合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）

合作讓我們學(xué)會(huì)與他人合作并共同努力，實(shí)現(xiàn)共贏的局面。這是一篇關(guān)于合作的成功經(jīng)驗(yàn)分享，希望能給大家?guī)?lái)一些啟示。

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇一

我國(guó)農(nóng)村土地的集中化耕種已悄然興起，以農(nóng)民合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)、種糧大戶等為代表的新型農(nóng)村生產(chǎn)力已漸成為這一農(nóng)村變革的骨干力量。與之相關(guān)的農(nóng)民合作社工作，特別是財(cái)務(wù)管理工作已越來(lái)越成為廣大農(nóng)村工作者所思考與面對(duì)的新問(wèn)題，下面僅就農(nóng)民合作社的財(cái)務(wù)管理工作談一下自己的觀點(diǎn)與看當(dāng)法。

1、財(cái)務(wù)工作的現(xiàn)狀。

一是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全。很多農(nóng)民合作社沒(méi)有專職財(cái)務(wù)人員，往往是一人多職，既是管理人員又是財(cái)務(wù)人員或是由社會(huì)人員兼任，他們沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，人員素質(zhì)相對(duì)較低。

二是盈利性較差。合作社經(jīng)營(yíng)多是微利的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，合作社社員相對(duì)而言又是弱勢(shì)群體，處于發(fā)展初期的合作社相對(duì)而言盈利性較差。甚至有不少合作社與社員處于一種較為微妙的關(guān)系當(dāng)中，只有當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品銷路不好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大的情況下才想到合作社，形成“有利則來(lái)，無(wú)利則散”的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

三是內(nèi)控制度不健全。主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程沒(méi)有建立與相之匹配的財(cái)務(wù)制度與內(nèi)控措施，如票據(jù)的傳遞、成本的稽核、財(cái)務(wù)審批等環(huán)節(jié)，重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，往往一人說(shuō)了算，沒(méi)有監(jiān)控制度，紕漏較多。

四是帳戶設(shè)置不盡合理。很多合作社雖配備了專職財(cái)務(wù)人員，但卻不能提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料，準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)字，尤其是不能準(zhǔn)確的核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，更有的沒(méi)有顧及到合作社經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)特性按照村集體帳目照搬照套設(shè)置了一些會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算。

2、產(chǎn)生問(wèn)題的原因。

一是依附性較強(qiáng)。發(fā)展初期很多農(nóng)民合作社由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或村委會(huì)領(lǐng)辦，還有的依附于涉農(nóng)企業(yè)，沒(méi)有單獨(dú)形成自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，市場(chǎng)生存性較差。不少合作社經(jīng)常是一班子人馬兩塊牌子，一名工作人員兼具合作社工作人員與依附單位工作人員的雙重身份，也就形成了財(cái)務(wù)制度缺失，責(zé)任不明的現(xiàn)狀。

二是缺少制度保障。由于對(duì)合作社知之較少，很多合作社只是外觀上的合作社，取得了一個(gè)合作社的執(zhí)照，但卻沒(méi)有按照合作社的要求建立規(guī)章制度，財(cái)務(wù)制度的欠缺也就成了情理當(dāng)中的事情。

三是社員不了解自己的權(quán)利與義務(wù)。合作社有自己的議事方式與管理制度，很多社員雖然加入了合作社，按了手印，履行了入社手續(xù)，但對(duì)社員的權(quán)利與義務(wù)知之甚少，更談不上主動(dòng)了解合作社內(nèi)部事務(wù)。甚至不少監(jiān)事會(huì)成員也不知道自己的權(quán)利與責(zé)任，盲目聽(tīng)從于理事會(huì)或是理事長(zhǎng)個(gè)人指揮，形成了權(quán)利虛設(shè)現(xiàn)象。

四是財(cái)務(wù)制度本身因素。合作社財(cái)務(wù)制度是新興的財(cái)務(wù)制度沿襲了《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》很多成分，包括帳戶的設(shè)立、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、盈余的分配、會(huì)計(jì)核算體系等有些地方還不十分成熟，這樣在實(shí)際中存在著不適應(yīng)或不恰當(dāng)?shù)膯?wèn)題，需要一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的磨合與完善過(guò)程。

