公司的經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)模式應(yīng)與市場需求和行業(yè)趨勢相匹配。公司是一種經(jīng)濟組織形式，它是為了實現(xiàn)某種特定目標而由一群人合作組成的。那么在創(chuàng)建一家公司時，我們應(yīng)該考慮哪些方面呢？以下是小編為大家收集的公司管理經(jīng)驗分享，希望能給大家?guī)韱l(fā)。
公司預算管理制度范文（17篇）篇一
第一條預算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標的設(shè)想及為落實這些具體目標所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預算,為規(guī)范預算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。
公司一級:公司成立預算管理領(lǐng)導小組,負責公司預算編制、執(zhí)行及二級部門預算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務(wù)負責人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負責人。
基層一級:事業(yè)部預算管理領(lǐng)導小組,負責本部門預算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長:事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責任會計,核算員。
預算工作日常管理由財務(wù)部負責。
第四條制定年度預算的各種依據(jù)。
制定年度預算的依據(jù):。
1、以前年度的'開支情況。
2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標。
3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標利潤制定各項年度計劃。
首先把公司發(fā)展的目標利潤在各事業(yè)部中進行指標分解,并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關(guān)費用計劃、原材料輔助材料供應(yīng)計劃、水電動力計劃、設(shè)備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務(wù)費用計劃、銷售費用計劃等。
預算的內(nèi)容由一整套預算財務(wù)報告和一系列預算報表組成,主要包括:。
1、業(yè)務(wù)預算。
即在各項計劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預算,它包括銷售收入預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、新產(chǎn)品開發(fā)預算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預算、工資及相關(guān)費用預算、制造費用預算、管理費用預算、經(jīng)營費用預算、科研經(jīng)費收支預算、各類物資器材預算、水電動力預算、固定資產(chǎn)折舊預算、設(shè)備購置預算。
2.財務(wù)預算。
它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預算、現(xiàn)金流量表預算、損益表預算、資產(chǎn)負債表預算。
3.專門決策預算。
它是公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性專門業(yè)務(wù)預算,它包括長期決策所編制的投資預算、所得稅上繳預算、發(fā)放股利預算等。
1、公司擬訂年度經(jīng)營總目標,確定年度規(guī)劃。
2.開預算會,由公司領(lǐng)導頒布公司年度經(jīng)營目標,并把總目標分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標,圍繞經(jīng)營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計劃,提出完成目標利潤的措施。
3.各部門根據(jù)下達的指標、年度計劃結(jié)合實際情況草擬分項預算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預算資料。
4.公司財務(wù)部匯總各部門的預算資料形成總預算,報送總經(jīng)理。
5.總經(jīng)理把匯總的預算對照總目標利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預算指標,編制出年度預算草案。
6.年度預算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預算,由總經(jīng)理負責執(zhí)行并把完成指標下達到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。
1、各事業(yè)部應(yīng)填寫預算表:。
(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預算表。
(2)產(chǎn)品成本預算表。
(3)工資費用及相關(guān)費用預算表。
(4)制造費用預算表。
(5)銷售收入預算表,。
(6)生產(chǎn)預算表。
(7)物資器材預算表。
(8)設(shè)備購置預算表,用定期費用預算控制表作為成本費用的考核控制表。
2.各機關(guān)部門填制的預算表:。
a.生產(chǎn)計劃部應(yīng)填制本部門管理費用預算表、全公司生產(chǎn)預算表、新產(chǎn)品開發(fā)預算表,并匯總產(chǎn)品成本預算表、制造費用預算表。
b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費用預算表、財務(wù)費用預算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預算表,并匯總所有表格,編制公司損益預算表、公司資產(chǎn)負債預算表、公司現(xiàn)金流量預算表。
c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費用預算表、各類物資器材預算表、水電動力預算表、固定資產(chǎn)折舊預算表、設(shè)備購置預算表。
d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費用預算表、投資預算表、科研經(jīng)費收支預算表。
e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費用預算表、整個公司工資總額及相關(guān)費用預算表。
f.營銷分公司填制本部門管理費用預算表、經(jīng)營費用預算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預算表。
各部門用定期費用預算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經(jīng)辦負責控制。
第八條預算的執(zhí)行與考核。
正式預算下達后,由總經(jīng)理負責執(zhí)行。總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導下努力完成公司下達的各項預算指標。
預算考核分為兩個層次:。
(一)公司預算完成情況由董事會考核,用年度預算制定的總預算指標與年度完成情況進行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預算執(zhí)行結(jié)果進行檢查。
(二)各部門預算完成情況的考核由總經(jīng)理負責。總經(jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預算完成情況進行檢查,并對其預算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。
第九條預算分析。
當年度預算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的運行,用運行結(jié)果與預算進行比較分析,找出差異原因,及時采取改進措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟正常運行,使公司經(jīng)濟走入科學、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標對預算結(jié)果的合理性、科學性、效益性進行評價。
運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率來揭示公司的償債能力。
運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。
運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運能力。
預算年度終了,財務(wù)部要對各項預測指標與實際指標相比較,運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預算的總差異,進一步分析差異發(fā)生的原因,以促進公司不斷提高預算的管理水平。
公司預算管理制度范文（17篇）篇二
1、實現(xiàn)了對企業(yè)預算假設(shè)建立、預算體系搭建、預算編制、預算調(diào)整、預算控制、預算分析全過程的管理。
2、與u8業(yè)務(wù)系統(tǒng)和公共平臺（如審批流）的緊密結(jié)合，為企業(yè)的事前計劃、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的。手段。
3、具體功能：預算目標管理/預算版本管理/預算假設(shè)建立/預算體系搭建/預算編制/預算調(diào)整/預算控制/預算分析/集團預算體系的設(shè)計、下發(fā)/下屬單位編制、上報預算/集團對下屬單位預算審批、下發(fā)/下屬單位發(fā)出預算調(diào)整請求、上報/集團對預算調(diào)整請求進行審批、下發(fā)/下屬單位上報預算執(zhí)行情況/集團對下屬單位預算執(zhí)行情況進行匯總、分析。
公司預算管理制度范文（17篇）篇三
第一條為加強興隆供電分公司資產(chǎn)經(jīng)營管理工作,建立科學、高效、有序的預算管理體系,規(guī)范運作,防范風險,提高效益,保障國有資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,參照承德供電公司預算管理辦法,根據(jù)我分公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱預算管理是采用價值形式對分公司經(jīng)營活動進行預測、決策和目標控制的管理方式。
1、確定分公司經(jīng)營目標并組織實施;。
2、明確分公司內(nèi)部各個層次的管理責任和權(quán)限;。
3、對分公司經(jīng)營活動進行監(jiān)督和控制。
量入為出,綜合平衡;。
目標控制,分級實施;。
權(quán)責明確,科學管理;。
注重效益,防范風險;。
檢查分析,嚴格考核。
第五條分公司各項經(jīng)營活動都應(yīng)納入預算管理,明確預算目標,進行預算控制。
第六條分公司預算主要包括以下內(nèi)容:。
1、資產(chǎn)負債預算;。
2、損益預算;。
3、現(xiàn)金收支預算;。
4、資本性收支預算。
第七條資產(chǎn)負債預算反映分公司預算期末資產(chǎn)、負債總量及其結(jié)構(gòu)變動情況。
第八條損益預算反映分公司預算期內(nèi)的利潤目標及各項構(gòu)成因素。
第九條現(xiàn)金收支預算反映分公司預算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。
第十條資本性收支預算反映分公司預算期內(nèi)固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)、更新改造、還貸等資金來源及其支出。
第十一條分公司實行分級管理、歸口負責的預算管理體系,資金預算管理委員會為預算管理決策機構(gòu)。
第十二條分公司設(shè)立資金預算管理委員會,負責預算編制的組織、協(xié)調(diào)工作,審查、平衡預算草案,并將審查、平衡后的預算做出決策。
資金預算管理委員會主任由經(jīng)理擔任,成員由相關(guān)領(lǐng)導和財務(wù)、用電、生產(chǎn)、辦公室、等有關(guān)職能部門人員組成。
第十三條有關(guān)職能部門按照業(yè)務(wù)分工對預算指標承擔歸口管理職責。
1、財務(wù)科是公司預算管理的歸口管理部門,負責分公司固定費用及資本性收支預算標準定額的制定工作,以及在分公司資金預算管理委員會審定預算的基礎(chǔ)上,對各部門預算的審批、下達、調(diào)整、檢查、分析、考核等工作。
2、用電科負責提供預算期售電量、購電量、線損率等預算指標,并負責經(jīng)分公司資金預算管理委員會審定批準后確定的預算指標的完成。
3、生產(chǎn)科負責提供預算期分公司生產(chǎn)大修理項目、一般修理費的資金需求、固定資產(chǎn)更新改造項目及基本建設(shè)項目預算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標定額,并負責經(jīng)分公司資金預算管理委員會審定批準后確定的生產(chǎn)大修費預算的完成。
4、辦公室負責提供分公司辦公費用和低值易耗品預算指標定額,并負責經(jīng)分公司資金預算管理委員會審定批準后確定的預算指標的`完成。負責編制并提供預算期工資計劃、職工人數(shù)、離退休人數(shù)、勞動保護費等預算資料、并確保預算指標的分解落實。負責制定職工教育培訓計劃,在此基礎(chǔ)上提供職工教育經(jīng)費預算,并負責經(jīng)公司資金預算管理委員會審定批準后確定的預算指標的完成。
1、國家有關(guān)政策法規(guī);。
2、分公司預算編制原則和要求;。
3、分公司經(jīng)營目標;。
5、分公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計劃;。
6、分公司其他重大經(jīng)營事項安排。
1、分公司于每年十月中旬下達下年度預算編制原則和要求。
2、主管經(jīng)營工作的經(jīng)理組織,預算管理委員會成員參加,根據(jù)公司預算編制原則和要求,研究本單位預算編制目標,提出預算安排的初步建議。
3、財務(wù)部門對收集的預算資料進行整理和綜合平衡后編制預算草案。
4、各單位預算草案經(jīng)本單位審定后形成建議預算,于十一月上旬上報財務(wù)科。
6、財務(wù)科對收集的資料進行綜合平衡,并據(jù)此編制分公司預算草稿;十一月中旬將預算草稿提交分公司預算管理委員會審定、根據(jù)審定意見對預算草稿進行修改,形成正式預算。
第十六條二月中旬,分公司根據(jù)承德公司下達的預算,經(jīng)資金預算管理委員會審定后,將有關(guān)預算指標以文件形式分解下達至各單位或責任人。
第十七條除發(fā)生自然災害、意外事件和國家政策法規(guī)、和公司規(guī)定及制度出現(xiàn)重大調(diào)整等情況外,預算一經(jīng)下達,原則上不做調(diào)整。
發(fā)生需調(diào)整預算事項的單位,要及時將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式上報分公司,分公司財務(wù)科和相關(guān)職能部門進行審核并提出處理意見。確需調(diào)整的,經(jīng)分公司資金預算管理委員會審定后,下達調(diào)整預算。
第十八條、各單位應(yīng)建立預算分析報告制度,按時分析預算執(zhí)行情況,找出實際與進度預算之間出現(xiàn)的差異原因,提出改進措施。年度預算執(zhí)行情況要在經(jīng)濟分析報告中說明書。
第十九條、堅決杜絕無預算開支,特殊情況,以正式書面形式向預算管理委員會請示。
第二十條預算管理委員會對預算編制和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
第二十一條預算管理委員會對各單位預算執(zhí)行情況進行評價、考核,主要指標納入經(jīng)濟責任制考核體系。
第二十二條本辦法由供電分公司負責解釋、修改。
第二十三條本辦法自20xx年8月1日起執(zhí)行。
公司預算管理制度范文（17篇）篇四
4.編制部門:公司內(nèi)各部門。
1、綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預算;。
2.各部門將所編制的年度預算報表上報公司綜合部;。
3.公司綜合部將預算報表匯總后,上報公司領(lǐng)導研究;。
5.綜合部將集團公司領(lǐng)導及董事會最終批復的預算指標分別下達給各部門;。
