企業內部會計控制存在的問題及對策進行了闡述。
中小企業 會計控制 問題 對策
隨著我國經濟的迅速發展，內部會計控制在現代經濟生活中的重要性越來越突出，內部會計控制失效往往會給國家和企業帶來嚴重的經濟損失，并造成惡劣的社會影響。目前，大多數企業都進行了內部會計控制制度建設，并且隨著我國企業內部會計控制制度、規范、法律法規的健全也逐步完善。但目前仍有很多企業，特別是中小企業存在一些不足，有名無實、有制度無執行，有構建無效果等現象仍然存在。
(一)企業內部會計控制的意識淡薄，制度不健全
中小企業往往對創業者依賴程度較高，創業初期企業規模相對較小，內控相對簡單，也容易執行。在企業發展的過程中，內控建設往往跟不上企業的發展步伐，除非發生了因為內控缺失或不健全而導致企業損失，企業才會重視。即中小企業由于受人力、財力所限制，對內部會計控制建設缺乏主動性，制度不健全，或者即使有制度，執行也流于形式。
(二)會計信息質量不高
我國自進入會計“兩則時代”以來，會計信息質量有了很大改善，尤其是上市公司的會計信息質量有了質的飛躍。但是，中小企業由于不像上市公司那樣受到嚴格的監管，雖然執行了會計準則，但是會計信息質量依然不算高，粉飾利潤、虛報資產或者偷逃稅款，隱藏收入的現象較多，企業往往根據需要出具具有不同目的的財務報表。
(三)企業內部審計不能發揮應有的作用
內部審計是國家明文規定的三種審計監督手段之一，也是保證會計資料真實、完整的重要措施。中、小企業因為受成本的限制或者領導觀念的影響，往往不設立內部審計部門，即使設立也往往是留于形式，審計人員僅僅設置一個光桿司令，獨立性也較差，起不到監督的作用。
(一)內部會計控制制度不夠健全
內部會計控制制度是企業財務管理的重要環節，是公司維持生產經營、實現預期效益的有力保障。現階段，企業已建立了相關的內部會計控制制度，但在實施內部控制過程中，仍存在很多不合理之處。
(二)缺乏有效的監控機制，信息與溝通系統控制薄弱
目前，很多中小企業內部會計控制的監督體系不夠健全，監督作用沒有得到充分發揮，內部審計形同虛設。公司外部監督的不足，由于各部門之間的監督功能出現重復，缺乏統一標準，以及分散管理，導致橫向信息溝通不暢，因此沒有形成有效的監督合力。
(三)會計人員的綜合素質不高
很多企業目前的會計人員，雖對會計賬務處理得心應手，但在應對目前市場風險變化判斷和企業財務管理方面仍存在很大的不足。此外，很多企業長期以來實行計劃分配和社會招聘相結合的員工引進制度。正式員工大都是公司老員工的子女、親戚，其知識、學歷和業務水平不能適合企業的全方面的發展，而社會招聘進來的只局限于一線員工，這不公平的招聘制度也使得正式員工和非正式員工之間的矛盾加大，不利于企業的發展，使人為因素在內控制度上的失誤加大。
(一)建立完善的內部會計控制制度
1、加強產品生產經營的內部控制
在產品生產經營過程中，要嚴格按照職責分工的原則，在科學、精簡、高效的要求下，明確各個部門、崗位的所負責的業務及事項的權限范圍、工作程序和相應的任務等內容。
2、 加強貨幣資金的內部控制
在企業的日常經營中，貨幣資金應嚴格實行崗位分工制度，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離、想到制約和監督。其次，嚴格控制任何資金的支出和流入，確保要有相應的、合法的憑證，始終做到賬實相符。最后，要加強企業備用金的監管，要有一套嚴密的備用金申請、審核、審批和領用制度。
3、 加強實物資產的內部控制
實物資產包括存貨和固定資產，要加強實物資產的數量控制，定期進行實物盤點并將盤點結果與會計記錄核對，確保賬實相符。無論是存貨還是固定資產，都要注意職責分工與授權批準，取得與驗收控制，使用與維護控制，處置控制。
(二)明確職責，建立相互制約機制，建立有效的信息溝通
任何內部控制制度的成敗均取決于其設計水平和高素質人員的貫徹執行。要按照內控制度的要求，各部門、各崗位按照職責分工，各負其責。我們要把事、權進行合理劃分，對下級授權、分權，規定各級人員處理某些事務的'權力。同時，要加強監督考核，獎罰到位，以此來提高內部控制的執行力度，保證制度的有效性。此外，要堅決執行不相容職務控制，各職能部門要具有相對獨立性等。企業可能因組織內部信息不對稱而發生各種矛盾和爭端，相關信息包括從外部獲取的公司、經濟和監管信息以及內部產生的信息。因此在內部信息溝通上，企業應該提高重視程度，建立其更多更方便的溝通管道，加強上下級、部門和員工之間的信息共享。
