隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高，報(bào)告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。那么我們?cè)撊绾螌?xiě)一篇較為完美的報(bào)告呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫(xiě)，我們一起來(lái)了解一下吧。
推薦審計(jì)報(bào)告范文范文怎么寫(xiě)一
集團(tuán)董事會(huì)：
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書(shū)面詢問(wèn)調(diào)查，采用詢問(wèn)和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與xx交換了意見(jiàn)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、概況
xx自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。本次離任審計(jì)時(shí)間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：
xxxx年
xxxx年
合 計(jì)
財(cái)務(wù)填報(bào)完成情況說(shuō)明
融 資
部門(mén)預(yù)算執(zhí)行
海外資本運(yùn)作
完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序
通過(guò)了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對(duì)在美反向收購(gòu) 上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
財(cái)務(wù)管理制度
x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財(cái)務(wù)信息化
集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
全面預(yù)算管理
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理。
預(yù)算管理已初見(jiàn)成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，及時(shí)修正預(yù)算，正式開(kāi)始編制工程預(yù)算。
財(cái)務(wù)分析
提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，半年內(nèi)部往來(lái)清理
進(jìn)行了兩次大的往來(lái)清查核對(duì)，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。
部門(mén)建設(shè)
員工滿意率55%，培養(yǎng)1-2個(gè)骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上
基本上完成
二、考核指標(biāo)完成情況
1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為： 萬(wàn)元。實(shí)際完成 萬(wàn)元，其中xxxx年 萬(wàn)元，xxxx年 萬(wàn)元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了 萬(wàn)元。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的。巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門(mén)的年度預(yù)算均沒(méi)有突破，預(yù)算外支出 萬(wàn)元，也事前經(jīng)過(guò)審批。經(jīng)對(duì)這兩部門(mén)的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見(jiàn)越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過(guò)了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開(kāi)始將工程、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見(jiàn)成效，并在對(duì)一些存在問(wèn)題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來(lái)賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來(lái)不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績(jī)
xx在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績(jī)?nèi)缦拢?/p>
1、開(kāi)拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資 萬(wàn)元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司作為融資平臺(tái)，爭(zhēng)取到 萬(wàn)元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。
集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。
圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過(guò)盡職調(diào)查，并開(kāi)始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊(cè)地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、xx對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議
經(jīng)與xx交換意見(jiàn)，xx對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系，建立會(huì)計(jì)問(wèn)題解答制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購(gòu)一家建筑公司的思路，通過(guò)與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺(tái)，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營(yíng)銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會(huì)計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書(shū)面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。
由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開(kāi)該部門(mén)尚不滿一年，提請(qǐng)報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。
abc集團(tuán)審計(jì)部
xxxx年x月x日
推薦審計(jì)報(bào)告范文范文怎么寫(xiě)二
一、基本情況
是吳店鎮(zhèn)一所寄宿制中學(xué)，服務(wù)周邊十幾個(gè)村和一個(gè)社區(qū)，覆蓋人口近6萬(wàn)人。現(xiàn)有班級(jí)20個(gè)，學(xué)生1081人，其中住宿生共880人，含貧困住宿生346人。全校教職工187人，其中：在職教師170人(因工作需要外借6人，6人為高級(jí)工，其余均為專任教師)，退休教師17人。享受遺屬補(bǔ)助人員9人。學(xué)校占地面積66800平方米，校舍建筑面積33578平方米，其中教學(xué)及教學(xué)輔助用房4300平方米，行政辦公用房883平方米，生活服務(wù)用房28395平方米。
二、全年收入情況
*20xx年收入情況如下：
1、教育事業(yè)費(fèi)撥款6962642元
其中：在職工資3153143元
退休工資260750元
績(jī)效工資2054732元
公用經(jīng)費(fèi)1027608元
遺屬補(bǔ)助14445元
貧困生生活補(bǔ)助44735元
教師醫(yī)保費(fèi)32293元
其他374936元
2、上級(jí)補(bǔ)助收入50891元
3、其他收入331670元
總計(jì)全年收入7345203元。
三、全年支出情況
①工資福利支出5250478元
⑴基本工資支出2503226元，津貼補(bǔ)貼18129元，績(jī)效工資2571284元。
