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納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇一
論文提要：納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現實意義。對企業來說，通過納稅籌劃可以減輕納稅負擔，獲得更多的可支配收入，增加運營資金總量。國家和政府可以通過納稅籌劃發揮國家稅收調節經濟的杠桿作用，達到調整并優化產業結構和生產力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個方面分析納稅籌劃的主體和目標，明確納稅籌劃的深層空間，并提出政策性建議。
一、引言。
在社會主義市場經濟條件下，隨著經濟的迅猛發展，納稅和征稅分別成為企業和政府相當重視的一個層面，企業追求利益最大化和國家、政府間稅收協調博弈也越來越重要。無論是從企業來講，還是從國家和政府來說，納稅籌劃都已經變得刻不容緩，成為國家和企業實現利益最大化的重要手段。
二、從微觀層面看納稅籌劃目標。
納稅籌劃是指納稅人在法律、法規許可的范圍內，通過對籌資、經營、理財等活動進行事先的合理安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤及現金流量的最大化。
企業作為納稅籌劃的主體，如何來實施納稅籌劃，還是要取決于納稅籌劃的根本目的，其目的是減輕稅負以實現企業稅后收益的最大化，包括以下幾個方面：直接減輕稅務負擔；獲資金時間價值；實現涉稅零風險；追求經濟效益最大化及維護自身合法權益。在企業越來越追求價值最大化的情況下，從納稅籌劃的主體角度來說，完全是站在減輕稅負和實現稅后利潤最大化來考慮的，這也就是一般意義上的納稅籌劃目標。
（一）直接減輕稅務負擔，減少成本，增加企業利潤。企業可以通過納稅籌劃，在不違反稅法的基礎上，進行合理的避稅、節稅，以達到減少稅收成本、增加利潤的目的。
（二）利用資金時間價值，增加企業的盈利機會。對于資金充裕的企業來說，可以運用稅法規定范圍遲延支付的稅款進行投資，獲取比資金時間價值更高的投資收益，即我們通常所說的機會收益概念；對于資金短缺的企業來說，企業可以把有限的資金用在關鍵上，在不影響企業正常生產經營的前提下，善于打“時間差”，合理調度應交未交稅款，獲得資金的時間價值，從而實現納稅籌劃目標服務于財務管理最終目標。
（三）實現涉稅零風險。實現涉稅零風險，是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現任何關于稅務方面的處罰，即在稅務方面沒有任何風險。為了規范納稅人的納稅行為，我國稅務機關引進了納稅信用等級制度，對于信用等級越高的納稅人給予一定的獎勵措施，比如減少對納稅人的納稅檢查。納稅人要充分考慮稅務機關對本企業的納稅信用等級評價，在既不影響本企業納稅信用等級，又不損害本企業利益的雙重目標下進行納稅籌劃，從而有利于實現企業價值最大化。
三、從宏觀層面看納稅籌劃目標。
在關稅方面，提高一些限制出口產品的稅率；現階段實行社會主義市場經濟，特別強調公平稅負、鼓勵競爭的稅收政策等。國家和政府作為納稅籌劃的主體，也就是稅收政策的選擇過程及各級主體間的博弈過程，也是稅收政策的不斷完善過程，包括國家政府與企業間、國與國之間、地方政府之間、中央與地方之間的各種博弈。
（一）國家與企業之間的博弈。企業納稅籌劃的目的無非是想少交稅，而政府與其對立的是增加稅收收入，想盡辦法在企業能接受的范圍內實現提高稅收收入，同時進一步鼓勵競爭，力求實現公平稅負，優化稅收機制。這個過程當中必然涉及到政府與企業間的博弈，對立的兩端很難達到共贏，但是隨著稅收體制的改進和企業納稅意識的強化，必定能達到更好的博弈結果。
（二）國家與國家之間的博弈。國家通常是稅收政策的制定者，在國與國之間發生稅收收入摩擦時，國家政府必然會為了本國的稅收利益與另一國xxx，所以西方國家越來越多地開始反傾銷，其目的除了保護本國企業的利益外，很大層面上是為了維護其財政稅收利益。
（三）地方政府之間的博弈。地方政府之間常常會為了爭奪一些大型企業以增加稅收收入產生分歧。很多地方政府提供優惠稅收政策來吸引跨國公司的總部落戶當地，增加其收入。例如，今年興起的總部經濟。通過吸引跨國公司總部落戶當地來增加稅收。如果將總部所在地作為主要納稅地，則數量非常可觀，這是地方政府對本地大型企業總部遷出驚慌失措，從而極力挽留的主要原因。而總部匯集地，則明顯享受到了相應的利益。
（四）中央與地方之間的博弈。我國實行國稅和地稅分家以來，稅收收入成為地方財政收入的一個重頭戲，提高其稅收收入也就大大提高了其業績。盡管為爭奪資源而在資本市場上從事稅收競爭是我國地方政府的主要動機，但我國地方政府與中央的稅收競爭也有政治動因，主要表現在地方財稅部門要面對來自中央部門和企業的壓力，其他政府部門和企業會以其他地區企業的稅負水平作為比較基準游說財稅部門降低企業實際稅負。地方政府首腦也有“為官一任造福一方”的心態。例如，由于出口退稅政策采用國家地方75∶25的比率退稅，在出口退稅率較高的年份，一些地方政府為了減少出口退稅額，竟然采取限制出口的政策。
宏觀上看，稅收籌劃的博弈將稅收政策推入了一個更加艱難的層面，只有不斷完善國家稅收政策，才能正確反映和體現政府的公平、效率政策傾向，且是實現財政政策目標的手段之一。
四、政策性籌劃的提出。
近年來，出現了稅收籌劃新領域：政策性籌劃。政策性稅收籌劃是指特大型企業集團在不違背稅收立法精神的前提下，與國家政府中的稅務、財政等部門進行協商，試圖改變現有對企業或行業不適用的稅收制度，以實現企業利潤最大化的理財方法。這種籌劃實質上是一種稅收制度籌劃的創新活動。特大型企業集團發現現行稅收制度的非均衡，從而產生稅收制度創新需求，政府根據這一制度需求對稅收制度的供給進行調整，以實現稅收制度均衡。
政策性稅收籌劃的過程是稅收制度由非均衡走向均衡的過程。只有通過改變原有的稅收制度安排，選擇和建立一種新的均衡基礎上的制度安排才能獲得潛在收益。其主要思想是，現行稅收制度的非均衡是政策性稅收籌劃的出發點，政府和稅務部門應在此基礎上，充分考慮納稅人對稅制的接受程度，不斷地調整稅收制度供給以滿足稅收制度需求，從而實現稅收制度由非均衡到均衡的運動。
從某種意義上說，這種政策性籌劃是微觀主體和宏觀主體的一種融合，是納稅籌劃的一個嶄新課題。政策性籌劃剛剛起步，還有相當大的籌劃空間，兩大主體也有更多的可以改進和博弈的地方，相信隨著經濟發展，企業和政府間的融合會更進一步，納稅籌劃目標會更加明確和和諧。
參考文獻：
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納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇二
粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅50×25%＝12.5萬元。
應根據《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務。”和《西部地區鼓勵類產業目錄》（國家發展和改革委員會令20xx年第15號）規定：“《西部地區鼓勵類產業目錄》已經國務院批準。本目錄包括《產業結構調整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產業。”
和國家發展改革委令20xx年第21號規定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務業2、物業服務。”實體法文件以及自治區地方稅務局關于發布《企業所得稅優惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規定：“納稅人申請審批類稅收優惠的'，應當在政策規定的稅收優惠期限內，向主管地稅機關提出書面申請，并按要求報送相關資料。納稅人享受稅收優惠期限應從主管地稅機關批準的年限開始執行。”程序法文件規定：向國稅機關提交相關資料，20xx年度享受企業所得稅15%稅率優惠。
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納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇三
“營改增”即為營業稅改為增值稅，是基于我國市場經濟轉型發展，促進企業內部組織結構創新發展的重要舉措，對提升社會經濟效益，降低企業經營成本，保證企業穩定發展具有重要意義。隨著“營改增”稅務制度的試點與推行，企業增值稅納稅的科學籌劃，成為企業關注的重點問題。基于此，筆者聯系實際，從以下幾方面，對企業“營改增”下增值稅納稅籌劃問題進行了分析。
一、企業“營改增”過渡期政策把握。
在“營改增”稅務改革制度頒布與推行的基礎上，“營改增”試點方案明確規定了一系列的過渡期稅收優惠政策，用以保證“營改增”全面推廣的穩定性與可持續發展性。在此環境下，企業納稅工作人員應明確掌握稅收優惠政策內容，并給予合理利用。例如，針對試點方案規定下跨地區稅種的調整規定，即納稅人可通過在機構所在地建立增值稅納稅點，通過計算機繳納方式，對異地繳納營業稅進行增值稅納稅抵減；非“營改增”試點的納稅人，在“營改增”試點地區，所獲取的營業稅仍可依據現行相關規定進行營業稅繳納申請與上報[1]。對此，企業可根據自身情況，通過建立分支機構，對增值稅納稅進行科學籌劃。
二、納稅人身份選擇。
基于“營改增”制度的相關規定以及試點地區企業施行情況分析發現，“營改增”政策對小規模納稅人以及一般納稅人稅負帶來了一定的影響作用。并通過對比分析發現，一般納稅人（年征稅增值稅銷售額達到會超過財政部規定一定限度）享有增值稅進項稅額抵扣優勢，并可為產品購買者提供專用增值稅發票，而小規模納稅人則不享有此項規定所帶來的優惠；但是，小規模納稅人可實現將無法抵扣的增值稅進項稅額與成本形式進行企業所得稅抵減，同時小規模納稅人也不用承擔產品購買方銷項稅額增值稅的繳納[2]。基于此，企業納稅工作者在降低稅負的基礎上，對對銷售規模、銷售范圍、銷售產品、銷售效益進行綜合性分析，科學選擇納稅人身份，用以實現效益的最優化籌劃。
三、銷項稅額核算。
