審計工作需要專業知識和技巧的支持，同時也需要審計員具備良好的職業道德和獨立性。審計范文還包含了一些實際案例的解析，有助于我們理解審計過程和原則。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇一
緊緊圍繞著20xx年經濟工作目標，依據各項法律、法規、制度，認真履行公司賦予監察審計部門的各項職責，全面的監督財務收支的真實、合法、效益性，突出重點領域、項目、資金和環節，在加大常規監察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經營，提高可持續發展的能力。
(一)進一步建立健全內部審計制度，建立并完善《內部審計工作手冊》。
加強審計制度的建設，通過審計制度的建立和完善，明確預防機制、監督機制和糾錯機制，實現內部審計工作的科學化、制度化和規范化。
(二)加強審計人員培訓，進一步提升審計工作質量，力爭審計報告優秀率(由上級評價90分以上為優秀)達30%以上。
加強審計隊伍綜合素質能力建設，滿足內審工作要求的適應程度、提高內審業務質量。
(三)參照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，對本企業內部控制有效性進行一次全面、系統的評價。
審計評估公司內部控制制度的合理性、合規性、適時性，對內部控制環境、經營風險、控制活動等進行評估和測試。
(20xx年5月22日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委(以下簡稱五部委)聯合發布了《企業內部控制基本規范》(財會[20xx]7號，以下簡稱《基本規范》)。
擇機在中小板和創業板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
中國企業內部控制規范體系的建設與實施，一是加強和規范企業內部控制的需要。各類企業需要根據內控規范要求，對原有制度進行修改、完善和提升;構建企業內控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展。)。
(四)以財務收支審計為基礎，開展對所屬公司(事業部)經濟責任和經濟效益審計一次。
財務收支審計是監督各單位能否合法、合規和遵守財經紀律的有效措施，是開展各項審計業務的基礎。定期對所屬公司資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及內部控制制度的建立和執行情況進行的監督和評價，是建立領導干部監督約束機制，促進各級領導干部的增強大局意識、責任意識、績效意識的重要手段。
(五)建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，審計意見落實率達90%以上。
建立審計結果落實反饋制度。對下發整改通知責令限期整改的單位，及時進行回訪，監督審計意見的落實，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風險的目的。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇二
［提要］我們在研究上市公司的非標準無保留審計意見的審計報告，并對20之前的審計報告進行統計分析的基礎上，對持續經營能力、對重大事項的強調、資產減值準備的計提、以及其他主體工作、對前期會計報表發表的意見不同于原來的意見等幾個問題提出我們的看法，并從理論上就如何出具審計報告談一些意見。
年上市公司年度會計報表審計中，共有159家上市公司被注冊會計師出具了非標準無保留審計意見的審計報告。非標準無保留審計意見的審計報告包括帶說明段無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見的審計報告。這些非標準無保留審計意見涉及的事項主要包括：(1)上市公司持續經營能力存在重大不確定性；(2)資產減值準備計提的金額難以估計；(3)會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正；(4)控股股東和其他關聯方占用上市公司資金；(5)強調某一重大事項。從審計報告的質量看，大多數會計師事務所出具的審計報告意見類型定性準確，用詞規范，便于理解和使用。但也有一些審計報告意見類型定性不準，邏輯不清，表述不當，用詞晦澀，難以理解和使用。某些會計師事務所在獨立性方面存在問題，不按獨立審計準則的要求出具審計報告。比較突出的現象是，以拒絕表示意見或保留意見代替否定意見，以保留意見代替拒絕表示意見，以帶說明段的無保留意見代替保留意見或拒絕表示意見。
從我們的分析看，由于中國證監會在2001年底發布了《公開發行證券的公司信息披露編報規則第14號--非標準無保留審計意見及其涉及事項的處理》，對于上市公司拒絕就明顯違反會計準則、制度及相關信息披露規范規定的事項做出調整，或者調整后注冊會計師認為其仍然明顯違反會計準則、制度及相關信息披露規范規定，進而出具了非標準無保留審計意見的，證券交易所應當在上市公司定期報告披露后，立即對其股票實行停牌處理，并要求上市公司限期糾正。在這種壓力下，上市公司規避非標準無保留審計意見的動機明顯增強，會計師事務所面臨的壓力也大大增加。某些會計師事務所在能夠確定被審計單位明顯違反會計準則和會計制度的情況下，不再執行必要的審計程序，以審計范圍受到限制為由出具保留意見或拒絕表示意見的審計報告，甚至出具帶說明段無保留意見的審計報告。這樣一來，就回避了對上市公司是否明顯違反會計準則和會計制度發表意見。當然，根據有關部門的核查，某些會計師事務所出具的標準無保留意見審計報告同樣存在著一定問題，這種報告的隱蔽性更大，給會計報表使用者帶來的危害也更大。為此，我們進一步研究了2001年上市公司的159份非標準無保留審計意見的審計報告，并對2001年之前的審計報告進行統計分析。現對其中的幾個共性問題提出我們的看法與大家討論，并就如何出具審計報告談一些意見。需要說明的是，這些問題并不針對哪一家會計師事務所，而是希望通過討論，引起大家對這些問題的注意，使審計報告質量在以后年度得到進一步的改善和提高。
關于持續經營能力問題。
到2001年約有150份審計報告明確提及了上市公司的持續經營能力問題，其中55份為拒絕表示意見，4份為否定意見，61份為保留意見，30份為帶說明段無保留意見。
許多會計師事務所在帶說明段無保留意見或在保留意見段之后增加說明段提及持續經營能力問題，也有相當一部分會計師事務所在拒絕意見的審計報告中提及持續經營能力問題，極少部分會計師事務所在否定意見的審計報告中提及持續經營能力問題。
許多會計報表使用者反映，一些上市公司的持續經營能力問題及其披露并不存在顯著差異，而會計師事務所在審計報告說明段中的表述也不存在顯著差異，但審計意見類型卻差異很大。把持續經營能力問題簡單地放在意見段之后，或等同于審計范圍受到限制，出具保留意見或拒絕意見的審計報告，致使審計報告的有用性受到影響，甚至產生誤導作用。持續經營能力問題實際上是一個重大不確定事項。對不確定事項，我們可以進行如下分析。
1.不確定事項不等于審計范圍受到限制。不確定事項包括或有事項，但范圍比或有事項大，主要是過去交易或事項形成的一種狀況，其結果須通過未來事情的發生或不發生予以證實。任何不確定事項都包括兩個方面：一是已經發生的事項，二是尚未發生的事項。注冊會計師對已經發生的事項有可能獲取充分、適當的審計證據，而對尚未發生的事項則無能為力，審計證據有可能在將來才能獲取。因此，不確定事項并不等于審計范圍受到限制。不能遇到不確定事項，就簡單地出具保留意見或拒絕發表意見的審計報告。
2.不確定事項不等于被審計單位沒有遵守企業會計準則和會計制度。不確定事項與被審計單位沒有遵守企業會計準則和會計制度是兩碼事。如果被審計單位按照會計準則和會計制度對不確定事項進行了適當會計處理和披露，就不算違反企業會計準則和會計制度。
持續經營能力問題是比較復雜的不確定事項。如果被審計單位在會計報表中進行了適當披露，注冊會計師應出具無保留意見的審計報告，并在意見段之后增加說明段，描述導致對持續經營能力產生重大疑慮的主要事項或情況以及管理當局擬采取的改善措施。如果被審計單位未在會計報表中進行適當披露，注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的審計報告，并在意見段之前的說明段中描述導致對持續經營能力產生重大疑慮的主要事項或情況，以及持續經營能力存在重大不確定性的事實，并指明被審計單位未在會計報表中進行適當披露。
3.如果認為被審計單位編制會計報表所依據的持續經營假設不再合理，而被審計單位仍按持續經營假設編制會計報表，注冊會計師應當出具否定意見的審計報告。如果認為被審計單位編制會計報表所依據的持續經營假設不再合理，且被審計單位已按其他基礎重新編制了會計報表，注冊會計師應當按照《獨立審計實務公告第6號――特殊目的業務審計報告》的規定辦理。
4.如果被審計單位存在可能導致注冊會計師對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況，但管理當局拒絕就持續經營能力作出書面評價，而會計報表仍按持續經營假設基礎編制，注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的審計報告。
關于對重大事項強調問題。
2001年上市公司年度會計報表審計中，共有124份非標準無保留意見的審計報告在意見段之后增加了說明段，其中97份為帶說明段無保留意見的審計報告，27份為意見段之后帶說明段的保留意見的審計報告。涉及的事項主要包括八項減值準備計提、未決訴訟、大額逾期借款、持續經營能力、重大交易事項的法律手。
續不完備、關聯方占款以及為關聯方擔保等關聯交易、資產重組、提及其他注冊會計師、前任注冊會計師或專家的工作、補貼收入、非經常性損益、一次性交易取得的收入占主營業務收入比重較大、會計政策和會計估計發生變更等。上述事項固然屬于重大事項，然而有些事項放在意見段之后的說明段是不合適的，需要實施必要的審計程序，把問題搞清楚。為了規范注冊會計師出具帶說明段的無保留意見和保留意見的審計報告，我們在近期修訂的《獨立審計具體準則第7號――審計報告》中明確規定，當存在下列情形之一時，注冊會計師應在無保留意見或保留意見審計報告的意見段之后增加說明段：(1)強調有關持續經營的重大事項；(2)存在可能影響會計報表的重大或有負債；(3)會計政策、會計估計發生變更且對會計報表產生重大影響；(4)與已審計會計報表一同披露的其他信息與已審計會計報表存在重大不一致；(5)更新前期審計意見；(6)強調某一重大事項(持續經營除外)。注冊會計師應當在說明段中指明，“此外，我們提醒會計報表使用者關注……。本段內容并不構成對會計報表的任何保留，也不影響已發表的審計意見類型”。通過采取這樣的措施，一方面可以明確注冊會計師的法律責任，在一定程度上遏制某些會計師事務所以描述事項代替發表意見的行為，防止把本應發表保留甚至否定意見的事項放在意見段后表述，另一方面也可以提醒會計報表使用人更加明確地理解審計報告的意見類型。此外，我們還在起草的《中國注冊會計師執業規范指南第5號――審計報告(試行)》中作出了一些禁止性的規定，限制把某些事項放在意見段之后的說明段中作出表述。
