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內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇一
最初，企業的內部審計與風險管理之間都是獨立的，但是，企業在發展的過程中，面臨的風險在不斷地增多，企業開始逐步重視起企業的風險管理工作，并將風險管理作為企業的重點工作。
內部審計的目的就由原來只監督企業的財務管理轉向為企業提供保障與咨詢服務，對企業的風險管理進行評估和改善，控制與治理企業的風險管理。在這樣的情況下，企業的內部審計和風險管理之間有了一定的關聯。企業的內部審計和風險管理都會影響企業的發展步伐，兩者的關系可以說是相輔相成的，處理好內部審計與風險管理之間的關系，有利于推動企業長期的發展。
內部審計的概念在隨著時間的變化而發生了變化，現在仍在變化的過程中。風險管理在一定程度上對內部審計的定義產生影響。同時還會影響到內部審計的職能以及在整個企業中的價值。版的內部審計主要是指一種相對獨立且客觀的確認與咨詢的財務活動，進行內部審計相關工作的主要目的是為了更好地增加其價值，改善其原有的運營水平。在內部審計的實際工作中，通常會采用系統化、規范化的方法，通過評價、改善風險管理實現控制過程的一種有效工作途徑。而2011版的內部審計在定義上并沒有差別，與2009版的.內容相同。進行內部審計能夠提高企業控制和治理風險的效率，其主要的工作內容是通過對風險的評價來進一步改善風險管理，這也是內部審計的一個發展趨勢。內部審計只有在風險管理框架中實行才能稱為風險管理審計。
（二）受風險管理的影響，內部審計在企業中有了新地位與作用。
隨著企業面臨的風險的不斷增加，企業的管理人員注意到了風險管理對企業發展的重要性，這為內部審計提供了改變工作內容的一次良好的機會，讓內部審計能夠在企業的發展中充分發揮自身的作用。內部審計改變的工作內容是可以參與企業的風險管理，這樣就提高了內部審計在企業中的價值。同時也會成為企業發展中不可缺少的一個角色，有利于推動企業發展上升到一個新的境界。
風險管理的工作是由企業的領導者、管理階層和其他企業員工來共同參與的過程，風險管理能夠辨別影響企業制定的發展戰略和企業內部各個部門的工作中隱藏的影響因素。同時，企業的風險管理可以對這些隱藏的影響因素進行管理，從而保證企業目標的實現。風險管理的主要工作是識別、估測以及評價企業面臨的全部風險，準確地掌握各種不確定因素，采用合理的內部方法來盡可能地降低損失，用最低的成本來得到最高的安全保障。風險管理通過對存在的風險因素進行識別、評價和控制來降低發生風險事件的概率，減少企業的經濟損失。風險管理的主要目的是保證企業實現自身的目標。從內部審計的角度看，內部審計的工作主要是提高對風險的控制以及治理存在的風險，通過對風險的評價來改善風險管理，內部審計的主要目的是增加企業的價值，幫助企業實現目標。從這個方面來說，企業的內部監督與風險管理的目標是相同的。
企業的內部審計與風險管理之間的關系是相輔相成的。國內大多數的企業會把內部審計作為風險管理中比較重要的一部分內容來制定企業的風險管理計劃，內部審計在風險管理中的主要作用是控制和評估整個風險管理的過程。有一部分企業還會讓內部審計參與到風險管理方案的制定與執行的全過程中，這樣做有利于充分發揮內部審計的作用。并且，內部審計還是企業進行風險管理的一個重要的方法。
（一）控制和評價。
企業內部的風險具有感染性、傳遞性以及不對稱性等特點，所以，在識別、防范和解決風險需要一個獨立的管理組織來從企業的整體出發，對風險進行客觀的識別與確認，督促相關部門能夠及時地采取措施來控制規避風險。
（二）參與管理和協調。
企業的內部審計處于企業領導階層與各職能部門中間的位置，可以對企業風險策略和各種決策進行協調，還能夠利用自身的優勢參與到企業風險管理體系的建立中，能夠識別、協調與管理企業面臨的各種風險，提出一些控制風險的有效對策。
（三）咨詢服務。
咨詢服務是企業內部審計主要的工作職責，內部審計對企業經營管理的情況以及經營過程都比較了解，所以，內部審計能夠憑著這樣的優勢參與到風險管理的工作中。內部審計能夠為企業的風險管理工作提供咨詢服務。
（四）報告和防范。
企業的內部審計與企業的其他部門之間是沒有聯系的，具有相對獨立性。內部審計得到的風險評估意見是直接上報給企業的高層管理人員的，這樣會引起高層管理人員的高度重視。此外，內部審計能夠把企業發展中存在的風險及時地傳遞給風險管理人員，同時還能夠督促風險管理人員及時地采取應對措施來解決風險問題，這樣做能夠及時、有效地控制和防范企業面臨的各種風險。
四、總結。
綜上所述，企業的內部審計與風險管理有著密切的聯系，同時，企業的內部審計與風險管理能夠影響到企業的健康發展。在當前風險重重的經濟背景下，企業要重視起來內部審計與風險管理之間的聯系，將內部審計與風險管理進行整合，共同促進企業健康長久的發展。
參考文獻。
[2]王業芳.加強企業內部管理建立健全內控制度[j].山西建筑，2010（06）.
內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇二
摘要：隨著我國市場經濟的不斷深化改革，高校體制也在不斷地改革深化當中，其中，內部審計工作對高校的發展起著越來越重要的作用。然而，隨著高校規模的不斷擴大，內部審計工作內容也在不斷拓展，這不僅加大了高校內部審計的風險，也嚴重影響到了高校內部審計工作的順利開展。本文從高校內部審計風險的特點出發，闡述了高校內部審計風險的主要表現，并分析了風險形成的原因，最后提出了如何防范內部審計風險的對策。
引言：近幾年來我國高校呈現出了跨越式發展的趨勢，高校資源也在不斷的擴大，高校內部審計業務也隨之得到了拓展，同時內部審計風險的問題也相繼出現，越來越多的高校管理者認識到內部審計風險的重要性，并為了提升高校內部審計的質量，很多高校都積極的采用科學合理的對策來降低高校內部審計的風險。
（一）廣泛性。高校內部審計工作是在學校的統一領導下進行的，它的目的是服務于學校的各項工作，實施嚴格的內部控制制度和監督制度，不斷推進高校各項工作的順利進行。隨著我國高校的辦學規模的擴大，高校內部審計的工作內容也從原來的財務收支活動，拓展到固定資產的使用、建設、修繕、投資等活動中去，審計內容在不斷的擴大，內部審計風險也逐漸加大。
（二）隱蔽性。由于高校受到內部審計風險是很難用數據來反映，審計人員不能夠對可能出現的審計風險做出精準的判斷，對即將發生的審計風險也很難察覺，因此高校內部審計風險有隱蔽性的特點。
（三）可控性。雖然高校內部審計有廣泛性和隱蔽性的特點，但是并不代表內部審計風險是不可控制的，只要高校內部審計人員具備較高的審計技能和謹慎的工作態度，就可以大大的降低內部審計風險的程度，很好的控制審計風險。
（四）客觀性。在高校內部審計的準備階段、實施階段、報告階段、事后審計階段，內部審計風險都是客觀存在的，內部審計的風險的發生是必然的，它不會因為一些原因而消失。為了保證審計具備較強的說服力和證明力，就要求提供的資料達到專業化的要求，但是在實際工作中由于審計工作量較大等客觀因素的影響，會發生不能夠及時的掌握審計資料等問題，審計人員就會采用抽樣調查的方式來判斷審計風險，因此就會大大加大內部審計工作的風險。
高校內部審計風險的表現主要有以下三種：（1）審計定性風險。由于在主觀意識和專業水平等方面內部審計人員會有所差異，對于同一審計事項的處理也會依據不同的法律法規，這樣就會導致處理的結果不一致，處罰的時候就會面臨一些不恰當的風險。（2）成果質量風險。一方面是由于被審計部門提供的會計資料不真實、不完整，直接導致了審計風險的發生，另一方面是由于內部審計人員的能力有限，導致了內部審計取證不充分，直接加大了內部審計的風險。（3）操作程序風險。雖然我國制定了一些關于內部審計的法律法規，審計人員的行為得到了很好的規范，但是還有一些法律法規有待于完善，這樣就加大了內部審計操作程序的風險。
（一）缺乏獨立的審計機構。
審計的核心是保證其獨立性，審計的獨立性主要包括了實質性的獨立性和形式上的獨立性兩方面。保證審計質量的前提是內部審計的獨立性，只有保證了內部審計的獨立性，才能保證高校工作的公平性，使審計的作用得到充分的發揮。雖然在一些高校內部設立了內部審計機構，但是高校內部部門之間的地位是平行的，導致了內部審計機構缺乏獨立性，導致了內部審計工作不能很好的進行，甚至有的審計機構的人員只是有高校的財務人員來擔任。同時，由于很多高校屬于公立性質，大多數的審計人員在審計過程中為了方便工作，并沒有嚴格按照高校審計制度辦事，而是簡化審計過程，審計工作缺乏獨立性。
（二）缺乏高素質的審計人才。
內部審計機構設置缺乏獨立性，導致了內部審計人員配備的不合理。現階段高校將計算機技術引入了日常的經營管理當中，但是審計人員是從高校財務人員轉型而來，這就造成了審計人員注重財務工作，而忽視了對高校的管理、計算機技術的了解，這些審計人員也沒有接受過正規的審計知識的培訓和學習，對審計問題的處理能力較差，審計的質量得不到保證。一部分高校考慮到成本的問題，對審計人員的培訓工作也不夠重視，審計人員了解掌握國家新的審計知識和技術也缺乏及時性，審計工作質量得不到很大提升，審計工作中并沒有運用新的技術。甚至有一些高校的內部審計人員不具備審計職業資格，只是憑經驗上崗。以上的表現可以看出高校內部缺乏較高素質的審計人才，嚴重阻礙了高校內部審計工作的順利進行。
（三）審計方法和技術落后。
大部分的內部審計在方法上主要采用了賬項基礎審計以及多種審計方式交叉的方法，這種審計方法并不能防范面臨的內部審計風險，同時內部審計職能還停留在傳統的查表、查賬的階段，審計的方法不能夠得到及時的更新，不能夠按照會計電算化的要求進行審計，從實際上看審計的方法手段還停留在人工審計階段，計算機僅僅用來進行財務數據的導入，審計技術相對于落后；審計也還停留在查錯糾弊的階段，是一種定位事后審計方式，在實施的過程中偏重于對會計科目的核算，缺乏對預算執行的效益水平進行正確的評價。
（四）審計內容廣泛。
按照國家教育部的規定，高校內部審計的工作內容主要包括了以下內容：固定資產的管理和使用、經濟管理和效益情況、專項教育資金的籌措、撥付和使用情況、對外項目投資、有效風險及管理、本部門和上級領導交給的其他任務等，由此可以看出高校內部審計的工作內容較為廣泛，在這過程中難免在工作上存在一定的偏差，導致內部審計風險的發生。
（一）提高審計機構的獨立性。通過以上論述，我們可以看出在我國大多數的高校內部審計缺乏一定的獨立性，內部審計的獨立性對于內部審計是至關重要的，審計人員只有具備獨立的`審計職權時，對企業內部經濟行為的審計才能做到公平、公正。首先，提升內部審計獨立性主要可以從提升內部審計部門的獨立性和人員獨立性出發，內部審計部門的獨立性是指在設置上要保證獨立性，使審計部門脫離財務部門，給予審計部門更多的經費和監督管理的權利，這樣就可以大大的減輕審計部門受外界的干擾和壓力；其次，高校內部可以建立以審計委員會為領導的內部審計體系，加大內部審計的獨立性，高校內部審計人員在工作過程中也要不受領導思想的左右，不受個人思想的影響，要對審計工作報以客觀公正的態度，要以法律為依據，做到實事求是的進行審計工作；再次，高校內部要通過內部審計的獨立地位，進一步明確內部審計人員的崗位職責，將內部審計職能發揮到最大化。
（二）建設高素質的審計隊伍。第一，從錄用審計人員的源頭出發，提高高校審計人員的準入限制，錄用前進行嚴格的篩選，從源頭上提高審計人員的素質；第二，高校要加大對審計人員的專業知識和技術的培訓力度，采取在職培訓、崗位練兵、短期培訓、脫產進修等方式，提升審計人員的專業水平，并進行職業道德教育，使其在提升專業技術的同時增強愛崗敬業、遵紀守法的職業道德素質；第三，高校要適應時代的需要，要將審計工作向電算化方向轉變，注重提高審計人員的電算化水平；第四，要定期的對審計人員進行考核，考核的內容主要包括：審計人員的工作狀態、工作內容等，并建立相應的激勵獎罰制度，實行優勝劣汰制度，鼓勵審計人員不斷學習。只有通過提高高校審計人員的能力，才能不斷提升高校審計隊伍的素質，這樣才能為高校預算執行審計打好基礎，將預算執行審計的作用發揮到最大化。