基于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》、《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》等“營改增”政策下的相關規定，企業可通過以下現實，從銷項稅額核算方面探尋企業增值稅納稅籌劃方案，用以促進企業優化發展。
首先，科學利用“差額征稅”政策，進行增值稅納稅調整：試點實踐證明，在“營改增”政策施行下，“差額征稅”的結合應用，在一定程度上為企業減稅提供了廣闊的發展空間，對降低企業稅負以及重復納稅風險提供了保障[3]。對此，企業應對“差額征稅”進行全面分析與掌握，并根據企業整體稅負情況進行對“差額征稅”政策進行合理利用，用以實現“差額征稅”政策功能的最大化發揮。
其次，根據企業不同經營業務種類，依據不同稅率進行增值稅分別核算：由“營改增”相關規定可知，對企業銷項稅額的.增值稅納稅進行“分別核算”，其目的在于降低從高適用稅率稅務風險。對此，企業應根據不同業務，在合同條款制定、賬務核算稅率的選用以及票據開具等方面進行明確規定與籌劃，用以保證企業稅負安全性。
四、進項稅額抵扣。
目前，“營改增”的推廣仍處于發展階段，并未的到全面性、普及性施行。在此環境下，不同地區、不同行業以及不同推行時間等因素對企業進項稅額的抵扣水平產生了影響作用，從而對企業稅負帶來影響，對此，企業在全面分析并掌握“營改增”稅務改革制度的基礎上，應采取有效措施對企業進項稅額抵扣進行籌劃。首先，企業在實際經營過程中，應對供應商納稅人身份進行全面調查與分析，并對其進行合理選擇，可在最大程度上選擇一般納稅人供應商，用以實現進項稅額的最大化抵扣。其次，企業可根據自身業務類型，結合“營改增”推行相關政策，通過合理選用經營與管理方式，對增值稅專用發票的獲取進行科學籌劃，用以實現企業進項稅額的高抵扣。此外，企業在實際經營與操作過程中應對進項稅項目的抵扣情況進行明確區分，避免可抵扣進項稅項目與不可可抵扣進項稅項目混合問題的產生，從而降低企業稅負風險。
五、結論。
總而言之，“營改增”稅務制度的頒布與全面推廣，是我國社會經濟市場發展的必然選擇，對新時期企業的競爭與發展具有重要促進作用。對此，企業應在全面把握“營改增”政策的基礎上，結合自身實際情況，對增值稅納稅結構進行科學調整，并制定出符合企業發展的籌劃方案，用以保證企業增值稅納稅的優化性與合法性。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇四
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發展的歷程中至關重要的部分，是公司經營管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經濟風險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風險與經濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據當前公司稅收籌劃的現實情況，大多數的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進行稅收籌劃工作時，采取了消極的態度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業的素養較差，極大的阻礙公司的良性發展。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規范，對整個市場發揮了調節作用。在經營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經濟利益，加重了自身公司承擔法律責任的風險。只有當公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺的履行相應的義務，擁護國家的利益，在法律許可的范圍內，保證減輕公司的稅務負擔。在稅收籌劃方面，公司要做好風險預警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預警體系。作為一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進行全面的把控，在此基礎上，使稅收籌劃預警體系更加的合理、高效，從而有效的監控風險。對于稅收籌劃風險，其預警系統有預知風險、信息采集以及控制風險的功能。信息采集即對企業經營活動有一個全面的了解，能夠對市場的供需進行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準確地把控市場。在稅收籌劃預警系統中，所發揮的作用在于預知風險，此外還能借助于預警提示存在的風險，使相關的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風險的出現。在公司內，建立起完善的稅收籌劃績效評估機制。對于稅收籌劃風險的管理呈現一個動態的過程。當稅收籌劃的方案得到了實踐，相關的企業要據此對于自身企業在該方面的水平進行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當前，對于一個企業的稅收籌劃的評價標準包括諸多方面，如利潤、收入、資產以及成本等。此外，稅務機關在進行相關的核查時，也是對這些指標進行評價。所以，當對稅收籌劃的實踐效果進行評價時，要將所有指標維持在一個合理范圍內。
在開展納稅籌劃工作時，公司要科學、全面地進行，這對于公司的長期發展是極其有利的，能夠促使公司的規劃目標和經營計劃盡快地得以實現。公司是市場活動的主體，要遵守相關的法律法規、政策措施等，基于公司的實際情況和發展目標，對納稅籌劃人員進行著力的培養，建立起完善的風險預警機制，并且在正確的理念的指導下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
[1]金書森.全面營改增涉稅風險防控[j].現代商業.2017（19）.
[2]陳小燕.論稅收籌劃的涉稅風險與規避[j].納稅.2017（7）.
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇五
在企業經營過程中，選擇一個適當的轉讓定價方法是企業領導人做出正確決策的前提，得到一個合理的轉讓定價額度將是企業實現經營目標的重要環節。在此值得提出的是，關聯企業之間依據轉讓定價完成交易，有利于目標的達成，并成為企業不斷前進的動力，使買方已盡可能低的價格得到高質量產品，而賣方將設法減少產品的成本，提高自身利潤。
1、一般情況下，納稅籌劃可以在一定程度上減少納稅負擔，但是納稅籌劃造成經營難題的可能性也存在，因此，在納稅籌劃過程中，要站在整體的利益角度。
2、要且考慮到納稅籌劃的可行性，雖然有時候籌劃方案符合要求，但其執行難度大，也是很難滿足要求的；因為關聯企業的經營目標并不相同，因此在協商的基礎上明確定價范疇非常重要。
3、納稅籌劃要從長遠出發，盡可能的避免因業務變化而頻繁調整，這會在很大程度上影響到企業的經營效益，提高經營成本。
4、關聯企業之間的交易要確保真實性，合法的交易合同以及相關的手續是辦理業務的基礎，這會直接影響到企業應繳納的印花稅等，為了降低企業被調查風險，要在經營過程中要改變價格、業務，并通過會議召開進行記錄，做好同期資料的記錄、儲存工作。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇六
一?目前我國稅收籌劃存在的問題。
1、在稅收籌劃涵義認識上的誤區?。
2、漠視稅收籌劃風險?。
3、缺乏稅收籌劃專業人才?。
4、稅收籌劃的需求性制約阻礙了稅收籌劃的發展?。
二?發展稅收籌劃的幾點建議。
1、正確理解稅收籌劃的涵義，使稅收籌劃與稅收政策導向相一致?。
2、合理規避稅收籌劃風險。
3、加快稅收籌劃專業人才隊伍的培養?。
4、注重稅收籌劃方案的綜合性，使之符合財務管理目標?。
5、完善稅法，堵塞漏洞，促進稅收籌劃的發展?。
參考文獻:。
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納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇七
進行納稅籌劃，對于企業增強財務管理能力，增加凈利潤有重要意義。本文通過分析目前企業在納稅籌劃過程中的問題，為企業進一步推進納稅籌劃工作提出建議。
[關鍵詞]。
納稅籌劃是指企業在符合國家法律、稅收法規的前提下，通過對納稅業務事先籌劃，制訂方案，合理安排經濟活動，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業可以通過有效的稅收籌劃，減輕企業稅收負擔，增加經濟效益。然而，企業受到所處的外部環境、內部管理等因素影響，納稅籌劃在實際工作中還存在許多問題，需要做進一步探討。
1.有利于納稅人提高經濟效益。通過納稅籌劃可以減少現金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業凈利潤，提高資金的使用效率，幫助納稅人實現最大的經濟效益。
2.有利于規范企業納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關法律法規基礎上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業稅收違法行為的發生，強化納稅意識，使納稅人遠離稅收違法行為。
3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國家的稅收政策，降低稅務成本，達到良好的經濟效益和社會效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國家可以據此采取相應措施，修正現有稅法，完善國家稅制。
1.稅務籌劃意識淡薄。目前的企業多重視生產和銷售管理，對財務管理和納稅籌劃缺乏正確認識。企業領導普遍認為稅收是國家強制的，沒有籌劃空間，因此企業管理者還沒有真正建立節稅意識，只是被動地等待稅收優惠。企業不能對稅收籌劃做出細致的計劃，會形成不合理的企業稅負。
2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細化和流程的日益復雜化，新的金融工具、貿易方式、投資方式不斷出現，當今的企業財務會計人員不僅要精通會計，還要精通稅法、金融、投資等專業知識，才能找到稅務籌劃點。而實際上現在我國國內企業多數財會人員會計、稅法知識陳舊，根本不能滿足納稅籌劃需求。