關于資產減值準備計提問題。
2001年上市公司年度會計報表審計中，約有50份非標準無保留意見的審計報告涉及了上市公司的資產減值準備問題，其中28份為帶說明段無保留意見，10份為保留意見，12份為拒絕表示意見。在各項資產減值準備中，涉及壞賬準備的比重較大，有41份，短期投資跌價準備2份，存貨跌價準備7份，長期投資減值準備9份，固定資產減值準備4份，無形資產減值準備2份，在建工程減值準備4份，委托貸款減值準備2份(有的審計報告涉及若干項減值準備)。此外，還有若干份審計報告僅僅提及了應收款項本身，未明確提及減值準備問題。
從目前來看，上市公司對資產減值準備的計提出現了兩種傾向，一種傾向是出于增發、配股或保持業績的需要，少提或不提資產減值準備，另一種傾向是為以后的資產重組、扭虧為盈、保住上市資格或避免st處理打基礎，而多提資產減值準備。從50份非標準無保留意見的審計報告來看，有相當一部分會計師事務所僅在意見段之后的說明段中描述了被審計單位計提減值準備的事實，而未對減值準備計提的充分性與合理性作出實質性判斷；還有一部分會計師事務所以審計范圍受限從而無法獲取充分、適當的審計證據為由，同樣未對減值準備計提的充分性與合理性作出實質性的判斷。應當指出的是，資產減值準備計提屬于會計估計而非不確定事項。這種現象的出現固然與上市公司編制虛假財務報告的動機以及資產減值準備計提的復雜性有關，但也反映了某些會計師事務所獨立性存在問題、未能勤勉盡責的情況，從而為會計報表使用者提供的信息有用性大大降低，浪費了社會資源。
為了進一步規范出具恰當的審計報告，我們在近期起草的《中國注冊會計師執業規范指南第5號--審計報告(試行)》中明確規定：(1)如果認為被審計單位管理當局作出的重大會計估計是合理的，并進行了適當披露，注冊會計師決定出具無保留意見的審計報告時，不應在審計報告的意見段之后增加說明段對重大會計估計事項作出強調；如果管理當局作出了重大會計估計變更，且變更是合理的，并進行了適當的披露，注冊會計師應當在審計報告的意見段之后增加說明段，以強調說明有關會計估計的變更事項及其對會計報表的影響。(2)如果認為被審計單位管理當局作出的重大會計估計不合理，注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的審計報告。(3)如果審計范圍受到被審計單位或客觀條件的限制，以致無法評價重大會計估計的合理性，注冊會計師應當出具保留意見或拒絕發表意見的審計報告。
關于提及其他主體的工作。
注冊會計師在出具審計報告時，提及其他主體工作的情況時有發生，被提及的主體通常涉及其他注冊會計師、前任注冊會計師以及專家。根據統計，在1993-2001年之間，提及其他注冊會計師的審計報告約有50份，提及前任注冊會計師的審計報告約有20份，提及專家的.審計報告約有10份。
1.提及其他注冊會計師的工作。近年來，某些會計師事務所以帶說明段無保留意見的審計報告方式提及其他注冊會計師的現象比較突出，通常采用“(完全)依賴于其他會計師事務所審計報告的審計意見”以及“根據我們的審計及其他會計師事務所的審計報告……”等措辭。此外，某些會計師事務所在出具保留意見審計報告時也使用了“我們未復核”或“(完全)依賴于其他會計師事務所審計報告的審計意見”等責任不清的表述方式，或未在審計報告中充分解釋無法信賴其他注冊會計師工作的理由等。眾所周知，某些上市公司年度利潤主要來源于其子公司，而這些子公司往往是設在境內的高科技公司或設在境外的銷售公司，潛藏著很大的財務欺詐風險。主審注冊會計師不對境外子公司進行審計，或無法對境外會計師事務所的工作底稿進行復核，只在審計報告中提及其他注冊會計師的工作，回避可能承擔審計責任的做法并不妥。
留意見或無法表示意見的審計報告時，不應使用“我們未復核經其他會計師事務所審計的貴公司所屬子公司的會計報表”、“我們完全(或部分地)依賴于(或基于)其他會計師事務所審計報告的審計意見”、“根據我們的審計及其他會計師事務所的審計報告……”或類似表述。
2.提及前任注冊會計師的工作。當上市公司變更會計師事務所時，通常會出現在審計報告中提及前任注冊會計師的問題。根據統計，有相當一部分后任注冊會計師在審計報告中提及前任注冊會計師時，不符合《獨立審計準則第14號――期初余額》的要求。比如，在保留意見的審計報告中僅僅簡單描述“上年度會計報表經xxx會計師事務所審計”的事實，而沒有明確期初余額對所審計會計報表的影響；甚至有個別會計師事務所在說明段中使用“貴公司上年度會計報表非由我所審計，我們對本年度會計報表期初余額不予置評”的措辭。
我們認為，如果期初余額對本期會計報表不存在重大影響，后任注冊會計師不應在審計報告中提及前任注冊會計師的工作；如果期初余額對會計報表存在或可能存在重大影響，后任注冊會計師可以提及前任注冊會計師的工作，并應當按照《獨立審計準則第14號――期初余額》的要求出具相應的審計報告。
為了進一步規范注冊會計師在審計報告中提及前任注冊會計師的行為，我們在近期起草的《中國注冊會計師執業規范指南第5號――審計報告(試行)》中進一步明確規定：如果期初余額不存在影響本期會計報表的重大錯報，注冊會計師決定出具無保留意見的審計報告時，不應在意見段之后的說明段中提及前任注冊會計師，以免被誤認為是發表保留意見或者把責任分攤給前任注冊會計師。
3.提及專家的工作。根據統計，會計師事務所在審計報告中提及專家工作的情況在近兩年來開始增多。某些會計師事務所明明知道上市公司通過資產重組在玩數字游戲，明明知道專家的工作不甚合理，將導致收益確認存在問題，但為了滿足上市公司的要求，或回避可能承擔的責任，只是在審計報告的意見段之后增加說明段提及專家的工作，或雖指出會計報表部分地依賴于專家工作的結果，但又不說明專家工作的方法、程序及其結果對會計報表的影響。這種做法不符合《獨立審計準則第12號――利用專家的工作》的要求。
為了進一步規范在審計報告中提及專家工作的行為，我們在近期起草的《中國注冊會計師執業規范指南第5號――審計報告(試行)》中進一步明確規定：(1)注冊會計師出具無保留意見的審計報告時，不應在審計報告中提及專家的工作，以免被誤認為是發表保留意見或把責任分攤給專家。(2)如果專家工作結果致使注冊會計師出具保留意見或無法表示意見的審計報告，注冊會計師應當在意見段之前的說明段中提及專家的工作，包括專家的身份和專家的參與程度等，并清楚描述所發表審計意見的理由。
關于對前期會計報表發表的意見不同于原來的意見。
當會計師事務所連續接受審計業務委托時，則至少前后兩期(前期及本期)會計報表是由其審計的。當前期的會計報表在本期的比較會計報表出現時，是第二次出現。此時，會計師事務所的審計意見不但涵蓋本期會計報表，也涵蓋再次出現的前期會計報表。會計師事務所再次對同一會計報表發表意見的做法，稱為更新前已發出的審計意見。
針對這種情況，我們在近期起草的《中國注冊會計師執業規范指南第5號――審計報告(試行)》中要求：如果被審計單位已經在當期按照企業會計準則重新編制了前期會計報表，注冊會計師應當在審計報告意見段之后增加說明段，指明發表不同意見的所有主要原因。該說明段應當披露：(1)前期審計報告的日期；(2)前期發表的意見類型；(3)導致注冊會計師發表不同意見的情形或者事項；(4)注冊會計師對于重新編制的前期會計報表發表的意見不同于先前發表的意見。
此外，在ipo會計報表審計中，有一種現象值得注意。因為中國證監會對某些公司實行專項復核，負責審計的會計師事務所可能沒有發現的問題，而負責專項復核的會計師事務所卻發現了。如果問題重大，公司應當重新編制會計報表，會計師事務所應當重新出具審計報告。最近發現，有的會計師事務所把兩個審計報告同時放在申報材料中，給會計報表使用者造成誤解：對同一會計報表出具兩個無保留意見的審計報告，而審計報告文號和日期卻不一樣，也不解釋原因。應該說，最簡單的辦法應當將第二個審計報告放在申報材料中。如果會計師事務所認為發現的問題不重大，出具的審計報告沒有問題，堅持將兩個審計報告同時放在申報材料中，應當在第二個審計報告意見段之后增加說明段，說明公司重新編制或調整會計報表這一事實。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇三
二、建安勞保費支出、欠付情況。
-1-。
表注：
1、該表企業必須嚴格按照建安勞保費規定的開支范圍填列開支費用項目，并經會計師事務所審計。
2、表中的“養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費”僅為實際已繳納到社會保險經辦機構相應的費用。
3、表中的“離退休人員退休金”僅為未參加社會基本養老保險的職工仍由企業承擔支付的退休金。
4、表中的“職工醫藥費”僅為未參加社會基本醫療保險的職工仍由企業承擔支付的醫藥費。5、表中的“職工退職金”含企業解除勞動合同職工的經濟補償金。
6、表中的“按規定支付給離休干部的各項經費”須列出詳細的費用項目內容。
7、表中的“職工價格補助費”僅為按國家和地方價格補助的政策，企業所支付的職工價格補助費。
8、表中除所列的項目外，如有其他的勞保費用開支項目，須詳細列出各費用項目名稱。但在“其他的勞保費用”項目中不得列支住房公積金、危險作業意外傷害保險、勞保用品、防暑降溫費、勞保費的稅金、地方教育費附加、防洪保安費等不屬建安勞保費開支范圍的項目。
三、企業人員、生產經營指標簡況。
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辦機構辦理參保手續的人員。
四、指標解釋。
1、當年收入數：是指企業當年帳上反映實際已收的建安勞保。
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費數額。
2、累計收入數：是指企業自至底帳上反映實際累計已收的`建安勞保費數額。
3、當年支出數：是指企業按照建安勞保費支出范圍的規定，當年帳上反映實際已付的建安勞保費數額，不包括雖計提入帳但未實際支付的建安勞保費數額。
4、當年欠付數：是指企業按照建安勞保費支出范圍的規定，當年已計提入帳實際未付的建安勞保費數額，不包括雖未付但不計提入帳的建安勞保費數額。
5、累計支出數：是指企業按照建安勞保費支出范圍的規定，自20至20底帳上反映實際已付的建安勞保費累計數額，不包括雖計提入帳但未實際支付的建安勞保費數額。