(三)加強會計隊伍建設，全面提升人員素質
企業要嚴格加強對人力資源的管理與控制，嚴把用人關，盡量克服任人唯親，要采取一定的措施和方法進行人員的選擇、使用和培訓。對于重要崗位的人員配備和管理人員的選拔，要全面考查其思想品德和職業道德，要具備較高的業務素質和專業技能，較廣博的知識水平，而且還包括接受職業繼續教育和培訓。還要對人員的職務進行定期輪換，一方面增加其對整體業務流程的了解，提高自身的業務技能，一方面增加對某項職務的全面復核，從而達到控制的目的。
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇十三
點。但是內部控制的有效性通常取決于執行人，因此企業的員工的能力與誠信方面是控制環境中不可缺少的因素。在新的互聯網環境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。
在信息技術環境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：
(一)風險對企業的生存和競爭能力產生重要的影響。企業要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯網支付工具進行結算。這些新的互聯網工具都是現代的企業必須面對并且無法回避的。企業就應當識別這些互聯網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。
(二)加強對企業的經營業務擴張的風險評估。快速的業務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業務擴張，很大程度上就是企業在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。
在互聯網環境下，企業應該重視包括移動互聯和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現在很多企業建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業面臨的市場波動風險點，也常常可以通過微博或微信的轉載或者轉發為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的需求。小米運用互聯網的思維方式，創造了手機銷售量的神話，創造了極佳的業績。
溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯網環境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業都必須借助互聯網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。
控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，包括與授權，業績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。
在大數據時代，大數據最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數據中分析出一定的特性，從而預測未來可能發生什么。預先制止潛在問題或損失發生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統型控制顯得更為重要。互聯網大數據的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型h1n1流感在美國爆發的幾周前，運用大數據成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數據進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯系，處理了約4.5億個不同數學模型。所以，當20xx年甲型h1n1流感爆發時，與習慣性滯后的官方數據相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。