6.各部門應(yīng)嚴格按照預算進行經(jīng)營活動,當月應(yīng)當向綜合部報送月預算;在保證預算結(jié)果實現(xiàn)的前提下,如需對預算進行調(diào)整,各部門必須在預算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預算調(diào)整申請以書面形式報綜合部及有關(guān)領(lǐng)導批準后執(zhí)行;如影響預算結(jié)果,應(yīng)報集團公司和董事會核批。
8.預算的領(lǐng)款和報銷手續(xù),參見《第一章報銷審批權(quán)限和程序》。
1、公司綜合部根據(jù)集團公司批復的預算指標對各部門的實際執(zhí)行情況進行考核;集團公司企發(fā)部對本公司的實際預算執(zhí)行情況進行考核。
2.每月初十日內(nèi),綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報表進行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導。
3.全年預算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標,綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報表并進行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導。
公司預算管理制度范文（17篇）篇五
預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預算的管理制度，下面小編為大家精心搜集了關(guān)于，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。
預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。
5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。
公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
5、不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預算的嚴肅性與合法性。
預算管理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導班子、預算管理小組及預算責任網(wǎng)絡(luò)。
董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調(diào)整方案。
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;。
3、審查預算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;。
4、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;。
5、審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
預算管理小組是預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：
2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導班子提出的預算總目標進行分解、下達;。
7、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
預算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網(wǎng)絡(luò)。
預算責任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預算責任網(wǎng)絡(luò)負責提供編制預算的各項基礎(chǔ)資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預算關(guān)系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
預算責任網(wǎng)絡(luò)是各級預算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔的相應(yīng)經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標。
2、費用中心。
費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
預算編制期指預算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。
1、預算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預測。預測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預算的依據(jù)。
(2)計劃表是在預測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據(jù)。
(3)預算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預算與財務(wù)預算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預算又分為銷售預算和生產(chǎn)預算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算、庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務(wù)預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
在編制預算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預算項目，結(jié)合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動預算編制方式的項目。
(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;。
(4)庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;。
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;。
(6)所有會計科目預算及財務(wù)報表預算，但財務(wù)報表預算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預算的項目。
(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;。
(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場調(diào)研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。
公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當季預算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調(diào)整三、四季度預算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預算總額時應(yīng)保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預算期情況的預測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預算，同時根據(jù)年度預算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調(diào)整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。
在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設(shè)。
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開預算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預算草案。
(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領(lǐng)導班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。
2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預算年度公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。
3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領(lǐng)導班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開季度滾動預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。
7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領(lǐng)導班子審批。
8、每季度末月30日前，預算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批后的季度滾動預算下發(fā)執(zhí)行。
預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。
在公司預算執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設(shè)定為10%-15%。
公司預算管理制度范文（17篇）篇六
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3.1 預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。
3.2 預算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3 預算執(zhí)行機構(gòu)：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4 預算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5 預算考核機構(gòu)：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2 預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。
5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2 分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3 預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權(quán)威性。
5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制;堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2 預算的類別
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類
2) 財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3 預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預算編制的內(nèi)容
5.3.4 預算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2) 目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
6) 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4.1 執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu); 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2 預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程。
5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應(yīng)編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務(wù)部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5.1 預算調(diào)整的原則
2) 內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。
3) 積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2 預算調(diào)整的條件
1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;
3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3 預算調(diào)整的方式
1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。
2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
5.5.4 預算調(diào)整的類別
1) 自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
2) 自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
5.6.1 預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2 財務(wù)、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3 各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具， 報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。
6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
公司預算管理制度范文（17篇）篇七
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，下面小編為大家精心搜集了關(guān)于公司企業(yè)的財務(wù)預算管理制度，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3.1預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步。
工作計劃。
;根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。
3.2預算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3預算執(zhí)行機構(gòu)：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5預算考核機構(gòu)：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力。
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權(quán)威性。
5.3預算編制的內(nèi)容。
5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制;堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預算的類別。
2)財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預算編制的內(nèi)容。
5.3.4預算編制的程序。
采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4預算的執(zhí)行、控制與分析。
5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu);各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析：月末各責任中心應(yīng)編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務(wù)部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)。