一是完善財(cái)務(wù)制度。首先要按合作社的要求建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，實(shí)行錢、帳、物分管，健全收入支付手續(xù)，不得白條入帳，完善財(cái)物經(jīng)手、簽收、審批手續(xù)，重大支出實(shí)行集體決議方式。其次不斷豐富會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)，深入生產(chǎn)，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際要求，完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度、如固定資產(chǎn)建立單機(jī)核算制度，商品出入庫(kù)建立點(diǎn)檢報(bào)帳制度，商品盤點(diǎn)制度，廢品廢料批準(zhǔn)核銷制度等等，量化到人，分工明確。

二是建立內(nèi)審制度。要求合作社向主管單位和相應(yīng)職能部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，依據(jù)一致，編報(bào)及時(shí)。同時(shí)合作社主管單位要建立內(nèi)審制度，將合作社納入審計(jì)管理范圍，必要的可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示，征求社會(huì)意見(jiàn)，接受群眾監(jiān)督。

2、完善會(huì)計(jì)核算體系。

一是修正部分會(huì)計(jì)科目。按不同行業(yè)不同類型合作社會(huì)計(jì)核算的要求合理設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)科目和二級(jí)科目。并從規(guī)范會(huì)計(jì)科目入手，建立起自己的會(huì)計(jì)核算辦法，準(zhǔn)確反映每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。如固定資產(chǎn)核算中有些合作社沒(méi)有設(shè)立固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目，所提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不能全面反映固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值。再比如有的合作社在返利時(shí)存在著配股現(xiàn)象，要全面反映配股業(yè)務(wù)就需要在股金科目中增加社員權(quán)益股和身份股兩個(gè)二級(jí)科目，分別用來(lái)記錄核算社員自身的身份股金額和應(yīng)享有的權(quán)益金額。

二是改進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)科目有著相對(duì)應(yīng)的勾稽關(guān)系，會(huì)計(jì)報(bào)表往往是根據(jù)一個(gè)或幾個(gè)科目的余額分析填列的，所以會(huì)計(jì)科目變動(dòng)了會(huì)計(jì)報(bào)表也就要做出與之相適應(yīng)的調(diào)整。

如固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)兩個(gè)會(huì)計(jì)科目增加了備抵帳戶，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，那么相應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表當(dāng)中也就要分別加入這兩個(gè)備抵科目。在資產(chǎn)負(fù)債表中，由固定資產(chǎn)、在建工程、累積折舊、固定資產(chǎn)清理4個(gè)會(huì)計(jì)科目變?yōu)椋潭ㄙY產(chǎn)、在建工程、累積折舊、固定資產(chǎn)清理和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5個(gè)科目，固定資產(chǎn)凈值也要根據(jù)這幾個(gè)科目余額分析填寫。無(wú)形資產(chǎn)則同樣也要增加無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1個(gè)科目，變?yōu)闊o(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2個(gè)科目，無(wú)形資產(chǎn)凈值按余額填寫。

3、提高從業(yè)人員素質(zhì)。

合作社要注重提高從業(yè)人員的會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，挑選責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)能力高的人員擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，要求工作人員持證上崗。要求他們不僅能夠客觀正確的處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而且熟悉合作社獨(dú)特的生產(chǎn)模式、經(jīng)營(yíng)模式，了解不同類型行業(yè)當(dāng)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的不同業(yè)務(wù)處理方法。不斷更新知識(shí)，深入生產(chǎn)實(shí)際，了解各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，積極主動(dòng)的做好財(cái)務(wù)工作。

配合合作社的管理盡快出臺(tái)監(jiān)管管理辦法，明確一家主管部門，改變過(guò)去多頭管理的現(xiàn)狀。在有法可依的前題下，本地區(qū)本部門盡快完善相應(yīng)的管理細(xì)則，針對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民合作社的現(xiàn)狀制定相應(yīng)的管理與指導(dǎo)辦法。同時(shí)要加強(qiáng)農(nóng)民合作社自律機(jī)制建設(shè)，讓每一名社員更多的了解合作社，明白自身的權(quán)利與義務(wù)，參與管理職能，充分行使自身權(quán)利為合作社服務(wù)。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用，改變不少合作社監(jiān)事會(huì)形成虛設(shè)的現(xiàn)狀，定期召開(kāi)社員大會(huì)，使社員代表大會(huì)、監(jiān)事會(huì)、理事會(huì)各司其職，認(rèn)真履行好自己的監(jiān)督與管理的權(quán)利職責(zé)，增加議事管理等事項(xiàng)的透明度，設(shè)立社務(wù)公示制度，督促合作社自身按合作社工作的現(xiàn)實(shí)需要建立健全管理機(jī)制。