（三）不斷完善和改進審計方法。隨著計算機信息技術的飛速發展，在高校管理過程中也引入了大量的現代化技術，因此，審計工作中運用計算機技術將是未來發展的主要趨勢。可以從以下幾方面入手來提升高校內部審計質量。首先，要充分發揮信息化手段，轉變原來傳統的內部審計方式，逐漸向計算機審計為主導和遠程審計的方式轉變，搭建審計信息化平臺，投入大量資金引入erp系統，及時的對高校執行審計進行監督，及時的發現高校內審計中發生的風險；其次，在內部審計的模式上可以采用以風險為導向的方法，從管控和風險分析的角度出發，在保證審計質量的前提下，將各種先進的技術手段和方法綜合應用到內部審計工作當中去；再次，高校要建立嚴格的審核復核機制，復核工作要交給專職的人員來負責，嚴格地對審計報告、審計意見書的內容進行審查，并提出專業性意見。
（四）完善和規范審計程序。健全完善的審計程序對于規避高校內部審計風險可以起到關鍵性的作用，因此高校要重視對內部審計程序的規范和完善工作。首先，高校內部審計機構的活動要按照審批后的審計計劃進行實施，在實施過程中如果發現有進行補充的地方，要嚴格根據規定的程序進行補充。其次，在獲取審計證據的時候，要盡可能的保證審計證據的可靠性、真實性、相關性，降低內部審計的風險。再次，做好審計報告的管理工作，內部審計報告要符合內部審計準則的規定，做到客觀真實的放映各個審計事項。
（五）加強與有關部門之間的合作。為了提高高校內部審計工作的水平，在高校內部應該建立經濟責任審計聯席會議制度，通過與監察、紀委、人事、組織、審計等部門的合作，可以在審計工作方面做到及時的溝通，進一步提升工作質量和效率，最終實現共擔審計風險的目的。例如，高校通過與監察部門的合作，可以及時地確定審計的重點，提高審計的效率；高校通過與組織部門的合作，可以根據組織部門的要求來制定審計計劃。
五、總結。
綜上所述，通過內部審計可以提高高校的內部財務管理水平，高校的管理者在進行內部審計工作中要認識到其中可能遇到的風險，要在實踐過程中及時地發現形成風險的主要原因，并從高校的實際情況出發找出降低內部審計風險的對策，盡最大可能的降低內部審計風險，促進高校內部審計工作的順利進行。
參考文獻：
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內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇三
隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發揮著日益凸顯的作用。大部分的企業為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業內部審計。企業內部審計是監督企業經營活動的一種重要評估系統，有利于改善企業的經營狀況，促進企業價值的實現，因此越來越得到企業管理者的支持和重視。但是企業內部審計在發揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
伴隨經濟社會的不斷發展，審計活動不管是在當局內部，還是企業內部都發揮著核心、關鍵性的作用。企業內部審計的載體是企業內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規以及審計的相關政策、規程，嚴格審核企業各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監督活動。企業內部審計能夠對風險進行系統、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業價值，提高企業日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業管理者從經濟效益的角度分析企業的日常經營活動以及所存在的相關問題，據此從戰略性的眼光出發，制定相應的計劃對策，保障企業經濟活動的高效運作。
企業內部審計是保證企業高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
受公司治理結構的影響，大部分的企業，尤其是還沒有條件上市的企業，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業或是某個部門的危險因素進行有效地監督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業內部審計缺乏獨立性，還表現在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發現問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷。
現在企業內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。
3、內部審計程序不規范。
內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發揮出的作用。
4、審計質量的控制制度不完善。
為了加強企業內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。
企業內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發揮出企業的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業的經濟和社會效益。
內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現審計的獨立性，企業就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業務水平，加強審計人員之間的溝通與協作，防止瀆職行為的發生，切實有效地實現內部審計的監督職能。
2、改進審計方法。
要有效降低企業內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環節；第三，針對第一環節和第二環節的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執行，在執行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業技術和業務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。
4、建立內部審計質量控制制度。
這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業中的內部審計部門應該在對企業的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業務中，保障審計工作的專業化以及審計人員的職業操守，促使他們能夠在每一環節上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。
5、提高審計人員的綜合素質。
內部審計工作擁有較強的專業性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業門檻，從而全面提升內部審計人員的專業技能；第二，提高審計人員的業務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規等；第三，加強審計人員的職業道德培養。審計人員的職業道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養審計人員的職業道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。
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內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇四
一般情況下，審計工作是由注冊會計師與審計部門聯合進行的，在審計過程中審計人員的個人能力和主觀意識對審計結果有著直接的影響作用。如果審計人員出現專業技能低下、道德品質缺失以及技術落后等情況，就會使得審計工作出現風險，尤其是一些職業道德缺失的審計人員，其與企業進行私下交易，篡改企業審計結果，為個人謀求利益，這就使得國家的經濟蒙受到了巨大的損失，也為行業競爭添加了不公平因素。其三，審計程序問題。在審計工作進行時需要嚴格按照一定標準進行，如果審計過程未按照標準進行，就會導致審計風險的發生。為了降低風險出現的可能性，就必須嚴格遵照相關標準來進行審計，這樣才能夠保證審計結果的準確性、科學性以及針對性。但在實際工作中，仍然有一部分審計人員盲目按照自己的從業習慣來開展審計工作，造成數據錯亂，直接影響審計結果。同時，由于審計工作的復雜性，其標準程序極其繁瑣，更新的速度也就相應較慢，而我國本身審計工作起步較晚，相關程序與國外發達國家審計程序間還有著一定的差距，不能夠適應我國高速發展的經濟市場，造成了審計工作效率低下，使得審計風險產生的幾率大大增加。
其一，審計風險具有客觀性。審計風險對于每一個企業和部門都是不能避免的，以我國目前的會計審計能力和程序完善度，仍然無法免除這種客觀性的影響。由于企業在運營過程中需要審計的內容十分龐大，因此，在開展審計工作時一般采取抽樣調查的方式，這樣做雖然可以減小工作量，但因其并不是對企業整體資金運營情況進行審計，因此出現誤差是在所難免的。其二，審計風險具有可控性。既然審計過程中所產生的誤差不可避免，那么就應該對其進行控制，這也是審計風險的另一個特點――可控性。相關審計人員可以通過增加抽樣的數量和審計頻率來減小審計時所產生的誤差，進而控制審計風險的出現。另外，在審計工作開展過程中，改善審計人員工作的積極性和態度也能夠有效地控制審計風險的發生。其三，審計風險具有雙重性。審計風險對于一個企業來說，其既具有好的一面，也有壞的一面。在實際市場經營過程中，審計風險是企業無法回避的問題。當審計風險出現時，其可能會對企業產生一個短期的效益，因為審計結果上的誤差，可能直接導致企業納稅額的降低，使得企業的運營成本減少，讓企業管理者暫時嘗到甜頭。但如果長期利用審計漏洞篡改審計結果，那么就會給企業埋下一顆定時炸彈。不完善的賬目可能會導致企業管理者對企業進行錯誤評估，導致其對市場形勢以及自身在市場中競爭力的判斷失誤，導致在激烈的經濟市場競爭中無法生存，最終破產失敗。同時審計風險可能為相關審計人員帶來一定的法律責任，如果所涉金額較多，則可能帶來刑事責任，后果嚴重。
在審計工作的過程中，其主要是圍繞著企業來開展，因此企業才是審計工作真正的核心，因此加強企業的審計管理才能夠從根本上控制審計風險的發生。首先，想要強化企業內部的審計管理，就必須對企業領導人員的觀念進行轉變。因為領導層的觀念對于企業來說具有著主導地位，只有轉變領導層的觀念才能夠將審計工作向企業核心工作方向發展。在我國，一部分企業的領導者經常會為了短期的'利益而罔顧審計規則，導致了企業信譽和市場的雙重損失。為此，相關領導人員必須加強對審計工作的管理，填補財務部門工作漏洞，完善企業內部審計標準，積極配合審計部門工作，為審計工作提供最詳細的資料。另外，企業的領導者還應該對相關法律法規有所了解，其主要包括《審計法》、《刑法》、《訴訟法》等。這樣才能夠了解違反審計規定后所要承受的責任和企業所蒙受的損失。同時國家法律部門也應該加快完善審計法規的步伐，真正做到少漏洞、多規范、高完善的法律約束體系。
2.提升會計審計人員從業素質。