5.5預算的調(diào)整。
5.5.1預算調(diào)整的原則。
2)內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。
3)積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調(diào)整的條件。
1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;。
3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;。
4)發(fā)生不可抗力;。
5)董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3預算調(diào)整的方式。
1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。
2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
5.5.4預算調(diào)整的類別。
1)自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整。
通知書。
)。
2)自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
5.6預算的考核評價。
5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。
6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
公司預算管理制度范文（17篇）篇八
為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。
預算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。
年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
本規(guī)定適用集團及所屬各公司。
5.1確定經(jīng)營目標并組織實施；
5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預算管理的職責和權(quán)限；
5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預算，過程控制；權(quán)責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險。”
預算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算、專項預算及其他預算。
7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經(jīng)費支出。
集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構(gòu)成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定集團所屬公司年度經(jīng)營目標，審批年度預算方案及其調(diào)整方案。
8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經(jīng)理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調(diào)整草案及審議預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預算執(zhí)行。
8.3預算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務(wù)預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務(wù)的預算管理工作。
9.2預算管理委員會的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執(zhí)行情況表和預算執(zhí)行分析報告。
9.2.7根據(jù)集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。
9.3主任委員職責：
9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃；
9.3.2負責平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預算；
9.3.4核準上報公司與預算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；
9.3.5審批公司各部門預算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。
9.4預算執(zhí)行秘書的職責：
9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；
9.4.2督促預算編制的進度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；
9.4.4提出預算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預算執(zhí)行情況；
9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況；
9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關(guān)事宜；
9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；
9.4.8其他有關(guān)預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
9.5公司各部門預算執(zhí)行責任人的職責：
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預算；
9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預算；
9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執(zhí)行情況；
9.5.7其他有關(guān)預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；
10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；
10.1.3公司年度經(jīng)營計劃；
10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預算執(zhí)行情況。
10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經(jīng)營目標；
10.2.5經(jīng)集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。
10.3.3公司預算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；
11.2公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。
11.3預算內(nèi)資金的撥付報銷。
11.3.1預算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：
11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
11.3.2預算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。
11.3.3預算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。
11.3.4財務(wù)部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。
11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預算必須先進入追加調(diào)整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。
11.5預算追加調(diào)整程序：
11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時，可以申請預算追加調(diào)整。
11.5.2預算追加調(diào)整由責任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內(nèi)由集團財務(wù)總監(jiān)審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監(jiān)審批。
11.5.3經(jīng)批準的預算調(diào)整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調(diào)整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務(wù)預算目標為準。
11.6公司建立預算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務(wù)審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。
11.7年度終了，各預算責任部門應(yīng)清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。
12.1預算修正的條件：在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
12.2.5先有預算、后有支出原則。
12.2.6收支平衡原則。
12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
12.3預算修正的程序：
12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。
12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預算。
12.3.4財務(wù)部對集團董事會批準的預算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。
12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執(zhí)行。
13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。
13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。
13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。
13.4公司建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
13.5公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。
13.6公司建立預算財務(wù)內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產(chǎn)的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。
為確保預算的有效執(zhí)行，由集團財務(wù)和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。
14、本規(guī)定由集團財務(wù)和審計處負責解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
公司預算管理制度范文（17篇）篇九
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應(yīng)征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。
預算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目，有調(diào)整金額;合法是指預算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
決算遵循按預算計劃或調(diào)整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應(yīng)及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責任。
公司預算管理制度范文（17篇）篇十
第一條為加強財務(wù)管理，合理有效規(guī)范使用資金，根據(jù)有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。
第二條本制度適用于局機關(guān)。
第三條局長對財務(wù)工作全面負責，督促財務(wù)管理制度的貫徹實施，保證財務(wù)人員依法行使職權(quán)。
第四條局機關(guān)年度預、決算需經(jīng)局長辦公會批準。
第五條財務(wù)機構(gòu)設(shè)在局辦公室，負責編制、執(zhí)行局機關(guān)預算和財務(wù)收支計劃，辦理財務(wù)收支事項，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動。分管辦公室的局領(lǐng)導、辦公室主任負責協(xié)助局長把好財務(wù)審核關(guān)。
第六條財務(wù)主管人員負責制定局機關(guān)預算草案和財務(wù)收支計劃，組織機關(guān)財務(wù)管理及會計核算工作，監(jiān)督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動。
第七條財務(wù)人員應(yīng)當認真執(zhí)行財務(wù)會計法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務(wù)會計資料真實、合法、完整。
第八條局機關(guān)全部收支活動納入計劃和預算管理。預算年度內(nèi)，各處室應(yīng)編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長批準備案，作為實施預算管理控制的依據(jù)。
第九條局機關(guān)對支出項目實行預算管理。除工資性和常規(guī)支出外，其他支出項目均應(yīng)事先編制預算申請表，經(jīng)局領(lǐng)導審批后執(zhí)行。支出項目預算金額元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批;金額在2000元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導和分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，報局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長辦公會研究決定，局長簽批。辦公室根據(jù)批準的預算組織預算執(zhí)行。特殊情況來不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續(xù)。
第十條預算申請表應(yīng)寫明支出的項目、依據(jù)、標準等內(nèi)容。預算編制應(yīng)堅持節(jié)約原則，做到合規(guī)、合理。
第三章收入支出管理。
第十一條局辦公室負責每年按要求編報機關(guān)經(jīng)費預算。報批后要及時請領(lǐng)經(jīng)費，同時做好資金調(diào)度工作。局機關(guān)所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節(jié)約”的方針，既要保證機關(guān)工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。
第十三條認真執(zhí)行有關(guān)費用標準和規(guī)定。
(一)出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領(lǐng)導乘坐高鐵、動車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導批準。