6、累計欠付數：是指企業按照建安勞保費支出范圍的規定，截止年底已計提入帳實際未付的建安勞保費累計數額，不包括雖未支付但不計提入帳的建安勞保費數額。
7、年末從業人員人數：是指年末在本企業實際從事生產經營活動，并取得勞動報酬的全部人員。包括在崗職工(含合同制職工)、臨時工、再就業的下崗職工和離退休人員、借用的外單位人員等。不包括離開本單位仍保留勞動關系的職工人數。
8、年末職工人數：是指年末人事關系和工資關系均在本單位的固定職工、勞動合同制職工人數，不包括離、退休人員。
9、全年平均職工人數：是指企業年初職工人數和年末職工人數的平均值。
10、年末離休職工人數：是指企業年末已辦理離休手續的職。
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工人數。
11、年末退休職工人數：是指企業年末已辦理退休手續的職工人數。
12、年末參加基本養老保險職工人數：是指企業年末已在社會保險經辦機構辦理參加基本養老保險手續的職工人數。
13、年末參加基本醫療保險職工人數：是指企業年末已在社會保險經辦機構辦理參加基本醫療保險手續的職工人數。
14、年末參加失業保險職工人數：是指企業年末已在社會保險經辦機構辦理參加失業保險手續的職工人數。
15、企業當年完成施工產值：是指經會計師事務所審計的企業年度財務會計報表所反映的當年完成施工產值數值。
16、企業凈利潤：是指經會計師事務所審計的企業年度財務會計報表所反映的企業凈利潤數值。
17、企業累計被拖欠工程款總額：是指經會計師事務所審計的企業年度財務會計報表所反映的截止報告期企業被建設單位拖欠工程款的累計總額。
18、企業資產負債率：是指經會計師事務所審計的企業年度財務會計報表所反映的企業資產負債率數值。
19、企業主營業務利潤率：是指經會計師事務所審計的企業年度財務會計報表所反映的企業主營業務利潤率數值。
20、企業應收帳款周轉率：是指經會計師事務所審計的企業年度財務會計報表所反映的企業應收帳款周轉率數值。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇四
威海市委組織部：
根據你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經濟責任進行了送達(就地)審計。
**單位是正處級行政(事業)單位，其主要職責是******，內設*個科室，實有*人。經費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務獨立核算(或納入會計核算中心管理)。**同志自**年*月擔任該單位局長，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務情況和內部經營管理情況;個別事項進行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應收款**戶，計**萬元，未能實施詳細的審計(列表說明)，對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結論。
審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話。現將情況報告如下：
一、主要業績。
辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版;先后成立了**、**單位。任期內，**報的發行量一直保持在**萬多份，**報的發行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍;任期內，**報社作為全額撥款事業單位，在實現了自收自支的基礎上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。
任職期內，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網絡化、微機化，實現了無紙辦公，建設了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。
**同志離任時，資產總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產**萬元。審計凈調增(減)額分別為**萬元、**萬元、**萬元;調增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計實現收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調增(減)額分別為**萬元、**萬元;調增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結余(超支)**萬元。累計結余**萬元。
1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉入**賬戶，未按規定及時上繳財政。
2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。
3.私設小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業單位上繳的**費**萬元、**固定資產變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發放獎金、福利，截止**年*月末結余**萬元。
4.任期內漏交各種稅費(營業稅、房產稅、企業所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。
1.有糾紛的資產**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未執行。
2.不良資產**萬元。截止**年*月末，應收賬款余額為**萬元，其中三年以上應收賬款**萬元，占全部應收賬款的**%。經審計調查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產而難以收回。
3.擔保形成連帶責任，造成潛在風險**萬元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔保**萬元，應付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現已停產，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。
1.挪用資金**萬元，**年*月，未經集體研究**同志借。
出資金**萬元給于本單位無任何經營往來的公司，至審計日尚未收回(經審計調查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經手人的招待費**萬元，經審計調查，為個人因私開支。
3.其他問題。
上述問題根據有關規定已處理。
列擺問題應注意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不寫。
三、審計評價意見。
**同志任職期內認真履行職責，積極組織創收，加強管理，控制非生產性支出，完善內控制度。離任時凈資產總額**萬元，較接任時增加(減)了**萬元，資產保值增值率**%，資產負債率**%。任期內收支相抵結余(超支)萬元，其中：政策性調價增加**萬元，單位自身發展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產增加**萬元。具體分析各種原因)。
任職期內，不能嚴格遵守財經法紀，違規操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題;管理上有不良資產、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。
資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經法規的問題和內部控制管理方面的問題，**同志應分別承擔以下責任：對私設小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應負主要直接責任;對**問題以及下屬公司經理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應負領導和管理責任。
四、審計建議。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇五
(一)制訂并完善《內部審計工作手冊》，計劃于201x年6月完成。
(二)計劃安排對現有的內審人員進行二次(每個人一次)脫產審計業務培訓(為期一周)，計劃于201x年6—8月完成。繼續組織參加國際內審師資格考試，不斷豐富業務知識，提高審計人員自身素質，適應新形勢、新任務的需要。
(三)深入學習并理解《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》內容，對本企業內部控制有效性進行一次全面、系統的評價。計劃于201x年11月完成。
(四)結合預算執行情況，對所屬公司(事業部)201x年上半年的經濟責任和經濟效益情況進行審計(必要時延伸至以前年度)。計劃于20xx年10月完成。
(五)建立審計結果落實反饋制度，計劃于201x年2月完成。同時，加強對審計意見落實情況的跟蹤。
(六)結合效能監察，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經濟合同事前審計工作，充分發揮事前審計的預防作用。
(七)開展重要領域、重點活動項目的專項審計。
(八)開展各項常規規性審計工作。主要審計內容包括：財務收支、經濟往來的真實性、合法性;各經營單位的經濟效益審計;經營管理人員經濟責任審計;檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況;對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查等。
(九)對物資采購管理進行審計，特別是對印刷采購、投遞費采購管理、辦公用品、設備、項目活動物資等采購管理活動進行審計監察。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇六
xxx公司：