審計人員自身的素質與審計工作能否順利開展有著直接的聯系。因此，想要控制審計風險就必須做好審計人員專業技能的培訓和審核工作。其一，審計人員要有過硬的專業技能，在審計工作開展過程中應保證工作的順利進行。其二，審計人員應該具有正確的職業道德觀，在進行相關工作時一定要明確自身的責任感和榮譽感，不能夠作出違背職業道德的行為。同時審計人員要具有強烈的正義感，要敢于揭露相關企業的違法行為。另外審計人員還需要具有認真謹慎的工作精神，在工作中保持良好的工作習慣，絕不馬虎大意。其三，審計人員需要具備一定的法律常識，在發生違法行為時能夠及時進行指出，并說明違法行為所需要承擔的責任。
3.完善會計審計程序。
審計程序是確保審計工作順利、正確開展的最重要前提，因此，完善審計工作的整體過程能夠有效提高對審計風險的控制力度。應該嚴格遵照先了解、再審計，先溝通、再核查的審計程序，在審計過程中應該征求企業和審計部門雙方的意見，使審計結果更具權威性。
三、結語。
審計工作關系到企業的發展，而審計風險則關系到審計工作的準確性，因此各企業一定要提高對其的重視度，改變自身觀念，提高審計人員素質，積極按照標準化規范進行審計工作，這樣才能夠保證企業的正常發展，降低審計風險的出現。
內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇五
隨著社會經濟的發展，企業經營方式的復雜化和企業信息使用者的多元化，在企業內部審計工作中，內部審計風險日益增加，為了增強風險意識，防范和避免審計風險，應對內部審計風險的根本起點和成因進行深刻、全面地認識，才能有效地促進企業內部審計事業的發展。
關于審計風險的涵義，國內外學者作出了積極的探討，目前理論界尚無完全的定義。國際審計準則第25號《重要性和審計風險》將審計風險定義為:“審計風險是指審計人員對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見的風險。”美國《審計準則說明》第47號認為:“審計風險是審計人員無意地對含有重要錯報的財務報表沒有適當修正審計意見的風險。”我國《獨立審計具體準則第9號———內部控制與審計風險》認為:“審計風險，是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發表不恰當審計意見的可能性”。
上述對審計風險的權威性的解釋雖然表述不同，但均限于財務報表審計風險，但審計除了對財務報表進行審計外，還有相當豐富的工作內容。按照美國《審計準則說明》第47號，審計風險是審計師“無意地”產生的，再看我國《獨立審計具體準則第9號———內部控制與審計風險》定義的審計風險，是會計報表存在重大的錯報或漏報，……，同時結合我國《獨立審計具體準則第8號———錯誤與弊端》第2號指出“本準則所稱的錯誤，是指會計報表中存在的非故意的錯誤或漏報。”我們不難看出審計師有意發表錯誤意見的情況不屬于所定義的審計風險，由此造成的全部責任，應由審計師承擔。也就是說，審計風險產生于無意識之中。
由于企業內部審計的環境不同、審計所涉及的內容不同、審計的目標不同、內部審計所發揮作用的大小不同，對內部審計風險的認識也會有所不同。基于上述對審計風險的認識，筆者認為企業內部審計風險，是企業內部審計組織或人員在實施審計的過程中無意地對存在重大的錯報或漏報的會計報表以及對具有重要影響的經營活動審計后發表的不恰當的審計結論，造成審計對象和與之相關方面遭受損失或損害，并由此引起審計主體承擔這種責任的風險。明確這一概念必須清楚，企業內部審計組織或人員是審計風險產生的主體，審計風險的本質表現為無意地發表錯誤審計結論的可能性。
90年代以前，我國絕大部分企業內部審計機構是在有關政府部門的行政干預下建立起來的，帶有很大的強制性，而非企業基于加強管理的內在需要建立起來的。這就形成了“行政規定式”的內審機構。這種模式的內審機構沒有真正被企業所接納，而是將其視為找毛病、挑刺的機構，大大降低了內部審計的獨立性和權威性，使其很難正常開展工作，從而引發審計風險。90年代之后，企業為了加強自身管理的需要，發揮內部審計機構的作用，企業內部審計機構在隸屬領導層次上，一種模式是受董事會或者監事會領導;另一種模式是受總經理領導，從而增強了內部審計機構的獨立性和權威性.內審機構置于董事會或監事會的領導下，內部審計以相對獨立的身份受董事會或監事會之托對經營者的業績進行監督，造成經營者對內部審計的誤解，認為內部審計是專門對經營者挑毛病找麻煩，從而不同程度引發審計風險;內部審計機構置于總經理領導下，內部審計作為總經理的參謀和助手，會涉足企業經營活動有關的風險，從而引發審計風險。
內審法律法規體系不健全，依法治審不力。國家審計有《審計法》作為法律依據;社會審計，國家頒有《注冊會計師法》;而內部審計目前只有80年代審計署頒布的《關于內部審計工作的規定》，法律級次明顯偏低，可操作性不足，以此來指導現代企業內部審計工作，明顯存在滯后現象。顯然，內部審計法律依據不充分、不健全，或出現空白，使得內審人員在進行審計時，只有依據經驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結論的權威性和正確性，因而增大了審計風險。
3被審單位內部管理制度不健全。
內部審計管理制度建設及執行情況是內部審計的前提和基礎。健全有效的內部管理制度能及時發現和控制企業經濟活動中發生的各種差錯和舞弊。反之，就會增加差錯和舞弊的可能性，使得審計人員難以發現經濟活動中存在的差錯和舞弊而形成審計風險。如企業內部某個部門私設“小金庫”，搞真假兩套賬，內外串通，如果沒有線索，審計人員就有不能查清事實真象的風險。
4內部審計對象的復雜和審計內容的拓展。
隨著社會主義市場經濟的建立和完善，企業的改制、重組成為國有企業改革的重要方面，使內部審計的對象和內容也日益復雜。內部審計對象逐步發展為企業集團、股份公司和連鎖經營店。企業內部機構層次增加，所進行的交易日趨復雜，被審單位與其某些企業的關系是母子公司關系或聯營公司的關系，同時，由于企業的資產重組，必然涉及到兼并和收購、改制和改組、聯合和剝離及分拆問題，為內部審計對象開拓了新領域。內部審計對象的復雜，為內部審計帶來了更多的困難，審計風險也隨之增加。另一方面，內部審計的內容不僅從傳統的財務審計發展為效益、管理、經濟責任審計、經營決策審計、經營風險審計、投資審計等，還要預測新形勢下的兼并、聯合、分拆以后的償債能力和贏利能力，評價企業是否有效益，提出是否可行的意見書供領導決策參考。這對內部審計人員提出更高的需求，審計人員作出正確結論的難度也就越大，審計風險也就不可避免的存在。
1、內部審計人員自身素質的影響。
審計人員素質的高低是決定審計風險大小的主要因素。審計人員的素質包括從事審計需要的`政策法規水平、專業知識、經驗、技能、審計職業道德和工作責任。
審計經驗是審計人員應有的一種重要技能，審計經驗需要實踐的積累。但是審計經驗又是有限的，面對復雜多變的審計內容，審計經驗也會有誤斷的時候。另外，內部審計人員工作責任和職業道德也是影響審計風險的因素。由于我國內審準則、工作規范和職業道德標準方面還有一片空白，許多內審機構和人員缺乏應有的職業規范的約束和指導。有的內部審計人員缺乏應有的職業道德觀念，循私情或害怕打擊報復，故意放棄對重大問題的追查和揭露，提供與事實不相符的審計結論。總之，目前我國內審人員總體素質偏低(如知識結構單一、年齡偏大、知識更新慢等)，直接影響到內審工作開展的深度和廣度。面對當今內審對象的復雜和內容的拓展，內審人員勢單力簿，這將直接導致審計風險的產生。
這是造成審計風險的一個重要原因。由于被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同，采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當，會造成審計時間延長，成本增加;也可能會遺漏一些重要的審計內容，未能覺察重大的錯弊所為，未能收集到充分可靠的審計證據，使審計結論與實際不符，導致審計風險。
內審人員在實際審計的過程中，掌握了審計風險形成的因素，就要有意識地防范審計風險，以提高內部審計工作的質量，充分發揮內審服務于管理當局的職能。筆者認為內部審計風險的防范可以從以下幾方面著手:。
(1)加強法制建設，健全內審法規體系。當前應加快制定和頒布《內部審計條例》和《內部審計師法》，對內審機構人員的職能，權限等作出明確規定，使內審走上依法審計的道路。
(2)建立審計委員會制度，內部審計人員直接受審計委員會的領導，審計報告直接提交委員會，改變內審部門地位低下的現狀，提高審計工作質量，從而規避內審風險。
(3)提高企業內審人員的綜合素質。通過綜合培訓和考試合格上崗相結合。企業內部審計人員必須通過國家統一考試，內審人員每年必須有一定時間的后續教育，并且考試合格方能通過年檢。
內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇六
注重會計審計風險因素的有效分析，制定出科學的信息化審計對策，有利于優化會計審計工作流程，提高會計審計工作效率，提高各項經營活動開展中相關資金的利用效率，為傳統會計審計模式的轉變提高必要的參考依據。
與此同時，隨著信息技術的實際應用范圍正在逐漸擴大，傳統的會計審計工作開展中存在著一定的局限性，間接加大了會計審計業務風險。
因此，需要深入挖掘會計審計風險因素，運用可靠的策略促進信息化審計的發展。
1會計審計風險因素的有效分析。
1.1激勵市場競爭環境的影響及相關法律法規的不健全。
經濟社會的快速發展，加大了社會各行業的市場競爭壓力，整體的市場競爭環境激烈性突出。
因此，為了有效應對這種市場競爭形勢，全面提高自身的綜合市場競爭力，需要注重會計審計模式及工作方式的優化。
但是，結合當前會計審計工作的實際發展現狀，可知某些管理者為了在激烈的市場競爭環境中獲取更多的經濟效益，隨意篡改會計審計數據，間接地降低了會計審計工作質量。
加上某些會計審計工作方式難以達到實際業務開展的需要，加大了會計審計風險。
同時，由于會計審計的相關法律法規不健全，某些會計審計過程中出現問題時無法通過相關的法律途徑及時處理，給會計審計工作風險因素的客觀存在創造了有利的條件。
這些方面的內容，客觀說明了會計審計法律法規不健全及激烈市場競爭環境對審計的不利影響：一定程度上加大了各種風險因素出現的幾率，影響會計審計工作的質量可靠性。
1.2會計審計人員自身的專業能力不足，缺乏必要的責任意識。
為了更好地適應市場經濟形勢，滿足多元化會計審計工作開展中相關業務的實際需要，的會計審計人員應具備良好的專業能力，能夠通過自身的專業知識及時處理會計審計中存在的相關問題，從而使會計審計工作水平能夠達到現代化穩定發展的實際需要。
但是，目前我國會計審計人員的整體專業能力不足，缺乏必要的責任意識，間接地降低了會計審計工作效率。
具體表現在：
(3)受到自身專業能力的限制，影響了會計審計結果的準確性，加上某些人員對審計工作風險認識不充分，可能會給造成較大的經濟損失。
1.3審計對象數量增加及審計內容的豐富。
受到全球經濟一體化及多邊貿易的影響，我國與不同國家的經濟活動開展次數不斷地增加，需要制定出科學的戰略部署，朝著國際化的方向不斷地發展。
同時，高度開放的市場環境也為業務往來創造了有利的條件，客觀地增加了會計審計對象數量，豐富了會計審計內容。
而某些受到傳統會計審計模式的制約，無法對多對象、多內容的會計審計業務進行專業化處理，致使會計審計面臨著較大的挑戰，加大了會計審計工作中各種風險因素出現的幾率。
因此，需要采取必要的對稱有效應對當前會計審計面臨的這種挑戰，為現代化會計審計模式的構建及工作方式的優化打下堅實的基礎。
2加強會計信息化審計建設的有效對策。
2.1健全會計審計法律法規，制定科學的會計審計原則。
為了增強會計審計工作質量的可靠性，實現傳統會計審計模式向信息化審計模式的轉變，需要健全相關的會計審計法律法規，制定科學的會計審計原則。
