規(guī)章制度對(duì)于組織內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的規(guī)定和要求,以保證組織的正常運(yùn)行。規(guī)章制度的遵守和執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)公開(kāi)透明,讓更多的人共同監(jiān)督和參與。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇一
近年來(lái),內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來(lái)越明顯。同時(shí),財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問(wèn)題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度
隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn),企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視,加強(qiáng)制度建設(shè)。
財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),目的是通過(guò)有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開(kāi)展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度,應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì),將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè),對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問(wèn)題,順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理方法進(jìn)行優(yōu)化,結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況有針對(duì)性地采取管理措施。在新形勢(shì)下,企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問(wèn)題,很容易滋生各類(lèi)經(jīng)濟(jì)范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見(jiàn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中,部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理,企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大安全隱患,對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問(wèn)題,在沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上,必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤,從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位,很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時(shí)企業(yè)在管理的過(guò)程中還存在權(quán)責(zé)不明確,每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非常混亂的局面,資金安全無(wú)法得到保證,也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問(wèn)題嚴(yán)重,與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問(wèn)題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而,從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來(lái)看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問(wèn)題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開(kāi)展的不重視,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過(guò)制定之后沒(méi)有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒(méi)有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀過(guò)于理論化,沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系,導(dǎo)致了制度制定出來(lái)后沒(méi)有隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問(wèn)題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過(guò)強(qiáng),難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過(guò)程是參考了國(guó)家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒(méi)有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問(wèn)題也沒(méi)有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門(mén)的檢查,對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開(kāi)展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒(méi)有具體的條例,導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難,影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而,一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問(wèn)題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn),也沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定,導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理中的作用無(wú)法發(fā)揮,及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷,也沒(méi)有高效的控制手段和整改措施,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用。然而,當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中,風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,且沒(méi)有形成有效的控制體系,導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無(wú)法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期停留在事后補(bǔ)救的階段,無(wú)法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)損失,也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容,對(duì)此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善,并建立專(zhuān)門(mén)的管理組織,為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開(kāi)展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人,并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度,明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門(mén)以及崗位人員的工作任務(wù),做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合,提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門(mén)與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門(mén)之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開(kāi)展,從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先,從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用,重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次,企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過(guò)提升對(duì)企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí),挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn),確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問(wèn)題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解,將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃,保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過(guò)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施,對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制,從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題,完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中,要加大對(duì)財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對(duì)一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分,根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對(duì)內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題原因,如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷,在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改,保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效,為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí),必須建立一支專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能符合要求。對(duì)此,企業(yè)一方面應(yīng)該對(duì)人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票;另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中,財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間需要充分溝通交流,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力,在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過(guò)程中,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對(duì)企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對(duì)工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對(duì)員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)技能。
[1]朱莉.制造型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的常見(jiàn)問(wèn)題與解決措施[j].企業(yè)改革與管理,20xx(11).
[2]陳哲豐.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[j].中國(guó)商論,20xx(25).