xx局監察審計部，依據xxx文件、xx局《集體企業清產核資工作方案》有關要求和工作任務，監察審計部對xx市公司(以下簡稱貴公司)進行清產核資專項審計。按照《xx清產核資辦法》及其他有關規定進行清產核資，我們在貴公司清產核資的基礎上，對貴公司以12月31日為基準日的清產核資報表進行專項審計，在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括詢問、審閱、函證、監盤和核查資產損失依據等我們認為必要的審計程序，審計工作已完成，現將情況報告如下：
一、清產核資范圍及內容。
按照貴公司決算報表統計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為xx市公司，母公司持股比例100%資產總額所有者權益總額清查前匯總會計報表資產為xx元，負債為xx元，所有者權益為xx元，其中包括實收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元。
二、清產核資依據。
(一)xxx制度。
1.《關于加強集體企業管理監督工作的若干規定(試行)》(xxx產業[2012]338號)。
2.《xxx清產核資辦法》(xxx財[2004]7號)。
3.《xxx清產核資經濟鑒證及專項財務審計工作若干規定》(xxx財[2004]20號)。
(二)遵循參照的法規依據。
1.《國有企業清產核資辦法》國資委令[2003]第1號。
2.《關于印發〈國有企業資產損失認定工作規則〉的通知》國資評價[2003]72。
號
3.《國有企業清產核資工作規程》(國資評價[2003]73號)。
5.《企業財產損失財務處理暫行辦法》財企[2003]233號。
7.《企業會計準則-基本準則》和38項具體會計準則。
8.《中華人民共和國注冊會計師法》。
(三)行為依據。
1.《關于印發集體企業清產核資工作手冊的函》(xxx產業財函[2012]2號)。
2.《關于開展集體企業清產核資工作的通知》(xxx)。
3.《xx局集體企業清產核資工作方案》(xxx)。
三、清產核資組織實施情況。
(一)工作基準日。
貴單位清產核資工作基準日是2012月31日。
工作起止日期
貴公司于6月15日至208月10日日期間進行了清產核資工作。
(三)具體實施情況。
1、組織機構。
(1)成立xx局集體企業清產核資工作領導小組，是xx局集體企業清產核資工作的領導機構負責，負責集體企業清產核資工作方案的審批及重大事項的決策。組長xxx，副組長xxx，成員：xxx。
(2)建立清產核資分工協作制度。貴公司清產核資由財務部門牽頭，專業部門各自負責與本專業相關的清產核資工作，并與其他部門協調一致。
2、清產核資工作程序。
(1)前期準備階段。
動會議;根據集體企業清產核資特點，設計清產核資基礎工作表、清產核資報表、布臵軟件、設臵運算公式、稽核公式;組織對參加集體企業清產核資相關人員的政策、業務和技術培訓。
(2)組織實施階段。
依據工作方案開展賬務清理、資產清查等工作;依據工作方案對清產核資范圍內的全部資產、負債和所有者權益進行賬務清理與資產清查，按照清產核資規程要求填制清產核資明細表、清產核資單位自查填表、監察審計部復核審計;匯總清產核資范圍內各企業的清產核資報表，編制清產核資專項審計報告。
四、清產核資專項審計情況。
(一)企業的會計責任和內部審計的審計責任。
保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任，我們的責任是在貴公司清產核資的基礎上，對貴公司以年12月31日為基準日的清產核資報表進行專項財務審計，對貴公司清查出的各項資產損失的真實性、合理性發表審計意見。
(二)主要審計程序。
(1)核實帳務。核實企業以清產核資基準日為時點，對總帳、明細帳等所有帳務進行核對，與銀行未達帳項進行核實，對應收款項與帳務方函詢、查證，認真查實債權債務以及對外投資情況，并根據現行財務會計制度規定，清查企業各項潛虧和資金掛帳。
(2)資產清查。對各項資產進行全面的清理、核對和查實，在資產清查中把實物盤點同核實賬務結合起來，把清理資產同核查負債和所有者權益結合起來，重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，查實應收賬款的債權是否存在，企業對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產核資工作要求進行分類排隊。
(3)對外取證。對于清查出的各項損失，按照《資產損失認定辦法》，逐項取得具有法律效力的憑證和符合規定的證明材料。
(4)整理匯總。按清產核資工作有關政策規定，對所有清查基礎表以及取證材料進行分類整理和匯總，對照清產核資工作有關政策，對各類資產損失逐筆逐項進行審核，確保數字準確無誤后，整理裝訂成冊，并填報相應的清產核資報表。
(三)企業申報處理的資產損失。
本次清產核資，貴公司申報核銷資產損失xxx元，申報的負債潛盈xx元，申報資產凈損失xx元。在申報核銷的資產損失總額中，流動資產損失xx元。
(四)經審計確認的按原制度清查出的資產損失。
經審計確認，本次清產核資，申報核銷資產損失xx元，申報的負債潛盈xx元，申報資產凈損失xx元。在申報核銷的資產損失總額中，流動資產損失xx元。
五、清產核資的處理意見。
(一)擬核銷凈損失的處理預案。
擬核減未分配利潤xx元。經我們審核確認的資產凈損失金額為：xx元，建議核減當期損益。
建議轉入企業經批準執行企業會計準則年度的或接受集體企業時期初未分配利潤，并同時調整各項資產減值準備、預計負債及遞延所得稅資產的起初數。
(二)申報處理資產損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析。
(1)壞帳損失原因分析。
應收款項的壞帳損失合計xx元，其中應收帳款xx元、其他應收款xx元，形成壞帳的主要原因及金額具體如下：
a債務人破產、倒閉、死亡造成損失xx元。
b債務人被吊銷、注銷造成損失xx元。
c三年以上應收款其中：五年以上應收款xx元。
應收帳款明細表。
其他應收款明細表。
(2)負債潛盈原因分析。
負債潛盈合計xx元，其中其他應付款xx元，負債潛盈的主要原因及金額具體如下：
a債權人破產、倒閉、改制、解體形成潛盈xx元。
b債權人滅失、三年以上不需支付款的xx元。
負債潛盈明細表。
六、處理損失掛賬對企業經營和財務狀況將產生的影響。
七、清產核資結果。
審核前及審核后的資產、負債和權益變化。
八、報告使用范圍說明。
本報告僅供集體資產管理部門審批、貴公司主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。
九、管理建議。
(一)建立完備的資產清查制度，防止前清后亂。一是要建立定期清查制。貴公司至少每年年終要對資產進行一次全面的清查核對，摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產，要找出原因，分清責任，按現行規定及時處理。二是建立離任核查制。單位領導或資產管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產移交和監交手續，確保人走賬清，防止資產流失。
洞，使資產管理制度化、科學化、規范化。四是規范資產處臵行為，實行嚴格資產審批制度。
(三)要進一步增強管理人員的責任心，規范會計核算。積極主動地將財務管理和日常資產管理有機結合起來，做到資產變動及時在帳務上進行相應處理，從而杜絕帳損失掛帳的發生。
(四)企業應收帳款存在著多方面的風險。審計建議貴公司應增加憂患意識，強化預防觀念，克服僥幸心理，消除麻痹思想，加強風險管理，消除產生風險的因索。在管理上搞好組織建設，把好流程控制加強管理和服務創新，充分利用法律手段來防范企業應收帳款的風險。
(五)審計建議對企業出現客戶欠費情況,企業員工、管理人員要增強信心，堅定意志，學習知識，努力提升員工的催欠能力、展開部門協作、勤與政府和客戶溝通，從管理層面到法律層面來彌補風險防范階段的工作疏漏，將拖欠應收款按時足額收回。
附件：1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報損失項目審核說明。
3、損失掛賬的證明材料。
4、審計組成員名單。
二〇一二年八月十日。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇七
緊緊圍繞公司發展的戰略目標，以經濟效益為中心，確保國有資產的保值增值。當前的宏觀經濟形式嚴峻、復雜、多變，對公司既是挑戰，也是機遇。時代的發展就像高速行進的列車，如果我們駐足停留，很快就會被遠遠的拋棄，所以應當去迎接這個挑戰，抓住這個機遇，在反腐倡廉的大氣候下，在公司著力打造時機，明確審計工作開展的方向，充分發揮審計的先鋒作用，使審計工作能夠切實為公司的發展保駕護航。
二、突出三個重點，集中力量，攻堅克難。
堅持“全面審計，突出重點”的方針，將有限的力量集中，把審計工作的重心有針對性的放在容易出現問題的財務環節、重點項目和一些容易對公司造成嚴重影響、重大損失的位置。
1.對容易出錯的財務環節精查細審，決不疏漏。以預算執行審計為基礎，全面提高財務審計宏觀效果為目標。重點圍繞推進財務部門依法理財，規范預算管理，提高預算透明度和約束力，以促進財務資金使用效益為目標，以財務資金真實性、合法性和效益性為重點，切實加大預算執行的審計力度。在審計過程中做到全面和重點相結合，精查和細問相輔助，既要對各分、子公司，控股公司全面審計，又要對重點項目進行有針對性的重點審計，既有審計的速度，又有審計的質量。通過審計，實現全面掌握資金運行規律和資金管理松緊度，促進增收節支，規范財務行為。
2.以重大建設項目審計為切入點，進一步深化固定資產投資審計和工程竣工決算審計，對項目工程的全過程進行跟蹤審計。重點做好×項目等的跟蹤審計，查找工程造價管理中存在的問題和不足，做到“超前預防”，“事中監督”和“事畢評價”，確保工程建設的資金安全和規范運作。認真總結前一階段全過程跟蹤審計的經驗，完善優化方案，從工程概預算、結算、竣工決算三個方面著手，進一步明確工作重點和審計內容，加強跟蹤審計的科學性、規范性，遵循“一審、二幫、三促進”的作用，幫助被審計單位建立起科學高效的管理制度，確保工程項目健康、快速推進。
3.注重任期經濟責任審計和資產經營責任審計。領導任期的經濟責任和資產經營責任出現了問題，往往能夠給公司造成嚴重的影響和重大的損失，應當給予高度重視。根據集團公司和煤業公司內部管理要求，將干部的經濟責任審計和任期資產經營審計結合起來，每年審計其經濟責任的完成情況，以正確評價企業領導人的經濟責任;在堅持對財務收支的合法性、真實性進行監督的同時，核實企業完成年度資產經營責任考核指標的真實性和完整性。