3.企業納稅籌劃與稅務機關工作不同步。我國企業普遍不與稅務機關溝通在稅法理解上的差異，企業缺乏對稅務機關工作的理解。稅法除了財政收入職能外，還是調整產業結構、刺激國民經濟增長的重要手段。而且隨著稅務機關征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來越復雜。企業加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在對稅法的理解上和稅務機關取得一致認識是進行稅務籌劃重要前提。
1.提高企業納稅籌劃的意識。要通過宣傳培訓，使企業管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國家法律、法規、規章的前提下，為實現企業效益最大化而對企業的生產、經營、投資、理財等經濟業務的涉稅事項進行設計和運籌的過程，也就是說是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負擔的經濟行為。
2.加強納稅籌劃人才的培養。納稅籌劃對籌劃人員的專業素質有較高的要求。我國稅種多、企業形式復雜，各行業差別大，要求納稅籌劃人員有很強的專業技能，靈活的應變能力。在高校培養中，應開設納稅籌劃課程，為培養高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會計人員應通過參加培訓或者自我學習，提高業務素質，培養納稅籌劃能力。
3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的'籌劃重點不同，比如，個人所得稅實行超額累進稅率，籌劃思路重點在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務籌劃也不是僅限于優惠政策及條款。例如新企業所得稅稅法下，稅務籌劃要注重日常財務規范管理，如會議費、業務招待費、業務宣傳費用的列支，注意原始憑證的合法性。
第一，不同稅種的籌劃。即根據不同稅種的特點，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應高度重視增值稅，增值稅是我國第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點著手。一般納稅人和小規模納稅人在適用稅率、計稅方式、發票權限和稅收負擔等方面存在很大差異，可以通過控制企業規模，選擇合適的納稅人類型。增值稅征稅范圍內，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據增值稅稅收優惠政策進行納稅籌劃。
第二，對稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環節、納稅時間、納稅地點的籌劃。要針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術。比如，企業所得稅的稅基是應納稅所得額，稅法中的應納稅所得額，通常不等于會計計算出來的利潤總額。因此，企業所得稅的稅收籌劃，必須同時實現利潤總額的最大化和應納稅所得額的最小化。利潤總額是會計收益減去會計費用和損失，應納稅所得額是收入總額減去準予扣除項目金額。因此，從企業所得稅角度講企業應實現準予扣除項目金額的最大化和扣除時間最早化。個人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計稅收入。
第三，對經濟活動籌劃。不同的經濟活動形成不同的應稅行為，需繳納不同的稅種。進行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負差異，通過對經濟活動進行安排降低企業稅負。納稅籌劃貫穿所有經濟活動的始終，從納稅人發展過程來看其經濟活動，可分為設立、擴張、收縮和清算等階段。從企業財務循環來看，可分為籌資、投資和分配等活動。從企業經營流程來看，可分為采購、生產、銷售和核算等活動。因此，經濟活動籌劃主要包括成長籌劃、財務籌劃、經營籌劃。
4.加強部門協作。各部門的共同運作構成企業收入和成本，形成企業稅負，稅收籌劃也離不開部門的協作。企業內各部門都是稅收籌劃的參與者，部門協作才能使稅務籌劃得到有效實施。尤其是企業費用的籌劃，更需要各部門配合實施，在取得原始憑證時，加以辨別，加強費用先審批后支付的管理。
5.防范納稅籌劃的風險。一方面要研究掌握稅收法律法規，準確把握納稅政策內涵。另一方面要加強與稅務機關的溝通，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，使納稅籌劃能得到當地稅務機關的認可。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇八
稅收是中小企業經營發展需要承擔的重要法律義務，直接影響企業的管理決策和經濟效益，因此，中小企業需要提高對稅收籌劃的重視，通過合理的稅收籌劃，減輕企業的稅收負擔，提高財務管理效率，實現經濟效益的最大化。但是，受到資源配置各方面因素的影響，中小企業稅收籌劃還存在一定的不足之處需要進一步改善。論文對稅收籌劃進行了簡單概述，并探討了中小企業稅收籌劃的現狀及改善策略。
【】。
中小企業；稅收籌劃；現狀；改善策略。
中小企業是我國國民經濟的重要組成成分，為我國人民增加大量就業機會的同時，帶動了相關行業的進步，進一步促進了我國經濟的發展。近年來，中小企業的發展越來越規范，面臨的市場競爭壓力日趨增加，這就需要中小企業加強內部改革，合理控制生產成本的同時，實現企業經營效益的最大化。由于中小企業面臨的稅收負擔較重，影響企業競爭力的提升，因此，中小企業需要提高對稅收籌劃的重視程度，調整好稅收方案，使得各項經濟活動能夠順利進行。稅收籌劃在一定程度上可以提高企業的經濟效益，但是也存在很多問題導致企業出現財政風險，例如稅收籌劃認識不足、內部控制不到位等，這就需要企業增強稅收籌劃意識，積極采取有效措施提高稅收籌劃水平，促進企業健康、穩定發展。
基本概念。
我國企業稅收籌劃還處于探索階段，對其的定義，一般理解如下：稅收籌劃是企業法人或者自然法人在嚴格遵守我國各種納稅法律法規的前提下，合理采用靈活、有效的措施規劃和調整各項生產、經營活動以及投資行為的稅務，還可以積極借鑒優秀企業或集團的管理辦法，提高稅收籌劃效率，實現降低稅款支持、提高經營效益的目標[1]。稅收籌劃還具有如下特點：第一，合法性，稅收籌劃必須在法律規定的范圍內進行，要避免偷稅、逃稅等非法行為；第二，籌劃性，稅收籌劃是納稅人通過合理的規劃，改善經營方式、融資方式、投資方式等，從而做到事前、事中、事后的整體規劃；第三，目的性，稅收籌劃具有明確的目的，即盡量減少稅收支出，提升納稅人的稅后收益。
重要意義。
中小企業是我國實現稅收的主力軍，對于國家財政收入意義重大。稅收籌劃是現代中小企業財務管理的重要組成部分，能夠有效提高企業的納稅意識，同時提升企業的財務管理能力。進行納稅籌劃，企業不僅需要全面了解國家的法律政策，還要綜合分析自身的經營情況，將各項經濟活動與稅務政策相關聯，從而提升企業的綜合競爭實力。通過納稅籌劃，中小企業還可以提升資金的支配和利用效率，避免各種財務風險，積極發揮稅收杠桿作用，進而幫助相關財務部門及時發現稅收管理存在的問題，實現及時納稅，為國家稅收事業貢獻力量，從而達到企業效益和國家效益雙贏的目標。
稅收籌劃認識不足。
我國中小企業一般采用所有權和經營權高度集中的管理模式，權利大部分集中在高層管理者的手里，而管理者往往過分看重開拓市場帶來的經濟效益，對于稅收籌劃沒有過多的重視。一些管理者對稅收籌劃認識不夠全面，往往認為稅收是國家稅務部門的工作，企業只需要根據相關規定完成納稅就行，如果進行稅收籌劃，對于企業而言會消耗更多的人力、物力、財力，這種想法會使得企業容易忽略相關的稅收優惠政策。一些中小企業雖然嘗試稅收籌劃，但是僅僅依靠財務部門對單個稅種或者單獨環節進行籌劃，缺乏全面性和適用性，導致稅收籌劃失去效用。
財會人員素質較低。
我國中小企業的數量逐年增加，一些中小企業發展尚不成熟，財會人員的素質有待進一步提升。稅收籌劃對于財會人員的要求較高，財會人員不僅需要了解財務、會計相關的知識，更要全面掌握稅收籌劃的相關法律知識和技巧。中小企業的財會人員往往負責各項財務管理管理工作，對于稅收籌劃缺乏經驗和技巧，在實際的工作中，只是根據以往的工作經驗處理財務、賬務情況，根據相關稅務部門的要求進行各種稅費的按時繳納，這種財務管理辦法過于死板，不能夠根據我國稅法和經濟法的變動做出相應的調整和創新，因此，提高財會人員的素質十分關鍵[2]。
財務內控不到位。
稅收籌劃一項高級的財務管理工作，對于企業的財務內部控制工作提出了更高的要求，但中小企業由于受其資金的制約，通常公司架構比較簡單，機構設置不完善，內部控制較為松散，管理不規范，特別是內部控制及財務管理方面存在著重大缺陷。中小企業對市場經濟以及財務政策了解不夠全面，很難制定出科學的財務內部控制制度，對員工的約束效應也難以發揮，導致很多員工的內部控制意識薄弱，在各項工作中難以提高財務管控的效率，影響企業稅收籌劃工作的開展。
增強稅收籌劃意識。
中小企業在積極配合國家稅收工作的同時，也要增強稅收籌劃意識，在法律允許的范圍內，利用各種優惠政策，提高稅收籌劃的效率，進而實現經濟效益與社會效益的雙贏。企業管理者要認識到稅收籌劃與生產經營之間的重要聯系，在制定成本控制策略的同時，需要做好長遠的發展規劃，不僅要借助企業自身的改革提升效益，更要積極響應國家的經濟優惠政策[3]。現代市場競爭激烈，企業面臨的各種影響因素較多，這就需要管理者提高稅收籌劃風險防范意識，提高在經營活動以及涉稅事務中的警惕性，隨時應對突發風險，冷靜、客觀地作出判斷，并及時制定相關決策。
制定稅收籌劃方案。
在制定稅收籌劃方案的過程中，企業需要進行全方位、多角度的考量，根據自身的經營狀況和投資規劃制定科學、合理的方案。優秀的稅收籌劃方案往往通過合理、合法的手段來達到預期的目標，但是在實際的實施過程中，由于多種因素影響可能會產生諸多額外費用以及機會成本，因此，納稅籌劃方案要綜合考慮到企業面臨的各種因素，采取有效方法實現成本控制。此外，中小企業要保證制定的納稅籌劃方案的實用性，能夠在日常活動中靈活應用，從而適應稅收政策和相關法規的調整與發展，有效規避不必要的風險，實現分散性操作，達成企業發展目標。
完善內部控制。