⑵社會(huì)保障(各類保險(xiǎn))支出150005元
⑶其他工資支出7134元
②對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助947677元
⑴退休工資325478元。
⑵助學(xué)金386735元
⑶遺屬補(bǔ)助14445元
⑷其他221019元
③商品和服務(wù)支出766114元
⑴辦公費(fèi)92450元
⑵印刷費(fèi)126712元
⑶水費(fèi)7176元
⑷電費(fèi)32689元
⑸郵電費(fèi)29408元
⑹交通費(fèi)15240元
⑺維修費(fèi)151292元
⑻培訓(xùn)費(fèi)70691元
⑼勞務(wù)費(fèi)20xx5元
⑽專用材料費(fèi)287元
⑾其他219924元
④其他資本性支出269147元
其中：辦公設(shè)備購(gòu)置10443元
專用設(shè)備購(gòu)置44209元
信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建131245
其他資本性支出83250元
四、審計(jì)檢查后存在的問(wèn)題：
1.預(yù)算執(zhí)行情況
從整體看，預(yù)算執(zhí)行情況良好，但也存在著執(zhí)行不到位的地方，如：維修費(fèi)、交通費(fèi)有不同情況的超標(biāo)，收入預(yù)算和實(shí)際有較大出入。
2.“三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況
“三公”經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，交通費(fèi)超標(biāo)5240元，招待費(fèi)超標(biāo)12574元。
3.財(cái)務(wù)手續(xù)完善情況
從檢查情況看，各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)完善情況較好，指派人、經(jīng)辦人、審核人、簽字人無(wú)缺少情況。發(fā)票填寫(xiě)也較規(guī)范、完整。
4.民主理財(cái)小組意見(jiàn)
從檢查情況看，民主理財(cái)小組意見(jiàn)簽署較為規(guī)范，各項(xiàng)手續(xù)齊全。
5.大額申報(bào)情況等
從檢查情況看，大額申報(bào)制度執(zhí)行比較到位，各種條據(jù)均能執(zhí)行大額申報(bào)制度。不足之處是少量大額申報(bào)單缺少上級(jí)部門(mén)審批意見(jiàn)。
五、整改建議
1、嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，不得再出現(xiàn)超標(biāo)現(xiàn)象，否則應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
2、嚴(yán)格大額申報(bào)制度執(zhí)行，各種簽名意見(jiàn)必須齊全。
3、印刷費(fèi)、維修費(fèi)加強(qiáng)預(yù)算控制，消除不合理開(kāi)支。
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審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容有哪些
在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，報(bào)告的用途越來(lái)越大，報(bào)告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。一起來(lái)參考報(bào)告是怎么寫(xiě)的吧，下面是小編精心整理的審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容有哪些，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計(jì)報(bào)告的種類不同，目的不同，其內(nèi)容需要也不盡一樣。一般來(lái)說(shuō)應(yīng)包括如下幾個(gè)方面：
1．審計(jì)概況主要包括審計(jì)的依據(jù)、目的和范圍，被審單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，內(nèi)部管理組織和人員配備情況。必要時(shí)也可將審計(jì)結(jié)論放在這部分里，使閱讀者看過(guò)這部分內(nèi)容以后，對(duì)這份審計(jì)報(bào)告的全貌有一個(gè)基本的了解。這部分內(nèi)容可以用文字?jǐn)⑹觯部梢愿鶕?jù)內(nèi)容的需要，印成一定的表格。
2．審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題這部分是審計(jì)報(bào)告的主體內(nèi)容，寫(xiě)的是否成功，是報(bào)告的質(zhì)量高低、效益如何的關(guān)鍵。寫(xiě)好這部分必須掌握判斷問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員只有掌握了判斷問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)，才能準(zhǔn)確地證實(shí)被審單位存在的問(wèn)題。當(dāng)然，審計(jì)的目標(biāo)不同，判斷問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)也就不同。如果目標(biāo)是財(cái)務(wù)問(wèn)題，判斷存在問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)則是財(cái)務(wù)方面的有關(guān)規(guī)定；如果是法紀(jì)問(wèn)題，判斷問(wèn)題的標(biāo)準(zhǔn)則是國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)章制度。這部分除了說(shuō)明存在的問(wèn)題以外，還要分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。包括客觀的和主觀的，而且要一針見(jiàn)血。
3．提出審計(jì)決定這部分是緊接第二部分存在的問(wèn)題而寫(xiě)的。例如：對(duì)企業(yè)偷稅漏稅問(wèn)題，應(yīng)作出補(bǔ)交稅款和處以滯納罰金的決定；對(duì)違反價(jià)格政策私自提價(jià)取得的利潤(rùn)，提出追繳非法所得的決定；對(duì)有意調(diào)節(jié)成本、截留利潤(rùn)的問(wèn)題，作出補(bǔ)交利潤(rùn)，限期上交財(cái)政的決定；對(duì)嚴(yán)重違法亂紀(jì)的人員，提出追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任的決定。如果審計(jì)決定事項(xiàng)比較多，這部分可在審計(jì)報(bào)告中單列；如果沒(méi)有嚴(yán)重問(wèn)題，不需作審計(jì)決定，這部分則可不寫(xiě)。
4．提出審計(jì)意見(jiàn)或建議這部分是針對(duì)第二部分中問(wèn)題產(chǎn)生的原因而寫(xiě)的。例如針對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，提出加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和遵紀(jì)守法教育的意見(jiàn)；針對(duì)鋪張浪費(fèi)行為，提的情況，提出健全和嚴(yán)密內(nèi)部控制的建議；針對(duì)某些企業(yè)不尊重會(huì)計(jì)人員而造成會(huì)計(jì)工作不正常的情況，提出保證會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)等等。
5．對(duì)被審單位進(jìn)行評(píng)價(jià)這是針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題所作的結(jié)論而寫(xiě)的。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理較健全、經(jīng)濟(jì)效益較好，審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的企事業(yè)單位，可作出肯定的評(píng)價(jià)；反之，可作出否定的評(píng)價(jià)。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：(1)標(biāo)題。(2)收件人。(3)引言段。(4)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的.責(zé)任段。(5)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段。(6)審計(jì)意見(jiàn)段。(7)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。(8)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章。(9)報(bào)告日期。