在企業業績評價方面，互聯網思維方法更讓傳統的考核方式，可以讓傳統的kpi模式發生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發了團隊的創造力。阿芙精油雖然沒有很明確的kpi，但確實一個具有互聯網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業的內部控制。
監督是由適當的人員，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續的監督活動應當被貫穿在企業日常重復的活動中，包括常規的管理和監督工作。因為用于監督活動的很多信息都是由被企業自己的信息系統產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監督活動中得出錯誤的結論。對于發現的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。
互聯網迅速發展的今天，更需要企業加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業更應該把握互聯網的發展契機，運用互聯網思維，加強和完善企業的內部控制才能更好地做大做強。
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企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇十四
業務流程控制與信息系統控制是控制活動的重要內容。控制活動過程中會需要大量的信息傳遞活動，這些活動經過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業的業務作業流程。因此控制活動必須根據企業業務流程的情況和具體的控制點進行設置。而信息技術應用使傳統人工控制形式演變為人機系統控制，控制重心將集中在作業流程的人機控制與信息系統控制。一些傳統的內部控制規則和程序在新的技術環境下失去存在的意義，新的控制規則和程序建立在充分利用信息技術、用最少的資源達到更佳控制目標的基礎上。信息技術的引入增強了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了內部控制的預防、檢查與糾正的功能。
在企業中信息的傳遞方式與速度可以改變內部控制的基礎環境，它是企業內部控制制度的基礎，并且決定著內部控制的實施方式。企業由于追求效率而摒棄了過時陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業如果不進行新的內控制度的構建，很容易被舊有的內控條款牽累或束縛，無法正常發揮其功能。
信息化環境對內部控制的信息和溝通這一要素產生了有利的影響。由于大量的企業環境信息、政策信息、經營信息、財務會計信息、作業信息集中存儲在企業數據庫系統內，并不斷被實時更新，在這個信息平臺上，員工可以十分便捷地從計算機數據庫中查閱有關的政策和法規，獲取與其職責相關的控制信息，明確各自的權利與責任，了解自己的活動如何與他人的工作相關以及例外情況如何報告或處理的途徑。在完善的企業信息系統的支持下，企業員工能夠更好地取得他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責，提高效率。
授權控制是內部控制手段中最常用和最基礎的一種，在財務信息化條件下，授權控制主要是通過口令授權的方式表現。口令主要是存放在計算機信息系統中的，其不像傳統的印章由專人保管，一旦計算機信息系統被侵入導致口令被盜用，便會給企業帶來巨大的隱患，很可能導致企業利益的損失。如果企業內部的業務人員利用口令對企業的財務報表或者其他信息進行盜取并透露給企業競爭對手，將給企業帶來巨大的損失。