作者:王劍董文豪鈕慧蘋(píng)張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇二
一、 為加強(qiáng)上海海虹汽車(chē)修理廠(以下簡(jiǎn)稱(chēng):本公司)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要作用,提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益,促使公司適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)行為。根據(jù)國(guó)家和上海市的有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際,制定本管理辦法。
二、 公司財(cái)務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級(jí)負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”的基本原則。
三、 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和要求:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)方針、政策及財(cái)務(wù)紀(jì)律:建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制:做好財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析與考核工作,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果:籌集資金,合理利用,監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),提高經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。
四、 財(cái)務(wù)管理實(shí)行電算化,提高效率、節(jié)省人力、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理。
五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車(chē)修理廠廠部辦公會(huì)議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。
六、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理,下設(shè)主管會(huì)計(jì)(由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任)、收銀、倉(cāng)庫(kù)保管員、出納會(huì)計(jì)。
七、 財(cái)務(wù)人員的聘用與錄用,要具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū),并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心,合格后才能上崗。
八、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé):嚴(yán)密組織、正確實(shí)施財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算:及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果:編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策:依法籌措資金,合理調(diào)度資金,監(jiān)督資金及時(shí)回籠,確保資金良性循環(huán)。
九、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力:維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)制度的權(quán)力,按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的權(quán)力,不受任何行政干預(yù)的權(quán)力:對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力:向上級(jí)報(bào)告和反映本公司財(cái)務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。
十、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分管制度:票據(jù)印章分管:會(huì)計(jì)核算日清月結(jié)制度:會(huì)計(jì)檔案保管制度:貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度:實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確,責(zé)任到人,事事有人管。
十一、財(cái)務(wù)人員的離任和調(diào)動(dòng)必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù),并在上級(jí)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清(賬目不清)不得離任,請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后才能交接。
十二、上海海虹汽車(chē)修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動(dòng)資金、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn),未經(jīng)廠部會(huì)議同意不得對(duì)外投資。也不允許將資金借給、或?yàn)樗颂峁?dān)保。
十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則:現(xiàn)金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報(bào)酬:不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星開(kāi)支。對(duì)往來(lái)單位發(fā)生的收付款項(xiàng),都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十四、現(xiàn)金由出納員專(zhuān)門(mén)保管,并承擔(dān)保管責(zé)任。
十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金,在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),次日及時(shí)與出納進(jìn)行結(jié)算,對(duì)數(shù)額較大的現(xiàn)金,要派專(zhuān)車(chē)送存銀行,確保現(xiàn)金安全。
十六、出納庫(kù)存現(xiàn)金要實(shí)行定額控制,一般不超出3天的零星開(kāi)支。
十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí),借款人先填寫(xiě)借款憑證,本人簽字,財(cái)務(wù)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來(lái),一星期內(nèi)必須報(bào)賬,逾期不報(bào)賬者,財(cái)務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對(duì)現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù),要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章,出納對(duì)現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章,詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況,每日終了應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì),做到日清月結(jié)。
十九、公司銀行存款由財(cái)務(wù)直接掌管,收付款憑證由專(zhuān)人保管,各類(lèi)款項(xiàng)收入與支付的具體內(nèi)容填寫(xiě)齊全,不準(zhǔn)巧立名目,不得開(kāi)空頭支票和空白支票,特殊情況要開(kāi)空白支票的,必須限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內(nèi)憑報(bào)銷(xiāo)憑證辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
二十、銀行存款的支付,每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫(xiě)申請(qǐng)表,報(bào)財(cái)務(wù)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,出納才能付款,月末應(yīng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),如有未達(dá)賬,要編制銀行調(diào)節(jié)表。
二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實(shí)物抵充庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款,不能公款私存、私借:不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫(kù)”:不能出租、出借銀行賬號(hào)。
二十二、劃付款項(xiàng),必須堅(jiān)持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報(bào)銷(xiāo)憑證和匯款申請(qǐng)書(shū)(匯款申請(qǐng)書(shū)由經(jīng)辦人申請(qǐng),財(cái)務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù),有下列情況之一者,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款:
1、未經(jīng)財(cái)務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同:
2、未簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同:
3、審核時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大或有明顯虧損的:
4、合同條款對(duì)我方權(quán)益明顯不利的因素:
5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的:
手續(xù)齊全的資金支付,財(cái)務(wù)人員不得無(wú)故拖延。
二十三、資金劃出后,財(cái)務(wù)部門(mén)必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤,保證資金或商品按規(guī)定時(shí)間周轉(zhuǎn),杜絕資金“體外循環(huán)“,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處,情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。
二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款,財(cái)務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收,限期結(jié)算收回。超過(guò)規(guī)定時(shí)間,經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)部門(mén)要迅速采取措施,乃至法律手段,半年、年末對(duì)應(yīng)收賬款要全面清理,分析原因并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),年末還有余額,應(yīng)按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,對(duì)金額較大、時(shí)間較長(zhǎng)的外欠款,要指定專(zhuān)人進(jìn)行催收,特別是經(jīng)辦人要積極催收。
二十五、零配件部門(mén)進(jìn)貨要對(duì)擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較,同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購(gòu)入。
二十六、零配件部門(mén)要按零配件類(lèi)別實(shí)行三級(jí)核算,建立庫(kù)存商品明細(xì)賬。
二十七、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)科應(yīng)建全庫(kù)存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤(pán)點(diǎn)制度,倉(cāng)庫(kù)每月末盤(pán)點(diǎn)一次,財(cái)務(wù)部門(mén)每月應(yīng)核對(duì)庫(kù)存商品帳。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生虧損,要查明原因,及時(shí)報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉(cāng)庫(kù)原則上不能發(fā)生缺少配件,一旦發(fā)生缺少,若無(wú)意外發(fā)生,應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計(jì)劃,確定配件所需資金。對(duì)某類(lèi)配件所占資金較大較多的,要采取措施及時(shí)銷(xiāo)售或退換貨,加速資金周轉(zhuǎn)。
二十九、配件部門(mén)應(yīng)根據(jù)維修需要,及時(shí)調(diào)整配件庫(kù)存結(jié)構(gòu),滿(mǎn)足維修業(yè)務(wù)的需要。
三十、對(duì)庫(kù)存積壓損壞的物品,要及時(shí)上報(bào)處理,如屬能退換的物品,應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫(kù)存商品的具體管理辦法,將按物流程序制訂實(shí)施細(xì)則。
三十一、公司根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)由各部門(mén)提出申請(qǐng),上報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查,財(cái)務(wù)審核,并報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),才能購(gòu)買(mǎi)。一萬(wàn)元以上的由廠部會(huì)議決定,三萬(wàn)元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專(zhuān)項(xiàng)商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)方法。購(gòu)入時(shí),辦理驗(yàn)收手續(xù),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬,并落實(shí)管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),防止財(cái)產(chǎn)丟失。
三十三、低值易耗品的購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制,充分利用現(xiàn)有物品,購(gòu)入時(shí)應(yīng)采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。
三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中,要進(jìn)行保養(yǎng)與維修,保證正常運(yùn)轉(zhuǎn),防止人為損壞、特別要注意防盜,如果發(fā)生丟失,應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償,情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。
三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊,計(jì)提折舊采用平均年限法,機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年,電子、電器設(shè)備使用年限5年,折舊費(fèi)用計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用。
三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí),應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù),由使用部門(mén)提出申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報(bào)廢,嚴(yán)禁任何部門(mén)和個(gè)人私自處理財(cái)產(chǎn)。
三十七、公司固定資產(chǎn)的維修,不論價(jià)值大小應(yīng)由廠部會(huì)議研究決定,3萬(wàn)元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報(bào)批。并采取公開(kāi)、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊(duì)伍,其報(bào)價(jià)由廠部財(cái)務(wù)科或集團(tuán)審計(jì)部審核后,才能結(jié)算。
三十八、公司發(fā)生的費(fèi)用按經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類(lèi)管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬,進(jìn)行分類(lèi)核算,詳細(xì)反映費(fèi)用開(kāi)支情況。
三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差,首先應(yīng)填寫(xiě)申請(qǐng)表,注明培訓(xùn)或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓(xùn)或出差事項(xiàng),由部門(mén)經(jīng)理審核,報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)或差旅費(fèi)時(shí),必須附上申請(qǐng)表,否者不予報(bào)銷(xiāo)。
四十、公司辦公用品的采購(gòu)各部門(mén)在每月25日前將下月需求計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核,廠部批準(zhǔn),由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)。不按期申報(bào)者不予購(gòu)買(mǎi)。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專(zhuān)人保管并監(jiān)督其使用狀況,建立辦公用品使用臺(tái)賬和領(lǐng)用手續(xù),并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購(gòu)與保管應(yīng)分開(kāi)。
公司人員離職,必須要辦理辦公用品交接手續(xù),由辦公室收回其辦公用品,轉(zhuǎn)交新來(lái)人員使用,如需增加辦公用品必須填寫(xiě)申請(qǐng)單,報(bào)財(cái)務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
任何部門(mén)及個(gè)人不得購(gòu)置閑置辦公用品(如:辦公座椅、文件柜、電腦等)。辦公室及財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。
四十一、水電、電話(huà)費(fèi)由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票,繳費(fèi)后持回折由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動(dòng)保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。
四十三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車(chē)輛保險(xiǎn)由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。
四十四、郵電通訊費(fèi)
公司因業(yè)務(wù)需要,可配備專(zhuān)用手機(jī),由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,凡超出部門(mén)一律由本人自理,公司不予報(bào)銷(xiāo)。凡由公司配備通訊工具的人員在離開(kāi)公司時(shí),必須交回通訊工具,否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。