審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”。
審計(jì)報(bào)告的收件人是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)的約定載明收件人的全稱。
針對(duì)整套通用目的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告的致送對(duì)象通常為被審計(jì)單位的股東或治理層。
審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)包括下列方面：
1.指出被審計(jì)單位的名稱;
2.說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì);
3.指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱;
4.提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注(包括重要會(huì)計(jì)政策概要和其他解釋性信息);
5.指明構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的日期或涵蓋的期間。
審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)涵蓋由適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)所確定的整套財(cái)務(wù)報(bào)表。在許多通用目的編制基礎(chǔ)中，財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表，以及重要會(huì)計(jì)政策概要和其他解釋性信息。補(bǔ)充信息也可能被認(rèn)為是財(cái)務(wù)報(bào)表的必要組成部分。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含標(biāo)題為“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”的段落，用以描述被審計(jì)單位中負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的人員的責(zé)任。管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：
(1)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;
(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
在某些情況下，根據(jù)某一國(guó)家或地區(qū)的法律法規(guī)或被審計(jì)單位的性質(zhì)，管理層需要承擔(dān)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的額外責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在上述責(zé)任的基礎(chǔ)上增加對(duì)額外責(zé)任的說(shuō)明。
審計(jì)報(bào)告提及的管理層責(zé)任，與在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)或其他適當(dāng)形式的書(shū)面協(xié)議中約定的責(zé)任在表述形式上保持一致。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含標(biāo)題為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任”的段落。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明下列內(nèi)容：
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
3.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸槠浒l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
如果結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)刪除上述第3項(xiàng)中“但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)”的措辭。
此外，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，還可能同時(shí)被要求按照其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作。在這種情況下，審計(jì)報(bào)告除了提及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則外，還可能同時(shí)提及其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則。只有在同時(shí)符合下列條件時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才應(yīng)當(dāng)同時(shí)提及：
(1)其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則不存在沖突，既不會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成不同的審計(jì)意見(jiàn)，也不會(huì)導(dǎo)致在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形下而其他國(guó)家或地區(qū)的審計(jì)準(zhǔn)則不要求增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情況;
(2)如果使用其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的結(jié)構(gòu)和措辭，審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)報(bào)告的所有要素，并且指明其他國(guó)家或地區(qū)審計(jì)準(zhǔn)則。
1.總體要求
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含標(biāo)題為“審計(jì)意見(jiàn)”的段落。
如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，除非法律法規(guī)另有規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)使用“財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照[適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等)]編制，公允反映了……”的措辭。
在某些情況下，法律法規(guī)規(guī)定的審計(jì)報(bào)告的措辭與審計(jì)準(zhǔn)則要求的明顯不一致。在這些情況下，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)：
(1)使用者是否可能誤解從財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中獲取的保證;
(2)如果可能存在誤解，審計(jì)報(bào)告中作出的補(bǔ)充解釋是否能夠減輕這種誤解。
如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)報(bào)告中作出的補(bǔ)充解釋不能減輕可能的誤解，除非法律法規(guī)另有規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承接該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。而且，即便按照法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，由于該項(xiàng)審計(jì)工作并不符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中提及已按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
2.適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)