(二)出差人員應(yīng)住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個標準間，處級以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差，可以單人住一個標準間。住宿費開支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個人員住宿費可在每天400元標準內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應(yīng)當選擇低于報銷標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點飯店。國家定點飯店及相關(guān)收費標準可登陸黨政機關(guān)出差會議定點飯店網(wǎng)站(http：//)查詢。
(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(nèi)(青島四市)10元，用于補助市內(nèi)外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會人員不得報銷和發(fā)給會議期間的住宿費、伙食補助費，會議期間的.公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規(guī)定報銷和發(fā)放。
(五)實行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷標準按國家有關(guān)規(guī)定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十四條加強辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負責統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規(guī)定報批后執(zhí)行。
(二)采購辦公用低值易耗品應(yīng)堅持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應(yīng)進行比價采購，選擇質(zhì)量好、價格低、服務(wù)優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時辦理審批手續(xù)，領(lǐng)用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實行限額管理。各處室根據(jù)核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進行發(fā)放控制，原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。
第十五條局機關(guān)報紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機關(guān)審計法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長審批。
第十六條支出項目按規(guī)定批準后方可報銷。報銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負責人核簽，1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預算和有關(guān)規(guī)定審批后報銷;1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批報銷;2000元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，由局長審批報銷。
第四章資產(chǎn)管理。
第十七條局機關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會計制度進行核算。
第十八條按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點以上的原則上用支票或公務(wù)卡結(jié)算,起用點以下以及支付給個人的款項用現(xiàn)金結(jié)算。現(xiàn)金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個人因私借款不予辦理。
第十九條建立固定資產(chǎn)管理責任制，明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤點清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應(yīng)組織對局內(nèi)固定資產(chǎn)進行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第五章財務(wù)信息管理。
第二十條實行月度財務(wù)收支報告制度。每月初，局辦公室應(yīng)將上月財務(wù)收支情況匯總，報分管局領(lǐng)導、局長審閱。
第二十一條實行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結(jié)束后，局辦公室應(yīng)組織進行財務(wù)分析，提出加強和改進財務(wù)管理的意見、建議，報分管局領(lǐng)導、局長審閱。
第六章內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二十二條實行年度內(nèi)部審計制度。每年由局領(lǐng)導指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，促進財務(wù)管理水平的提高。
第七章附則。
第二十三條本制度如與國家或上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家或上級規(guī)定為準。
第二十四條本制度自發(fā)布之日起實施。以前的有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，按本制度的規(guī)定執(zhí)行。
公司預算管理制度范文（17篇）篇十一
為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。
預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。
5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。
公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
5、不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預算的嚴肅性與合法性。
預算管理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導班子、預算管理小組及預算責任網(wǎng)絡(luò)。
董事會是預算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調(diào)整方案。
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;。
3、審查預算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;。
4、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;。
5、審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
預算管理小組是預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：
2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導班子提出的預算總目標進行分解、下達;。
7、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
預算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網(wǎng)絡(luò)。
預算責任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預算責任網(wǎng)絡(luò)負責提供編制預算的各項基礎(chǔ)資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預算關(guān)系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
預算責任網(wǎng)絡(luò)是各級預算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔的相應(yīng)經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標。
2、費用中心。
費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的`實際執(zhí)行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
預算編制期指預算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。
1、預算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預測。預測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預算的依據(jù)。
(2)計劃表是在預測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據(jù)。
(3)預算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預算與財務(wù)預算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預算又分為銷售預算和生產(chǎn)預算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)成本預算、庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務(wù)預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
在編制預算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預算項目，結(jié)合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動預算編制方式的項目。
(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;。
(4)庫存物資結(jié)存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;。
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;。
(6)所有會計科目預算及財務(wù)報表預算，但財務(wù)報表預算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預算的項目。
(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;。
(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預算、市場調(diào)研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。
公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當季預算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調(diào)整三、四季度預算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預算總額時應(yīng)保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預算期情況的預測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預算，同時根據(jù)年度預算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調(diào)整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。
在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設(shè)。
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據(jù)下一預算年度預算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開預算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預算草案。
(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領(lǐng)導班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。
2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預算年度公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。
3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領(lǐng)導班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導班子組織召開季度滾動預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。
7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領(lǐng)導班子審批。
8、每季度末月30日前，預算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批后的季度滾動預算下發(fā)執(zhí)行。
預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。
在公司預算執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設(shè)定為10%-15%。
公司預算管理制度范文（17篇）篇十二
第一條 為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。
第二條 學校預算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
第三條 財務(wù)預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
第四條 做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
第五條 學校基礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
第六條 預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。
第七條 預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務(wù)部門匯總后編制學校年度預算草案。
第八條 支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
第九條 編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
第十條 項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局計劃科。
第十一條 各部門應(yīng)在每年9月30日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預算草案。財務(wù)部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學校校務(wù)會議或職工代表大會討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準后執(zhí)行。
第十二條 學校財務(wù)預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條 凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
公司預算管理制度范文（17篇）篇十三