內部控制是中小企業進行稅收籌劃的基本保障，為此，中小企業可以從以下幾個方面進行完善：第一，加強資產控制，制定和完善資產臺賬制度，做好資產變動登記，并定期對資產情況進行盤點，從而實時、全面把控企業資產動態；第二，加強會計控制，以國家的會計準則和政策做依據，并結合自身管理特點，制定符合企業發展的會計控制制度，從而有效規范會計工作，提高財務管理效率；最后，定期開展培訓課程，包括工商、保險、金融、貿易等方面，加強財會人員的專業知識培養，提高其綜合素質以及實踐操作能力，同時了解經營、投資等活動的稅收政策及法律規定，提升稅收籌劃效率[4]。
總而言之，中小企業加強稅收籌劃，能夠為各項經營策略的制定提供科學的依據，減少企業的納稅支出，實現整體經營效益的提升。我國制定了很多優惠政策來鼓勵中小企業發展，中小企業更應該全面做好納稅籌劃，提高自身的經營管理水平，創造更大的經濟效益，進而推動我國經濟的發展。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇九
改革發展以來，國家變化日新月異，一座座高樓林立的同時，企業也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹立正確納稅籌劃管理意識的企業還只有少數。形成這種現象主要有以下幾種原因：一是對納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進中國的時間才短短十年左右，其發展還處于一個初期，很多人包括一些企業管理者在內未能理解其真實含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發生混淆，導致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對納稅籌劃管理認識不全面。納稅籌劃貫穿于企業經營的全過程，從企業的設立到一步步發展，涵蓋企業經營管理的各項活動，包括項目投資的可研分析、項目運營的效益形成與發展、企業內控體系的建設與運行、職工的勞動投入與收益回報等。在我國，目前很多企業沒能正確認識到這一點，理解納稅籌劃比較片面。三是企業體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識。近十年來，我國工業企業經歷了一個迅猛發展的進程，涌現出大批民營企業。許多企業發展課題主要是研討如何擴大規模和爭取市場份額，還沒有去探討納稅籌劃對企業的影響。現存的不少國有企業，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識方面也比較薄弱。
由納稅籌劃定義可見，納稅籌劃工作人員需具備較強的綜合素質，除精通稅收知識外，還要在會計、經濟、技術、法律等方面有較強的理論基礎與實際分析預測能力。由于納稅籌劃概念引入我國時間還不長，我國優秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業內部來看，目前大多企業的稅務工作由財務人員兼任，工作內容基本上是完成日常報稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會中介機構來看，近年來稅務代理工作興起，但其主要工作內容是代理報稅業務，很少接觸納稅籌劃業務，經驗積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。
(三)征管部門與企業理解有分歧。
目前一些企業已經意識到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒加強管理，其原因與當前征管部門的態度有很大關系。由于出發點不同，企業是為盡可能降低自身的稅務成本，征管部門則要盡力擴大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實施會出現分歧，而征管部門行政權的威懾力讓大部門企業認為開展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會取得預期效果。
態度決定一切，樹立正確的納稅籌劃管理意識，是企業加強納稅籌劃管理的前提條件。樹立正確的`納稅籌劃管理意識，可以從以下幾點出發：首先，正確全面地理解納稅籌劃的含義。只有正確理解納稅籌劃的含義，才能弄清納稅籌劃管理的目標、工作內容，才能制定納稅籌劃管理工作的計劃和要求。其次，學習發達國家的納稅籌劃管理實踐經驗，總結出企業自身管理模式的存在問題，改善管理理念，激勵相關人員積極樹立正確的納稅籌劃管理意識。
人才是企業生存發展的基本要素，是企業參與市場競爭的一項重要資本，要想提高納稅籌劃管理水平，就必須加強培養納稅籌劃管理人才。企業應在遵循成本效益原則的前提下，積極為員工提供相關業務培訓，給員工搭建提升業務水平與綜合素質的平臺，不失時機地為企業儲備納稅籌劃管理方面的人才，以及時掌握外部信息并就企業內部環境做出合理正確反應。
(三)注重團隊協作。
納稅籌劃要求高能復合人才，需具備與企業生產經營全過程相關的所有知識，現實中，真正具備這種能力的人才是非常少見的。因此，納稅籌劃管理工作絕大多數情況應該是團隊作業，是集體智慧的結晶，不能依靠某一個人孤軍作戰。“頭腦風暴”的管理理念已為大多人認同，其積極效益也是有史可鑒的。所以，要提高納稅籌劃管理水平，必須注重團隊協作。
(四)積極與征管部門溝通。
企業納稅的最終裁定權在征管部門手中，企業要想達到納稅籌劃的預期效果，應該多與征管部門溝通，弄清雙方在稅收政策與法規的理解上的不同點，盡可能準確地做出納稅籌劃，盡可能地為企業創造稅負增值收益。
(五)遵循成本效益原則。
成本效益原則是企業經營管理的一項基本原則，因此也是企業納稅籌劃管理必須遵循的重要法則。在納稅籌劃管理中必須考慮成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大納稅籌劃管理的效應，否則只會和納稅籌劃管理的目標南轅北轍。
三、結束語。
納稅籌劃是企業合理有效的降低納稅成本的重要手段，是企業與職工得到國家提倡的稅收福利的重要途徑，更是企業稅務管理的發展趨勢。所以，企業應該加強納稅籌劃的管理和實施，切實提高企業運營效果，加速企業擴大再生產進度，不斷增強企業市場競爭力，推進企業發展目標的實現。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十
納稅籌劃的導向作用是針對國家稅收政策來說的,國家對市場經濟的宏觀調控,其中重要的手段之一就是稅收,因此納稅籌劃行為將以國家的優惠政策,如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性,納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現企業利益最大化,充分發揮企業的合理權益這兩個目標而展開的;同時納稅籌劃的專業也是不容忽視的,企業中的納稅籌劃工作人員,需要具備扎實的法律知識,并熟練掌握稅收的相關法律法規,是得到合理、合法納稅籌劃的關鍵;再加上國家政策法規都是隨著經濟的發展、市場的變動不斷調整的,因此納稅籌劃具有很強的實效性,要求其根據政策和市場環境的變化,不斷調整納稅籌劃方案。
二、轉讓定價在納稅籌劃中的具體應用。
1.稅法的調整規則針對關聯企業的納稅調整,稅法中有明文規定,關聯企業之間的業務來往,其中不符合獨立交易原則的納稅款項,稅務機構有權進行調整;關聯企業之間共同研發、共同提供或轉讓無形資產、發生勞務交易的成本,在計算應納稅額時應該進行分攤,堅持獨立原則;獨立原則的制定是判斷某項交易業務是否需要調整的重要依據,所謂的.獨立也就是企業之間沒有關聯關系,將市場中的價格或計價標準作為企業之間的收入和費用分配的依據。相關稅法指出,關聯企業所得不實可根據以下幾種方法進行調整。第一種:利潤分割法,主要是指企業和關聯企業以合理的標準為依據在虧損、合并利潤時的分配方式;這種方式將關聯方在交易中可能遇到的風險、所使用的資產貢獻度以及參與者所執行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據,稱為交易凈利潤法,根據未達成關聯協議的企業之間在發生相同或相似經濟業務時,確定交易價格的方法,這種方法的利潤設定可以依據資產收益率、完全成本加成率、營業率、貝里比率等。第三種:成本加價法,是指根據成本和費用、利潤來確定定價,確保企業的正常收益,例如:全部成產成本或變動成產成本和全部產品成本,前者就是在生產過程中的包括研發、生產、銷售、后期服務等一系列開支成本,這些成本既可以是前期預算成本,也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法,根據關聯企業購入產品再向未關聯企業進行銷售的價格,減去發生相似或相同經濟業務的銷售凈利潤來確定定價的方式,比如說煤油企業能夠處理交易業務時,根據某雜志或報紙上的同類產品價格,作為轉讓定價;或者根據外售價格來明確轉讓定價。第五種:可比非受控價格法,是說根據為關聯企業在發生相似或相同的業務往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。
2.可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規為前提和基礎,只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的,而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業,將會受到法律的制裁;因此作為企業的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解,對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作,都需要稅務機關的肯定,只有符合國家法律法規的關聯企業交易才能順利開展,關聯企業之間的經濟業務實質上是可以為雙方企業帶來實際效益的,是有存在的價值和合理性的,但交易的定價設定必須要滿足相關交易原則;因此,為了使交易風險降到最低,企業要根據自身的管理結構和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案,由于企業在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的稅收籌劃方案有不同利弊,只有最佳方式才能實現經營的最大效益。