如果在審計(jì)意見(jiàn)中提及的適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)不是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而是國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則、國(guó)際公共部門(mén)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者其他國(guó)家或地區(qū)的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見(jiàn)段中指明國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或國(guó)際公共部門(mén)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，或者財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則所屬的國(guó)家或地區(qū)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用諸如下列措辭指明適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)：“……按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定”或者“……按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定……”。
如果適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)包括財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和法律法規(guī)的規(guī)定，可以使用諸如下列措辭指明適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)：“……按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和[×國(guó)家公司法]的要求”。
財(cái)務(wù)報(bào)表可能按照兩個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，在這種情況下，這兩個(gè)編制基礎(chǔ)都是適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，需要分別考慮每個(gè)編制基礎(chǔ)，并在審計(jì)意見(jiàn)中提及這兩個(gè)編制基礎(chǔ)：
(1)如果財(cái)務(wù)報(bào)表分別符合每個(gè)編制基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要發(fā)表兩個(gè)意見(jiàn)：即一個(gè)意見(jiàn)是，財(cái)務(wù)報(bào)表按照其中一個(gè)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(如×國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ))編制;另一個(gè)意見(jiàn)是，財(cái)務(wù)報(bào)表按照另一個(gè)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(如國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則)編制。這兩個(gè)意見(jiàn)可以分別表述，也可以在一個(gè)句子中表述(例如，財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照×國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)和國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了……)。
(2)如果財(cái)務(wù)報(bào)表符合其中一個(gè)編制基礎(chǔ)(如×國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ))而沒(méi)有符合另一個(gè)編制基礎(chǔ)(如國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表按照其中一個(gè)編制基礎(chǔ)(如×國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ))編制發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表按照另一個(gè)編制基礎(chǔ)(如國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則)編制發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。(掌握)
財(cái)務(wù)報(bào)表可能聲稱符合某一財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的所有要求，并補(bǔ)充披露財(cái)務(wù)報(bào)表符合另一財(cái)務(wù)報(bào)告編制的程度。由于這種補(bǔ)充信息不能同財(cái)務(wù)報(bào)表清楚地分開(kāi)，因此涵蓋在審計(jì)意見(jiàn)中。如果有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表另一財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的程度的披露具有誤導(dǎo)性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn);如果不具有誤導(dǎo)性，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該披露對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注。
3.其他報(bào)告責(zé)任
如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中將其單獨(dú)作為一部分，并以“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)”為標(biāo)題。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章方為有效。
(一)合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由一名對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。
(二)有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。”
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱和地址，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中載明會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址時(shí)，標(biāo)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在的城市即可。在實(shí)務(wù)中，審計(jì)報(bào)告通常載于會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一印刷的、標(biāo)有該所詳細(xì)通訊地址的信箋上，因此，無(wú)須在審計(jì)報(bào)告中注明詳細(xì)地址。此外，根據(jù)國(guó)家工商行政管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，在主管登記機(jī)關(guān)管轄區(qū)內(nèi)，已登記注冊(cè)的企業(yè)名稱不得相同。因此，在同一地區(qū)內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)重名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)注明報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)(包括管理層認(rèn)可對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期。
在確定審計(jì)報(bào)告日期時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確信已獲取下列兩方面的審計(jì)證據(jù)：(1)構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的所有報(bào)表(包括相關(guān)附注)已編制完成;(2)被審計(jì)單位的董事會(huì)、管理層或類似機(jī)構(gòu)已經(jīng)認(rèn)可其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。