制定出科學的會計審計原則，對某些不完善的會計審計法律法規進行改進，加快會計信息化審計建設步伐;(2)在科學的會計審計原則要求下，相關的部門應注重會計審計工作流程的優化，健全監督體系，及時處理會計審計工作中存在的相關問題。
同時，應提高對會計審計實際作用的全面認識，根據會計信息化審計的具體要求，優化既有的審計工作方式，促進自身的穩定發展。
2.2加大會計審計人員專業能力的培訓力度，強化其風險意識。
會計信息化審計目標能夠在一定的時間段內順利地實現，需要會計審計人員在具體的工作崗位上充分地發揮自身的職能作用，靈活運用各種會計審計專業知識，強化風險意識，加強對實際工作中存在問題的有效處理，推動會計信息化審計發展。
具體表現在：
為會計信息化審計工作方式的推廣使用提供可靠地保障;。
并建立必要的激勵機制，強化會計審計人員的風險意識，促使他們的綜合素質能夠達到會計信息化審計模式的具體要求。
2.3注重信息技術的合理使用，實現會計審計信息管理系統構建。
針對會計對象數量多及具體內容豐富的發展現狀，為了推動會計信息化審計的快速發展，應注重信息技術的合理使用，構建出功能強大的會計審計信息管理系統。
具體表現在：
最大限度地降低相關業務風險發生的幾率;。
健全會計審計風險預防機制，保持會計審計業務開展的高效性，實現審計風險的有效規避。
3結語。
通過對以上內容的系統闡述，可知會計審計風險因素較多，對相關審計業務的順利實施有著較大的影響。
因此，為了實現會計審計工作開展中各種風險的有效規避，推動信息化審計的快速發展，需要健全相關的監督體系，充分發揮政府部門的職能作用，細化會計審計準則，保持會計審計工作流程開展的規范性。
同時，傳統會計審計向信息化會計審計轉變的過程中，應注重會計審計人員的專業技能培訓，強化他們的責任意識，確保會計審計工作開展中存在的問題可以得到及時地處理，健全激勵機制，擴大信息化審計方式應用范圍。
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內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇七
摘要：風險管理與內部審計是企業管理必不可少的內容，完善的內部審計制度能夠改善企業經營狀況，優化內部控制環境，而健全的風險管理體系能夠規避企業經營風險，提升企業風險防范能力。本文在分析企業內部審計與風險管理關系的基礎上，構建起基于風險導向的內部審計質量控制體系，期望對提高內部審計工作質量，加強企業風險管理，提升企業風險防范能力有所幫助。
內部審計與風險管理都是企業內部控制的重要內容，對于規范企業經濟活動，減少經營風險，實現資源高效配置有著積極作用。在企業管理中，內部審計與風險管理存在著必然聯系，具體表現為：
對于企業而言，其在經營過程中不可避免地會面臨各種風險，通過內部審計能夠對經營風險起到一定的防控和治理，可見，內部審計在企業風險管理中有著非常重要的地位。在市場經濟的背景下，企業的內部審計將各項經營及投資活動一并納入到了市場競爭環境當中，借助專業、系統的審計方法，對企業的經營和投資進行全面、具體的財務分析以及詳實、可靠的評估與預測，并針對企業經營與投資中可能面臨的風險進行防控與管理，由此不但可以使企業的各項經濟活動的成效性有所增加，而且還能進一步提升企業的總體收益和利潤。
風險存在于企業經營、投資的全過程當中，風險管理的最終目的就是預防和控制風險，而內部審計在企業風險管理中的作用具體體現在如下幾個方面：一是在風險管理范圍確定中的作用。企業的主要風險來源于經營和投資活動，這種風險具有一定的可控性。內部審計是企業把控全局的重要方式之一，其除了能真實反映出企業的經營與財務狀況外，還能通過對內部經濟活動各個環節的控制，對企業的風險問題進行正確評估，并就風險可能存在的范圍及其影響程度進行預測，從而提高企業的風險管理水平，降低經營成本。二是在風險識別與分析中的作用。內部審計可以通過不同的風險分析方法對企業的內外部風險因素進行識別，為風險管理層應對風險提供依據。三是在風險評價中的作用。內部審計能夠對企業經營管理層制定的政策進行風險預測與評估，有助于經營決策的完善。四是在風險處理中的作用。內部審計是風險處理過程中的關鍵環節之一，可對風險處理方法進行監督評價，并提出改進建議，有助于企業風險處理水平的提升。五是在風險反饋中的作用。內部審計是控制企業管理的一種有效方式，它可以反饋各種風險信息，對企業經營活動的有序進行具有積極的促進作用。
隨著全球經濟一體化進程的不斷加快，使得企業間的競爭日趨激烈，由于受各種因素的影響，導致企業經營、投資活動的不確定性有所增加，在這一前提下，為確保企業穩定、持續發展，就必須加強企業內部審計與風險管理的融合。從目前的總體情況上看，企業內部審計與風險管理之間的聯系越來越緊密，實踐證明，行之有效的內部審計能夠減輕審計委員會的工作壓力，其立足于企業戰略和經營風險的管理，并通過風險識別、分析、評估、處理等環節，將審計的協調、監督作用融入風險管理的審計程序當中。
二、構建基于風險導向的內部審計質量控制體系。
企業應構建起基于風險導向的內部審計質量控制體系，明確內部審計的職能，強化對風險管理過程的檢查、監督和評價，一方面完善內部審計機制;另一方面加強企業風險防范。
(1)設立內部審計委員會。
企業應當設置獨立的內部審計委員會，并由其全權負責外部審計師的聘任和解聘，同時輔助外部審計師開展相關工作。可由審計委員會對企業內控制度、風險管理制度以及財務報告進行全面審查，并對審計工作進行監督、指導，協調內審與外審之間的關系，為董事會使用和披露財務信息提供可靠保障。企業在設立內部審計委員會的過程中，應當本著成本費用合理、工作過程獨立的原則，這樣能夠使內部審計委員會在企業風險管理中的作用得以充分發揮，從而為企業創造出一個良好的內部環境，有助于提升企業抵御風險的能力。
(2)確定風險容忍度。
所謂的風險容忍度具體是指企業經營、投資時，在實現預定目標的過程中對存在風險的接受程度。相關研究結果表明，企業對風險的容忍度越大，對風險的承受能力就越強。企業的內審人員可按照本企業當前所處的經營環境、資本結構等條件，對風險容忍度進行確定，同時找出可能會給企業經營帶來威脅的所有風險，分析風險的權重，確定出威脅最大的風險，針對這些風險進行容忍度量化分析，進而確定出企業可接受的風險范圍，并采取有針對性的措施應對風險，降低風險對企業經營投資活動的影響，提高企業效益。
(3)加強風險識別與評估分析。
在風險管理中風險識別是關鍵環節，它是對企業潛在風險的判斷及對風險性質的鑒定。在風險識別過程中，先要對風險進行定性，這就要求內審人員應當熟悉企業的經營管理過程，并以風險的評估分析為立足點開展具體工作，從而有效地對風險進行識別。企業可結合自身的實際情況，合理制定風險管理審計計劃，該計劃中應當包括以下內容：財務風險管理審計計劃、市場風險管理審計計劃、人事風險管理審計計劃、會計風險管理審計計劃以及其它風險管理審計計劃。此外，審計委員會應當對風險識別的完整程度加以關注，具體而言就是企業經營投資過程中所面臨的.主要風險是否全部被識別出來，確認沒有遺漏后，便可通過收集資料，運用科學技術，采取定性與定量相結合的方式，對這些風險的發生的可能性、頻繁度以及影響程度進行評估，并對相關的風險管理審計計劃進行分別評估，進而確定出企業總體風險的大小。內部審計委員會還應當對評估結果進行復驗，看結果是否恰當，并對不恰當的情況進行更正，提出相應的改進建議，提升風險管理水平，降低風險給企業造成的損失。
(4)做好風險應對與監督。
企業的內部審計人員應當做好風險的應對與監督工作。首先，內審人員可依據企業的風險容忍度，制定合理可行的風險應對策略，確保制定出來的策略能夠有效規避、轉移、緩解風險。其次，審計委員會應當認真檢查各部門針對風險采取的行動，看是否充分、得當，如果發現某些風險缺乏控制措施時，應按照具體情況提出相應的措施和建議，借此來強化風險管理防范，從而降低企業的風險損失。再次，由于風險本身具有可變性的特點，其數量及發生的可能性會隨著企業內部和外部環境的變化而改變，為此，應當對風險進行持續監控，這是提升風險管理水平較有效的途徑之一。審計委員會可通過對各類風險的持續監控，使企業明確風險處理中應重點加強的環節，由此能夠使企業進一步明確風險管理的作用和價值，這不但能夠為風險評估提供依據，而且還有利于成本費用的控制。
三、案例分析。
a公司為股份有限公司成立于1993年2月2日，主要經營業務為建設與維修電廠、電力行業技術服務、生產銷售電力與熱力、生產銷售電力儀器等。9月，a公司進行股權分置改革，由b集團公司持有21.15%的a公司股本。a公司于設立了審計委員會，由董事會選舉產生委員會委員，明確了審計委員會的職責權限，但是未將風險管理納入到內部審計范圍內，使得a公司在經營管理中面臨著較大風險。為此，應當建立起基于風險導向的內部審計質量控制體系，具體措施如下：
(1)完善a公司內部審計組織模式。
從a公司內審委員會的人員結構、規模設計以及任職條件等方面來看，全部符合內審委員會的設立要求，但從具體職責和權限上看，仍需要進一步完善。可將企業風險管控加入到內審委員會的職責權限當中，并賦予其一定的權利，確保相關工作的有序開展。在a公司審計委員會下設內部審計部門，負責對公司經營面臨的風險進行識別、分析，并提出應對建議。
(2)識別a公司風險。
通過風險調查法和財務報表法，審計部門對a公司當前面臨的風險因素進行識別，從而得出企業面臨的主要風險有以下幾種：一是外部經濟形勢。因中央政府實施了緊縮貨幣政策，從而給企業資金流量帶來了壓力，影響了企業對長期項目的投資計劃。二是原材料價格。電煤價格上漲導致經營空間縮小，同時煤電價格聯動政策未再實行使企業經營面臨更大的困難。三是電力產品銷售。由于煤電聯動政策沒有實施，致使煤炭漲價增加的成本全部由企業自行承擔，導致企業經營業績下滑。
(3)確定a公司風險容忍度。
審計部門在對a公司面臨的主要風險因素進行分析后，結合企業當前所處的經營環境，將企業目前的風險容忍度確定為較低水平，企業面臨的風險較高，已經無法再容忍錯報的發生。于是向審計委員會建議a公司必須進一步提升風險管理水平，并規避和轉移風險，審計委員會采納了審計部門的這一建議。
(4)落實a公司風險應對措施。
通過風險識別和容忍度的確定，審計部門針對風險點，采取相應的措施，使識別到的風險降至可接受的水平。其一，在外部經濟風險的應對中，在審計部門的建議下a公司采取了縮短應收電熱費的回收期;減少陳欠電費積壓;多舉借短期借款，拋售中長期借款;創新融資渠道等措施。其二，在原材料價格風險的應對中，審計部門建議實施一把手工程，對燃料管理體系進行了規范，同時加強與煤礦和鐵路運輸部門的協調，并加大對來煤結構的調整，確保了充足的煤量，煤價上漲得到了有效控制。其三，在產品銷售風險的應對中，審計部門建議企業加大市場開拓力度，爭取發電量計劃，落實電量指標轉移，向有關部門反映電價偏低等問題，爭取提高電價。
四、結論。
企業應深入研究內部審計與風險管理之間的聯系，結合風險管理理論和內部審計框架，構建起基于風險導向的內部審計質量控制體系，既有利于豐富內部審計內容，提高內部審計工作效率，充分發揮內部審計在風險管理中的作用，又有利于提升企業風險管理水平，強化對風險的監督控制，提高企業風險防范能力。
參考文獻：
內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇八
內部審計與國家審計和社會審計作為我國審計系統的三個支柱，主要是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
通常認為，內部審計具有經濟監督、經濟管理、經濟評價和經濟鑒證等職能，這種對內部審計的傳統認識持續了很長一段時間。國際內部審計師協會提出：內部審計是一項獨立、客觀的確認和咨詢工作，其目標在于增加價值并改進組織的經營，這完全不同于傳統理論上的“獨立評價功能”論。