四十五、公務(wù)車(chē)費(fèi)用由辦公室人員按車(chē)輛月耗油定額充值并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷(xiāo)。車(chē)輛的保險(xiǎn)費(fèi)等按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)。
四十六、印刷費(fèi)
公司各部門(mén)應(yīng)做出計(jì)劃,由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷,并發(fā)放至使用部門(mén),使用部門(mén)應(yīng)指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。
四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),聘請(qǐng)人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù),并要進(jìn)行考核,合格后才能錄用,其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。
工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn),報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)。
四十九、公司員工平時(shí)正常看病,不予報(bào)銷(xiāo),特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支較大的,報(bào)廠部會(huì)議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。
五十、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,必須有合法的原始憑證,即所報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的專(zhuān)業(yè)發(fā)票,稅務(wù)部門(mén)規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外,由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類(lèi)填好報(bào)銷(xiāo)憑證,附上原始發(fā)票,報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)審核,最后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷(xiāo)。對(duì)不合理不合法的費(fèi)用開(kāi)支,各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo),對(duì)內(nèi)容不完整的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后,才能給予報(bào)銷(xiāo)。
五十一、公司發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支,必須堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)審批原則,即部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費(fèi)用開(kāi)支,需經(jīng)廠部會(huì)議研究決定,報(bào)集團(tuán)審批后才能報(bào)銷(xiāo)。
五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng),都必須按照財(cái)政部頒發(fā)的'《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算,任何部門(mén)和個(gè)人不得違背財(cái)務(wù)法規(guī)。
五十三、財(cái)務(wù)部門(mén)要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的核算財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng),保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完全。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中,財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全,內(nèi)容是否真實(shí),數(shù)字是否正確,再編制準(zhǔn)確無(wú)誤的記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。
五十四、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》,使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和子科目,不能自編科目或代號(hào),確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一,業(yè)務(wù)內(nèi)用和會(huì)計(jì)處理原則一致,會(huì)計(jì)處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致,一年內(nèi)不得變動(dòng),特殊情況如有變動(dòng),將變動(dòng)原因以及對(duì)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明清楚,往來(lái)科目按規(guī)定使用。
五十五、原材料銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算,不得虛報(bào)或隱瞞收入與利潤(rùn)。公司稅后利潤(rùn)應(yīng)按規(guī)定制定分配方案,報(bào)廠部會(huì)議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤(rùn)分配。
五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確,單證齊全。成本核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國(guó)家頒發(fā)的《會(huì)計(jì)制度》相一致。對(duì)于攤銷(xiāo)費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。
五十七、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書(shū)寫(xiě),賬簿上的科目、子科目必須用全稱(chēng),明細(xì)賬應(yīng)及時(shí)登記,日清月結(jié),總賬定期登記,賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全,摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題,記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一,要字跡端正、清楚,發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)按規(guī)定方法更正,不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁(yè)連續(xù)登記,不得跳行、擱頁(yè),如發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)劃線(xiàn)對(duì)角線(xiàn)注銷(xiāo),各賬戶(hù)在記滿(mǎn)一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí),需要計(jì)算發(fā)生額的賬戶(hù)(收支賬戶(hù)),應(yīng)加計(jì)借貸方發(fā)生額,并計(jì)算出余額,記入本面最后一行,并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”,后轉(zhuǎn)入頁(yè)的第一行,并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)(資帳戶(hù)),直接把余額轉(zhuǎn)入次頁(yè)第一行余額欄內(nèi),并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結(jié)賬,并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)(收支戶(hù)),結(jié)出月、季、年發(fā)生額,并在摘要欄中注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年合計(jì)”字樣,并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線(xiàn)或雙紅線(xiàn)以示封帳。年結(jié)時(shí),所有總賬賬戶(hù)都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額,年度結(jié)束更新新賬簿時(shí),有余額的賬戶(hù)可直接轉(zhuǎn)記新賬戶(hù)的第一行余額欄內(nèi),并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,在舊賬賬戶(hù)數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
五十八、每月(季)末要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對(duì)總賬下轄的明細(xì)賬,要逐筆核對(duì),要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。
五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定,計(jì)算應(yīng)繳稅金,下月按規(guī)定時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,如果不能按時(shí)繳納,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。當(dāng)月沒(méi)有稅款繳納的,也應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。