1.做到宏觀建議謀到位。充分發揮審計工作涉及領域廣，技術專業強的優勢，及時向公司領導提交審計報告，提高審計報告信息的準確性、科學性、建議性，為公司領導的宏觀管理決策提供科學、準確的信息，幫助企業規避經營風險，促進企業加強和改善經營管理。
2.做到重大違紀查到位。以提高審計人員業務素質為基礎，不斷改進審計方法和審計手段，側重從大額支出、隱形收入、建設項目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失和違紀行為。既要把違紀行為查清楚，又要把違紀事實查明白，做到沒有死角，沒有遺漏。
3.做到增收節支促到位。促進增收節支，規避經營風險是審計工作的重要目標。要通過審計工作，保障經濟效益，實現增收節支，不出現審計效果不明顯，審計工作不到位，越審越虧、越審越難的現象。提高資金審減率，節約審計資金。
四、做好五項重點工作，全面提高審計水平。
1.完善審計制度，規范審計行為。審計制度的完善是一個動態的、隨著集團公司制度的變化和煤業本部公司的發展需要，不斷修改、補充的過程。完善。
規章制度。
以便做到有章可依有據可循按制度辦事。完善制度首先是‘完’根據財務行為中已經出現或者將會出現的新問題項目前期建設概預算和竣工決算以及專項審計這些薄弱環節領會集團公司會議精神結合煤業公司現有情況對制度進行補充、添加以達到完備;其次是‘善’善理解起來應當是高明、工巧和易辨認的意思。所以要對現有的制度依據等法律、規定的變動去不斷的修繕、簡潔和精煉根據工程項目推進所出現的問題以及構建加強公司內控體系的需要去修改和規范以臻完善。
3.加大審計力度，注重審計質量。審計質量是審計工作的生命線，以提高審計規范化水平為基礎，提高先進審計方法運用水平為突破口，以促進審計宏觀作用發揮為目標，嚴格落實審計署5、6號令，從規范審計作業行為入手，確保審計事實清楚明白、證據可靠充分、定性恰當合法、結果客觀公正。對于審計中發現的帶有普遍性、傾向性的問題，要站在高處，從集團公司整體效益化的高度，發現問題，思考問題，分析問題。從宏觀角度提出解決問題的意見和建議，增強審計工作服務職能的超前性和時效性。
4.明確審計的職責和權限，規范審計程序。把審計作為一種手段，而不是最終目的，剖析公司審計工作的薄弱點、關鍵點和結合點，將公司監察審計部現有人員編制落實到位，明確任務，細化分工，責任到人，在權限范圍內履行職責，確保審計工作取得實效。嚴格按照審計程序開展審計工作，及時撰寫審計報告，并定期檢查審計意見的執行結果。
5.強化內部控制，建立適應公司發展要求的內部控制評價體系，積極推行內部控制評價審計。關注企業內部控制體系的評審，發揮好內部控制體系的作用是公司長期發展和盈利水平提高的客觀需要。積極開展審計風險評估課題研究，成立審計風險評估課題組，通過對審計的程序、質量和方法進行評審，以內部審計促進內部控制，以內部控制指導內部審計，保證企業健康、高效、可持續發展，爭取工作的新突破，謀求公司的新跨越，創造業績的新輝煌。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇八
工作計劃網發布審計年終工作計劃報告，更多審計年終工作計劃報告相關信息請訪問工作計劃網工作計劃頻道。
一是深化財政預算執行審計。緊緊圍繞縣委、政府的中心工作，以政策為導向、以預算為中心、以資金為主線、以支出為重點、以項目為基礎、以效益為目標實施審計，不斷提高財政預決算審計水平，促進建立科學的預算定額和支出標準，規范預算分配行為。
二是加強對重點部門、重點資金的審計，確保財政公共服務投入的安全、效益;。
五是進一步擴大開展工程項目跟蹤審計的范圍，通過審計杜絕工程項目建設過程中的各種跑、冒、滴、漏等行為，實現投資控制、質量控制和進度控制目標的實現，限度地發揮資金的投入效率。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇九
一、基本情況。
一工程概況。
工內容?設計圖紙所載明全部內容。工程于2009年7月22日開工?2010年7月13日竣工。
二資金來源及支出完成情況。
截止審計之日?該項目建設資金支付770200.00元?全部為預付工程款。
二、審計承諾、被審計單位會計及相關責任市中區審計局根據《中華人民共和國審計法》第三條的規定?在確定的`審計范圍內?依據被審計對象提供的財政財務收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關的資料實施審計?并依法進行審計評價?作出審計決定。迎陽鄉根據《中華人民共和國審計法》第三十一條的規定承諾?向審計機關提供的財政財務收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關的資料、數據?真實、合法、完整?并承擔《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》及相關法律、法規規定的法律責任。
三、審計評價。
意增加了部分工程量。
四、審定工程結算價款情況。
該項工程結算送審金額為1411302.00元?經審計確認金額為1357227.16元?審減54074.84元?審減率為4%。
五、審定投資完成額。
該項工程投資完成額為1397884.16元?其中?工程直接費1357227.16元、監理費35559.00元、審計費5098.00元。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十
審計報告――以前叫《審計意見書》,審計署頒布《六號令》后,一律稱之為《審計報告》,主要對財政、財務收支的真實性、合法性和效益性發表審計意見。報告對象寬泛,有被審計單位,有政府和上級審計機關,必要時還可以對社會公眾。
審計結果報告――有特定的報告對象,一般不對外公開。適用于向本級政府作的本級預算執行情況的審計結果報告,向組織人事部門作的經濟責任審計結果報告,以及向黨政領導特別交待的事項所作出具體的審計結果報告。
審計工作報告――審計機關經政府授權向本級人大作的本級預算執行情況的報告。報告對象比審計結果報告要廣泛,除向本級人大報告外,經過授權,可以形成審計公告,向社會公開。
審計調查報告――開展審計調查研究出具的調查報告,報告的目的與審計結果報告差不多,都是特定事項的報告,但報告對象比審計結果報告要廣泛,有時可以向社會公開審計調查結果。
二、審計報告的結構。
不管是何種類型的'審計報告,其結構大致相同,只是側重點不同而已。審計報告的結構可分五個部分:。
第一部分:引言。信息主要來源于被審計單位的《承諾書》,任何一份審計報告均可復制該部分內容,只是改下單位名和地名而已。別看引言部分全是套話,卻是明確被審計單位會計責任與審計機關審計責任的法定依據。如對此部分存在異議,被審計單位可以提出修改意見。
第二部分:基本情況。信息來源于《被審計單位的基本情況表》。主要包括:被審計單位的財政財務隸屬關系,收入來源和支出方向,內設機構和人員情況,財務負責人等基本信息。該部分是對被審計單位的總體介紹。通常該部分內容被審計單位沒什么異議。
第三部分:審計結果。主要包括審計確認的財政、財務收支結存情況,內部控制設立和運行情況,以及前次審計發現問題的整改落實情況,其他與審計范圍有關的情況。被審計單位有可能對該部分的內容提出異議,但很容易與審計人員溝通達成一致意見,因為該部分以真實性為主。
第四部分:審計發現的主要問題,包括真實性、合法性和效益性等方面的審計確認。由于該部分內容是基于審計人員對于財務會計制度和相關法律法規的見解,帶有一定的主觀判斷,因而很容易與被審計單位發生沖突。這是很正常的,在證據確鑿的前提下,審計人員一般會堅持自己的意見,如實報告。
第五部分:審計建議或意見。包括審計分析與評價結果等方面的信息,審計人員根據審計結果和審計發現的主要問題,對被審計單位決策與管理進行評價,對存在問題的真正原因進行分析,并在此基礎上提出解決問題,完善制度的建議。它體現了審計服務與監督并重的宗旨,因而該部分才是審計和審計報告的真正目的。
三、審計報告的內容與重點。
不同類別的審計報告有不同的內容和側重點。
本級預算和部門預算執行情況的審計報告:主要內容為預算收支的執行結果和以往審計發現問題的整改情況,以及加強預算管理的審計建議。側重于宏觀層面的分析、研究、建議。
專項資金審計報告:主要內容為專項資金的籌集、分配、使用和管理方面的情況。側重于專項資金的使用效益和專款專用。
經濟責任審計結果報告:主要內容為責任人任職期間的經濟責任履行情況。側重于決策能力、管理能力和財經法紀的遵守情況,以及個人廉政問題的客觀、公正評價。
財務收支審計報告:主要內容為財務收入、支出和結存情況,以及財務收支過程中法律法規的遵守情況。側重點視審計目標而定。
審計調查報告:圍繞特定對象和特定目的而出具的報告,內容主要為介紹經驗、反映情況或揭示問題。側重于分析研究,為領導者決策服務。
不同單位、不同的人對審計報告有不同的要求和偏好,由此決定了審計報告的風格定位。
被審計單位財務人員注重審計報告中所揭示的關于財務收支和管理方面存在的問題,因為這與他們的管理責任直接相關。財政、財務收支的審計結果他比審計人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求調整。
被審計單位法人也會關心審計報告所揭示的問題,主要是涉及對該單位的處理處罰問題,這將影響他的政績和上級或外界對他的評價。但真正的單位負責人更關注審計報告中針對問題提出的審計建議或意見,這是因為加強管理才是負責人的管理目標,有質量的審計建議或意見通常有對問題產生的根本原因的分析,這也是單位負責人希望審計是服務而不僅僅是監督的真正原因。
組織人事部門關心的是被審計單位基本情況、財務收支的審計結果,以及存在的問題和原因分析,因為由此可以得出該單位管理層的團隊協作能力、管理能力、決策能力等方面的信息,而對審計建議或意見通常懶得去看,看了也很少會去采納。
社會公眾對審計報告的偏好不一而足,有的是獵奇心理,希望了解被審計單位基本情況更多些。有的是仇視心態,希望看到更多的問題,為說三道四找到佐證。有的是想獲取投資信息,更多關心經營成果,不希望看到存在的致命問題。
而作為審計機關來說,四個部分都重要,但更重要的還是審計發現的問題和審計建議與意見部分,這是審計成果的所在,也是審計人得以炫耀的資本。從這一部分你可以獲得大量的對你有用的信息,從這里你也可以解讀到審計機關的態度。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十一
20xx年的下半年開始，在受到金融風暴的影響銀行的信貸業務量有所下降。既然經濟問題已經是事實，我銀行也會做出相應的對策以促進信貸業務。新一年為加強我社信貸管理，提高信貸工作質量，樹立風險、責任意識，做到職責分明，有序地開展信貸工作，促進我社信貸工作規范、穩健地發展，全面地完成信貸工作任務目標.