內部審計一直伴隨著社會的發展而發展，內部審計無法脫離這一客觀規律。新階段下，內部審計對象不能狹隘認為只是賬目和財務，它還應至少包括實物、責任人及規則等方面。這里的“實物”是一個廣泛的含義，既包括存貨、固定資產、貨幣資金等實物性資產，也包括資源、環境、技術、專利、品牌等無形資產。這里的“責任人”是指企業主要領導或負責重要業務或環節的負責人，一般通過開展經濟責任審計實現對這一領域的審計監督。這里的“規則”是指對企業制度、計劃、任務、標準、流程等建設、執行過程及結果進行的評估評價活動。
樹立企業內部審計的新定位。一要加強審計獨立性。內部審計不能再同其它部門混合交叉，需要設立獨立部門、配備專門人員。二要找準內部審計發力點，在繼續關注財務領域的同時，要加強對企業生產經營活動進行的管理分析評價，將過去單一的財務管理拓展到經濟、經營、管理等各個方面，更有效地為企業決策和管理服務。三要加強人員隊伍建設，優化審計人員知識結構，提高審計人員溝通及寫作水平，培養審計人員職業敏銳性和分析判斷力。四要建立健全企業內部審計規章制度，實現內部審計工作的'制度化、程序化、規范化和職業化。
1.完整科學地挖掘和宣傳內部審計價值。
對于大部分人來說，對企業內部審計的認識往往只停留在監督監控方面，內部審計就是找問題、“找事”，忽視了它對企業所帶來的綜合性價值和貢獻。從契約理論來講，一個部門是否該存在也應從成本效益角度入手研判。長期以來，企業內部審計人員默默無聞、辛勤耕耘，付出很大，回報和認可卻遠遠不夠。從內因分析，主要還是因為內審部門和內部審人員不重視對自身工作和價值的宣傳挖掘，營銷意識欠缺，宣傳工作不深入、不全面，溝通工作缺乏技巧，導致內部審計的組織地位、部門權威性始終不足。
2.改善內部審計的發展環境。
一要提高內部審計的法制思維意識，構建完整系統地內部審計制度體系，實現依法依規審計。二要創造性地搭建內部審計溝通交流及工作匯報平臺，讓內部審計工作有渠道和途徑進行信息流轉，信息流轉的好壞快慢直接影響到內部審計的價值體現。三要提高審計部門和人員形象，內審人員不要老“板著臉”、“黑著臉”，內部審計也是企業組織體系的一個職能部門，是企業運轉的一個組成部分，審計部門要學會用“服務”的思想意識開展工作。四要完善部門權責體系建設，明確審計人員所享有的權利與職責，加強自我約束和監督，保證做事“不出格”、“不越界”，培養良好的職業精神。
一要加強對企業所屬行業和市場環境的分析研究，從宏觀著眼、從市場政策著眼去看待分析企業面臨的問題矛盾，聚焦企業經營難點、焦點及熱點等問題進行分析深入。二要提高審計監督服務形式，從改善組織經營、防控企業風險、實現企業提質增效等方面創新工作渠道，把內部審計的出發點和落腳點聚焦在幫助企業實現目標這一核心問題上。三要提高內部審計成果建設及開發運用水平，內部審計結果不落到實處就無法真正實現價值增值這一終極目標，要建立明確的結果運用機制，加大審計結果的整改、糾正和運用渠道，確保審計一次、實現一次目標。
4.要著力培養內部審計與外部審計的工作協作關系。
內部審計與外部審計作為一個系統的兩個組成部分，兩者之間相輔相成、相互影響和促進。加強對外部審計結果和技術優勢的合作聯系，有益于提高內部審計的成果成效。通過適當合理地借助外審的力量優勢，也有利于維護內部審計的權威性和獨立性。
三、新形勢下，企業內部審計的主要發展趨勢。
1.內部審計由合規導向型向管理導向型轉變。內部審計積極參與到企業治理體系建設中來是順應新形勢的必然要求，這就要求內部審計必須向管理導向型轉變，不介入管理、風險等活動、不實現財務審計向管理審計的職能轉變，內部審計就無法實現對企業治理體系的推動作用，無法完整有效地發揮對企業價值的綜合性增值作用。
2.內部審計工作技術與方法在企業范圍內逐步實現程序化、標準化。隨著企業內部審計向管理導向型轉變以及內部審計在企業內部審計地位的不斷提升和重視，企業從事內部審計的部門變得與其他專業服務行業的機構非常類似，獨立地為企業提供大規模的綜合審計業務將是未來的發展趨勢。與業務發展必須同步的技術方法也將隨著業務的發展而逐步實現網絡化、數據化、模塊化，專業性的審計輔助工具將實現集成化和專業化。
3.內部審計職能組織由分散化管理向集約化管理轉變。積極有效地整合內部審計資源，構建內部審計、審計委員會及監事會三位一體的內部監督體系，優化內部審計部門職能和權責，標準化內部審計流程體系，這些將有利于最大限度發揮內部審計的整體資源優勢，有利于內部審計資源的合理調動，有利于維護內部審計的獨立性，大大增加內部審計對企業發展的支持服務作用，有助于實現內部審計與企業同向發展。
4.內部審計的職業隊伍和職業發展將得到極大的提升。從成本效益角度考慮，企業將傾向于從內部培養選拔任用一批職業審計經理人。鑒于未來企業內部審計人員將比其他人員更具有全局意識、大局眼光，對企業的整體改革發展形勢和業務具有更全面、更深入、更細致的觀察思考和執業經歷，這些職業審計人員將有更大的職業發展空間，內部審計職業將更有發展前景、更有吸引力，他們也將具有更好的職業晉升機會。
企業內部審計的價值提升是一個連續發展的課題，時代在進步、社會在發展，內部審計也一定會不斷地向前發展。內部審計價值的提升是一個系統工程，需要內部審計和與之相關的所有內外部因素一齊發力，內部審計必將成為受人尊敬的職業。
內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇九
根據審計署的有關會議精神，結合本市xx區的審計制度的相關規定，特制定了20xx年的內部審計工作計劃，具體的情況如下：
一、指導思想：
認真貫徹落實十八大精神，以科學發展觀為統領，繼續堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發展服務”的科學理念，切實履行監督職責，發揮審計工作推進教育發展、推進依法行政、推進制度創新的作用。
二、工作重點。
(1)繼續深化經濟責任審計。認真執行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發現型為預防型。進一步規范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(2)繼續深入開展財務收支審計。以自主創新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規范核算行為，提高資金使用效益。
(3)進一步完善相關的內部審計制度和操作規程，搞好內審人員后續教育工作。
(4)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規范化、制度化、法制化。
三、主要措施。
1.堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規和審計業務知識，繼續發揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3.堅持求真務實，講求實效的要求，堅持一切從實際出發，實事求是，以科學發展觀來正確對待改革發展中出現的新問題，做到原則性和靈活性的和諧統一。
4.發揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產生。
我局的審計工作，要以科學發展觀為指導，全面貫徹落實審計署提出的“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”及自治區審計廳提出的“改進方法、加大力度、保證質量、提高效率、文明審計”雙二十字工作方針,圍繞我縣經濟社會發展大局和縣委、政府的中心工作，服務全縣經濟社會又好又快發展，不斷強化對重點領域、重點資金、重點部門的審計，依法履行審計監督職責。積極探索、發揮審計“免疫”功能，進一步提高審計質量和工作水平，為我縣的科學發展和社會和諧做出更大貢獻。根據上級審計機關的部署和縣委政府的安排，結合我縣審計工作的實際對*年審計工作做如下安排。
(一)進一步深化財政審計工作。
結合，凡是有財政收入上繳任務和使用財政資金的單位都要納入審計范圍，確保財政審計的深度與廣度。要加強部門預算、政府采購、“收支兩條線”、政府非稅收入、轉移支付等財政改革措施執行情況的審計。要通過不斷深化財政審計，特別是對地稅、土地、農電等幾個有較大財政上繳任務的單位和對部分使用財政資金數額較大單位的跟蹤、延伸審計，更進一步查找和發現問題，強化審計執法威力，加大對重大違紀違規問題和經濟案件的查處力度，注重審計執法效果，加強跟蹤監督，促進整改和糾正，加強部門協作并引入各種監督力量和手段，加強審計情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策提供服務。
(二)加強政府投資建設項目審計。
優勢，加大審計力量，提高工作效率，重點審計工程招投標程序、工程量不實和高估冒算工程造價等問題，有力地保障政府投資效益的最大化，最大限度的為國家和地方政府節約資金。全年要完成農業綜合大樓、古郡博物館、縣醫院門診大樓等×××個投資審計項目。
(三)穩步推進經濟責任審計。
計，加強對權力的制約和監督，促進領導干部廉潔自律，更好地促進社會和諧發展。今年我們將根據縣任期經濟責任領導小組的計劃和縣委組織部門的委托對套海鎮、司法局、發改局、交通局等×××個單位的主要領導進行經濟責任審計。
時間一晃而過，彈指之間，已接近尾聲，過去的一年在領導和同事們的悉心關懷和指導下，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了諸多不足。回顧過去的一年，現將工作計劃如下：，是全新的一年，也是自我挑戰的一年，我將努力改正過去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，為公司的發展盡一份力。
一、加強理論學習，不斷提高理論水平。
為了進一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強貫徹落實黨的方針、政策的自覺性、堅定性，通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦，用理論指導審計工作實踐的水平;進一步堅定社會主義、共產主義信念。通過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定。
二、求真務實，認真履行工作職責。
隔行如隔山，剛進審計局時對于我這一個從沒接觸過審計業務的新手感到從沒有過的巨大壓力，但面對壓力我沒有畏懼和退縮，虛心向同事請教，向主審學習，向書本學習，通過一段時間的學習，我很快進入了角色，并能夠獨擋一面，成為領導的得力助手，多年來，我先后參加專項資金審計、任期經濟責任審計、財政收支審計、財務收支審計、建設項目審計，到目前為止我已經熟悉各行各業的會計業務和在哪些方面容易存在問題，能夠對查出的問題準確定性，我認為我已經完全具備主審的能力，并能圓滿完成了局里交辦的各項任務。多年來所寫的信息，曾被市局采用，被省廳采用，一篇被《****審計》采用。多次配合紀檢等部門處理上訪等事件，并取得較好的效果，維護了社會穩定。
三、虛心進取，努力更新工作思路。
多年來，我始終把學習放在首位，多次參加了****市審計局組織的審計業務培訓班的學習，還比較系統的學習了計算機ao和oa審計系統等知識，參加了全國計算機模塊考試，并取得了資格證書。通過一次次的學習，不斷充實了自己的理論知識和專業知識，使自己對審計業務工作有了更準確的把握，審計工作思路更加開闊。
經過多年來的鍛煉，雖然我個人在總體素質上有了明顯的提高，雖然取得了一點成績，但這還遠遠不夠，離審計工作的需要還相差甚遠，20已將到來，我要在以后的工作中，再接再厲，使自己能夠應對更多的挑戰。
內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇十