隨著財務信息系統的廣泛應用，提高了企業內部控制的難度。會計核算以及財務管理等工作由以往的手工完成向財務信息系統自動化轉變，這使得企業內部控制的重點以往對會計賬簿的審核以及財務人員的控制轉向了對財務會計數據的審查、對財務信息的輸出控制以及對信息系統和程序的控制等。企業的內部控制由對人的控制轉向了對計算機系統的控制，由于計算機信息系統的復雜性以及網絡平臺的開放性和可共享性，使得企業內部控制的難度大大增加了，企業面臨著信息系統故障、信息安全漏洞等控制難題。
財務信息化條件下，企業內部控制的環境更加復雜多變，給企業內部控制帶來了極大的挑戰。首先，為了滿足財務信息系統的需要，企業在財務部門中需要新增會計信息系統維護人員、數據管理人員以及數據分析人員等，企業的財務崗位也由原有的會計核算、財務管理崗位向信息數據錄入、憑證復合記賬等崗位轉變，在這種背景下，企業財會部門的職能由原有的核算型向管理型轉變;其次由于網絡環境的開放性，給企業的內部控制帶來了很大的難度。企業的很多信息數據能夠被各個部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網絡平臺獲取企業的信息數據，從而加大了會計信息數據泄露的風險。
財務信息化條件下的內部控制對人員素質提出了更高的要求。由于傳統的內控工作比較簡單，導致很多人員不思上進、故步自封，對信息化內部控制的發展和變化毫不知情，難以勝任財務信息化條件下的內部控制工作。財務信息系統的應用，使得內部控制人員不僅僅要精通財會方面的知識，還要對件技術以及網絡技術進行熟練應用，才能夠完成信息化內部控制工作。例如，很多企業應用的財務信息系統不僅僅代替了傳統的手工核算，還將資金管理、成本控制、財務責任考核等全面納入進信息系統，從而將財務工作提升到戰略管理的層次上，這對財務人員的綜合素質提出了非常高的要求。
內部控制環境是內部控制系統重要的組成部分，財務信息化條件下企業內部控制環境發生了很大的變化，企業需要結合實際對內部控制環境進行完善。首先，企業要對內部的組織架構進行重新設置調整，要通過部門的重新設置、人員的細致分工、權限的嚴格劃分等形式來完善內部控制，從而達到相互制約、相互監督，防止舞弊現象發生的目的。其次，要培養企業管理人員信息觀念和內控觀念。財務信息化條件下，應該不斷加強內部管理人員對信息化的認識和了解，及時地更新觀念，更好地適應信息化條件下的企業內部控制，提高企業的管理效率。
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇十五
摘要：近些年來成本意識越發深入人心，企業都開始了對成本控制的不懈探索，而生產成本核算是成本控制中重要的一環，也是企業核算的主要工作。在當前激烈的競爭市場中，進行精細化的企業生產成本核算能夠大幅度降低生產成本，為企業提升經濟效益在市場站穩腳跟打下基礎。
關鍵詞：生產成本核算；內部控制；精細化對策。
隨著我國經濟的發展，市場競爭加劇，許多企業涌入市場，這種情況下企業要想在同類市場競爭中占據優勢，就要從成本管理方面入手，削減產品生產成本。在企業的生產成本控制中，首先要對市場進行初步調研，觀察產品在市場上的供需量，從而對產品進行設計并控制生產支出，為企業的發展做出貢獻。在現代激烈的企業競爭中，如何有效地進行成本控制管理，將成本降到最低是每個企業管理者都在思考的。本文即對有效實現企業生產成本核算內部控制的精細化對策進行探討。
一、企業成本控制的過程。