一是加強業務培訓，提高隊伍素質。
在新的一年里，從“以內控防范優先，加強制度落實”的角度加強客戶經理隊伍建設。20xx年，著重抓好一線信貸人員的培訓，銀行工作計劃在第一季度以金融法規、各項制度、經營理念和信貸業務規范化操作程序及要求等內容為重點進行普及培訓，在較短時間內培養造就一批政治過硬、品質優良、業務素質高、能適應改革步伐的員工隊伍。定期組織學習金融方針政策和上級文件精神，努力提高政治覺悟和業務素質，增強依法合規經營的自覺性。同時對貸款五級分類等新業務進行專項培訓。
二是加強信貸管理，規范業務操作，提高信貸資產質量。
在確保新增貸款質量上，一是加強對各社及信貸員貸款權限的管理，嚴禁各社及信貸人員發放超權限貸款。二是加大對跨區貸款、人情貸款、壘大戶貸款等違章貸款的查處力度，發現一起，處罰一起。三是認真開展貸前調查，準確預測貸戶收益，確保貸款按期收回。四是嚴格執行大額貸款管理制度。五是嚴把貸款審批關，嚴格審查貸款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正確、第一責任人是否明確、抵押物是否真實、合法，擔保人是否具備擔保實力、貸款檔案是否齊全等，通過以上措施，確保信貸資產質量逐年提高。六是全面進行信貸檔案統一模式、規范化、標準化管理，實行專柜歸檔、專人保管，并建立調用登記制度，保證檔案的完整性。人員調離或換片，貸款檔案應辦理移交手續，由交出人、接交人及監交人共同在移交清單上簽字，促進全轄信用社的信貸檔案管理工作提檔升級。
三是加大金融新產品的營銷力度。
近年來，我社加大信貸產品的創新力度，貸款品種不斷增加，信貸服務水平明顯提高。但在貸款還款方式和貸款期限的確定上還存在一些不足，為此省聯社于20xx年11月14日印發了《山東省農村信用社貸款分期還款暫行辦法》。為滿足貸款客戶的不同需求，緩解集中還貸壓力，進一步提高信貸管理水平，防范信貸風險，公司業務部將于20xx年在信貸管理中引入貸款分期還款，以完善信貸服務功能的需要，杜絕部分客戶對信貸資金長期占用，風險持續積累、暴露滯后，加大信貸風險的后果。
四是加大信貸規章制度的執行力度。
首先要落實“三查”制度，對銀行員工素質加以培訓，使每個工作計劃詳細的基礎上并按正確的思路做事。堅持做到防范貸款風險在先，發放貸款在后，每筆貸款都堅持按“三查”的內容、要求、程序認真進行調查、審查和檢查，并填寫“三查”記錄簿，嚴格考核。報聯社審批的貸款都必須有信貸人員的調查。
報告。
和信用社的會辦記錄，都必須換人審查。其次要落實審貸分離制度，貸款發放實行審貸分離和分級審批的管理制度，各基層信用社貸款必須經審貸小組集體會辦審批，大額貸款報聯社審貸委員會會辦審批，并且規定基層信用社發放貸款不論金額大小，每筆貸款都必須經主持工作的主任審查、登記、簽字后才能發放，堅決杜絕信貸員“一手清”放貸。第三要加大違規違紀行為的懲處力度，嚴肅查處違紀違規人員，對因違紀違規等原因造成不良貸款的責任人實行在崗清收、下崗清收等行政處罰，情節嚴重者，由責任人承擔貸款賠償責任。
五是明確信貸投放重點，不斷優化信貸結構。
20xx年我部將按照“分類指導、區別對待”的原則，明確信貸投向。一是提高抵押和質押貸款比重，降低風險資產。城區社在發放貸款時，應多辦理抵押、質押貸款，少發放保證擔保貸款，以優化信貸結構，降低風險資產，要大力發放房地產抵押貸款，提高抵押貸款占比。要合理調整貸款擔保方式，對新增城區居民、個體戶貸款，要限度地辦理門市房抵押貸款、個人住房抵押貸款，城區社原則上不辦理聯戶聯保貸款，堅決杜絕壘大戶貸款和頂冒名貸款。二是加大對農業龍頭企業、特色農產品基地、擔保公司擔保貸款的支持力度。要積極支持中小企業發展，特別是對產權明晰、信譽度高、行業和項目符合國家產業政策規定、發展前景看好的中小企業，要給予重點支持。
六是持續做好五級分類，確保分類結果準確無誤。
自20xx年以來，我社全面推行了信貸資產風險分類工作，基本達到了科學計量風險、摸清風險底數、加強信貸管理的效果。但在實際工作中各社還不同程度地存在著一些問題：一是思想認識不到位，對風險分類的重要性、艱巨性認識不足;二是人員素質不匹配，距離準確運用風險分類的方式方法識別、防范和控制信貸風險還存在較大差距;三是風險分類基礎性工作不牢固，風險分類制度不健全，分類程序和認定組織欠規范;四是風險管理能力不強，未能緊密結合信貸資產不同的風險類別及特點，采取有針對性的強化管理措施等。對于上述問題，20xx年我部將進一步強化風險管理理念，完善工作機制，改進工作措施，將風險分類作為強化信貸管理、健全風險防范長效機制的一項重要工作切實抓好，抓出成效。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十二
上海證券交易所、深圳證券交易所、各上市公司：
為加強對證券市場的監管，保證上市公司（以下簡稱公司）財務會計信息的真實性、連續性，維護注冊會計師的合法地位，支持會計師事務所（審計事務所）依法公正執業，現就公司聘用、更換會計師事務所（審計事務所）的'有關問題作如下規定：
一、公司應聘用取得“從事證券相關業務許可證”的會計師事務所（審計事務所）進行會計報表審計、凈資產驗證及其他相關的咨詢服務等業務，聘期一年，可以續聘。
二、公司聘用會計師事務所（審計事務所）應當由公司股東大會決定，任何部門和個人都不得擅自指定或強迫公司聘用其推薦的會計師事務所（審計事務所）。
三、經聘用的會計師事務所（審計事務所）享有下列權力：
（二）要求公司采取一切合理措施，提供其子公司必要的資料和說明；
（三）列席股東大會，得到股東大會的通知或者與股東大會有關的其它信息，在股東大會上就涉及其作為公司聘用的會計師事務所（審計事務所）的事宜發言。
四、公司解聘或者不再續聘會計師事務所（審計事務所）由股東大會作出決定，并在有關的報刊上予以披露，必要時說明更換原因，并報中國證監會和中國注冊會計師協會備案。
五、公司解聘或者不再續聘會計師事務所（審計事務所），應當事先通知會計師事務所（審計事務所），會計師事務所（審計事務所）有權向股東大會陳述意見。會計師事務所（審計事務所）認為公司對其解聘或者不再續聘理由不當的，可以向中國證監會和中國注冊會計師協會提出申訴。中國證監會和中國注冊會計師協會認為會計師事務所（審計事務所）申訴理由成立，可建議股東大會予以考慮。會計師事務所（審計事務所）提出辭聘的，應當向股東大會說明公司有無不當情事。
六、繼任會計師事務所（審計事務所）應向前任會計師事務所（審計事務所）和公司了解更換會計師事務所（審計事務所）的原因。如果繼任會計師事務所（審計事務所）了解到公司無正當理由解聘或不再續聘前任會計師事務所（審計事務所），則不應接受委托。前任會計師事務所（審計事務所）對繼任會計師事務所（審計事務所）應予以協助，必要時提供有關工作底稿。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十三
****(審計機關全稱)。
*審**報〔20xx〕**號。
被審計單位：****************。
審計項目：****************。
根據《中華人民共和國審計法》第**條的規定，****(審計機關全稱或者規范簡稱)派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱或者規范簡稱。寫全稱時還應注明“以下簡稱****”)****(審計范圍)進行了審計，****(根據需要可簡要列明審計重點)，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****(被審計單位簡稱)及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。***(審計機關全稱或者規范簡稱)的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
[說明：
1.審計依據和審計范圍應當與審計通知書保持一致。
2.被審計單位作出書面承諾的，應注明。
3.采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明。]。
一、被審計單位基本情況。
***********************************************************************************************。
[說明：
1.本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息，如被審計單位性質、組織結構;職責范圍或經營范圍、業務活動及其目標;相關財政財務管理體制和業務管理體制;相關內部控制及信息系統情況;相關財政財務收支情況;適用的績效評價標準等。
2.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。
3.一般不得引用未經審計核實的數據，如必須引用，應當注明來源。]。
二、審計評價意見。
******************************************************************************************。
[說明：
1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發現的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發現的問題相矛盾。
5.本部分還可對被審計單位執行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。
6.審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。]。
三、審計發現的主要問題和處理(處罰)意見。
*************************************************************************************************。
[說明：
1.此部分反映的問題主要包括審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內部控制和信息系統重大缺陷等。
2.反映被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規事實、定性及依據、處理或處罰意見及依據;反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見;反映內部控制和信息系統重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。
3.依法需要移送的問題也應在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應表述事實和移送處理意見。
4.審計發現的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。如發現以前年度審計決定未執行的問題，一般列在當年查出的問題之后。
5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額，小標題應當準確、適當。
6.在引用法律和法規時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容;在引用規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文號、具體條款號及條款內容。
7.處理處罰意見應當具體、可落實。對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。
8.審計期間被審計單位對審計發現的重要問題已經整改的'，應當表述有關整改情況。
四、審計建議。
*************************************************************************************************。
[說明：
1.應圍繞審計發現的主要問題，提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。
3.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位采納。
對本次審計發現的問題，請****(被審計單位)自收到本報告之日起**日(審計機關根據具體情況確定)內，將整改情況書面報告***(審計機關全稱或者規范簡稱)。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。(審計報告中相關內容涉密的，應在相關段落后用括號標注密級，并在審計報告結尾注明“除已標明的涉密內容外，本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告”。)。