在企業經營過程中,選擇一個適當的轉讓定價方法是企業領導人做出正確決策的前提,得到一個合理的轉讓定價額度將是企業實現經營目標的重要環節。在此值得提出的是,關聯企業之間依據轉讓定價完成交易,有利于目標的達成,并成為企業不斷前進的動力,使買方已盡可能低的價格得到高質量產品,而賣方將設法減少產品的成本,提高自身利潤。
1.一般情況下,納稅籌劃可以在一定程度上減少納稅負擔,但是納稅籌劃造成經營難題的可能性也存在,因此,在納稅籌劃過程中,要站在整體的利益角度。
2.要且考慮到納稅籌劃的可行性,雖然有時候籌劃方案符合要求,但其執行難度大,也是很難滿足要求的;因為關聯企業的經營目標并不相同,因此在協商的基礎上明確定價范疇非常重要。
3.納稅籌劃要從長遠出發,盡可能的避免因業務變化而頻繁調整,這會在很大程度上影響到企業的經營效益,提高經營成本。
4.關聯企業之間的交易要確保真實性,合法的交易合同以及相關的手續是辦理業務的基礎,這會直接影響到企業應繳納的印花稅等,為了降低企業被調查風險,要在經營過程中要改變價格、業務,并通過會議召開進行記錄,做好同期資料的記錄、儲存工作。
四、結語。
企業經營的最終目的是為了降低運營成本,獲得最高限度的經濟效益,稅收是國家對市場經濟進行宏觀調控的重要手段,也是國家正常運行重要財政來源,企業根據自身需要在符合法律要求的基礎上,明確轉讓定價,做好納稅籌劃工作是促進企業持續發展的動力之一,也是國家確保市場經濟有序運行的關鍵。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十一
企業經營的最終目的是為了降低運營成本，獲得最高限度的經濟效益，稅收是國家對市場經濟進行宏觀調控的重要手段，也是國家正常運行重要財政來源，企業根據自身需要在符合法律要求的基礎上，明確轉讓定價，做好納稅籌劃工作是促進企業持續發展的動力之一，也是國家確保市場經濟有序運行的關鍵。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十二
隨著市場經濟的發展，我國各個企業對成本管理工作越來越重視，為了降低稅收成本，企業先后將納稅籌劃工作當做成本管理中的重點。納稅籌劃能夠幫助企業在合法范圍內獲取一定的經濟利益，但是不容忽視的是，其中也存在很多風險，如果不能對這些風險進行有效管理，企業的正常運行就會受到影響。
首先是政策性風險，要求工作人員認真研究國家的稅收政策，保證在合法的前提下節稅，否則就存在政策性風險。同時，國家的稅收政策是處于不斷變化之中，如果工作人員不能以動態的眼光看待稅收政策，對于這些政策的理解存在局限性，就很有可能會引起政策變化風險。其次是經營風險，因為納稅籌劃具有明顯的計劃性，需要先對未來一段時間內的經營狀況進行預測，并根據預測結果開展納稅籌劃工作。一旦實際運營情況與預計不符，籌劃活動很有可能也會隨之失敗。因為一些稅收政策具備較強的針對性，一旦沒有達到預期經營目標，就沒有權利享受相應的稅收政策，最終不但達不到節稅的目的，很有可能會適得其反，加重稅收負擔。第三是執法風險，主要包括以下幾方面：一，我國相關法律雖然明確了稅收規定，但是一些具體條文還不夠細致，這就導致企業與稅務部門在對一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起風險；二，一些稅收事項本身就具有可變范圍，執法部門在這一可變范圍內擁有裁量權，執法過程可能因此存在偏差；三，國家本身對一些避稅方式可能原本是默許的，但是在完善稅法政策的過程中可能又突然開始抵制這種方式，導致納稅籌劃失效。最后企業本身在進行納稅籌劃時就存在一定風險，具體有以下幾點風險來源：一是方案本身就不切合實際，與企業經營管理脫節，導致執行失敗；二是執行方案過程中相關部門沒有積極配合，導致方案執行受阻，引發風險；三是對于方案政策的執行不夠徹底，導致籌劃活動沒能成功[1]。
(一)建立健全風險預警機制。
企業應該認識到納稅籌劃風險管理的重要性，建立健全風險預警機制。首先，籌劃人員要樹立法治觀念，仔細研究國家相關法律法規，在遵紀守法的前提下開展納稅籌劃工作；其次，工作人員要深入了解企業的經營管理狀況，根據實際情況制定合理的納稅籌劃方案，不能急于求成；第三，要不斷提高企業的財務核算水平，對企業財務信息進行準確及時的核算，明確企業在財務管理以及經營中有可能存在的風險，并對這些風險進行事前控制，盡量降低納稅籌劃活動的風險；最后，企業要不斷完善財務預警功能，根據國家政策以及市場環境的變化更新財務指標，一旦發現風險要及時發出預警信號，并及時對方案作出調整，有效避免各類風險[2]。
(二)提高企業內部控制水平。
企業要積極完善與納稅籌劃有關的各項制度，不斷提高內部控制水平。要及時發現企業運作流程中的漏洞，并及時采取補救措施，一旦發現納稅籌劃中存在風險，就要對相關制度以及運作流程進行梳理，找到風險來源，并及時解決。同時，要求各個部門之間積極配合，納稅籌劃管理人員要與其他部門管理人員積極溝通，準確掌握企業的財務信息、運營情況以及業務流程等，相關工作人員一起為納稅籌劃提出建議，提升籌劃方案的實際性。
(三)用動態眼光看待納稅籌劃工作。
納稅籌劃管理人員一定要用動態的眼光看待國家稅收政策，仔細研究政策細則，有效利用其中的政策點，在不違犯法律法規的前提下將企業利益最大化。管理人員要隨時關注國家的政策變化，并根據變化情況隨時調整籌劃方案，避免政策變化導致籌劃活動失敗。同時，管理人員還要敏銳洞察國內以及國際的經濟形勢，準確預測經濟的變化趨勢，并根據這些趨勢選擇合適的納稅籌劃方案。另外，在進行納稅籌劃時要考慮企業的長遠利益，明確納稅籌劃的短期目標和長期目標，一方面是避免由于目標不明確引發風險，另一方面是使該項工作能夠更好的為企業發展服務，如果為了眼前的`節稅利益放棄企業長遠發展利益就得不償失了。
企業一定要注重培養納稅籌劃管理人員的綜合素質。首先，可以加強對這些管理人員的培訓，積極學習稅收知識、財務管理知識以及風險管理知識，不斷完善其知識結構，進行納稅籌劃時能夠從多個角度規避風險。其次，企業可以聘請納稅籌劃專家負責該項工作，企業內部籌劃人員協助其工作。值得注意的是，專家雖然具備豐富的專業知識，對國家政策以及市場形勢都比較了解，但是其對企業的經營狀況并不了解，因此要求企業將自身財務情況、業務流程等信息真實全面的反應出來，保證籌劃方案切合實際。
三、總結。
當前我國很多企業在納稅籌劃工作中的風險管理不夠重視，不能預計該項工作中存在的風險，導致籌劃方案的可操作性不強，嚴重影響企業利益。為了解決這些問題，企業應該建立健全風險預警機制，不斷提升內部控制水平，開展籌劃工作時考慮企業的長遠利益，同時重視對工作人員的培養，不斷提升納稅籌劃風險管理水平。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十三
綜上所述，納稅籌劃的具體方法數不勝數，成功的納稅籌劃案例也不勝枚舉，但一個企業的納稅籌劃要想真正取得成功，除了掌握正確的'納稅籌劃方法外，還必須切實遵循以下納稅籌劃的原則，以規避稅收風險：
1、合法性原則。合法性是納稅籌劃的根本原則。由于納稅籌劃不是偷稅、騙稅，更不是鉆政策的空子，或打政策的擦邊球，納稅人只有深刻理解、準確掌握稅法，并具有對納稅政策深層次的加工能力，納稅籌劃才有可能成功，否則納稅籌劃可能成為變相的偷稅，只能是“節稅”越多，處罰越重。
2、前瞻性原則。納稅籌劃作為一種高層次、高智力型的財務管理活動，是企業運用稅法的導向作用，通過事先對生產經營、投資活動等進行全面的統籌規劃與安排，達到減少或降低稅負的目的。因此開展納稅籌劃必須著眼于生產經營全過程，注重于事先籌劃，如果經濟業務已經發生，納稅項目、計稅依據和稅率已成定局，就無法事后補救。
3、時機性原則。納稅籌劃的成功概率取決于各種相關因素的綜合作用，而種種因素都處于變化之中，許多納稅優惠政策也具有很強的時效性。因此，企業只有講求時效，抓住機會，選準納稅籌劃的切入點，才能不失先機，取得成功。
4、協調性原則。由于稅法強制性和不完備性的特點，決定了稅務機關在企業納稅籌劃有效性中的關鍵作用。在實務中，只要是稅法沒有明確的行為，稅務機關都有權根據自身的判斷認定是否為應納稅行為，因此，納稅籌劃人員應與稅務部門保持密切的聯系和溝通，多做協調工作，在某些模糊或新生事物的處理上得到其認可，以增加納稅籌劃成功的幾率，這一點在納稅籌劃過程中尤其重要。
5、基礎性原則。納稅籌劃是綜合性非常強的一種理財活動，而會計核算規范、賬證完整是納稅籌劃最重要、最基本的要求，因為納稅籌劃是否合法，首先必須要通過納稅檢查，如果企業會計核算不規范，不能依法取得并保全會計憑證，或會計記錄不健全，則納稅籌劃的結果可能無效或大打折扣。
6、目的性原則。納稅籌劃的最終目的是企業整體效益最大化，而不單純是企業稅負最小。如某一方案雖然可以使企業稅負降低，但可能使企業在此領域喪失優勢，結果總體利潤減少，則是不可取的。
7、全局性原則。根據目的性原則，納稅籌劃不能只注重個別稅種稅負的降低，或某一納稅期限內少繳或不繳稅款，而要著眼于整體稅負的減輕。也不能僅僅著眼于稅法的選擇，而要著眼于企業總體的管理決策，并與企業的發展戰略結合起來，才能真正實現企業整體利益最大化的目的。
8、經濟性原則。只有在納稅籌劃成本低于籌劃收益時，納稅籌劃才是可行的，否則，應當放棄籌劃。
9、可操作性原則。企業在納稅籌劃過程中，應當全面權衡利弊得失，充分考慮節稅方法的可行性，保證不能影響企業生產經營的正常進行。
10、長期性原則。從財務管理的角度來講，納稅籌劃不僅僅是一種短期性的權宜之計，更是一種值得不斷總結、提高的理財手段，應該作為企業的長期行為長抓不懈。
總之，隨著經濟的發展以及納稅法制化進程的加快，納稅籌劃將逐步成為每一個企業的自覺行為，成為企業走向成熟、理性的標志。只要政府及新聞媒介正確宣傳、引導，我國企業的納稅籌劃意識將會更加強烈，企業和國家都將從中受益。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十四