摘要：經濟建設離不開快速的交通，良好的交通能夠全面促進區域經濟良性發展，隨著我國經濟建設發展，各類交通項目也隨之增長，公路是我國交通的主要方式，公路項目越來越多，但在項目之后，還需要科學的管理與控制，這樣才能保證企業經濟效益。在公路建設過程中，涉及到的環節較為復雜，只有全面把握好各個環節流程，才能實現贏利，推動企業健康發展。為了更有效的控制項目進程，確保項目質量，就需要在公路工程建設過程中，通過良好的內部審計進行控制與管理。文章針對于現代公路工程內部審計需要重點注意的幾個問題進行淺析，希望借此逐步的強化公路工程內部審計的作用與功效。
關鍵詞：公路工程；內部審計；現狀；問題；思考。
公路建設項目的增加，是伴隨著經濟發展而發展的，隨著社會進步與經濟發展，我國公路項目也越來越多。公路項目涉及范圍廣、環節多，任何一個環節出現問題，均會影響到公路整體施工質量和安全，更對日后使用造成不便。要想保證公路質量，就需要在公路建設過程中，進行全程控制與管理，以此保證企業良好經濟效益。當前，一些施工單位沒有重視審計作用，導致一些工程質量出現問題，只有全面強化審計功能，才能有效避免工程差錯，滿足建設標準需求。公路建設的內部審計能夠良好的發揮監管作用，推動企業健康發展。
由于我國企業管理的不科學，使一些企業沒有按現代化管理模式運作，在管理理念上依然落后于時代，特別是施工單位的審計職能，沒有良好的體現到項目建設過程中，更沒有發揮出應有的作用，公路工程內部審計觀念的落后嚴重阻礙了企業的健康發展。正因為觀念的落后，才導致公路施工單位內部審計職責的混亂，一些單位沒有按照權責目標進行職能分離，依然還是以傳統的模式把財務部門和審計部門合并在一起，財務與內部審計監督權利是分享的狀態，造成了審計責任不清的現象，埋下了許多財務問題，如果處理不當，則會出現經營風險問題。公路工程項目是綜合性工程，工程費用數額巨大、往來款項頻繁，財務部門自身就需要處理這些財務問題，如果再承擔內部審計職能，顯然存在資金監管不周全的問題，使企業經營存在不安定因素，造成企業內部管理上出現混亂，經營風險越來越大。一些企業不能創新內容和手段，審計工作不能更好地服務藥營，適應不了現代企業制度管理需求。
整體觀念的落后，使審計工作整體結構不健全，機構設置不合理、職責劃分不清的問題較為嚴重。一些工作內容過于簡單，與經營性工作不協調。審計職責混淆主要是，工作劃分簡單，不能形成統籌能力，發揮不出審計作用，對內部沒有一個嚴格的執行審計標準，特別是對涉及到資金的部門，達不到全覆蓋；一些企業內部審計開展層級不夠，只限于對基層的審計，無法拓展更廣泛的操作面，審計效果不明顯，工作流于形式；在機構設置上主要表現是，機構并不清晰，也不明確，往往只是一個人，或者財務部門的一部分，審計部門形同虛設，人員業務素質不高，在工作上沒有計劃和方案，形成不了審計動力；內部審計人員不專業的問題較為突出，特別是一些人員還是由財務人員兼職的，在工作職責上，不能有效發揮有力監督作用。機構的不健全、職責不清晰、人員素質不高的問題，直接就導致公路工程內部審計從機制結構到人員職責上的混亂，形成不了強有力的制約與監督機制，以經濟為中心、以業務為重點的監督與審查活動開展不起來。
公路企業為了追求經濟效益，往往把精力放在業務開展上，在業務上投入巨大，而在內部管理上過于松懈，內部審計人管理條例不夠完善，兼任人員工作沒有遵循。制度的不健全，導致內部審計人員素質良莠不齊。內部審計工作是一項專業性較強的工作，起到對內部財務監督、監管的作用，按審計協會從業人員標準要求，審計人員必須是具備審計從業資格，才能對內部財務進行監督、指導和控制。但是一些企業，為了節省開支，往往在這方面投入不大，不重視人員的資格認證與培訓，審計人員配備并沒有很好的滿足公路工程進步發展需求，也不符合企業當前管理需要，更多的是為了走形式、走過場，審計人員素質可想而知。
1.4行業監管力度不夠。
從國家層面看，針對公路工程建設項目上的具體內審要求與監督細則還不全面，不能真正起到制約作用。嚴重影響了內部審計工作開展，在公路工程建設項目審計工作中普遍存在重形式的現象，一些企業為了配合檢查，在形式上參與工程結算后的內部審查、審計工作，而對審計真正的'職能沒有重視起來，具體操作過程中，完全輕化內部審計的預防職能。由于制度的不完善，導致了企業管理制度次序、方式的混亂，企業最終的合同、結算等問題不斷，使企業陷入經營困境。
內部審計在控制公路工程建設過程中，起著重要的作用，在整個公路工程中有著重要的地位與價值，各部分工作均與審計職能有聯系，是企業科學管理的重要部分。公路工程的建設關系到國計民生，其最終的質量與安全較為重要，公路有著自身的行業特征，與其他行業不同，不論是企業經營還是產品供給，都存在一個經營周期長、進度時間慢、社會價值大、結算復雜、涉及到的工種多等特點，面對這種工作流程，審計工作也存在一個周期的問題，只有全面掌握工程進度，才能緊緊圍繞質量建設、合同成本等做好內部審計，隨著市場經濟的成熟與發展，公路工程內部審計也有了更高的要求，從實施、控制到管理上，均有較大的提升。只有全面認識到內部審計工作的重要性，才能有效發揮審計作用。全面強化公路工程資金審計監督力度。隨著現代工程招標體制、準則與工程監理企業相應制度的逐步完善，內部審計需要從施工能力、信譽、資金運作中尋求到發展空間，通過審計工作控制投資、質量、進度的關系，從根本上控制公路工程流程，發揮內部審計功能作用。
3.1建設初期發揮審核作用。
公路建設初期，需要審計跟進并體現作用。公路工程需要針對工程施工初期的審批程序做好有效審核，通過內部審計管理進一步堵塞漏洞，按審計工作要求，從源頭進行治理，使建設程序符合市場需求、符合行業標準需求，不出現違背上級管理部門、審計單位的問題，內部審計要嚴格審查項目符合性、可建性，從源頭堵住工程存在虛假招標、謊報利潤、資金不真實等問題，使工程建設能夠如期完成，達到質量目標要求。
3.2建設過程體現監管作用。
公路工程在建設過程中，各個流程均存在管理與控制的問題，要通過內部審計發揮監管作用，使整體工程在實施期間有一個完整清晰的預算控制、資金使用、費用支出計劃，確保工程建設過程中全面掌控與管理。要對工程進度有一個整體把握，了解公路工程建設階段的質量與進度要求，根據標準設定審計方案，及時發現問題，并提出整改措施，不斷促進公路建設標準化、規范化，更好完成公路工程建設。
3.3竣工后期發揮控制作用。
公路工程控制是一個全過程，整體工程竣工后，財務核算后，需要由審計進行最終決算整合，達到控制目的。要通過嚴密的測算，將整個工程產生的總體費用與實際支出全部有序羅列，嚴格進行審計，使工程結算更加清晰，滿足結算需求，進一步發揮審計的監管作用。
4結束語。
公路建設內部審計越來越重要，特別是市場競爭不斷加劇的今天，更要通過科學合理的內部管理來實現經濟效益。要不斷創新管理、更新手段，在公路建設不同階段發揮內審職責，全面推動企業管理上層次、有效果。
參考文獻。
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內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇十一
摘要:近年來，隨著世界經濟的發展，企業之間的競爭加劇，經營管理的不確定性增加，從而導致企業面臨巨大的經營風險。經濟環境的發展使得注冊會計師在審計中面臨更高的要求，為規避審計風險，同時提高工作效率，注冊會計師開始采用分析性審計程序，從而令審計工作既有效率，又有效果。本文將對分析性審計程序在審計實務中的運用展開探討。
分析性測試，是審計人員取得審計證據的一種審計手段，是幫助審計人員全面把握被審計單位財務狀況、科學評估審計重點的技術方法，也是總體評價審計發現、檢查審計成果合理性的有效手段。分析性程序一般作為審計取證的一種輔助手段使用。本文將對分析性程序在審計實務中的運用展開探討。
一、分析性審計程序的特點。
分析性審計程序既可以降低審計成本，又可以提高審計效率，分析性審計程序的特點主要表現在以下方面：
（一）分析性審計程序是獲得審計證據更為客觀的方法。
分析性審計程序的運用是基礎會計信息以及非會計信息之間的內在關系，其內在關系是客觀存在的，在一般情況下，這種關系也是穩定的，只要注冊會計師分析得當，充分發揮自己的創造力，從分析性程序中發揮其自身的創造力，運用自身的職業判斷，分析性審計程序就可以提供更為客觀的審計證據，也能夠對審計對象業務中的關鍵因素和主要關系做更好的理解，通過了解被審計單位的報表數據的潛在關系，為以后的審計工作提供指導。
（二）分析性審計程序可以節省審計成本，提高審計效率。
分析性程序可以耗費更少的審計資源提供相同的或者相對更好的審計證據，分析性程序有時會被描述成發現和形成證據的技術，同傳統的會計報表細節抽樣審計方法是不同的。分析性審計程序是利用信息間的內在關系來判斷數據的合理性，并不局限于審計對象的財務報表，而細節抽樣方法主要是通過對存在的證據進行收集以及檢查來證實注冊會計師的判斷，兩者相比，成本是不同的。分析性審計程序通過模型的構建以及會計師的經驗以及知識就可以判斷，可以大大的節省審計資源，而且在電算化的時代，通過利用電腦，分析性審計程序的優勢能夠發揮出來，在節省審計資源的基礎上也可以大大提高審計效率。
二、分析性審計程序的關鍵。
分析性審計程序的關鍵在于分析以及比較，要分析所收集數據之間可能存在的關系，即相關性，而且要保證搜集數據的可靠性，并且剔除其中的不合理因素。然后利用審計人員積累的經驗以及收集的合理標準，對照分析被審計單位提供的資料以及信息，從中發現異常的變動、不合常理的趨勢或者比率。
（一）應考慮數據之間的關系以及比較基準。
運用分析性審計程序的一個基本前提就是數據之間存在著某種關系，因此，在進行分析性程序時，首先要分析所收集數據之間存在的關系，即財務信息各構成要素之間的關系，以及財務信息與相關非財務信息之間的關系。財務信息各要素之間存在相關性以及內部勾稽關系，例如應付賬款與存貨之間通常有穩定的關系；當然某些財務信息與非財務信息之間也存在內在聯系，例如存貨與生產能力之間的關系，以此來判斷存貨總額的合理性。其次，應該考慮數據信息之間的比較基準。在運行分析性審計程序時，注冊會計師要注意將被審計單位本期的實際數據與上期或者以前期間的可比數據進行比較來判斷是否存在異常，在運用以前期間的可比會計信息時，注冊會計師要注意被審計單位內部以及外部的相關變化。也可以將自己的預期數據與被審計單位財務報表上反映的金額或者比率進行比較，可以發現異常情況，這都是分析性審計程序的關鍵點。
（二）要合理確定分析性審計程序的應用方式。
分析性審計程序在所有的會計報表審計的計劃階段和報告階段都必須使用，在審計測試階段可以選擇使用，但是注冊會計師在審計的過程中要合理確定分析性審計程序的應用方式。應用方式主要有以下幾種：首先，可以采用比較分析法，可以用于實際與預算計劃進行比較，發現實際與預算的差異，分析原因；將本期同上期比較，判斷本期指標的是否存在異常；同業比較，判斷被審計單位數據指標的正常性。其次，可以采用趨勢分析法，可以用于財務審計中的問題揭示以及管理審計中的前景預測。第三，可以采用科目分析法，通過選擇借方或貸方科目編制對照表來登記對應科目，查明對應關系是否正確并且分析造成錯誤的原因，主要應用于容易發生錯誤以及弊端的會計科目。第四，可以采用回歸分析法。通過回歸分析方法，可以計量預測的風險和準確性水平，量化注冊會計師的預期值。
三、分析性審計程序在審計實務中的具體運用。
（一）分析性審計程序在風險評估階段的具體運用。
（二）分析性審計程序在實質性程序中的具體運用。