[說明：經濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。]。
(審計機關印章)。
****年**月**日。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十四
按照我會新近修訂公布的《公開發行股票公司信息披露準則第三號中期報告的內容與格式》的要求，凡屬股票交易實行特別處理、擬在下半年辦理配股申報事宜、在中期擬定分紅預案或公積金轉增股本預案并將在下半年實施以及我會和交易所確認的其他情形的上市公司，其中期財務報告均需經過審計。境內上市外資股公司（含同時發行了a股的公司）原則上執行該準則，但在中期財務報告審計問題上可按下述規定執行：
二、擬在下半年辦理配股申報事宜的公司，可以不進行中期境內、境外審計、審閱。但在上報配股申報材料時，須按我會要求提供有效期內的境內審計報告；如境外主要募集行為發生地證券監管機構有要求的，還須同時提供有效期內的境外審計報告。
三、在中期擬定分紅預案或公積金轉增股本預案，并將在下半年實施的公司，不要求進行境外審計、審閱。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十五
20xx年頒布的《內部控制基本規范》提出上市公司可聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。20xx年4月發布《企業內部控制配套指引》指出企業“應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告”，同時給出內部控制審計報告的參考格式。在此背景下，本文將對我國上市公司內部控制審計報告的披露現狀及問題進行研究。
本文選取20xx年滬市a股年報中自愿披露內部控制審計報告的上市公司為研究對象，共239家。其中有9家上市公司雖然聲稱披露了核實評價意見但找不到具體的意見報告，還有7家只在內部控制評價報告中簡要說明了審計意見。因此，實際以報告形式披露內部控制審計意見的共有223家。在內部控制基本規范和配套指引發布之后，我國披露內部控制審計報告已經有很大的改善，具體表現在：
首先，數量上有所增加。滬深兩市在20xx年報中僅有175家披露了審計師對管理層。
自我評價。
報告的審核意見，篩選之后只有156家，而在基本規范和配套指引發布之后20xx年僅滬市a股就有223家，數量上大幅增長。
其次，內容上逐漸規范。223份報告中只有1份沒有管理層的責任、4份缺少內部控制固有缺陷的描述，其余都包括管理層或董事會對內部控制的責任、注冊會計師的責任、內部控制的固有局限性和財務報告內部控制審計意見這四個部分，基本符合配套指引所給出的內部控制審計報告的參考格式。
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機構對公司內部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現在保證程度的不同。以審核為例，內部控制審核提供的是有限保證，內部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內部控制審計報告難以在格式上形成統一規范，還會影響利益相關者對報告的查閱和理解。
企業內部控制審計指引中給出了四種內部控制審計報告的參考格式：標準(無保留)、帶強調事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數據中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標準審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務所未保持獨立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內部控制審計流于形式。
企業內部控制審計指引指出，在內部控制審計報告中應增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”，意味著企業內部控制審計的范圍應包括非財務報告內部控制。然而，在223份中只有1份內部控制審計報告簡單提及非財務報告內部控制，其余報告均只是認為企業在重大方面保持了與財務報表或財務報告有關的內部控制的有效性，對非財務報告的內部控制并無涉及。這與內部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關，更是因為長久以來人們將內部控制片面理解為與財務報告有關，忽視了非財務報告的內部控制。
第一，加快制定專門的內部控制審計準則。目前，我國上市公司內部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規范和配套指引只是對上市公司給出指導和建議，并不具有法律上的強制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應的處罰措施，上市公司的執行力度較低。所以，應當制定專門的內部控制審計準則，在準則中強制要求上市公司披露內部控制審計報告，并統一規定報告名稱和格式。
第二，加強會計師事務所獨立性。針對會計師事務所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務所應加強對注冊會計師的職業道德教育以保持形式和實質上的獨立，其次承接內部控制審計的事務所應定期更換，最后注冊會計師協會應加強對會計師事務所的監管。
第三，轉變對內部控制審計的認識。無論是會計師事務所還是上市公司都應轉變對內部控制審計的認識，要認識到非財務報告內部控制的重要性，在進行內部控制審計的時候，既應當對財務報告內部控制的有效性進行審計，還應當對非財務報告內部控制中存在的問題進行說明。
1、企業內部控制基本規范,企業內部控制配套指引[m].法律出版社,20xx.
3、黃秋菊.關于我國《企業內部控制審計指引》的幾點思考[j].審計月刊,20xx(9).
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十六
【abc公司（全稱）全體股東/董事會】：
一、保留意見。
我們審計了abc公司(以下簡稱“abc公司”)的財務報表，包括20×1年12月31日的【合并及母公司】資產負債表，20×1的【合并及母公司】利潤表、【合并及母公司】現金流量表、【合并及母公司】股東權益變動表以及相關財務報表附注。
我們認為，除“形成保留意見的基礎”部分所述事項【可能】（僅當“形成保留意見的基礎”段所述的全部事項均為審計范圍受限時使用【可能】，其他情況應刪除【可能】）產生的影響外，后附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的【合并及母公司】財務狀況以及20×1的【合并及母公司】經營成果和【合并及母公司】現金流量。
二、形成保留意見的基礎。
審計報告（續）。
（2）由于財務報表存在重大錯報(存貨計價)而發表保留意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于abc公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表保留意見提供了基礎。
三、與持續經營相關的重大不確定性。
如果注冊會計師確定管理層運用持續經營假設適合具體情況，但存在與持續經營相關的重大不確定性，且財務報表已作出充分披露，請增加“與持續經營相關的重大不確定性”段落，并根據實際情況對參照格式作出相應修改。針對持續經營存在重大不確定未充分披露而發表或非無保留審計意見的報告等更多的格式示例詳見“附錄1：與持續經營相關的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應調整后續段落的序號。
四、強調事項。
/6。
審計報告（續）。
段的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應調整后續段落的序號。
五、其他信息。
本舉例僅適用于發表保留意見基礎上在審計報告日前獲取其他信息的情形。注冊會計師在審計報告日前未獲取其他信息的情況下刪除本段。在發表保留意見的情況下，一般認為其他信息相應的（可能）存在錯報。“注冊會計師在審計報告日前已獲取所有其他信息，且未識別出其他信息存在重大錯報”及“注冊會計師在審計報告日前已獲取部分其他信息，且未識別出其他信息存在重大錯報”的情況一般不會發生，如出現任何一種情況，注冊會計師應立即咨詢技術與信息部。涉及其他信息存在其他錯報的情況應按照“附錄4：與其他信息相關的審計報告參考格式”要求進行報告。
abc公司管理層對其他信息負責。其他信息包括x報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。
我們對財務報表發表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發表任何形式的鑒證結論。
結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。
基于我們已執行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。如下所述，我們確定其他信息【可能】（僅當“形成保留意見的基礎”段所述的全部事項均為審計范圍受限時使用【可能】，其他情況應刪除【可能】）存在重大錯報。
/6。
審計報告（續）。
六、其他事項。
當某事項雖未在財務報表中列報或披露，但注冊會計師認為該事項與財務報表使用者理解審計工作、注冊會計師責任或審計報告相關且該事項未被法律法規禁止披露時，可增加以下“其他事項”段落，并根據實際情況對文字作出相應修改。相關格式和內容見“附錄2：包含強調事項段和其他事項段的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應調整后續段落的序號。
七、管理層和治理層對財務報表的責任。
abc公司管理層（以下簡稱管理層）負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
在編制財務報表時，管理層負責評估abc公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項（如適用），并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算abc公司、停止營運或別無其他現實的選擇。
治理層負責監督abc公司的財務報告過程。
八、注冊會計師對財務報表審計的責任。
我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤所導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。
在按照審計準則執行審計的過程中，我們運用了職業判斷，并保持了職業懷疑。同時，我們也執行以下工作：
（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。
/6。
審計報告（續）。
由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。
（三）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。
（四）對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對abc公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致abc公司不能持續經營。
（五）評價財務報表的總體列報、結構和內容（包括披露），并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。
【
我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。
【如果審計報告中包含“按照相關法律法規的要求報告的事項”，前面內容增加標題“。
一、對財務報表出具的審計報告”，并修改各標題一、二、三等的序號為。
（一）、（二）。
（三）……，同時增加如下部分：
【
二、按照相關法律法規的要求報告的事項】。
/6。
審計報告（續）。
具的審計報告”部分中，并使用適當的副標題）。
xxxx會計師事務所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（蓋章）。
中國·北京。
（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）。