六十、公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月三日前編報(bào)出來(lái),下屬各部門(mén)統(tǒng)計(jì)核算報(bào)表在當(dāng)月二十五日前報(bào)至財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附編表說(shuō)明,季末、半年、年末要編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,并按時(shí)向集團(tuán)及有關(guān)部門(mén)報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng):
1、 報(bào)表數(shù)字要求真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報(bào)表數(shù)字,做到帳表一致。
2、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間,各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的指標(biāo),應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動(dòng),應(yīng)加以說(shuō)明。
3、 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中的補(bǔ)充資料,都應(yīng)填寫(xiě)齊全,不得遺漏。
4、 報(bào)出的報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)辦理糾正手續(xù),通知接受報(bào)表的單位更正,錯(cuò)誤較多的,應(yīng)重新編報(bào)。
六十一、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期考核、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,主要包括總資產(chǎn)報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。
六十二、財(cái)務(wù)部門(mén)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作,對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會(huì)計(jì)檔案,按時(shí)收集,整理制定目錄,裝訂成冊(cè),專(zhuān)柜存放,專(zhuān)人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。
六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會(huì)議討論通過(guò)后開(kāi)始執(zhí)行。
六十四、上述試行條例只是財(cái)務(wù)工作的基本要求,不一定滿(mǎn)足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要,在今后實(shí)施過(guò)程中,還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇三
第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求,制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨(dú)立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi),向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收,并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇四
第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于翱翔公司,公司各部門(mén)和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)。
第三條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇五
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍。
1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強(qiáng)本部門(mén)管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)。
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價(jià)20__元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門(mén)辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對(duì)于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對(duì)于不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
5、遇報(bào)銷(xiāo)審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報(bào)銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
四、附則。
1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇六
由于部分客戶(hù)反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批、簽字,給公司造成一定損失,情節(jié)嚴(yán)重,公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn),請(qǐng)各相關(guān)部門(mén)引起重視。
具體流程如下:
成品倉(cāng)庫(kù):華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員的工作安排,并且做好每日的成品配發(fā)貨,核對(duì)產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。
采購(gòu)部:根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購(gòu),要確認(rèn)所購(gòu)商品交貨期能否保障,及其他可能的問(wèn)題,如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類(lèi)發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。
總公司、佳芬潔具:總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額統(tǒng)計(jì)好,每月初1號(hào)至5號(hào)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。(總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)。
辦公室:跟單人員在收到訂單后,做出初步審核,再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷(xiāo)售訂單,交給采購(gòu)部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計(jì),以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì),每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì),確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無(wú)誤后,交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資。訂單表格現(xiàn)已修改,辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)客戶(hù)款是否到公司賬戶(hù),嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對(duì)于一些客戶(hù)款部分到賬或樣品需要打折扣的,必須余總審批簽字后,財(cái)務(wù)才能同意蓋章,同時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無(wú)誤后,方可放行。
配件倉(cāng)庫(kù):根據(jù)采購(gòu)單的相關(guān)要求,做好配件、輔料的確認(rèn)工作,數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù),配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開(kāi)。
二車(chē)間:車(chē)間主任指定清理和包裝人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取配件,領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題不能判定的時(shí)候,請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢,確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問(wèn)題等。確認(rèn)無(wú)誤后方可進(jìn)行包裝封箱。
生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員:根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度,要確認(rèn)交貨期能否保障,及其他可能的問(wèn)題,如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。
生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫(kù):方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào)、數(shù)量,必須按照要求執(zhí)行,并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作,確認(rèn)無(wú)誤后,填寫(xiě)日?qǐng)?bào)表并通知成品倉(cāng)庫(kù)張燕及時(shí)安排人員擺放到倉(cāng)庫(kù)指定地方,并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào)、數(shù)量等明細(xì),確認(rèn)無(wú)誤后做好入庫(kù)等工作。
以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開(kāi)除處理!