按照產品的生產來鐘，其成本控制分為前中后三個過程。在生產產品之前，成本控制首先要對產品的市場行情有所了解，包括市場價格、飽和度、盈利、市場需求、客戶消費能力等，在對這些情況進行掌握后要進行產品的研發設計，用最小的產品生產費用來換取最大的經濟效益。這時候所要花費的成本包括設計費用、材料費用、工藝成本、人力費用等，對這些費用做一個大致的估算，將金額控制在一個額度限制內，對生產做一個提前的控制。而在生產過程中成本控制包括人工費用、材料費用、設備費用等，相比于其他階段產品生產過程中的成本控制是動態的，隨著生產過程的進行而被實時進行成本監控。而說到實時監控就不得不提計算機信息技術，正是因為應用了軟件來幫助企業對成本在生產中的波動進行監控和計算，才能讓成本控制更加精細。生產后環節即銷售環節，這個階段的成本輸出較其他階段少一些，主要包含在產品的運輸、包裝和宣傳上，還有諸如廣告費、代言費等。在對這些費用控制的基礎上要做好產品售價的定位，為了銷售量必要的時候可以進行促銷活動，但促銷的價格、時間有待商榷。銷售的同時也要注意反饋工作的進行，即將產品銷售中的各種信息如客戶對產品的態度、產品的優缺點、價格方面是否需要調整等反饋回企業，從而在下一次的生產中對產品進行相應的調整，使產品更符合客戶的需求，從而在市場競爭中更具優勢。
二、生產成本核算內部控制的精細化對策。
（一）從外界學習先進控制經驗。
我國的企業成本控制起步較晚，雖然目前大勢是企業注意到了成本控制的作用并積極進行成本控制，但由于缺乏經驗，大部分企業的.成本控制都達不到預期的效果，有的甚至流于形式。一般來說每個企業的發展情況都不一樣，因此每個企業要進行的成本控制也不一樣，但就控制措施和手段、理念來說，還是有許多共通之處的，因此企業可以從外界那些成本管理先進的企業中學習經驗，加大對自身成本的控制力度，盡量減少企業的生產成本。在企業的實際生產成本控制中，大多數企業將主要注意力集中在產品的生產過程，這是正確的，要在產品的生產過程中對一切涉及成本的工作進行管理，但與此同時，生產產品前的市場調研階段和銷售中的反饋階段也是成本控制中不可或缺的，它們分別為產品的生產成本控制提供不同的市場信息，如市場售價及盈利、客戶需求及滿意程度，要在這些信息的基礎上對產品進行研發設計和成本控制。
（二）加快成本控制觀念的推行。
在如今競爭不斷加劇的市場情況下，企業必須快速適應市場環境，尤其是管理階層，要主動學習與成本控制有關的概念與知識。在這個基礎上，企業要將成本控制理念在整個企業內部推行，上至經理下至基層工人，都要掌握一些基礎的成本控制觀念，并能夠在生產實際中運用，如生產工人不斷對機械設備及其生產流程進行優化，使產品生產所需的成本更少，或者加強與客戶的聯系，從而獲取他們對產品的第一手需要，在產品方面做出整改，減少浪費。除了學習已有的成本控制意識和方法外，企業也要推陳出新，在舊的基礎上結合企業自身實況進行思維的創新，對成本控制方法進行創新，使其控制效率更高，從而在競爭中保持優勢地位。
（三）在人工和設備上下功夫。
撇去材料不談，人工和設備是產品生產過程中的兩大成本控制因素，因此在這兩方面做文章是必須的。對于人工來說，有許多生產工人的勞動技能不過關，這導致企業的生產效率大為降低，若是對這些員工加大培訓力度，促使生產率增加，也就相當于成本控制；而設備作為生產的主力軍，平日做好維修和損耗查看工作，能夠大大降低生產的成本，而有些新設備能夠極大地提升生產率，購進新設備也就相當于成本控制措施。
三、結語。
在當前市場競爭激烈的情況下，只有實行成本的精細化控制，減少企業生產過程中的費用，才能在經濟效益上獲得更多，確保企業穩定發展。
參考文獻:。
[2]乞金根.工業企業生產成本核算中的內部控制措施[j].現代商業,,23:97.
企業內部會計控制問題論文（優秀16篇）篇十六
現今，伴隨著市場經濟的快速發展，市場上企業與企業之間的競爭越來越激勵。我國國有施工企業面臨這樣的挑戰，必須要從企業自身做起，強化企業內部會計管理與控制，建立健全國有施工企業內部會計控制體系。
國有企業 企業 內部會計控制
本文通過對現今國有企業內部控制體系的分析，以及針對企業內部管理中出現的一些問題進行總結歸納，并提出了解決的措施。
現今，我國國有施工企業正處在市場經濟快速發展階段，并伴隨著市場同行業競爭激烈，大量新能源、低消耗、低成本、高產出、高質量的新型產業形式大量涌現。但在這種緊張的局勢下。我國國有施工企業的成本內部管理現狀不容樂觀。國有施工企業立足于市場的關鍵在于企業自身的成本內部會計控制上。如果把施工企業的成本很好的控制起來，一定能讓施工企業獲得更大的利潤。我國國有施工企業要走向市場面對市場經濟嚴酷的競爭和選擇，必須要強化施工企業自身內部會計控制。建立完善的會計監管制度，在施工企業形成一個覆蓋面積廣，管理職能強的“大網”，從點到線，線到面完成一個能自我協調、自我控制、自我檢查的機構。