201x年xx月xx日。
/6。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十七
【abc公司（全稱）全體股東/董事會】：
一、無法表示意見。
我們接受委托，審計abc公司（以下簡稱abc公司）財務報表，包括201x年12月31日的【合并及公司】資產負債表，201x的【合并及公司】利潤表、【合并及公司】現金流量表、【合并及公司】股東權益變動表以及相關財務報表附注。
我們不對后附的【abc公司】財務報表發表審計意見。由于“形成無法表示意見的基礎”部分所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當的審計證據以作為對財務報表發表審計意見的基礎。
二、形成無法表示意見的基礎。
當審計范圍受限導致注冊會計師發表無法表示意見時，請根據審計范圍受限的實際情況，可參考以下示例，對【】內的文字作出相應修改：
三、管理層和治理層對財務報表的責任。
abc公司管理層（以下簡稱管理層）負責按照企業會計準則的規定編制財務報。
審計報告（續）。
表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
在編制財務報表時，管理層負責評估abc公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項（如適用），并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算abc公司、停止營運或別無其他現實的選擇。
治理層負責監督abc公司的財務報告過程。
四、注冊會計師對財務報表審計的責任。
我們的責任是按照中國注冊會計師審計準則的規定，對abc公司的財務報表執行審計工作，以出具審計報告。但由于“形成無法表示意見的基礎”部分所述的事項，我們無法獲取充分、適當的審計證據以作為發表審計意見的基礎。
按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于abc公司，并履行了職業道德方面的其他責任。
【如果審計報告中包含“按照相關法律法規的要求報告的事項”，前面內容增加標題“。
一、對財務報表出具的審計報告”，并修改各標題一、二、三等的序號為。
（一）、（二）。
（三）……，同時增加如下部分：
【
二、按照相關法律法規的要求報告的事項】。
本部分的格式和內容，取決于法律法規對其他報告責任性質的規定。本部分應當說明相關法律法規規定的事項（其他報告責任），除非其他報告責任涉及的事項與審計準則規定的報告責任涉及的事項相同。如果涉及相同的事項，其他報告責任可以在審計準則規定的同一報告要素部分列示。當其他報告責任和審計準則規定的報告責任涉及同一事項，并且審計報告中的措辭能夠將其他報告責任與審計準則規定的責任（如存在差異）予以清楚地區分時，可以將兩者合并列示（即包含在“對財務報表出具的審計報告”部分中，并使用適當的副標題）。
xxxx會計師事務所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（蓋章）。
（簽名并蓋章）。
/3。
審計報告（續）。
中國·北京。
中國注冊會計師：（簽名并蓋章）。
201x年xx月xx日。
/3。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十八
各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經貿委（廳、局）：
為推動境內證券市場的健康發展，進一步規范含有b股的外商投資股份有限公司非上市外資股轉b股流通的行為，現就有關問題通知如下：
一、允許含有b股的外商投資股份有限公司非上市外資股轉在b股市場上流通（以下簡稱非上市外資股轉b股流通）。非上市外資股轉b股流通必須嚴格按照外經貿部和中國證監會2001年10月8日發布的《關于上市公司涉及外商投資有關問題的若干意見》（外經貿資發[2001]538號）執行，不得越權審批。
二、前款所述外商投資股份有限公司是指根據《關于設立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規定》（外經貿部1995年1號令）由外經貿部批準設立的外商投資股份有限公司及該暫行規定頒布前由外經貿部以《關于舉辦中外股份有限公司有關問題的`通知》（[1992]外經貿資綜函字第374號）授權的部門批準設立的外商投資股份有限公司。未按規定設立的外商投資股份有限公司的非上市外資股不得轉在b股市場上流通。
三、非上市外資股轉b股流通除滿足國家關于上市發行股票的要求外還應符合下列條件：
（一）申請人應為按規定和程序設立的外商投資股份有限公司；
（二）申請人應符合外商投資產業政策；
（四）申請前兩年內均已通過外商投資企業聯合年檢并連續贏利；
（五）擬轉b股流通的非上市外資股股東持有該非上市外資股的期限超過一年；
（六）非上市外資股轉為流通股后，其原股東繼續持有的期限須超過一年。
四、非上市外資股轉b股流通按以下程序辦理：
（一）申請人向所在地省級外經貿主管部門提出申請；
（五）申請人應在《外商投資企業批準證書》變更之日起30日內向工商行政管理部門申請辦理變更登記手續。
五、本通知第四條第（三）款所述的申請材料是指：
（一）申請人所在地省級外經貿主管部門的申報文件（含初審意見）；
（二）申請人關于非上市外資股轉b股流通的申請書；
（三）申請人股東大會關于非上市外資股轉b股流通的決議和關于章程修改的決議；
（四）申請人董事會決議；
（五）申請人章程修改草案（正本）及原章程（復印件）；
（七）申請人申請前兩年內聯合年檢證明；
（八）申請人申請前兩年贏利證明（審計報告及納稅證明）；
[1][2]。
上市公司審計工作計劃報告（通用19篇）篇十九
【abc公司（全稱）全體股東/董事會】：
一、否定意見。
我們審計了abc公司(以下簡稱“abc公司”)的財務報表，包括20×1年12月31日的【合并及母公司】資產負債表，20×1的【合并及母公司】利潤表、【合并及母公司】現金流量表、【合并及母公司】股東權益變動表以及相關財務報表附注。
我們認為，由于“形成否定意見的基礎”部分所述事項的重要性，后附的財務報表沒有在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，未能公允反映abc公司20×1年12月31日的【合并及母公司】財務狀況以及20×1的【合并及母公司】經營成果和【合并及母公司】現金流量。
二、形成否定意見的基礎。
當財務報表存在重大錯報導致注冊會計師發表否定意見時，請根據財務報表重大錯報的實際情況對【】內的文字作出相應修改。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對合并財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業道德守則，我們獨立于abc公司，并履行了職業道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表否定意見提供了基礎。
審計報告（續）。
三、與持續經營相關的重大不確定性。
如果注冊會計師確定管理層運用持續經營假設適合具體情況，但存在與持續經營相關的重大不確定性，且財務報表已作出充分披露，請增加“與持續經營相關的重大不確定性”段落，并根據實際情況對參照格式作出相應修改。針對持續經營存在重大不確定未充分披露而發表非無保留審計意見的報告等更多的格式示例詳見“附錄1：與持續經營相關的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應調整后續段落的序號。
四、強調事項。
根據注冊會計師的判斷，某一在財務報表中進行披露的事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要時，請增加“強調事項”段落，并根據實際情況對參照格式作出相應修改。強調事項段或其他事項段在審計報告中的位置取決于擬溝通信息的性質、與其他要素比較、對預期使用者的相對重要程度的判斷，在實際操作中可根據具體情況調整，不一定必然在此處。具體格式參考見“附錄2：包含強調事項段和其他事項段的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應調整后續段落的序號。
五、其他信息。
/5。
審計報告（續）。
存在錯報等其他情況，應按照“附錄4：與其他信息相關的審計報告參考格式”要求進行報告。
abc公司管理層對其他信息負責。其他信息包括x報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。
我們對財務報表發表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發表任何形式的鑒證結論。
結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。
六、其他事項。
當某事項雖未在財務報表中列報或披露，但注冊會計師認為該事項與財務報表使用者理解審計工作、注冊會計師責任或審計報告相關且該事項未被法律法規禁止披露時，可增加以下“其他事項”段落，并根據實際情況對文字作出相應修改。相關格式和內容見“附錄2：包含強調事項段和其他事項段的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應調整后續段落的序號。
七、管理層和治理層對財務報表的責任。
abc公司管理層（以下簡稱管理層）負責按照企業會計準則的規定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
在編制財務報表時，管理層負責評估abc公司的持續經營能力，披露與持續經營相關的事項（如適用），并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算abc公司、停止營運或別無其他現實的選擇。
/5。
審計報告（續）。
治理層負責監督abc公司的財務報告過程。
八、注冊會計師對財務報表審計的責任。
我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能由于舞弊或錯誤所導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。
在按照審計準則執行審計的過程中，我們運用了職業判斷，并保持了職業懷疑。同時，我們也執行以下工作：
（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重大錯報的風險。
（三）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。
（四）對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對abc公司持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致abc公司不能持續經營。
（五）評價財務報表的總體列報、結構和內容（包括披露），并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。
【
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審計報告（續）。
我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。
如果審計報告中包含“按照相關法律法規的要求報告的事項”，前面內容增加標題“。
一、對財務報表出具的審計報告”，并修改各標題一、二、三等的序號為。
（一）、（二）。
（三）……，同時增加如下部分：
【
二、按照相關法律法規的要求報告的事項】。
本部分的格式和內容，取決于法律法規對其他報告責任性質的規定。本部分應當說明相關法律法規規定的事項（其他報告責任），除非其他報告責任涉及的事項與審計準則規定的報告責任涉及的事項相同。如果涉及相同的事項，其他報告責任可以在審計準則規定的同一報告要素部分列示。當其他報告責任和審計準則規定的報告責任涉及同一事項，并且審計報告中的措辭能夠將其他報告責任與審計準則規定的責任（如存在差異）予以清楚地區分時，可以將兩者合并列示（即包含在“對財務報表出具的審計報告”部分中，并使用適當的副標題）。
xxxx會計師事務所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（蓋章）。
中國·北京。
（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）。
201x年xx月xx日。
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