為了規(guī)范和加強義務(wù)教育階段公用經(jīng)費管理，提高資產(chǎn)使用效率，保證各學校正常運行，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和會計制度，特制定本規(guī)定。
1、按上級相關(guān)文件精神合理編制學校預算。
2、嚴格按有關(guān)收費政策規(guī)范收費。(如作業(yè)本費等代收費項目)。
3、加強核算，提高資金使用效益。
4、防止國有資產(chǎn)流失。
5、建立健全財務(wù)規(guī)章制度。
6、對學校經(jīng)濟活動實施有效的控制和監(jiān)督，嚴格履行“專款專用”。
7、定期進行財務(wù)分析，及時、真實、客觀地映學校財務(wù)狀況，為學校及上級部門進行管理與監(jiān)督提供依據(jù)。
1、學校財務(wù)工作實行校長負責制。
2、學校財務(wù)全部納入學區(qū)進行統(tǒng)一核算和管理。
3、各學校應(yīng)根據(jù)本單位實際情況設(shè)置財務(wù)機構(gòu)及相關(guān)崗位，成立學校理財小組。
監(jiān)控，以確保收支平衡。
預算編制的原則：按輕重緩急原則搞好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，減少不必要的浪費。
1、各學校要嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織各類收入。各項收入均須按規(guī)定納入學校賬戶進行統(tǒng)一核算和管理，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、挪用和私設(shè)小金庫。收到現(xiàn)金必須及時、足額存入學校銀行統(tǒng)一帳戶，不得坐收坐支，杜絕私存，任何資金都不得在財務(wù)管理體制外循環(huán)。
2、學校所有收入都必須使用財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)加強對票據(jù)的管理，設(shè)置票據(jù)使用臺賬，負責票據(jù)的購領(lǐng)、登記和核銷工作，票據(jù)作廢時寫“作廢”字樣，連同存根一起保存，不得撕毀。
3、預算外收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶。
4、嚴格按照國家、省有關(guān)規(guī)定，規(guī)范學校收費行為，禁止亂收費。學校的收費項目和標準必須按物價部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;需要增加的'收費項目或調(diào)整收費標準應(yīng)按物價部門、財政部門、教育行政部門的有關(guān)規(guī)定申報，辦理相關(guān)的審批手續(xù)。
差旅、儀器設(shè)備、圖書資料、教學軟件、購置等費用;房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。
2、用于教師培訓的經(jīng)費按學校公用經(jīng)費總額5%安排。
3、各校要按輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧的原則合理安排公用經(jīng)費支出。一是開展教學業(yè)務(wù)與管理活動;二是開展實踐、實習、文體活動;三是維護學校運轉(zhuǎn)必須的水、電、郵電、印刷、交通、差旅等日常費用;四是房屋、建筑物及儀器設(shè)備維修維護;五是設(shè)備、儀器、圖書資料等物品購置。
4、學校對房屋建筑物、附屬設(shè)施及教學設(shè)備進行維修，要編制預算，各校伍佰元以上、兩仟元以下的購置、維修項目，要報學區(qū)審批。三仟元以上購置、維修項目，須呈報教育局同意后，方可實施。工程完工后要申請驗收和決算審計。
5、專項經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行專款專用的原則不得挪作它用，并實行立核算，按實列報。
6、學校經(jīng)費不準開支的范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等;不準用于基本建設(shè)投資;不準用于償還債務(wù);嚴格控制公務(wù)接待費標準，不準用于購買煙酒禮品等費用支出;教師培訓費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關(guān)的支出。
7、加強學校現(xiàn)金的管理。
準坐收坐支，及時報帳。報帳會計按時間順序逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》，帳目做到日清月結(jié)，賬款相符，年度終了后，現(xiàn)金、銀行存款日記賬應(yīng)作為會計檔案歸擋。
8、各項經(jīng)費支出參照標準。
(2)取暖費21%，主要用于取暖費用等支出;。
(3)差旅費3%，主要用于教師出差等支出;。
(4)培訓費5%，主要用于教師培訓等支出;。
(6)其它支出5%，除上述支出外，如臨時聘用人員、廚師工資、垃圾清運費;。
1、依據(jù)《會計法》規(guī)定，中小學在公用經(jīng)費支出中所得會計原始憑證必須具備;憑證名稱、填制日期和編號，接受憑證單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價和金額，填制單位名稱和財務(wù)專用章，經(jīng)辦人簽字，內(nèi)容真實完整。
2、各種合法合規(guī)的憑證原則上由經(jīng)辦人簽字，分管負責人復核證明，學區(qū)領(lǐng)導審核列支。校長經(jīng)手的原始憑證必須由分管負責人(副校長、教導主任或總務(wù)主任)復核證明，再由學區(qū)領(lǐng)導審批。
3、差旅費報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，出差補助具體標準按照《中共涼州區(qū)辦公室涼州區(qū)人民政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)武威市市級黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法的通知》執(zhí)行。
4、會議費使用要求。
(1)學校承辦教育局、學區(qū)、校際之間的會議和教研活動，以及校內(nèi)的型活動會議，會議費用須憑會議通知、會議人員簽到冊報銷。
(2)學校內(nèi)部自行召開的會議，不能報銷會議費用。
5、學校宗物品采購。
學校教育儀器設(shè)備等宗物品需經(jīng)教育局統(tǒng)一集中采購的項目，應(yīng)在每年1月和6月底之前將采購項目計劃上報鄉(xiāng)學區(qū)，由鄉(xiāng)學區(qū)集中匯總后，由上級部門按照有關(guān)采購方式和程序組織進行集中采購，費用由學區(qū)統(tǒng)一從各校賬戶上支付。若學校自行采購，在政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)要嚴格執(zhí)行個案采購制度，采購時報相關(guān)部門批準，學區(qū)憑政府采購審批表予以報銷。
7、教師培訓費使用要求。
根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定，教師培訓費支出不得低于公用經(jīng)費的5%，并主要用于教師培訓的差旅費、伙食補助費、住宿費和資料費等。校長、教師外出培訓學習須附教育局通知或相關(guān)文件報銷。
公司預算管理制度范文（17篇）篇十四
第一條為了建立健全企業(yè)預算管理體制，強化預算的分配和監(jiān)督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際情況，特制定本辦法。
第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。
第三條公司根據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執(zhí)行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執(zhí)行進行分析，接受公司考核。
第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。
主要職能：
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預算；
(四)審核本公司全面預算調(diào)整方案并上報；
(五)監(jiān)督與分析本公司預算的執(zhí)行情況；
(六)評價與考核本公司預算的完成情況。
第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據(jù)集團公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。
（一）主營業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費、增值服務(wù)收入等。
（二）其他業(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項目帶來收益的服務(wù)，如房租等。
（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費用。
（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費用。
（四）設(shè)備維護及年檢的費用。設(shè)施設(shè)備的維護以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機械車位等。
（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應(yīng)該列入預算成本。
第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標及收支預算實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理活動。
第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準確、及時反映預算執(zhí)行情況并進行控制。
第十三條公司財務(wù)部隨時對預算執(zhí)行情況進行過程監(jiān)控，對異常情況及時進行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預算管理委員會。
第十四條公司每月應(yīng)召開會議，對預算執(zhí)行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關(guān)部門落實解決。
第十五條公司財務(wù)部負責將本公司預算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務(wù)部向公司預算委員會主要領(lǐng)導進行匯報。
第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內(nèi)對各項收支預算進行調(diào)整，并上報集團公司備案。
第十八條如經(jīng)營管理條件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準，不得調(diào)整年度盈虧預算指標。
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關(guān)人員對公司預算執(zhí)行情況進行評價，結(jié)合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。
第二十條本辦法由財務(wù)部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。
公司預算管理制度范文（17篇）篇十五
第一條為進一步規(guī)范財政資金管理，切實提高財政運行效率，嚴肅財經(jīng)紀律，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟社會事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》(中發(fā)〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等上級文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本制度。
第二條鎮(zhèn)人民政府要建立健全財政財務(wù)崗位責任制和內(nèi)部制約機制，明確工作責任;鎮(zhèn)政府負責人對本鎮(zhèn)財政財務(wù)管理工作負領(lǐng)導責任，鎮(zhèn)財政所人員依照本制度履行具體職責。
第三條按照構(gòu)建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，鎮(zhèn)財政預算編制應(yīng)充分體現(xiàn)黨和國家的方針政策，與本地經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相一致、與本級政府履行職能相協(xié)調(diào)、與本級財政年度財力相適應(yīng)。
第四條鎮(zhèn)財政預算編制實行綜合預算制度，編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮(zhèn)及下屬部門、行政村、企事業(yè)等單位和個人的各種財政性資金。鎮(zhèn)財政預算應(yīng)有充分依據(jù)，按統(tǒng)一規(guī)范格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經(jīng)濟科目，做到程序規(guī)范、內(nèi)容全面、方法科學。
第五條鎮(zhèn)財政所負責財政預算編制、預算調(diào)整和年終決算，組織財政預算的執(zhí)行。經(jīng)批準的財政預算未經(jīng)法定程序不得調(diào)整。在預算執(zhí)行中，因上級財政補助或轉(zhuǎn)移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調(diào)整范圍，在鎮(zhèn)政府向本級人民代表大會報告預算執(zhí)行情況時予以說明。
第六條鎮(zhèn)財政所應(yīng)當在10月份做好當年預算調(diào)整和著手編制下一年度財政預算。政府采購預算和政府債務(wù)預算按照上級財政部門要求另行同時編制。
第七條鎮(zhèn)財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設(shè)置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。
第八條財政收支預算草案經(jīng)鎮(zhèn)人代會審批通過后由鎮(zhèn)政府組織執(zhí)行。審議通過的預算報市財政備案，預算執(zhí)行情況分析定期抄報市財政局。
第九條鎮(zhèn)財政所在每一預算年度終了后1個月內(nèi)進行財政決算，決算編審必須符合法律法規(guī)，做到收支真實、內(nèi)容完整、說明詳細。
第十條鎮(zhèn)財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效”的原則，采取零基預算為主、增長預算為輔的方法，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入預算和公共財政支出預算。
第十一條鎮(zhèn)財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)移支付收入和上年結(jié)余收入。
第十二條鎮(zhèn)公共財政支出包括基本支出和項目支出。
第十三條除上級有明確要求外，鎮(zhèn)財政在銀行機構(gòu)僅保留財政所和人民政府兩個賬戶，分別對鎮(zhèn)財政資金和政府經(jīng)費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業(yè)基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設(shè)、變更開設(shè)銀行存款賬戶，經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議商定后，提出書面申請，報經(jīng)市財政局核準、備案;未經(jīng)核準、備案，不得擅自開設(shè)、變更銀行存款賬戶。
第十四條現(xiàn)金使用必須按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理。超出現(xiàn)金使用范圍的款項一律用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票、匯票等銀行結(jié)算方式辦理。鎮(zhèn)財政應(yīng)采取穩(wěn)妥措施減少現(xiàn)金支出，實行公務(wù)卡結(jié)算制度。
第十五條嚴格控制現(xiàn)金存量，按鎮(zhèn)政府3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現(xiàn)金庫存限額部分要及時送存銀行。