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合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇四

第一章。

總則。

第一條為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱合作社）的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)及合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，增加社員收入。

第三條合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第四條合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。

第六條合作社的財(cái)務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表。

第二章。

資產(chǎn)管理。

第七條合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第八條流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

第九條合作社在銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。

第十條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。

第十一條固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第十二條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對(duì)固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。

第十四條合作社接受捐贈(zèng)、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。第十五條合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬(wàn)元以下由理事會(huì)決定，1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上由社員大會(huì)審議決定。

第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第三章。

財(cái)會(huì)人員。

第十七條合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會(huì)計(jì)員、出納員和財(cái)產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

第十八條合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)自公歷1月1日至12月31日止。

第十九條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出的限額審批。

第二十條會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開(kāi)設(shè)賬戶，實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第二十一條出納員要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日清月結(jié)；不得“白條”抵庫(kù)現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

第二十二條財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

第二十三條合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。

第四章。

財(cái)務(wù)收支。

第二十四條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時(shí)入帳。

第二十五條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費(fèi)用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。

第二十六條合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核，限額授權(quán)，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。金額在2000元以下(不含的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十八條非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理。事會(huì)集體研究決定或社員代表會(huì)議通過(guò)。

4、對(duì)不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，方可審批、支付。

第五章。

民主理財(cái)。

第三十條合作社建立民主理財(cái)制度，保證社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第三十一條合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須通過(guò)社員會(huì)議的形式，征得社員同意并記錄在案。

（三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答；(四）有權(quán)逐級(jí)反映財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。

第三十三條監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：(一)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督；

（二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題；（三）有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議；(四）有權(quán)向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。

第六章。

利潤(rùn)分配。

第三十四條利潤(rùn)，是指合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。

（二）利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。

（三）凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。第三十五條合作社按月計(jì)算利潤(rùn)。

第三十六條合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按以下順序分配：（一)按10％比例提取法定盈余公積金；(二）剩余部分：

（1）60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量（額）比例返還。

（2）其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。

第三十七條合作社聘用職員計(jì)劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，所付工資計(jì)入服務(wù)成本。

第三十八條對(duì)社員和職員的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，其金額計(jì)入服務(wù)成本。

第三十九條合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ)；因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會(huì)應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。

第七章。

附則。

第四十條本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第四十一條本制度同國(guó)家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第四十二條本制度自合作社章程通過(guò)之日起實(shí)施。

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇五

第二條合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，增加社員收入。

第三條合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第四條合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。

第六條合作社的財(cái)務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表。

第七條合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第八條流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

第九條合作社在銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。

第十條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。

第十一條固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第十二條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。

第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對(duì)固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。

第十四條合作社接受捐贈(zèng)、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。

第十五條合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬(wàn)元以下由理事會(huì)決定，1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以上由社員大會(huì)審議決定。

第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第十七條合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會(huì)計(jì)員、出納員和財(cái)產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

第十八條合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日止。

第十九條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出的限額審批。

第二十條會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開(kāi)設(shè)賬戶，實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第二十一條出納員要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日清月結(jié)；不得“白條”抵庫(kù)現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

第二十二條財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

第二十三條合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。

第二十四條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時(shí)入帳。

第二十五條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費(fèi)用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。

第二十六條合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核，限額授權(quán)，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。金額在2019元以下(不含的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在2019元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十八條非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十九條合作社財(cái)務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：

1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理。事會(huì)集體研究決定或社員代表會(huì)議通過(guò)。

4、對(duì)不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，方可審批、支付。

第三十條合作社建立民主理財(cái)制度，保證社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第三十一條合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須通過(guò)社員會(huì)議的形式，征得社員同意并記錄在案。

(一)有權(quán)對(duì)所公布的財(cái)務(wù)帳目提出質(zhì)疑；

(二)有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)帳目；

(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答；

(四)有權(quán)逐級(jí)反映財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。

第三十三條監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：

(一)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督；

(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題；

(三)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議；

(四)有權(quán)向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。

第三十四條利潤(rùn)，是指合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)年度期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。