小微創業企業的稅收籌劃是指對小微創業企業的涉稅事項進行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點。小微創業企業在我國市場上占有相當大的比重，我國稅收政策也給予小微創業企業頗多優惠政策。但由于從業人員的專業素質不夠高，對政策的認識不到位，所以在實際應用中對小微創業企業的稅收籌劃運用很少，導致許多小微企業稅收負擔很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營、分配四個階段對企業分別進行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個方面入手，綜合考慮企業運營情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業稅后利潤最大化的目標。
小微企業；創業企業；稅收籌劃；稅收優惠。
小微創業企業，簡而言之即市場上的小型、微利的創新型企業，是為減輕小型微型企業負擔而單獨將小微企業從中小企業中定義出來，是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。創業企業的創始人多為具有某項專業技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場上發現新的商機，以一個全新的角度去滿足消費者的新需求。所以創業企業一般具有發展方向新穎，從業人員獨立自主，所屬行業靈活多變等特點。企業的稅收籌劃途徑有很多，企業可以利用稅收法規和現有的稅收優惠政策進行籌劃。一般來說，可以進行納稅人身份籌劃，籌資方式、經營方式籌劃，以及針對不同稅種進行籌劃。對小微創業企業進行稅收籌劃，要充分掌握該企業的運營狀況和發展方向，從全局出發，對企業的所發生的經營活動和經濟活動等各項涉稅事務進行合理安排，而不只是單靠財務部門的會計核算。本文則是從企業的初創期開始，在企業的籌資、投資、運營、分配四個階段分別進行分析和事前安排，對企業所涉及的企業所得稅，城市維護建設稅、個人所得稅等稅種依據相應的政策法規做出合理籌劃。
（一）案例背景。
1.企業情況簡介a企業是一家由大學畢業生進行自主創業而成立的小微企業，企業資產規模小，成本低，正處于創業的起步階段。從業人數20人，資產總額500萬，在大學期間企業創立團隊參加大學生創業規劃大賽獲得一等獎，有20萬元的獎金作為企業的起步資金。具有大專以上學歷的科技人員12人，占全部職工人數的比例為60%，直接從事研究開發的科技人員8人，占全部職工人數的比例為40%，具有基本的會計核算體系，每年企業最大的支出是用于高新技術產品開發的經費，預計每年研發費用約為100萬，政府資助資金占23%，企業資金缺口很大。企業發展概況a企業正處于創業籌措階段，整體來說企業的資金總需求不大，但是企業的創立人是大學畢業生，沒有可靠和廣泛的資金來源，所以創業初期的資金支持是企業目前比較棘手的問題，這時政府的資助力度也會比較大，資助效應也最為顯著。當企業渡過種子期和初創期，企業規模逐步擴大，資金總需求也會呈幾何增長的趨勢，這時依靠政府資助這種單一的方式已經難以滿足企業的資金需求，企業邁入成長期和成熟期，亟需建立一個更加多元化和流動化的融資體系。
（二）籌資階段的稅收籌劃。
1.籌資方式的選擇a企業屬于大學生自主創業的企業，最能直觀運用的籌資方式是政府的直接資助，創立人只要充分利用好自己的大學生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學畢業生自主創業而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創業企業也可以尋求創業投資企業的幫助，創業投資企業不僅可以為新興創業企業提供資金支持，還可以在專業技術知識、市場信息等方面為其提供指導，幫助小微創業企業更好地經營企業，并且逐步擴大其資產規模，以能夠成功上市。2.資本結構的選擇小微創業企業規模小，管理制度也不完善，a企業處于創業的起步階段，股票融資方式很難實行，所以股權資本占比一般較小甚至為零，所以在初創期資本結構中債權資本占了絕大部分比重。并且債權籌資的籌資成本較低，是在繳納企業所得稅前支付債務利息，這對于初創期企業投資成本大、銷售額較小的情況非常有利。
（三）投資階段的稅收籌劃。
1.投資行業的選擇不同的行業有著不同的稅收政策，選擇國家政策重點扶持的行業進行投資，可以享受更多的稅收優惠和資金支持。a企業創業者根據自身的專業能力以及國家的政策導向，選擇成立從事軟件開發的科技型企業。2.投資地點的選擇在a企業所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設稅等會因為不同的城市、地區而有所不同，所以如果把企業的注冊地址設立在農村、郊區、鄉鎮等地，其所涉及到的城市維護建設稅就會比設立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會更低。
（四）運營階段的稅收籌劃。
1.納稅人身份的選擇a企業是自主創業的小微企業，在注冊企業法人時，選擇大學生作為法人代表，可以享受國家的很多稅收政策支持。可以選擇成立自然人合伙企業，只繳納個人所得稅。a企業雖是小微企業，卻不一定要劃為小規模納稅人，在滿足一定條件的情況下，小微創業企業也可以成為一般納稅人，比如通過企業的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進項扣除。2.銷售方式和采購方式的選擇企業的運營過程中，有不同的銷售方式，選擇合理的銷售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時間價值。一個企業的銷售方式有很多種，例如折扣銷售、代理銷售、賒銷、分期收款、預收貨款等。針對a企業的產品類型，可以選擇賒銷或分期收款，這樣不但可以獲得應交增值稅稅款的時間價值，同時也可以避免稅款的損失。也可以選擇預收貨款的方式，發出應稅產品的當天才是增值稅納稅義務的開始時間。3.期間費用的籌劃在創業初期，就需要對企業的開辦費用進行稅收籌劃。企業初期的開辦費可以在成立之后開始經營的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用進行處理，對于固定資產的折舊方法也可以進行選擇，例如年數總和法，也稱加速折舊法，可以快速回籠資金，a企業在前期利潤較少，后期發展起來利潤會逐步升高，適用于加速折舊法。在運營期間，盡可能地把一些收入合理轉化為費用支出，也可以適當雇傭兼職人員，擴大工資支出。可以收集差旅費發票進行報銷，作為管理費用核算。
（五）分配階段的稅收籌劃。
對企業的分配方案進行籌劃，一方面可以降低企業所得稅，另一方面對于職工和經營者本身的利益也有一定好處。企業發生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業所得稅之前據實扣除。我國個人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進稅率進行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發放，也可以在每年的最后一季度統一發放，或者將工資轉化為福利發放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔。
（一）企業管理制度和財務制度不健全。
小微創業企業具備優秀的專業技術人才和創新活力，年輕是它們的優勢和普遍特征，但也正因如此，小微創業企業的企業管理制度和財務制度不夠健全，沒有認識到稅收籌劃不僅僅是財務人員的職責，更是整個企業運營系統的共同責任，每一個部門都有聯系。很多小微創業企業沒有設立專門的會計人員和會計部門，缺乏規范的財務制度和會計核算體系。
（二）缺乏稅收籌劃的專業人才。
隨著企業對稅收籌劃認識的進一步加深，市場上對于從事稅收籌劃方面的專業人才的需求也越來越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發展還不夠成熟，從事財務管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業內部對職工的繼續培養不夠重視，社會上專門從事稅收籌劃代理的機構也很少，因此市場上十分缺乏稅收籌劃的專業人才。
（三）企業缺乏對稅收法律法規的認識。
本文案例中分析的是一個由大學生進行自主創業的小微企業，這類企業不僅負責人對稅法不甚了解，財務人員對稅收法律法規的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒有及時地進行學習，導致企業在處理涉稅事項時，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規。
（四）企業在進行稅收籌劃時存在風險。
企業的稅收籌劃風險大致可以分為以下幾個方面：操作性風險、合規性風險，政策風險。操作性風險是指企業在對涉稅事項進行稅收籌劃時，由于操作人員的失誤造成的風險。合規性風險是指由于企業里專門負責稅收籌劃的人員對稅收法律法規了解不夠透徹，導致錯誤理解了稅法或者違反稅法進行操作而帶來的風險。政策風險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動，沒有及時更改稅收籌劃方案，而導致的錯誤籌劃或者不是最優的籌劃。
（一）健全企業管理制度和財務制度。
小微創業企業普遍存在著管理制度和財務制度不健全的問題，但對企業進行稅收籌劃的必要前提是有一個完整的會計核算和準確財務信息，這樣才能針對企業自身的經營狀況和發展情況進行稅收籌劃。所以企業自身應該建立健全企業管理制度和財務制度，配備專業分管的部門和人員，為稅收籌劃打好一個制度基礎。
（二）加強專業人才的培養。
企業要進行一個完整的稅收籌劃，首先管理層應當具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規劃，使企業達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養稅收籌劃的專業人才。企業內部要鼓勵財務人員繼續學習財務和稅務知識，實時了解最新的政策法規，提高財務人員的專業素質，充分利用稅收優惠政策。社會也應當培養專業人才對企業的`稅收籌劃進行指導，建立中介機構，幫助企業進行合理避稅，規避稅收風險。稅務局也應該及時將稅收優惠政策進行普及，幫助企業了解和利用政策。
（三）加深對稅收法律法規的認識。
法律法規總是在隨著時代的發展而不斷改進的，稅收方面的政策法規更是不斷地推陳出新，而且不同的地區、不同的行業也會有相應的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規的基礎上，及時地掌握最新的稅收優惠政策和經濟支持政策，準確地掌握政策的內容和方向，才能制定出最符合實際和最有利的稅收籌劃方案。