以目前我國國有施工企業成本內部會計控制制度的情況來看，多多少少都存在著這樣或者那樣的問題，但總體來說體現在以下幾個方面：
(一)我國國有施工企業管理人員，以及企業成本內部會計人員的成本意識淡漠，對成本控制管理方式落后很多企業從上至下，對企業成本關注度極低，沒有從根本上認識到成本對企業經濟發展、企業整體形象、企業精神面貌等方面的重要程度，認為會計只要做好對賬目的記錄與保存就足夠了，會計不用參與企業管理方面的內容。用以往落后的成本控制管理措施來管理新型社會下的企業，認為成本控制只要降低施工企業的成本就能做到，這樣的管理顯然會使企業在市場競爭中輸在“起跑線”上。
(二)國有施工企業項目核算的成本與預算費用不協調我國大多數國有施工企業，在施工項目預算中，往往都是根據工程項目施工圖圖紙、施工方案、工程所在地預算定額、工程所在地的調差文件及取費標準計算。工程從工程招投標報價到工程造價再到項目預算、結算都是計算的施工項目還沒有發生的成本支出。而施工項目成本控制是把工程項目中的直接費用作為項目成本控制的考克對象，把直接費用記做“項目直接費”，把與項目直接費用相關的經營費用，計入相關經營費用，管理費及其附加作為施工項目在項目施工期間的費用，計入當期損益。這樣的記錄，使得成本控制對象與決策對象的相互矛盾，在很大程度上阻礙了會計對企業成本控制的準確度，以及企業上級領導對企業成本控制的真實情況的了解程度。
(三)會計人員的素質和手段難以適應社會對施工企業責任成本控制的要求施工企業責任成本預算是以各個職能部門收集編制的成本預算開支為基礎，由于編制企業責任成本預算的關鍵在于各個部門編制的預算成本基礎，又因為基礎數據的繁瑣程度較高，數據量較大，所以要求各個職能部門的會計人員素質和核算水平較高，很多施工企業的會計人員在這樣的情形下難以完成核算成本的任務。
(一)跟上現代企業成本管理的步伐在新型經濟體系快速發展的情況下，我國施工企業也要抓緊時代信息，跟上時代腳步，運用最先進最科學的施工企業成本會計內部控制來解決施工企業遇到的問題，大力開發培養施工企業會計對會計電算化的理解與使用，提高會計在施工企業成本內部控制中的綜合實力。施工企業要優化企業資源配置，從施工企業成本角度出發，加強施工企業成本內部會計控制團隊的建設，加大施工企業成本控制在施工周期的體現，用最好的精神面貌和施工態滿足業主方提出的要求。
(二)強化施工企業會計對成本的意識國有施工企業要強化企業會計對成本的管理意識，讓企業會計從思想，上切實認識到成本對企業的重要意義。讓企業會計在成本控制上做到，節約施工企業不必要的消耗，較低在使用過程中的浪費，控制一切可控制的資源，使其充分利用。樹立企業會計良好的節約成本意識，時時掌握市場動態及產品信息，培養企業會計對成本的管理意識，是企業在變化多端的市場上占有一席之地。
(三)施工企業會計責任成本管理意的建立國有施工企業除了要增強企業自身內部會計管理控制以外，還應該針對施工企業的責任，健全建立施工企業會計責任成本管理體系，針對施工項目的不同，建立不同的會計責任成本管理體系。首先，會計應該對施工項目建立專屬的施工成本費用預算制度。根據施工項目的施工組織設計、施工現場實情及施工當地市場材料價格變動，制定成本費用分析報表，落實責任的主體及承擔者，會計應該定時定期對項目的經濟情況進行核實與小幅度調整，做到切實符合施工現狀。其次，建立會計專家組審核制度，用多方面的施工成本控制信息綜合評審施工項目，針對施工現場發生的問題，提出多方面解決措施，保證施工項目順利的完成合同的相關要求。
經濟快速發展的現在，建筑企業的競爭日益激烈，越來越多的企業在這樣的競爭中被淘汰。現今，企業想在社會當中占有一席之地，必須加強企業自身的管理，強化企業成本會計內部控制措施，明確責企業人員陳本責任制，推行會計信息化建設，時刻把握市場經濟動向，始終讓企業站在市場潮流的前沿。筆者相信，我國國有施工企業成本會計內部管理控制在現今經濟體系下，一定會克服一切困難，走向向國際，創造更美好的明天。
[1]賴秀榮.淺談施工企業的責任成本管理.山西建筑,2009年第35卷第30期