實質性分析程序與細節性測試都可以用于收集審計證據，以此來識別財務報表認定層次的重大錯報風險，實質性分析程序不僅僅是細節性測試的一種補充，在某些審計領域，如果重大錯報風險較低而且數據之間具有穩定的預期關系，注冊會計師可以單獨使用實質性分析程序獲取充分、適當的審計證據。首先，注冊會計師在確定實質性分析程序對特定認定的適用性時，要考慮評估的重大錯報風險，評估的重大錯報風險水平越高，注冊會計師應當越謹慎使用實質性分析性程序。另外在對同一認定實施細節測試的同時實施實質性分析程序可能是適當的。其次，要保證數據的可靠性。注冊會計師在運用實質性分析程序對已經記錄的金額或者比率做出預期時，需要采用內部或者外部的數據，這樣數據的可靠性直接影響根據數據形成的預期值，注冊會計師計劃獲取的保證水平越高，對數據可靠性的要求也就越高，這樣分析程序就越有效。第三，要做出預期的準確程度，準確程度是對預期值與真實值之間接近程度的度量，分析程序的有效性很大程度上取決于注冊會計師形成的預期值的準確性，因此，在執行分析性審計程序時，要做出預期的準確程度，保證精確度。
（三）分析性審計程序在總體復核階段的具體運用。
在審計完成階段，注冊會計師需要通過執行分析程序對財務報表進行整體符合，以此來判斷審計結論是否恰當以及財務報表的整體是否公允：首先，是對財務報表重要比率的分析，在前期審計階段，注冊會計師獲得了與財務報表相關的各項財務數據以及非財務數據，在總體復核階段，注冊會計師可以利用這些數據進行全面分析，總體把握財務報表的合理性。其次，可以通過對被審計單位的報表審定數同行業平均數據或者以前年度的數據進行比較，來判斷財務報表上的數據是否合理。第三，要確定資產負債表日后事項是否對會計報表上的數據產生影響，進而確定報表數據是進行調整，還是披露。
參考文獻：
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內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇十二
近年來，風險管理已成為內部審計的重要領域。本文在闡述了風險、風險管理的涵義的基礎上，對內部審計參與風險管理的動因、內部審計如何參與風險管理進行了探討。
近年來，有些內部審計組織開始介入風險管理，并將其作為內部審計的重要領域，這一做法得到了國際內部審計職業界的普遍認可，以至于國際內部審計師協會在通過的內部審計的最新定義把評價和改善組織的風險管理和控制的有效性作為內部審計的主要內容。本文將對此問題進行闡述。
一、風險、風險管理。
（一）風險、風險因素、風險事故和損失。
風險是在一定環境和限期內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性（趙曙明、楊鐘，）。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。在風險的形成過程中，要涉及到風險因素、風險事故和損失三個方面。
風險因素，是指能夠引起或增加風險事件發生機會或影響損失的嚴重程度的因素。風險因素可分成三類：（1）物理因素，是指增加風險發生機會或損失嚴重程度的直接條件；（2）道德因素，是指由于個人不誠實或不良企圖，故意使風險事件發生或擴大已發生風險事件的損失程度的因素；（3）心理因素，是指由于人們主觀上的疏忽或過失而導致增加風險事件的機會或擴大了損失嚴重程度的因素。
風險事故，是指在風險管理中直接或間接造成損失的事故，因此可以說它是損失的媒介物。
損失，是指非故意的、非計劃的和非預期的經濟價值的減少，通常以貨幣單位來衡量。損失分為直接損失和間接損失兩種。直接損失是實質性的損失，間接損失則包括額外費用損失、收入損失和責任損失三種。額外費用損失措必須修理或重置而支出的費用；收入損失指由于該企業設備損毀以至無法生產成品而減少的利潤；責任損失指由于過失或故意致使他人遭受體傷或財產的侵權行為而依法應當擔負的賠償責任。
對于風險因素、風險事故和損失之間的關系，有兩種解釋理論：一是亨利希（ch）的骨牌理論；二是哈同（）的能量釋放論。他們都認為風險因素引發風險事故，而風險事故導致損失，但側重點不同。前者強調三張骨牌之所以相繼傾倒是由于人的錯誤所致。后者則認為之所以造成損失是由于事物所承受的能量超過其所能容納的能量所致，物理因素起主要作用。
（二）風險管理。
風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經驗和近代的科學成就而發展起來的一門新的管理科學。對什么是風險管理，一些學者提出了自己的.看法，美國學者克里斯蒂（）認為風險管理是企業或組織為控制偶然損失的風險，以保全所得能力和資產所做的一切努力；另外兩位美國學者威廉斯（.）和理查德。漢斯（richard）認為，風險管理是通過對風險的鑒定、衡量和控制，以最低的成本使風險所造成的損失控制在最低程度的管理方法；我國的陳佳貫認為，風險管理是企業通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析，并在此基礎上進行有效的控制，用最經濟合理的方法處理風險，以實現最大的安全保障的科學管理方法。根據以上風險管理的定義，我們可以得出以下幾點認識：
（1）風險管理是一個系統過程，包括風險的識別、衡量和控制等環節；
（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；
（3）風險管理是一種管理方法。
二、內部審計參與風險管理的動因。
內部審計之所以涉足風險管理領域，主要有以下幾個原因：
1、企業面臨的風險日益增大。
近年來，隨著社會經濟的發展，特別是經濟全球化及國際化程度的加深，使企業經營環境變得日趨復雜，企業經營風險也大大增加。知識經濟的到來，更使企業的風險雪上加霜。因此，減少企業面臨的風險是組織實現目標的關鍵，也是企業的管理人員十分關心的問題。內部審計的目的在于增加組織的價值和改善組織的經營，內部審計人員是企業的管理咨詢師，因此，內部審計部門和內部審計人員參與企業的風險管理也就順理成章了。
內部審計部門為了不斷地發展，為了在企業中擔當更重要的角色和發揮更重要的作用，總是不斷尋找新的對企業又十分重要的領域，企業經理人員對風險的空前重視，為內部審計發展提供了一個絕好的機會。內部審計對風險管理的介入，將會使內部審計在企業中成為一個重要的角色，并將其在企業中的作用推向一個新水平。正因如此，內部審計師的職業組織――國際內部審計師協會才不遺余力地倡導內部審計師進軍這一領域，把風險管理作為內部審計的重要領域直接寫入了內部審計的定義。
3、內部審計能夠在風險管理中發揮獨特的作用。
內部審計在風險管理中的獨特作用有三：
（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風險。
風險在企業內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業陷入困境。正因為如此，有些部門可能會出現過渡道德風險，因為風險不是由你們來承擔（至少不是單獨承擔），如，采購部門為節約采購成本，就會忽視對材料規格、型號、質量方面的檢查，或者有意購買殘次品，這種暗藏的風險會在生產車間或銷售部門反映出來，最終給企業造成巨大損失。因此對風險的認識和防范、控制需要從全局考慮，而各業務部門又很難做到這一點。
內部審計部門不從事具體業務活動，獨立于業務管理部門，這使得它們可以從全局出發、從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。
（2）控制、指導企業的風險策略。
由于內部審計部門處于企業的董事會、總經理和各職能部門之間的位置，內部審計人員能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人。通過對長期計劃與短期實現的調節，內部審計人員可以調控、指導企業的風險管理策略。
（3）內部審計部門的建議更易引起重視。
有些企業盡管也有風險管理部門，但它屬于管理部門的一個職能部門，向總經理報告，不具有獨立性，其意見有時會屈服于管理當局的壓力。如風險管理部門對某投資項目分析后發現風險太大不適合投資，而總經理好大喜功，他會力促項目的實施。這使得風險管理部門的作用受到限制。內部審計部門獨立于管理部門，其風險評估的意見可以直接報給董事會，這會加強管理當局對內部審計部門意見的重視程度。
4、外部審計的影響。
近年來，注冊會計師的業務領域不斷擴展，在其所擴展的新的保證服務業務中就包括了風險評估，且是主要業務之一。這不能不對內部審計界產生影響，因為，內部審計部門和內部審計人員在風險管理方面擁有注冊會計師無可比擬的優勢，比如：內部審計部門和內部審計人員對企業面臨的風險更了解；內部審計部門和內部審計人員對防范企業風險、實現企業目標有著更強烈的責任感。既然外部審計可以從事此項業務，內部審計就更可以從事這一工作。
三、內部審計如何參與風險管理。
與一般的風險管理部門進行的風險管理相比，內部審計部門所進行的風險管理既與其有緊密的聯系，又有區別。他們的聯系表現在，兩者的目的是統一的，都是為了降低企業的風險；兩者的區別在于他們在風險管理中的角色不同。正是上述的聯系和區別，導致了內部審計部門進行的風險管理過程與一般風險管理過程具有相同點和不同點。
內部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監督，其風險管理過程應包括三個方面：
（1）評估風險識別的充分性；
（2）評價已有風險衡量的恰當性；
（3）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施。
（一）評估風險識別的充分性。
所謂風險識別是指對企業所面臨的、以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程，換言之，就是要確定企業正在或將要面臨哪些風險。內部審計部門和人員要對原有的已識別風險是否充分進行評價，即企業所面臨的主要風險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、統計預測分析、投入產出分析、流程圖分析、資產負債分析、因果分析、損失清單分析、保險調查法和專家調查法等。
（二）評價已有風險衡量的恰當性。
風險衡量是指應用各種管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，最終定量估計風險大小，找出主要的風險源，并評價風險的可能影響，以便以此為依據，對風險采取相應對策。內部審計部門和人員要對已有的風險的衡量結果進行再檢驗，以確定其是否信當，對不恰當的估計予以更正。采用的方法主要有：調查和專家打分法、風險報酬法（又稱調整標準貼現率法）、風險當量法、解析方法、蒙特卡羅模擬方法等。
（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施。
風險的防范措施是指為降低已識別出并已衡量的風險所采取的措施，也稱風險管理工具的選擇。內部審計部門和內部審計人員對有關部門針對風險所采取的防范措施進行檢查，檢查其是否充分、得當。對于風險缺乏充分的控制措施的情況，內部審計部門和內部審計人員應提出改進措施和建議，已強化企業的風險管理，降低風險損失。采用的方法有：避免風險、損失控制、分離風險單位、非保險方式的轉移風險（包括轉移風險源、簽訂免除責任協議、利用合同中的轉移責任條款）、保險等。
綜上所述，內部審計涉足風險管理領域有其客觀必然性，是環境因素和其本身因素使然。在風險管理中，內部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理的再監督。但這絕不意味著內部審計部門不能作為直接的風險管理人，在必要的情況下，它可以直接進行風險管理。內部審計介人風險管理是一個嶄新的事物，對內部審計如何在風險管理中發揮作用是一個需要進一步深入探討的課題。
內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇十三
風險管理框架下的內部審計是目前國外最先進的內部審計理論.我國內部審計尚存在從業人員知識結構不合理、審計范圍小、手段簡單落后等問題,應借鑒風險管理框架下內部審計理論、技術和方法,實現管理決策的.科學化,增強企業的可持續發展能力.