（四）做好稅收籌劃風險的防范措施。
企業在進行稅收籌劃時可能存在三種風險：操作性風險、合規性風險和政策風險。針對操作性風險，企業應提升操作人員的專業素質，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現失誤。要避免合規性風險，要求企業吃透稅收法律法規，加深對稅收優惠政策以及會計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規性。而政策風險則需要在籌劃初期了解清楚政策實施的開始以及結束時間，合理安排企業的經濟活動，并且時刻關注最新的政策規定，及時作出調整。
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納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十五
第一段：引言（200字）。
近年來，隨著國家稅收政策的調整和個人收入的逐漸增加，個人納稅負擔逐漸變重。如此高額的納稅金額對于普通的納稅人來說確實不容忽視。為此，越來越多的人開始進行納稅籌劃，以合法降低自己的納稅負擔。經過自己長期的學習和實踐，我也積累了一些納稅籌劃的心得體會，在此與大家分享。
第二段：了解稅法并根據實際情況調整所得（300字）。
首先，在納稅籌劃中，了解稅法是非常重要的。稅法中對不同的稅種、不同的納稅人有著不同的規定和政策。只有通過學習和了解，我們才能明確納稅的具體要求和適用的稅率等信息，從而為我們的籌劃提供依據。其次，在了解稅法的基礎上，我們需要根據自身的實際情況進行相應的調整。通過分析自己的收入來源、家庭結構等因素，我們可以合理安排自己的開支和收入，以達到合法減少納稅的目的。
第三段：合理使用稅收優惠政策（300字）。
除了了解稅法和調整所得外，合理使用稅收優惠政策也是納稅籌劃的重要手段。稅收優惠政策是國家為了鼓勵和支持特定行業、特定個體、特定地區等在稅收方面給予的優惠政策，如個人所得稅的專項附加扣除、企業所得稅的研發費用加計扣除等。了解和合理使用這些優惠政策，可以有效降低個人和企業所得稅的負擔。同時，我們也要注意避免利用稅收優惠政策進行逃稅行為，以免觸犯法律。
第四段：選擇合適的納稅方式和地點（200字）。
合理選擇納稅方式和地點也是納稅籌劃的重要內容之一。在國內，個人可以通過工資薪金所得、經營所得、財產租賃所得等多種方式進行納稅。我們可以根據個人情況選擇適合自己的納稅方式，以最佳方式達到合法減稅的目的。而在地點選擇方面，不同地區的稅收政策和稅率也存在差異，我們可以通過選擇適合自己的納稅地點，在不同的地區間進行稅收優化。
第五段：正確合規，避免違法行為（200字）。
最后，納稅籌劃的過程中，我們務必要正確合規，避免任何違法行為。雖然納稅籌劃允許我們通過合法的手段降低納稅負擔，但是任何以欺詐、虛假報稅等手段獲得減稅的方法都是不可接受的。我們必須遵守國家規定的稅法和稅務政策，進行合法的籌劃活動。同時，也要及時了解稅法的最新動態，及時調整自己的納稅策略，以確保自己的納稅行為符合法律法規。
總結（100字）。
納稅籌劃是個人納稅者普遍關注的話題，通過了解稅法、合理調整所得、合理使用稅收優惠政策、選擇合適的納稅方式和地點以及遵守法律法規等手段，我們可以合法降低自身納稅負擔。然而，我們應該清楚，納稅籌劃是一項需要謹慎操作的活動，必須在法律的框架內進行，遵循稅法和稅務政策的規定，才能實現合法減稅的目的。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十六
進入21世紀后，我國社會主義市場經濟發展迅速，傳統的納稅模式已經逐漸不能適應市場經濟發展的需要，納稅改革勢在必行。營改增政策的推廣，改變了以往一些行業營業稅和增值稅并行的納稅模式，將實行營改增政策的行業，在進行納稅時，將繳納營業稅的應稅科目改為繳納增值稅，在一定程度上避免了重復納稅的現象。在物業管理企業實行營改增政策，在短期來看企業的稅負有增無減，但是從長期來看，有利于提高該企業的工作效率，促進物業管理企業的長遠發展。
(一)營改增政策。
營業增政策即營業稅改增值稅，指將繳納營業稅的應稅科目改為繳納增值稅，可以有效的避免重復納稅，有利于企業減少稅負。20我國財務部和國家稅務局聯合下發營改增試點方案，于2012年開始在上海交通運輸業和部分現代服務業進行試點，營改增試點后取得了良好的效果，年8月將營改增范圍推廣到全國，5月我國全面推開營改增試點。在推行營改增政策以前，很多行業的營業稅和增值稅并行，造成了重復納稅，加重了納稅人的負擔，影響了企業的長遠發展。營改增的征收范圍為交通運輸業和部分現代服務業，將營業稅的價內稅改為增值稅的價外稅，形成增值稅的進項稅額和銷項稅額的抵扣關系，減少了重復征稅，有利于促進企業的轉型和產業結構的調整升級，在一定程度上促進了我國國民經濟的發展。
納稅籌劃又稱為合理避稅，企業進行納稅籌劃主要是指，在遵循國家法律法規的基礎上，通過對企業的各項投資理財和經營活動進行事先的籌劃和安排，盡可能的減少企業的納稅負擔，增加企業的流動資金，進而投資更多的項目。納稅籌劃的目標是使得納稅人的稅收利益最大化，納稅籌劃活動發生在企業的各項投資理財和經營活動之前。納稅籌劃的內容主要包括避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃和實現涉稅零風險，一般通過選擇低稅負方案和滯延納稅時間兩種途徑來實現稅收利益最大化的目標。因此稅務籌劃具有合法性、事前籌劃性和明確的目的性等特點。合理的進行納稅籌劃有利于使企業有效率的選擇經濟行為，增強企業的競爭力，充分發揮稅收杠桿的作用，增加國家的收入。
通過對上述營改增政策和企業納稅籌劃的分析，我們可以了解到營改增政策的推行對物業管理企業的納稅籌劃具有一定的影響，總的來說分為兩個方面，一是，從短期來看物業管理企業的稅負有增無減，二是，從長遠看，營改增政策有利于促進物業管理企業的發展。下面分別進行論述：
(一)物業管理企業的稅負從短期來看有增無減。
在推行營改增政策之前，我國的增值稅存在兩種稅率，分別為17%和13%，在推行營改增政策以后，又增加了兩個稅率，為11%和6%。從稅率上來看，進行營改增以后，企業稅負具有了明顯減少。但是物業管理企業由于其自身的特征，具有較高并且不能抵扣的成本費用，例如人工費等，這使得物業管理企業的稅負并沒有明顯的降低。如果對物業房和商品房按照營改增后的稅率3%和6%進行征收，并包括減免政策和國家補貼，可以有效的減少物業管理企業的稅負。
(二)從長遠看，有利于促進物業管理企業的發展。
我國在部分服務業中推行營改增政策以后，可以與第三產業進行進一步的融合，使得企業的內部管理得到有效的優化，進一步的促進了企業的發展和經濟的增長，使企業的經濟結構得到優化。就目前而言，我國物業管理行業的稅負較重，物業管理的收費問題也沒有得到明顯的改善，且稅率較高。推行營改增政策以后，物業管理企業的市場規模得到進一步的擴大，對企業的抵扣范圍以及征稅稅率進行了一定的調整，有效的解決了重復征稅的問題，有利于物業管理企業的轉型和升級。因此，從長遠來看，推行營改增政策可以使企業的可抵扣稅額增加，一定程度上降低企業的稅負，有利于促進物業管理企業的發展。
(一)對非居住物業和居住物業實行區別征稅。
在物業管理企業推行營改增政策以后，對非居住物業和居住物業實行區別征稅，兩者可以按照不同的稅率進行征稅。實際情況表明，非居住物業的征稅并沒有發生虧損的情況，還出現少許的盈利，而居住物業的虧損較大。因此，在進行征稅時，非居住物業可以按照營改增以后增加的稅率6%來進行征稅，對非居住物業和居住物業實行區別征稅。
(二)盡量爭取稅收優惠。
在實行營改增政策以后，當企業出現稅負增加的情況時，可以通過對相關的`稅收政策進行進一步的剖析和理解，從而選擇更加合理有效并且可以促使企業稅收利益最大化的方案進行納稅。且應該更加重視對抵扣環節的核算，通過適當增加可抵扣項目的方式來降低企業的稅負。例如，使商業性房產也開具增值稅專用發票；還例如通過增加的可抵扣項目，作為支付公司進行綠化和保潔的費用，不斷的改善企業人工費用較高的現象。
(三)減免保障性住房稅收。
保障性住房由于其帶有保障性質，因此，在其進行物業管理時具有一定的特殊性，在其進行征稅時，應該對其進行稅收減免或者稅收降低。因此，相關部門在進行征稅時需要針對保障性住房出臺相應的住房優惠政策。應該減免經營性住房出租所得的費用，促進物業管理行業的長遠可持續發展。因此，推行營改增政策以后，物業管理企業在進行納稅籌劃時，應該將減免保障性住房稅收作為基礎條件，促進物業管理行業的發展。
(四)保留補貼稅收優惠。
物業管理企業的經營宗旨是服務社會，利潤不高，因此稅務機關對物業企業進行稅款的征收時往往有一定的稅收優惠，通過對物業管理企業的稅收優惠政策來提高物業管理的質量和水平。例如，對售后公房等利用企業代收煤氣費等費用的部分，不收取增值稅，將物業管理企業收取的物業費用扣除設備耗能后的余額作為物業管理企業的計稅基礎。通過保留公房的租金免征稅的稅收優惠政策，減免部分稅收，盡可能的減少物業管理企業的稅收負擔。
(五)適當增加簡易征收的應用范圍。
在一些行業推行了營改增政策以后，出現了稅負增加的問題，這個問題在一定程度上增加了企業的負擔，為了解決這個問題，促進企業的發展，應該進一步擴大簡易征收的應用范圍，對簡易征收的計稅方式加以設計。目前我國存在數量較多的小企業，作為小規模納稅人的小企業，年收入低于500萬，在進行繳納稅款時，往往使用簡易征收的方式進行計稅，即以3%的稅率進行增值稅的繳納。例如，某一小規模納稅人在進行稅收繳納時，用企業全部收入減掉人工費用支出，利用簡易征收的方式進行繳稅。因此，適當增加簡易征收的應用范圍，可以有效的減少企業的稅負。
四、結束語。
綜上所述，營改增政策是我國社會主義市場經濟體制改革的重點內容，經過較長時間的實施，取得了較為良好的效果。營改增政策的實施，對物業管理企業來說既是機遇，也是挑戰。因此，物業管理企業在進行納稅籌劃時，應該明確營改增政策對企業納稅籌劃的影響，根據企業的實際情況，不斷優化營改增政策下物業管理企業進行納稅籌劃的策略，通過對非居住物業和居住物業實行區別征稅，盡量爭取稅收優惠，減免保障性住房稅收和保留補貼稅收優惠以及適當增加簡易征收的應用范圍等方式，提高企業的納稅籌劃策略，實現物業管理企業稅收利益最大化，促進企業的長遠發展.