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇七
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡________年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指________年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇八
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門(mén)的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情景,特制定本制度。
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷(xiāo),由各部門(mén)經(jīng)理審簽后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷(xiāo)。凡有審簽權(quán)限的部門(mén)經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差應(yīng)填寫(xiě)出差“申請(qǐng)單”,并按規(guī)定程度報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差回到后,填寫(xiě)“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單,按規(guī)定的時(shí)光及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。
2.1員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時(shí)光在一天以上的為“長(zhǎng)途”。
2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類(lèi)區(qū),2類(lèi)區(qū),港澳臺(tái)地區(qū)三種,即:二類(lèi)區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區(qū):除二類(lèi)區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn):(元人天)。
(略)。
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差,可享受15元人餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元人天)。
(略)。
2.5員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。
2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級(jí):可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē),如有特殊情景需乘坐出租車(chē)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情景,不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。
3.1住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)),節(jié)儉歸已。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷(xiāo)與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷(xiāo)。
3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫(xiě)客餐報(bào)銷(xiāo)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo),未按規(guī)定時(shí)光報(bào)銷(xiāo)的,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。
3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún),如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
5.1公司員工因公借款,必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)資料填寫(xiě)齊全,完整的借款申請(qǐng)單,編制會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會(huì)計(jì)不得編制付款憑證,也不得付款。
5.3備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:
5.3.1具有規(guī)定的用途,期限及限額;。
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo);用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購(gòu)的七天內(nèi)報(bào)銷(xiāo);經(jīng)過(guò)銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。
5.3.3以上各項(xiàng)支出,原則上前款不清,后款不借。
5.3.4對(duì)違反規(guī)定用途和不貼合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。
5.3.5對(duì)無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限,未能報(bào)銷(xiāo)而又沒(méi)還款的`備用金,若超期時(shí)光在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
7.1憑證名稱(chēng);。
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;。
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;。
7.5理解憑證的單位名稱(chēng);。
7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料;。
7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;。
7.8發(fā)票、收據(jù)必須貼合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用單。
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的物資,必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員,進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。
8.3支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
8.5預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身資料不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9.1憑證日期:一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號(hào):應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要:應(yīng)簡(jiǎn)明扼要,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料,不得含混不清,過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.4會(huì)計(jì)科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5憑證金額:必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí),必須附有資料完備的原始憑證。
11.本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執(zhí)行。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇九
崗位職責(zé):。
1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;。
3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開(kāi)標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;。
4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè)。
5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;。
6、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。
任職要求:。
1、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);。
2、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;。
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;。
3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;。
4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;。
5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇十
企業(yè)在籌資、投資、資金回收和收益分配等財(cái)務(wù)管理制度活動(dòng)中,由于受不確定因素的影響,往往會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)管理制度收益與預(yù)期收益之間的偏離,即財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度結(jié)構(gòu)中久存不息的四高現(xiàn)象,一高負(fù)債率,二高債權(quán),三高不良資產(chǎn)率,四高法律訴訟,令人警惕。
在財(cái)務(wù)管理制度結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的四高現(xiàn)象,必然構(gòu)成企業(yè)很高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力構(gòu)成威脅。究其原因,固然有市場(chǎng)環(huán)境變化、競(jìng)爭(zhēng)加劇、結(jié)構(gòu)調(diào)整及技術(shù)進(jìn)步等外部原因和歷史遺留問(wèn)題,但更大程度上還是由于企業(yè)內(nèi)部管理不力造成的。
一是管理混亂。采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等各環(huán)節(jié)之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)配合,造成應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等資產(chǎn)損失嚴(yán)重。資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)規(guī)劃,籌資綜合成本高,造成負(fù)債比重加大,財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)增高。
二是財(cái)務(wù)管理決策失誤。有的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)決策、拍腦門(mén)決策嚴(yán)重,在進(jìn)行投資決策時(shí)不進(jìn)行深入市場(chǎng)調(diào)研和科學(xué)論證,盲目投資,形成不良資產(chǎn)或巨額損失。