作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財政會計職業學校)。
賈亞男(新疆財經學院,財政系,新疆,烏魯木齊,830012)。
刊名：商業經濟英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號：f239關鍵詞：風險管理內部審計審計理論
內部審計員的畢業論文范文（14篇）篇十四
【論文摘要】文章立足于企業風險管理體系，從構建風險管理體系內部審計的定位以及如何運用風險管理審計出發分析內部審計的作用以提高公司治理系統的有效性.
內部審計逐漸以風險管理作為新的發展方向，“以風險為導向，以內部控制為主線，以公司治理為目標”的審計新模式，在評價和幫助企業改善風險管理、內部控制和治理過程中發揮著越來越重要的作用。
一、公司治理、風險管理、內部控制的內涵。
(一)公司治理。
公司治理源于現代企業所有權與經營權分離并由此所產生的委托代理關系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。
公司治理是現代公司制在決策、執行、激勵和監督約束方面的一種制度或機制，其實質是確保經營者的行為符合股東和其他利益相關者的利益。
企業風險管理是由企業的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應用于企業戰略制定和企業內部各個層次經營部門，用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險，為企業目標實現提供合理保證的過程。
(三)內部控制。
內部控制是實現經營活動的效率和效果、相關法律法規的遵循等目標而提供合理保證的過程，包括控制環境、控制程序、風險評估、信息與溝通、監督機制。
論文百事通建立內部控制是為了實現效率經營、防止舞弊，通過劃分職責，包括組織規劃、分工、授權審批、獨立負責制度，明確各部門、各崗位和員工職責、制定作業標準等實現控制目標。
風險管理框架下的內部審計將風險管理、公司治理和內部控制融于一體，關注企業的決策風險和經營風險。
內部審計的職能從監督和評價轉變為確證和咨詢。
確證是根據企業的標準、要求對特定領域進行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學性。
咨詢則是直接作為專家顧問參與經營活動，改善企業的經營和財務狀況。
(一)內部審計職能定位優勢。
內部審計機構大多定位為隸屬于企業董事會等代表所有者利益的機構，主要接受董事會、審計委員會等機構的領導和考核，這使得內部審計具有較高的工作獨立性、權威性，避免工作中受過度干預與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運作。
另一方面，內部審計機構作為企業內部控制體系的一部分、管理架構的一個環節，通常與經營者又存在一定的隸屬和匯報管理關系，并形成一定的密切聯系、利益關聯，為內部審計能夠獲得經營層的理解和支持提供機制支持，有利于及時、順利獲得真實的經營管理信息。
由此可見，內部審計實際定位于公司治理結構中的所有者和經營者環節的中間地帶，這也有利于其發揮促進公司治理結構健康、順利運轉的聯系紐帶價值。
1.內部審計作為企業內部組織，熟悉本單位情況，容易發現本單位管理的薄弱環節，從而能夠更加及時提醒管理當局注意薄弱點，控制關鍵風險;內部審計機構作為企業的內部成員，利益同企業休戚相關，工作中更趨向于從企業利益和實際需要出發，對實現公司治理目標、促進企業發展有著更強烈的責任感。
2.內部審計本身作為企業內部控制系統和風險管理系統的重要組成部分，所開展的內部控制制度和風險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內容，有利于內部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理領域、內部控制風險在內的企業經驗管理風險正是風險導向內部審計的對象。
(二)以內部控制為主線的內部審計，圍繞風險識別、管理，開展對內部控制的再監督活動。
作為再監督活動，在內部控制基本要素—內控環境、風險評估、內控活動、信息與溝通、監督的基礎上，增加了目標設定、事件識別和風險評估三個要素，一起構成了完整的風險管理的基本過程，強調將企業風險管理覆蓋決策層、經營層及所屬部門所有層次，從戰略高度把握內控制度的缺陷和薄弱環節，是內部審計的關鍵。
加強風險防范，重點放在重要的風險上，審查貫穿組織范圍的風險管理，為風險管理提供風險識別與評估等確證服務，并向董事會、審計委員會等提供風險報告。
四、以風險為導向，以內部控制為主線，以公司治理為目標的內部審計運用。
以風險為出發點，堅持全方位、全過程監督，以內部控制審計為主線，重點突出、動態跟蹤，構建‘事前參與、事中監控、事后評價”的全過程審計工作格局，關注風險控制對內部控制影響。
內部風險管理體系的形成是一個持續漸進的過程，是制度建設與完善的過程，應分三個階段進行。
建立內部風險控制體系基本框架。
根據內部審計具體準則一風險管理審計和《內部控制—整體框架》報告，控制的基礎是建立標準業務流程，通過對流程的控制實現對風險的控制。
即對采購/銷售/生產/物流/財務控制等整體進行把握與流程管理規劃，通過編制《內控手冊》明確公司重要風險管理的關鍵控制點，提升實際管控能力。
(二)測評風險控制系統的充分性和有效性。
1.測評風險控制系統的效果性。
通過對關鍵控制點的測試，評價其是否發揮了應有的.制約與控制作用，或者是否取得了應有的管理效果。
效果性測試風險控制系統的功能如何，是否發揮作用，效果如何。
2測評風險控制系統的充分性。
通過收集有關的經營管理制度、規章和辦法，以及向有關部門和人員調查了解，運用流程圖法、調查表法或記述法等方法，對風險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進行測試。
通過對測試資料的分析，來評價風險控制系統的健全程度。
針對薄弱點和失控點，提出改進措施。
健全性測試主要解決風險控制系統是否合理、充分，以及控制關鍵點是否齊全、準確。
3.測評風險控制系統的有效性。
通過對一些風險控制系統控制點的測試，分析哪些控制點上建立了強有力的內控制度和哪些控制點上存在薄弱環節，以評價風險控制系統在實際業務活動中的執行情況，以及審查管理制度在執行中的使用情況，主要檢查:控制點雖然有規定，卻沒有得到執行或執行不力;規定的控制點不切合實際情況，從而造成不能或者無法執行。
遵循性測試解決內部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實地存在于管理系統中，是否完全并認真遵守制度規定。
通過乒瞼控制體系的待續運行、監控與評價，對風險控制提出改進要求，進行流程再造，規范制度建設，全面提升管理水平。
目標是形成內部風險控制與管理的互動機制，進一步提升風險管理能力。
評價風險管理是一種全新的現代企業管理方法，主要通過運用具體的評價指標，采取一定的方式方法，對單位管理層或內部各職能部門及其工作人員從事管理和業務活動中的經濟性、效率性、效益性以及內控管理，風險防范，操作流程等制度、措施、程序執行中的可行性、可控性和有效性進行整體評價。
一方面達到促進內部控制制度建設，強化內部管理，有效防范內部風險發生，確保經營總體目標的實現，利用評審資料為領導正確決策提供可行的依據;另一方面將評價結果納入年度業績考評范疇，以促進執行力和遵章自覺性的提高。
評價的依據是績效評價指標體系和風險管理規則;評價的基礎是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標的真實性和預算執行、經濟業務處理流程執行的有效性等方面進行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進行的評價。
這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進行。
評價應把握好兩個方面:。
1.評價標準。
建立績效評價指標體系，對經營行為的經濟性、效率性、效益性進行評價;建立制度執行系統評價體系，對執行制度和流程過程中的完整性、合理性、協調性、有效性進行評價。
2評價原則。
(1)客觀性原則。
評價應站在第三者的立場，依據可靠數據和客觀事實，采取寫實、量化的方法，實事求是地評價單位的管理情況。
(2)全面性原則。
評價管理情況要全面，既要涉及組織機構管理、預算管理、決策管理，又要涉及內部控制制度各環節的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實指出差錯的方面。
(3)針對性原則。
根據管理方面存在的實際問題，找準重點薄弱環節，有針對性地增加分析評價的內容，增大點評力度，以引起被審計單位的重視，促進被審計單位整改。
(4)準確性原則。
評價要以實定論，觀點鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
(5)謹慎性原則。
評價時要以穩健、謹慎的態度，采取寫實的方法，不隨意定性，對未涉及或證據不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。
新晨本站。
(四)內部審計能促進公司內部控制制度的完善。
由于內部審計部門在內部控制環境中，對本企業管理熟悉，清楚各項業務的工作流程及關鍵控制點，能對企業內部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實、保護資產的安全、實現守法經營等。
同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實可行的建議，促進企業依法經營，增強自我約束機制，有效防范經營風險，改善管理，提高效益。
2.內部審計是解決信息不對稱的有力措施。
公司所有者和經營者之間、經營者與下屬管理層之間存在委托代理關系，各主體間進行溝通的重要工具就是會計信息系統，而內部審計最有資格和能力審查、監督以會計信息系統為主的信息的真實性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。
內部審計通過向管理層提出建立風險管理的相關建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風險”問題。
綜上所述，以風險為導向、以內部控制為主線、以公司治理為目標的風險導向型內部審計其目的是完善風險管理框架下的公司制衡機制，完善公司治理結構。
通過關注重大風險領域，評估組織在特定領域遵守公司行為規范的情況，評估業績測評系統的充分性和整體目標的實現情況，達到防范組織風險、防止舞弊。
并與日常管理融為一體的內部風險控制體系;從而把內部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內部審計由監督者逐步轉變為控制者、協調者、參與者和服務者轉變。
可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關者的利益，主要是解決兩個層次的內部管理控制，一是加強對經營者的監控，二是對經營活動的監控。