參考文獻：
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十七
納稅籌劃的導向作用是針對國家稅收政策來說的，國家對市場經濟的宏觀調控，其中重要的手段之一就是稅收，因此納稅籌劃行為將以國家的優惠政策，如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性，納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現企業利益最大化，充分發揮企業的合理權益這兩個目標而展開的；同時納稅籌劃的專業也是不容忽視的，企業中的納稅籌劃工作人員，需要具備扎實的法律知識，并熟練掌握稅收的相關法律法規，是得到合理、合法納稅籌劃的關鍵；再加上國家政策法規都是隨著經濟的發展、市場的變動不斷調整的，因此納稅籌劃具有很強的實效性，要求其根據政策和市場環境的變化，不斷調整納稅籌劃方案。
納稅籌劃結課論文（匯總18篇）篇十八
：隨著我國社會主義的發展，社會經濟的提升，我國開始實行了營改增制度，營改增的制度促進了第三產業的發展，實現了企業的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優惠制度。營改增制度的實施促進了社會經濟的發展。企業在這一制度實施的情況下，找到適合自己的發展道路。對于企業發展如何進行稅收籌劃變成了重要的戰略目標。
1.營業稅稅收使企業經濟發展受到制約。
營業稅：企業營業額的征收，企業每達到國家的標準營業額就需要交納營業稅，企業在收稅時營業稅是無法進行抵扣的，導致企業的經濟發展受到限制，必須增加產品的服務價格。營業稅主要面對的產業方向便是第三產業，其中第三產業主要包括：交通運輸業、信息行業等等一系列行業，對于企業來說，營業稅的征收不利于企業的發展，經濟的提高。所以我國為了企業的發展，降低企業的稅收壓力，將營業稅改為增值稅，促進了企業的發展，也促進了我國國家經濟的推動。
2.營業稅影響了增值稅抵扣。
在我國，增值稅得實施是公平公正的，增值稅得實施，推動了我國企業的經濟發展，促進了企業的進步，企業主要是對進項稅額進行抵扣，稅收由消費者來承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業沒有實行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業受到營業額影響，有些產品是無法對進項稅額進行抵扣的，對進項稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度。
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有著不同的征收范圍和計算方式，并沒有什么相似之處，給稅收的計算帶來了計算苦難等麻煩，會造成企業管理繁瑣，例如在混合經營的企業中，對于企業內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業在管理中受到了阻礙，從而提高了企業的管理難度；對于資金方面，產品的銷售上采用了混合銷售，而對銷售金額的區分為企業造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營業稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業的財務管理問題，簡化了財務工作，提高了企業的收益。
1.加強對企業納稅人的籌劃。
對于企業對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規模納稅人、營業額納稅人和一般納稅人組成。企業需要解決的重要問題是營業額納稅人和增值稅納稅人，由于企業在進行產品的銷售的過程中，會同時涉及營業稅和增值稅這兩種問題，營業稅和增值稅屬于從屬關系，有些混合經營銷售的企業是以不含稅收的銷售額作為無差別平衡點作為增收稅的方法，既可以選擇營業稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無差別平衡點作為衡量企業是否盈利的標準，當無差別平衡點高于實際稅率時，這時我們需要與營業稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業可以選擇增值稅納稅人；當無差別平衡點低于實際稅率，企業會選擇營業稅納稅人。一般的納稅人和小規模納稅人，我么可以根據自身企業的發展進行擇優選擇。為了減少企業的風險，我們同樣采用無差別平衡點來判斷是否正確。當實際增值率低于無差別平衡點，企業便會選擇一般規模的納稅人，相反，企業會選擇小規模納稅人，企業的承擔的稅負會越來越少，減少企業的自身的稅收負擔。
2.重新調整企業的產業鏈體系。
在我國實行營業稅改為增值稅這一政策后，導致我國企業納稅的種類也有所改變，在原來企業收營業稅時，公司在繳納稅款時的比例會增加，但營業稅改為增值稅之后，對于增值稅開設發票會給企業帶來很大的福利。如果企業想利用這一點，就必須對自身的產業進行評估和調整，做好自身調節能力，降低企業的稅收，提高企業的經濟，促進企業的發展。在一般納稅企業，需要提高產品的進貨價格，最后用進項稅額的方法進行抵消銷售，這樣可以降低企業的經營成本，為企業帶來更好的經濟效益。對于增值稅納稅人企業，需要適當提高企業的進貨價格。
3.充分把握“營改增”政策的優惠條款。
國家實施營業稅改成增值稅得最終目標是為了企業的優化，促進產業的進步，產業的升級，根本就是為了企業的更好發展。國家針對“營改增”政策中提出許多優惠條例。“營改增”政策的推動為企業的發展，促進企業的經濟發展。企業需要選擇符合自己的優惠政策。從根本上將企業的效益完成最大化。企業在稅收過程中可以盡可能多的抵扣進項稅額，多抵扣進項稅額就需要供應商開出更多的發票，方便企業進項稅額的抵扣，還需要要求企業有正常的進貨通道。對于企業的內部員工培養，財務人員的綜合素質和教育，對公司的財務人員進行培訓，確保企業的財務人員區分好哪里需要抵扣進項稅額和不需要扣進行稅額，做好公司稅務。
4.加強營業稅負水平的控制。
在現代化企業中合理把握好企業的內部經營管理，對公司內部進行合理調整，需要進一步探討如何降低企業的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經濟效益。加強企業內部業務和項目的關系。對于企業中如果開展兩個項目，一定要把握好其關系，例如，假如公司開展的第一項目是為了增加企業內部的進項稅額；第二種計劃是為了減少企業內部的進項稅額的銷項稅額。企業財務可以將這兩種業務合二為一，抵消企業的稅收能力，較少企業的稅收負擔，提高企業的經濟能力。
5.加大增值稅發票監管。
對于企業納稅，增值稅發票是體現扣稅額和經營業務的有效憑證。對于企業來說，增值稅發票的丟失會對企業造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續復雜、繁瑣。企業一定要加大地增值稅發票的管理，對增值稅發票進行合理的統計，對增值稅稅金進行合理的計算。與稅收單位做好關系的保持，了解國家的政策，調節企業與國家的便民政策，讓企業獲得更多的優惠和補貼，減少企業的稅收，提高企業的收益，推動企業的發展。
在我國，推行的營業稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動了企業的發展，國家經濟的發展，但是部分企業未能普及到，所以一部分企業會受到稅收額的影響，在未來的發展，企業必須認識到國家推行的營業稅改為增值稅政策的優勢。加強企業的稅收管理統籌。只有企業采取正確的稅收政策，才能提高企業的經濟利潤，為企業減少稅收負擔，促進企業的各方面發展。
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