四是內(nèi)控機(jī)制缺失或有制度不執(zhí)行。有的企業(yè)監(jiān)督制度執(zhí)行不嚴(yán)格,內(nèi)審不健全,缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度,對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律置若罔聞,財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。
四高現(xiàn)象成為威脅企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的公害,加強(qiáng)治理實(shí)屬必然。企業(yè)除要提高應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化和解決歷史遺留問(wèn)題的能力外,更應(yīng)從內(nèi)部加強(qiáng)管理,嚴(yán)防四高,化解財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
第一、應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),降低主觀人為的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理制度工作的始終,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策,擯棄經(jīng)驗(yàn)決策、拍腦門(mén)決策等主觀決策習(xí)好,降低財(cái)務(wù)管理決策風(fēng)險(xiǎn)。
第二、應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為核心,形成采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等各環(huán)節(jié)之間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的經(jīng)營(yíng)鏈條,哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)反映到財(cái)務(wù)管理上來(lái),發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。
第三、應(yīng)合理確定資本結(jié)構(gòu),控制債務(wù)規(guī)模。負(fù)債經(jīng)營(yíng)固然可以使企業(yè)迅速籌集資金,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力,提高權(quán)益資本收益水平,但同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)的危機(jī)。因此,企業(yè)舉債規(guī)模一定要限制在可控范圍之內(nèi),力避雞飛蛋打的結(jié)局。
第四、應(yīng)未雨綢繆,可考慮建立類(lèi)似財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)基金的應(yīng)對(duì)機(jī)制,以備不時(shí)之需。也可把已經(jīng)造成的損失分批計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本,盡量降低其對(duì)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。
在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,企業(yè)面臨著各種難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)管理者需逐步培養(yǎng)起風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),切實(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的技能,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在當(dāng)代的審計(jì)工作中,對(duì)審計(jì)成本以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著使之保持均衡狀態(tài)的觀點(diǎn),也因此允許審計(jì)程序中存在一定的風(fēng)險(xiǎn),也就促使審計(jì)人員須達(dá)到審計(jì)效率和效果之間的平衡。
但是,在具體實(shí)踐中,他們往往把審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)放在各個(gè)重要組成項(xiàng)目,并抽取部分業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,而抽取的樣本與整體主觀結(jié)論和客觀事實(shí)之間可能存在一定偏離,也就帶來(lái)一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而影響到了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇十一
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容,其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況,還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息,其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財(cái)務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng),都離不開(kāi)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用,本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性、必須性入手,對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究,以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈,在這種情況下,企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè),以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開(kāi)展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn),是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ),本文,我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討。
(一)含義。
謂財(cái)務(wù)制度,是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度,企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用。
(二)特征。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征:(1)明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍,對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確;(2)根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容,確定崗位,并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé);(3)明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求,確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程;(4)確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門(mén)、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系;(5)對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。
(三)主要內(nèi)容。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度,而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng),其包含內(nèi)容非常多:有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財(cái)務(wù)人員行為管理制度,還有:財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等,總的來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)制度的制定,應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮:(1)管理職能;(2)管理對(duì)象;(3)管理階段。
企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì),使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化,這樣一來(lái),能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn),從管理角度來(lái)看,企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化,才能更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng),做到規(guī)范化管理,使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行,總的來(lái)說(shuō),進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面:(1)更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性;(2)實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理,有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力,提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力;(3)規(guī)范財(cái)務(wù)部門(mén)的工作流程和工作行為,有效提高工作效率。
(一)權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則。
企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面,因此要做好財(cái)務(wù)管理,首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先,要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分,其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任,要將企業(yè)中各部門(mén)的責(zé)任進(jìn)行劃分;再次,做好責(zé)任與利益的結(jié)合,要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來(lái),使投資者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下,充分調(diào)動(dòng)積極性,有效提高生產(chǎn)。
(二)穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則。