第十六條現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，所有收入統(tǒng)一上繳財政所賬戶，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現(xiàn)金。
第十七條出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支。在每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額和所保管現(xiàn)金進行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現(xiàn)金進行抽查，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經(jīng)濟損失的，要追究當事人的責任。
第十八條鎮(zhèn)財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務(wù)專用章三枚印鑒，分別由所長、總會計保管;鎮(zhèn)人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務(wù)專用章三枚印鑒，分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時，先由出納填開支票或匯票，加蓋財務(wù)專用章，再由會計進行初核并加蓋私章，然后由所長復核加蓋私章，形成三人復核制。
第十九條會計和出納應(yīng)分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。
第二十條鎮(zhèn)人民政府應(yīng)按照《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求，分別設(shè)置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮(zhèn)財政財務(wù)在統(tǒng)一建賬的基礎(chǔ)上，對鎮(zhèn)財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬賬、賬證、賬實相符。
第二十一條鎮(zhèn)財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側(cè)重核算反映預算收入和專項轉(zhuǎn)移支付收支，并應(yīng)建立預算收入分類備查賬和專項轉(zhuǎn)移支付收支備查賬。
第二十二條鎮(zhèn)政府會計賬套即單位會計賬套，用于核算反映政府經(jīng)費支出，包括政府日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費和本級用于民生、穩(wěn)定、發(fā)展等經(jīng)濟社會事業(yè)專項經(jīng)費。上級下?lián)艿膶ｍ椶D(zhuǎn)移支付收支一般不在政府會計賬套反映。
第二十三條財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設(shè)置必須與財政預算科目相一致，嚴格按照財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。
第二十四條鎮(zhèn)財政財務(wù)必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，做到月結(jié)月清。會計人員工作調(diào)動或因故離職前必須辦理好移交手續(xù)，編制移交清單，請市財政局業(yè)務(wù)科室派人監(jiān)交。
第二十五條鎮(zhèn)財政資金收入是指經(jīng)財政賬戶流轉(zhuǎn)的資金，除上級財政部門撥款資金外，還包括需填開收據(jù)收取的自籌和統(tǒng)籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等，代上級執(zhí)收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養(yǎng)費收入、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老醫(yī)療保險統(tǒng)籌收入等。
第二十六條鎮(zhèn)財政資金收入必須統(tǒng)一繳存或轉(zhuǎn)賬至財政所賬戶，再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。
第二十七條鎮(zhèn)財政應(yīng)區(qū)別不同的資金性質(zhì)和內(nèi)容，分別填開《浙江省行政事業(yè)單位非經(jīng)營服務(wù)性收入收款收據(jù)》和《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》，并在收據(jù)聯(lián)加蓋“財政所財務(wù)專用章”。票款繳解時，要求票款相等、及時繳存、月結(jié)月清。
第二十八條下屬單位在經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展中，如需由鎮(zhèn)財政墊付資金，應(yīng)書面提出報告，經(jīng)鎮(zhèn)長同意，然后予以墊付。
第二十九條鎮(zhèn)政府經(jīng)費必須按照年初預算執(zhí)行，所有財政經(jīng)費支出，堅持鎮(zhèn)長一支筆審批制度，鎮(zhèn)長個人經(jīng)費支出的發(fā)票報銷，由黨委書記審批。
第三十條鎮(zhèn)政府經(jīng)費是指鎮(zhèn)政府為履行政府職能而預算安排的公共服務(wù)支出，按經(jīng)濟性質(zhì)分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、其他資本性支出等。
第三十一條工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級文件規(guī)定執(zhí)行，不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類的支出，應(yīng)統(tǒng)一由政府單位會計進行造冊或?qū)徍耍靸詴r要對發(fā)放的項目作詳細、準確的說明，對收集的各類支出依據(jù)及方案要按年度進行統(tǒng)一裝訂歸檔;非經(jīng)單位會計造冊或?qū)徍说某黾{應(yīng)予拒付。
第三十二條商品和服務(wù)支出應(yīng)根據(jù)預算定額結(jié)合本單位實際進行從嚴控制，有控制指標的必須控制在指標數(shù)以內(nèi)，不得突破。
(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制，其費用報銷必須附出國(境)任務(wù)批件、單位內(nèi)部出國任務(wù)審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公臨時出國用匯相關(guān)憑據(jù)、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或復印件。各種有效票據(jù)憑證報銷時須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務(wù)無關(guān)的開支和超標準、計劃外發(fā)生的費用(如旅游項目費用)不予報銷。
(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節(jié)約原則，確需發(fā)生會議費的，應(yīng)在每次召開會議前編制會議費開支方案，經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后予以安排。會議費報銷時除合法票據(jù)外，還應(yīng)提供會議審批依據(jù)、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證。
(三)公務(wù)接待費。公務(wù)接待活動要堅持必需、節(jié)儉公務(wù)接待原則，杜絕鋪張浪費。嚴格執(zhí)行工作餐制度，市機關(guān)部門干部到鎮(zhèn)從事公務(wù)活動和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的公務(wù)活動，確需在鎮(zhèn)就餐的，原則上在機關(guān)食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮(zhèn)機關(guān)食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)征得鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導同意。上級領(lǐng)導和市外兄弟單位來鎮(zhèn)檢查指導工作的，應(yīng)按照市委、市政府有關(guān)公務(wù)接待規(guī)定制度執(zhí)行，嚴格控制陪同人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。工作餐應(yīng)當供應(yīng)家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所，不得超過上級規(guī)定的接待標準。公務(wù)接待時，接待人員應(yīng)如實填寫審批單，經(jīng)辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮(zhèn)長審批。如遇特殊情況，可先電話聯(lián)系，事后及時補辦審批手續(xù)。接待經(jīng)費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務(wù)發(fā)票)方可報銷，經(jīng)財政所長審核簽字后，送鎮(zhèn)長審批。對內(nèi)容不全、手續(xù)不全的一律不準報銷。公務(wù)接待費用實行年度總量控制和進度控制，鎮(zhèn)財政所對超過預算控制數(shù)的公務(wù)接待費一律先行退回處理。
(四)公務(wù)用車運行維護費。公務(wù)車輛嚴格實行“按規(guī)使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮(zhèn)政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)嚴格執(zhí)行公務(wù)用車管理“四個嚴禁”的規(guī)定：嚴禁酒后駕車;嚴禁將公車用于迎親、接送子女上學、觀光旅游等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業(yè)、服務(wù)對象的車輛或未經(jīng)允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領(lǐng)導干部動用公款、公車學習駕駛技術(shù)。雙休日、節(jié)假日確因工作需要用車的，必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導同意后方可使用，并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執(zhí)行公務(wù)時，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區(qū)停放的，應(yīng)選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應(yīng)上報市紀委黨風室備案。停放地點發(fā)生變動，應(yīng)在變動后10天內(nèi)報市紀委黨風室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統(tǒng)一定點。車輛運行費用根據(jù)上級下達的指標進行控制，實行單車費用核算。
(五)差旅費。實行公務(wù)差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報經(jīng)批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)，控制差旅費規(guī)模，嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學習交流和考察調(diào)研。
住宿費在批準的出差天數(shù)和規(guī)定的限額標準之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷。
伙食補助費按規(guī)定的出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。
出差人員應(yīng)乘坐公共交通工具，憑住宿費發(fā)票和城市間交通費票據(jù)報銷伙食補助費和公雜費。
差旅費報銷時應(yīng)當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發(fā)票等憑證。
工作人員到常駐地以外地區(qū)參加會議、培訓，應(yīng)當事先咨詢、了解經(jīng)費開支情況，對要求分攤費用的，應(yīng)拒絕參加。舉辦單位統(tǒng)一開支費用的，往返會議、培訓地點的差旅費按照規(guī)定報銷，報銷時提供會議、培訓通知。
住宿費、機票支出等出差相關(guān)費用按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。
鎮(zhèn)財政所應(yīng)當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。
(六)辦公費。辦公用品的購置統(tǒng)一由鎮(zhèn)綜合辦負責采購落實。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統(tǒng)一采購，各辦公室直接到綜合辦領(lǐng)取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計算器、u盤等，由各辦公室主任填寫購物單，經(jīng)鎮(zhèn)長審批同意后，由綜合辦負責統(tǒng)一采購，建立領(lǐng)用清冊，領(lǐng)用人簽字后方可領(lǐng)出，并在調(diào)崗或調(diào)動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調(diào)等，由所需辦公室提出意見，經(jīng)書記鎮(zhèn)長商量同意，報市控辦審批后由綜合辦采購。
電腦、打印機、空調(diào)等的維修實行統(tǒng)一管理制度，各辦電腦、打印機、空調(diào)確需維修的報綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經(jīng)同意擅自將電腦、打印機、空調(diào)放到其它店維修的費用自理，造成損壞的照價賠償。
(七)各線開展活動須撥款的，應(yīng)書面匯總到綜合辦，報經(jīng)鎮(zhèn)長批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應(yīng)征得鎮(zhèn)長同意;5000元以上的，應(yīng)同時征得書記鎮(zhèn)長同意;2萬元以上的由鎮(zhèn)長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。
(八)經(jīng)費報銷要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票不得報銷。原始發(fā)票應(yīng)具備以下內(nèi)容：單位名稱、填制日期、款項內(nèi)容、金額、填制單位發(fā)票專用章。每張發(fā)票或附單上都要有經(jīng)手人簽字以及分管領(lǐng)導審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開具單位的發(fā)票印章。超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。
第三十三條對個人和家庭的補助應(yīng)按規(guī)定標準執(zhí)行，不得擅自增加補助項目和提高補助標準。
第三十四條鎮(zhèn)財政所應(yīng)建立健全“兩公開一監(jiān)督制度”(即財務(wù)管理制度公開、財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行民主監(jiān)督)，定期公布鎮(zhèn)財政財務(wù)收支情況，接受社會和群眾監(jiān)督。
第三十五條項目資金包括工程建設(shè)、專項補助(專項轉(zhuǎn)移支出)、重大征遷等三類。鎮(zhèn)財政所負責項目資金財務(wù)活動的監(jiān)督管理，其他相關(guān)辦公室負責項目實施的業(yè)務(wù)監(jiān)督管理。
第三十六條鎮(zhèn)財政所和實施單位應(yīng)嚴格按照年度支出預算和規(guī)定的用途使用項目資金，不得挪用、移用項目資金，不得在項目支出中違反規(guī)定發(fā)放現(xiàn)金、實物、有價證券及其它與本項目無關(guān)的費用。
第三十七條項目資金使用實行“全程監(jiān)督，跟蹤問效”管理。鎮(zhèn)財政所應(yīng)當加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。鎮(zhèn)財政所通過以下方式行使資金使用監(jiān)督管理職責：