在審計(jì)實(shí)務(wù)中，可能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位根據(jù)法律法規(guī)的要求或出于自愿選擇，將適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)沒(méi)有要求的補(bǔ)充信息與已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表一同列報(bào)。這種補(bǔ)充信息通常在補(bǔ)充報(bào)表中或作為額外的附注進(jìn)行列示。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位是否清楚地將這些補(bǔ)充信息與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表予以區(qū)分。如果被審計(jì)單位未能予以清楚區(qū)分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層改變未審計(jì)補(bǔ)充信息的列報(bào)方式。如果管理層拒絕改變，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明補(bǔ)充信息未審計(jì)。
例如：財(cái)務(wù)報(bào)表附注中關(guān)于該財(cái)務(wù)報(bào)表符合另一財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的程度的解釋，屬于這種補(bǔ)充信息，審計(jì)意見(jiàn)也涵蓋與財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行交叉索引的附注或補(bǔ)充報(bào)表。
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日期：xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理
引言：
經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。
公司審計(jì)部
審計(jì)組長(zhǎng)：
審計(jì)小組成員：
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
主要問(wèn)題1：
目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議：
需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2：
需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：
(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷部門(mén)提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請(qǐng)按bom單采購(gòu)”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門(mén)專門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求;
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;
(3)bom清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)一致;
主要問(wèn)題3：
時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：
需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;
建議：
完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
主要問(wèn)題5：
有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議：
非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;
主要問(wèn)題1：
欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：
作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問(wèn)題2：
采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：
減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問(wèn)題3：
由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：
計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：
下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：
下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：
計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
主要問(wèn)題1：
采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：
應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：
供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：
部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：
設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：
目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉(cāng)庫(kù)管理
主要問(wèn)題1：
倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。
建議：
對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕
主要問(wèn)題2：
物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
建議：
區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：
據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：
根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問(wèn)題4：
季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：
建立監(jiān)盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：
總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。
2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理
主要問(wèn)題1：
存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：
增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理
主要問(wèn)題1：
基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：
物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：
出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉(cāng)管理
主要問(wèn)題1：
入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：
審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
建議：
設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問(wèn)題3：
抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計(jì)結(jié)論：
1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
推薦審計(jì)報(bào)告范文范文怎么寫(xiě)五
各位領(lǐng)導(dǎo)：
三年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：