制度是死的,但企業(yè)是活的,任何制度不可能一直不變,而是需要不斷的發(fā)展和完善的,但對(duì)于管理來(lái)說(shuō),任何發(fā)文都不能變化頻率太高,否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣,我們要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整,但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù),對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去,對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的,則要及時(shí)調(diào)整。
(三)堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則。
制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的,是來(lái)源于企業(yè)本身的管理需求的,企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的,其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異,因此,我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論,而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮,真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。
(四)效益最大化原則。
企業(yè)要生存管理,要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái),就必須要考慮到利益最大化的問(wèn)題,對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的,要確保其能實(shí)施,并且能取得最好的效果。因此,我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí),首先要簡(jiǎn)單清晰,有可操作性,要先尋求到設(shè)計(jì)、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系,要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度,以最低的設(shè)計(jì)成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益,以實(shí)現(xiàn)利益最大化。
(五)要與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合。
一方面,任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來(lái)的,財(cái)務(wù)制度也是一樣,其內(nèi)容原則必須與國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的,財(cái)務(wù)制度也一樣,首先是必須不能與國(guó)家法律相悖,必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來(lái)。另一方面,任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的,因此,財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。
(一)設(shè)計(jì)流程。
進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì),一般需要幾個(gè)階段:(1)準(zhǔn)備階段,這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集,并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排進(jìn)行明確;(2)草案擬定,這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理,參考各種國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定;(3)修訂發(fā)文,這一階段主要在于征集各部門(mén)意見(jiàn),在探討后修改定稿;(4)試運(yùn)行階段,永遠(yuǎn)沒(méi)有完美的制度,制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的,因此,在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年,在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問(wèn)題的分析;(5)定稿發(fā)文,在試運(yùn)行結(jié)束后,若無(wú)運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益的問(wèn)題,則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。
(二)設(shè)計(jì)方法。
不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的,總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財(cái)、物、信息等各個(gè)方面,采取不同的方法來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。一般而言,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種:(1)比較分析法(又稱(chēng)文獻(xiàn)法),即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較,這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn),從中取長(zhǎng)補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方,這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。(2)系統(tǒng)分析法,即以財(cái)務(wù)管理為中心,以提高企業(yè)效益為目標(biāo),將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析,在保證企業(yè)利益的同時(shí),平衡國(guó)家、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門(mén)幾者之間的利益關(guān)系,以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì),以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。(3)實(shí)地調(diào)查法,則是制度設(shè)計(jì)人員通過(guò)訪談、提問(wèn)、找專(zhuān)家、問(wèn)卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣,實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段(準(zhǔn)備階段)和第四階段(試運(yùn)行階段),需要注意的是,實(shí)地調(diào)查的方法很多,不同方法適用不同的人員,但在這過(guò)程中的批評(píng)性意見(jiàn)和建設(shè)性意見(jiàn)是要引起重視度關(guān)鍵。
綜上所述,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用,其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為,還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情,并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮,最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度,以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力,使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。
[1]陳阿梅.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究[j].科技與企業(yè),20xx(9).
[2]王增齊.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究[j].商場(chǎng)現(xiàn)代化,20xx(20).
[3]韋仁開(kāi).企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)[j].合作經(jīng)濟(jì)與科技,20xx(15).
物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選12篇)篇十二
第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理,減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失,特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。
第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統(tǒng)一制作,相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章,印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與人名章三類(lèi)。
第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管,人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報(bào)行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄,說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。
第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行,當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。
第11條使用印章時(shí),使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”,說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。
第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示,若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。
第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,由兩人共同使用。
第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后,填寫(xiě)印章使用登記薄,說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。
第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí),必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。
第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴(yán)禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋?zhuān)钥偨?jīng)理辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。