1、參與項目實施過程中公開招投標、建設(shè)工程驗收、竣工財務(wù)決算、配合審計監(jiān)督等各環(huán)節(jié)相關(guān)工作。
2、根據(jù)資金管理需要，不定期地對項目資金使用情況進行現(xiàn)場和賬務(wù)的檢查監(jiān)督。
3、村級實施項目在申請資金撥付時，要求提供相關(guān)的原始支付憑證復印件。
4、鎮(zhèn)本級實施的項目在辦理資金撥款手續(xù)時建設(shè)項目承建單位應(yīng)提供下列資料：工程合同，建設(shè)項目承建單位提供并經(jīng)監(jiān)理單位和業(yè)主審核的已完成工程量文件，監(jiān)理單位簽發(fā)的工程款支付證書，主管本鎮(zhèn)的稅務(wù)機關(guān)開具的正式發(fā)票。項目資金應(yīng)直接轉(zhuǎn)帳到工程中標單位，不得支付現(xiàn)金。財政所不得接受委托手續(xù)。在工程建設(shè)期間，工程進度款支付比例應(yīng)控制在合同約定的工程價款80%以內(nèi)。
第三十八條項目資金在竣工決算或造價審計后，其余額由鎮(zhèn)財政所填報《項目資金余額結(jié)轉(zhuǎn)報告》，附相關(guān)的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)，擬定具體結(jié)轉(zhuǎn)方案，經(jīng)鎮(zhèn)長或黨政聯(lián)席會議審批后辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)方案報市財政局鄉(xiāng)財科備案。
第三十九條工程建設(shè)項目嚴格按《工程建設(shè)招投標管理辦法》對外公開招標采購實施。工程建設(shè)合同書及在實施過程中發(fā)生的工程量增減聯(lián)系單等涉及資金變動的相關(guān)資料應(yīng)送鎮(zhèn)財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經(jīng)有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行造價審計后才能辦理工程款結(jié)算。并保留不低于工程結(jié)算價款10%的質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)保期滿后清算。
第四十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產(chǎn)管理。
第四十一條鎮(zhèn)財政所是負責固定資產(chǎn)管理的職能部門，對本鎮(zhèn)固定資產(chǎn)實行財務(wù)管理;鎮(zhèn)綜合辦對固定資產(chǎn)實施實物管理。
第四十二條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)核算、資產(chǎn)清查和資產(chǎn)統(tǒng)計報告等。
第四十三條固定資產(chǎn)配置應(yīng)當遵循以下原則：(一)嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度;(二)與履行職能需要相適應(yīng);(三)科學合理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu);(四)勤儉節(jié)約，從嚴控制。對有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應(yīng)當按照標準進行配備;對沒有規(guī)定配備標準的資產(chǎn)，應(yīng)當從實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配備;在本鎮(zhèn)現(xiàn)有資產(chǎn)中能通過調(diào)劑解決的，原則上不重新購置新的資產(chǎn)。
第四十四條固定資產(chǎn)配置完成后，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)使用變動登記表》，同時在“固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)”上作相應(yīng)調(diào)整。
第四十五條政府單位會計應(yīng)按照《行政單位會計制度》規(guī)定對固定資產(chǎn)進行總賬和明細分類核算，并確保賬賬、賬表和賬實相符。同時，充分依托《固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的動態(tài)三級明細管理。
第四十六條固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的固定資產(chǎn)實施不間斷的管理。固定資產(chǎn)由綜合辦和財政所進行統(tǒng)一編碼，訂上號牌，做到“資產(chǎn)定號、登記定人、管用定責”。固定資產(chǎn)使用人或保管人變動時(含工作人員調(diào)動)，應(yīng)辦理變動登記，工作人員工作調(diào)離時，在其使用保管的固定資產(chǎn)移交后才能辦理工資、組織關(guān)系調(diào)動手續(xù)。
第四十七條每年至少對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)說明原因，填制《固定資產(chǎn)清查盤虧盤盈報告單》，由使用辦所主任簽署意見，經(jīng)鎮(zhèn)長審核同意，最后辦理相關(guān)手續(xù)。
第四十八條固定資產(chǎn)處置，是指對固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷，包括各類固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定審批，不得隨意處置，防止國有資產(chǎn)流失。審批辦法為：土地、房屋、建筑物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設(shè)備的處置，報市財政局審批同意;規(guī)定標準以下的固定資產(chǎn)處置經(jīng)綜合辦和財政所組織技術(shù)論證后，填報《國有固定資產(chǎn)處置審批表》，由財政所、綜合辦簽署意見，報鎮(zhèn)長審批同意，同時抄報市財政局備案。
第四十九條財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理，鎮(zhèn)財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。
第五十條鎮(zhèn)財政總會計兼任票據(jù)管理員，具體負責財政票據(jù)的購領(lǐng)、領(lǐng)用和管理工作，并建立健全票據(jù)管理臺賬，嚴格票據(jù)領(lǐng)、用、銷等手續(xù)。票據(jù)管理人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。財政票據(jù)管理員憑財政部門發(fā)放的《財政票據(jù)購領(lǐng)證》辦理財政票據(jù)購領(lǐng)，并提供前次票據(jù)使用情況，包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。單次購領(lǐng)后鎮(zhèn)財政的票據(jù)結(jié)存量不得超過6個月的使用量。
票據(jù)管理員發(fā)生變動時，由鎮(zhèn)財政所出具書面證明，由原票據(jù)管理員陪同新任票據(jù)管理員到市財政局辦理有關(guān)交接手續(xù)。財政票據(jù)填開人領(lǐng)用時，應(yīng)持《票證票款結(jié)報手冊》向票據(jù)管理員領(lǐng)取，雙方當面清點核對無誤后雙方在手冊上簽名。
財政票據(jù)結(jié)報時，填開人應(yīng)將已填開的票據(jù)收入及時持銀行解款單、票據(jù)記賬聯(lián)與財政總會計核銷，如收入款項沒有明確的入賬科目，應(yīng)由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。
第五十一條財政票據(jù)購領(lǐng)實行計劃管理和控制，鎮(zhèn)財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據(jù)購領(lǐng)計劃表》。
第五十二條鎮(zhèn)財政在使用財政票據(jù)時，要嚴格按《財政票據(jù)購領(lǐng)證》核定的事項準確使用、填開票據(jù)，不得串用和擴大票據(jù)的使用范圍，收入項目按照國家規(guī)定需要依法納稅的，應(yīng)按稅務(wù)部門的規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票。
第五十三條財政票據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù)，應(yīng)當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。
第五十四條財政票據(jù)使用完畢，使用單位應(yīng)當按照要求填寫相關(guān)資料，按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應(yīng)當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。
第五十五條尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財政票據(jù)，使用單位應(yīng)當?shù)怯浽靸裕瑘笤税l(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。
第五十六條鎮(zhèn)財政根據(jù)上級公務(wù)卡制度改革的要求實行公務(wù)卡結(jié)算制度。鎮(zhèn)政府工作人員應(yīng)規(guī)范使用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出支付結(jié)算業(yè)務(wù)。鎮(zhèn)政府新增工作人員，應(yīng)及時辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)，因調(diào)動、離職、退休等原因離開工作單位，應(yīng)清理公務(wù)卡下債權(quán)債務(wù)，停止公務(wù)卡使用。
第五十七條單位公務(wù)卡按預算單位專用存款賬戶進行管理，僅用于同城委托收款業(yè)務(wù)，不得用于消費等其他支出和提取現(xiàn)金。個人公務(wù)卡以在職工作人員個人名義申請開立，也可以用于個人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，在職工作人員作為持卡人并承擔相應(yīng)法律責任。個人公務(wù)卡公務(wù)支出不允許提取現(xiàn)金。對個人公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個人支付行為，單位財務(wù)部門不予報銷相關(guān)費用。
第五十八條公務(wù)卡強制結(jié)算目錄中的辦公費、培訓費、住宿費、公務(wù)接待費支出項目必須使用公務(wù)卡結(jié)算。鎮(zhèn)財政根據(jù)上級規(guī)定的公務(wù)卡結(jié)算目錄，適時進行增減。鎮(zhèn)財政取消現(xiàn)金預借制度，并根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出，最終實現(xiàn)單位的所有費用項目實行非現(xiàn)金結(jié)算方式。
第五十九條使用公務(wù)卡結(jié)算的各項公務(wù)支出，必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)(銀行記帳日到發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費用，由持卡人承擔。
第六十條使用個人卡進行公務(wù)支出后，持卡人應(yīng)提供報銷憑證(發(fā)票)和銀行卡付款單據(jù)(pos機小票)復印件，鎮(zhèn)財政按照規(guī)定的財務(wù)報銷程序進行審批，與銀行消費信息核對無誤后，將資金從預算單位零余額賬戶或鎮(zhèn)財政帳戶劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶。同時，由代理銀行將相關(guān)支付信息導入國庫集中支付系統(tǒng)，鎮(zhèn)財政根據(jù)導入的支付信息生成支付申請，并將上述報銷單證作為原始憑證一并登記入賬，向財政國庫支付中心辦理結(jié)報手續(xù)。
第六十一條對確需支付的下列現(xiàn)金支出，必須填寫《現(xiàn)金支出情況說明書》，經(jīng)鎮(zhèn)長同意后，才可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出。
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放的臨時人員支出、勞務(wù)費。
(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點發(fā)生的零星支出。
(四)職工出差伙食補助費。
(五)其他特殊情況下經(jīng)單位財務(wù)部門事先同意的支出項目。
第六十二條鎮(zhèn)財政財務(wù)必須接受上級財政、審計和業(yè)務(wù)主管部門的財務(wù)監(jiān)督和檢查。
第六十三條鎮(zhèn)財政財務(wù)應(yīng)采取收支審核、財務(wù)分析、專項檢查等方式，對本鎮(zhèn)的財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進行經(jīng)常性的自查自糾。
第六十四條違反本制度規(guī)定的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經(jīng)法規(guī)給予嚴肅處理。
第六十五條財政債務(wù)管理按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;鎮(zhèn)總工會與養(yǎng)老服務(wù)中心的財務(wù)制度遵照上級的規(guī)定執(zhí)行。
第六十六條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，法律法規(guī)和上級的有關(guān)政策有特別規(guī)定的服從其規(guī)定。
公司預算管理制度范文（17篇）篇十六
為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。
(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。
(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準則。
(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。
(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。
(6)統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。
(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。
(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。
1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預算。
3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。
單位預算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門(或單位)按照財政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準，采取規(guī)定的預算編制方法，編制預算建議數(shù)，上報財政部門;一下由財政部門對部門的預算建議數(shù)審核后下達預算控制數(shù);二上部門根據(jù)預算控制數(shù)編制本部門預算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準的預算下達部門預算。
第一步：建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責，以保證預算編制任務(wù)的完成。
預算編審班子根據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標。
第二步：做好編制前的準備工作。
1、對各預算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。
2、摸清各預算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。