1、從公司內(nèi)審工作的開(kāi)展上實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。
2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉(zhuǎn)變。可以說(shuō)經(jīng)過(guò)這三年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門(mén)經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起色。同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同事的認(rèn)可。以下對(duì)本職工作做個(gè)簡(jiǎn)要說(shuō)明：收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進(jìn)行審核、分類、匯總，最終反映到財(cái)務(wù)賬戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營(yíng)業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時(shí)收回，使資金得到正常使用。
1、處理夜間遺留問(wèn)題，負(fù)責(zé)落實(shí)
每天接到“夜間審計(jì)報(bào)告表”后，對(duì)遺留問(wèn)題要及時(shí)處理;及時(shí)填寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，通知責(zé)任人所在的部門(mén)主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況注上處理意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)處理。
2、核對(duì)前臺(tái)結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個(gè)人報(bào)表
客房結(jié)賬單是由前臺(tái)收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用。收銀員收銀明細(xì)表是反映當(dāng)天所結(jié)房客賬(包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票)的匯總表。
3、核對(duì)餐廳結(jié)賬單：
1）核對(duì)餐廳結(jié)賬單時(shí)應(yīng)注意;賬單與附件單的核對(duì)，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)賬單相核對(duì)，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說(shuō)明修改原因。
2)核對(duì)營(yíng)業(yè)對(duì)賬表：要查看表中填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對(duì)表中的收銀員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫(xiě)的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營(yíng)業(yè)收入的正確反映。
3)打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號(hào)及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計(jì)員在核對(duì)時(shí)，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時(shí)做出處理。
4)免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級(jí)管理人員在賓館免費(fèi)接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對(duì)照各級(jí)管理人員權(quán)限表。查看各級(jí)管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)處理。
5)收費(fèi)單的核銷及管理：收費(fèi)單必須按號(hào)順序使用，審計(jì)員對(duì)各部門(mén)每日交來(lái)的收費(fèi)單按號(hào)在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢?cè)颍皶r(shí)催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可
4、檢查夜間審計(jì)人員制作的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)報(bào)表：
負(fù)責(zé)檢查夜間審計(jì)人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性，如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計(jì)員責(zé)任。
5、審計(jì)主管同日審人員要經(jīng)常到各營(yíng)業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查：
檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營(yíng)業(yè)款是否如實(shí)反映，現(xiàn)金是否如實(shí)上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見(jiàn)及時(shí)反映到部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)及質(zhì)檢部門(mén)，以防止情況再發(fā)生，確保酒店利益不受損失。
6、出具體每日餐飲、康體、營(yíng)業(yè)收入、狀況收入報(bào)表并發(fā)至各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)查閱。
7、報(bào)表裝訂：
按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證”以及各收費(fèi)點(diǎn)原始賬單
裝訂成冊(cè)，封面上注明起止日期存檔。
審計(jì)工作不足之處：
1、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致
審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門(mén)積極主動(dòng)，也需要其他各部門(mén)的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。回顧三年來(lái)我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān)，更與我開(kāi)拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開(kāi)始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在，使我們?cè)诠ぷ髦袩o(wú)形的淡化了審計(jì)的職能。
2、積極開(kāi)展對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的核查與審計(jì)
對(duì)酒店的收入進(jìn)行全面的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合理性及有效性，努力為公司決 策層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況和公司經(jīng)營(yíng)管理情況的信息。
3、繼續(xù)做好酒店內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)
2012年我們要在這個(gè)良好開(kāi)端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項(xiàng)工作，酒店的收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況。
一、2012年的主要工作
1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同事也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開(kāi)展，結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計(jì)部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實(shí)事求是地提出問(wèn)題及處理問(wèn)題，切忌主觀、武斷。為公司的利益作出最大限度的貢獻(xiàn)、努力！