(二)利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。

(三)凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。

第三十六條合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按以下順序分配：

(一)按10%比例提取法定盈余公積金；

(二)剩余部分：

(1)60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。

(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。

第三十七條合作社聘用職員計(jì)劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，所付工資計(jì)入服務(wù)成本。

第三十八條對(duì)社員和職員的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，其金額計(jì)入服務(wù)成本。

第三十九條合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ)；因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會(huì)應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。

第四十條本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第四十一條本制度同國(guó)家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第四十二條本制度自合作社章程通過(guò)之日起實(shí)施。

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇六

一、根據(jù)財(cái)政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實(shí)際情況，制定本制度。

二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)定期、及時(shí)向本合作社成員公開(kāi)，接受成員的監(jiān)督。

四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時(shí)手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存。支票和財(cái)務(wù)印鑒不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)，不得賬外設(shè)賬。

六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫(kù)時(shí)，要認(rèn)真清點(diǎn)驗(yàn)收，并辦理相關(guān)手續(xù)。

七、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

八、合作社對(duì)成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量，并為每個(gè)成員設(shè)立成員帳戶，將每個(gè)成員的出資量化為公積金份額以及每個(gè)成員與本社的交易量記載在其帳戶中。

九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應(yīng)當(dāng)以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ)，并將本社接受的財(cái)政直接補(bǔ)助平均量化給本社成員。

十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。建立會(huì)計(jì)檔案室（柜），實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無(wú)缺、存放有序、方便查找。

一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在5000元以內(nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批；5000-50000元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批；50000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會(huì)討論通過(guò)后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：（1）彌補(bǔ)上年度虧損：（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；（3）向社員進(jìn)行盈余返還；（4）向投資者分利。

八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

十一、合作社購(gòu)銷產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。十四、本制度從2014年4月18日起執(zhí)行。

xxxxxxxxxx專業(yè)合作社20xx年xx月xx日a0x。

務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)簽字審批。

七、合作社年度收益分配順序依次是：

（1）彌補(bǔ)上年度虧損：

（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；

（3）向社員進(jìn)行盈余返還；

（4）向投資者分利。

算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

保。

及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。

十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

十四、本制度變更后從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。

監(jiān)利縣團(tuán)漁洲水產(chǎn)養(yǎng)殖合作社。

為了規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

一、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

（1）、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)收單，在月末做出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)賬單相符。

（2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

（3）、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，控制使用限額的報(bào)銷期限。

（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登賬。

（5）、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

（6）、對(duì)銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會(huì)報(bào)告。

（7）、配合董事長(zhǎng)做好銀行存貸款業(yè)務(wù)。

（8）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和年度的統(tǒng)計(jì)、審核工作。

二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

（1）、負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷單據(jù)的審核和已報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核。

（2）、負(fù)責(zé)編制各種費(fèi)用報(bào)表。

（3）、負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用進(jìn)行分析。

（4）、負(fù)責(zé)對(duì)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款的核算、管理與清算。

（5）、負(fù)責(zé)銷售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計(jì)確認(rèn)工作，負(fù)責(zé)人工工資費(fèi)用成本的計(jì)算確認(rèn)工作。

（6）、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

（7）、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

（8）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和年度的統(tǒng)計(jì)、審核工作。

三、出納崗位職責(zé)。

（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款。

（2）、每天及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

（3）、每天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。

（4）、每周配合財(cái)務(wù)部做好不定期的庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)。

（5）、按已審批好的程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、安全、到位的發(fā)放資金，如報(bào)銷、預(yù)支付、工資結(jié)算等。

（6）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和年度的統(tǒng)計(jì)、審核工作。

四、財(cái)務(wù)注意遵守事項(xiàng)。

（1）、開(kāi)票和收費(fèi)必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人既開(kāi)票又收費(fèi)。

（2）、財(cái)務(wù)單據(jù)（特別是報(bào)銷單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人操作。

（3）、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金賬面一致。

（4）現(xiàn)金的收取、入庫(kù)、發(fā)放要符合相應(yīng)的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認(rèn)。

五、資金安全條款。

（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。

（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時(shí)存入公司銀行賬戶，避免個(gè)人保存，影響資金安全。