3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務(wù)處理。
4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。
5、認真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：
1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。
2、人員經(jīng)費：各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準，本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標準。
3、臨時工：應(yīng)屬于完成專項工作任務(wù)的臨時用工，編制預算時不在人員經(jīng)費中反映。
4、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。
第三步：編制收入預算。
1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入征收科室和責任人。
2、由具體征收科室和責任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。
3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預算中來。
4、在預算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。
第四步：編制支出預算。支出預算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。
1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。
2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。
3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預算。
4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應(yīng)單獨編制專項工程項目預算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經(jīng)費。
5、在支出預算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標，必須編制預算。
第五步：本部門本單位的預算經(jīng)財會部門層層匯總審核后，報經(jīng)預算編審班子對照本年度的總體目標，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預算建議數(shù)，同時還要編寫好預算編制說明書，一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明，是預算不可缺少的一個重要組成部分。
第六步：財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預算建議數(shù)進行審核，下達各部門各單位的預算控制數(shù)。
第七步：各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)對本部門本單位的預算建議數(shù)進行調(diào)整，編制本部門本單位的預算，上報財政部門。
第八步：財政部門根據(jù)人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。
公司預算管理制度范文（17篇）篇十七
第一條為加強局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局事業(yè)單位實際，制訂本制度。
第二條局財務(wù)審計處是全局財務(wù)管理的主管部門，負責局機關(guān)及事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，負責監(jiān)督、指導局屬事業(yè)單位財務(wù)管理活動。
第三條市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護站、土壤肥料站、農(nóng)業(yè)機械技術(shù)推廣站、水產(chǎn)技術(shù)推廣站的財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處暫為代管，待條件成熟時交有關(guān)事業(yè)單位管理，其他局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算仍按原管理渠道執(zhí)行。
第四條局屬事業(yè)單位財務(wù)管理實行法人負責制，單位主要負責人對本單位財務(wù)收支情況的真實性和完整性負責。
第五條財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處代管的事業(yè)單位，要指定一名報帳員，協(xié)助局財務(wù)審計處編制本單位的部門預算和決算，負責本單位資金結(jié)算及其他財務(wù)相關(guān)工作。
第六條局屬各事業(yè)單位部門預算包括收入預算、支出預算和政府采購預算。
第七條收入預算要本著實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經(jīng)營收入，都要納入單位預算，統(tǒng)籌安排使用。
第八條支出預算包括人員經(jīng)費、商品和服務(wù)經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預算。各事業(yè)單位要按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農(nóng)業(yè)局中心工作，結(jié)合本單位實際，合理編制支出預算。
第九條政府采購預算的編制要遵循應(yīng)編盡編、做實做細的原則，結(jié)合本單位人員和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，進一步提高政府采購預算的科學性、準確性。
第十條各事業(yè)單位年度部門預算，由局財務(wù)審計處按要求統(tǒng)一上報審批;年度部門預算一經(jīng)批準，要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意變更。
第十一條事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門預算，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第十二條財政預算撥款收入必須嚴格按照財政部門有關(guān)規(guī)定申請、管理。
第十三條各項非稅收入必須按照收費許可證核準的項目、標準收取，并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標準，不得坐支、截留、挪用非稅收入。
第十四條有經(jīng)營收入的事業(yè)單位要切實采取積極措施，強化經(jīng)營管理，努力提高本單位經(jīng)濟效益。
第十五條按稅法有關(guān)規(guī)定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營收入，必須及時、足額交納稅金。
第十六條支出管理的原則。
(一)勤儉節(jié)約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;。
(二)管理與服務(wù)相結(jié)合、有利于保障各項工作正常開展的原則;。
(三)專款專用的原則。
第十七條人員經(jīng)費的管理。
(一)各事業(yè)單位按照市人事部門核定的人員、工資標準及補助(補貼)標準發(fā)放人員工資;財政統(tǒng)發(fā)工資的單位，要嚴格執(zhí)行財政統(tǒng)發(fā)工資有關(guān)管理辦法，如實提供由財政統(tǒng)發(fā)工資人員的工資資料。
(二)人員經(jīng)費管理實行動態(tài)管理，對調(diào)入、調(diào)出、退休等情況，及時辦理變更報批手續(xù)。
(三)嚴禁虛增人員套取財政資金;嚴禁違規(guī)發(fā)放各種補貼、獎金等。
第十八條商品和服務(wù)經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位商品和服務(wù)經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓費、交通費、業(yè)務(wù)費等保證單位正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)費。
(二)事業(yè)單位的差旅費、會議費、培訓費等支出必須嚴格按《濟南市農(nóng)業(yè)局機關(guān)會議費、培訓費、差旅費、因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)從嚴控制公務(wù)接待費、交通費支出。公務(wù)接待費按《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》執(zhí)行;交通費按財政部門核定的車輛數(shù)量實行定額管理，車輛運行實行定點加油、定點維修，嚴禁無預算、超預算支付交通費用。
第十九條項目經(jīng)費的管理。
項目經(jīng)費是指在基本支出之外，由市財政預算安排或上級業(yè)務(wù)部門專項下達的指定專門用途的農(nóng)業(yè)專項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟南市農(nóng)業(yè)局農(nóng)業(yè)專項資金管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第二十條離退休經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負擔在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開展必要活動，以及離退休人員管理機構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作等所需的資金。
(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險必須做到計算準確、繳納及時，不準拖欠、少繳在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險資金。
第二十一條各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，要嚴格按照有關(guān)規(guī)章制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù);各事業(yè)單位主要負責同志對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性負責;涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟合作等重大經(jīng)濟事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導班子研究決定并報局主要負責同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。
第二十二條本制度所稱事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。
第二十三條固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循預算管理，優(yōu)化資源、合理配置，勤儉節(jié)約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個部門或?qū)Ｈ素撠煴締挝还潭ㄙY產(chǎn)的日常管理工作。
第二十四條固定資產(chǎn)購置。
(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn)，需編入年度部門預算，原則上不辦理無預算采購，如確需采購必須經(jīng)局領(lǐng)導同意后報市財政局審批。
(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負責人或局長辦公會研究決定方可辦理。
第二十五條固定資產(chǎn)管理與使用。
(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，由單位統(tǒng)一管理、調(diào)配和使用，任何人不得私自占有和出借。
(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊，并按有關(guān)規(guī)定管理、使用本單位的資產(chǎn)。
(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔保(法律另有規(guī)定的除外)、舉辦經(jīng)濟實體，如需對外出租、出借，必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進行一次清查盤點，對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因，因人為因素造成損失的按原價由責任人負責賠償。
第二十六條交通車輛的管理。
(一)各事業(yè)單位交通車輛由單位統(tǒng)一安排使用，嚴禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務(wù)活動。未經(jīng)批準不得私自動用車輛。
(二)嚴格遵守節(jié)假日封車規(guī)定。封車期間，除批準的值班車輛外，其他車輛一律停放在指定地點。
第二十七條資產(chǎn)處置。
(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等處置，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產(chǎn)處置，報局財務(wù)審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)局主要領(lǐng)導同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。
超過規(guī)定使用年限、嚴重損壞無法修復等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車輛)，應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后辦理報廢手續(xù)。
(三)處置固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第二十八條各事業(yè)單位必須按月編制會計報表及附注，每月向局財務(wù)審計處報送單位財務(wù)收支情況;年末編制年度財務(wù)決算報表及財務(wù)分析和編制說明，由局財務(wù)審計處統(tǒng)一上報市財政局。
第二十九條財務(wù)報告要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告數(shù)字。
第三十條局財務(wù)審計處根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對屬各事業(yè)單位財務(wù)管理情況實施審計監(jiān)督。
第三十一條財務(wù)監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：
(一)預算編制、預算執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性;。
(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執(zhí)行和稅費交納情況;。
(三)各項支出合法性、及時性及手續(xù)完備性;。
(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;。
(五)其他需要審計監(jiān)督的事項。
第三十二條財務(wù)審計處根據(jù)工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進行審計和檢查，根據(jù)審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會，并在一定范圍內(nèi)通報。
第三十三條被檢查單位，要積極配合財務(wù)審計處的財務(wù)監(jiān)督工作，并按照財務(wù)檢查小組的要求，全面、如實地提供相關(guān)會計資料。
第三十四條各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細則，并報局財務(wù)審計處備案。
第三十五條本制度由局財務(wù)審計處負責解釋。
第三十六條本制度自20xx年9月28日起施行。