（3）公司財(cái)務(wù)室需要做好安全防備工作，隨時(shí)保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時(shí)財(cái)務(wù)室應(yīng)禁止一切閑雜人等的出入進(jìn)出。

（4）保障銀行資金安全，隨時(shí)掌握銀行賬戶資金流動(dòng)情況，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬。建議開(kāi)通手機(jī)銀行短信通報(bào)業(yè)務(wù)，并保障網(wǎng)上銀行的安全。

六、對(duì)帳（參考項(xiàng)目）。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次。

七、應(yīng)股東和董事會(huì)的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財(cái)政狀況。

第一章總則。

第一條xx（以下簡(jiǎn)稱合作社），為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財(cái)務(wù)管理工作按照“獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧”原則、堅(jiān)持“自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理”辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,增加社員收入。

第三條合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、管理會(huì)計(jì)檔案等按照《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第四條合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條合作社依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)、其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。

第二章。

無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第七條流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。

第八條合作社銀行開(kāi)設(shè)帳戶。

做到帳款相符。

第十條固定資產(chǎn)，是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)械運(yùn)輸工具，以及其他生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第十一條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。

第十二條合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第十三條合作社接受捐贈(zèng)、扶持的資金列入資本公積金。第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬(wàn)元以下理事會(huì)決定，1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上由成員代表大會(huì)審議決定。

第三章財(cái)務(wù)人員。

第十五條合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會(huì)計(jì)人員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人共同辦理。

第十六條合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法，會(huì)計(jì)年度公歷1月1日至12月31日止。

第十七條合作社理事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第十八條總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置帳簿、開(kāi)設(shè)帳戶、實(shí)行總分類和明細(xì)核算，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第十九條現(xiàn)金會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，做到序時(shí)登記，日結(jié)月清；不得“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

第二十條合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。

第四章財(cái)務(wù)收支。

第二十一條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，必須開(kāi)具符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的票據(jù)。

第二十二條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費(fèi)用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。

第二十三條合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，由合作社理事長(zhǎng)審批。

1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、現(xiàn)金會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核原始憑證真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、合作社理事長(zhǎng)根據(jù)審批權(quán)限審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理事會(huì)研究決定成員代表會(huì)議通過(guò)。

第二十五條合作社建立民主理財(cái)制度，保證成員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二十六條合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須通會(huì)議的形式，征得合作成員代表同意并記錄在案。

（一）有權(quán)對(duì)所公布的財(cái)務(wù)帳目提出質(zhì)疑；

（二）有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)帳目；

（三）有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋和解答；

第二十八條監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：

有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督；

（一）有權(quán)代表成員查閱審核有關(guān)帳目、反映有關(guān)帳務(wù)問(wèn)題。

（二）有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議；

（三）有權(quán)向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。

第五章利潤(rùn)分配。

第二十九條利潤(rùn)，是指合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)年度期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和。

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)。

業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。

（二）。

（三）利潤(rùn)總額，是指主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資利益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅的余額。

第三十一條合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）或其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)，按下列順序分配：

（一）合作社公積公益金；

（二）合作社風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)金；

第三十二條合作社如有虧損，以公積金、股金、依次彌補(bǔ)；因彌補(bǔ)虧損所減少的資金，成員代表大會(huì)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。

第六章附則。

第三十一條本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第三十二條本制度同國(guó)家法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條本制度自合作社章程通過(guò)之日起施行。

二〇一四年6月十五日通過(guò)。

默認(rèn)。

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇七

(一)為了加強(qiáng)合作社財(cái)務(wù)收支管理，根據(jù)財(cái)政部農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(試行)和有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合本合作社章程和工作實(shí)際，特制定本制度。

(二)本合作社依照本制度的規(guī)定開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，做到帳務(wù)日清月結(jié)。

(三)嚴(yán)格控制合作社現(xiàn)金支出數(shù)量，合作社一次支出金額在20xx元以下的，由理事長(zhǎng)直接審批;20xx元至5000元的，由理事會(huì)集體研究決定，再由理事長(zhǎng)簽字后支付;5000元以上的開(kāi)支，應(yīng)經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會(huì)議審議通過(guò)，理事長(zhǎng)簽字后辦理支付業(yè)務(wù)。

(四)支出的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字、手續(xù)齊全，才能報(bào)銷入帳。

(五)合作社理事會(huì)要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對(duì)通訊、交通、訂閱書(shū)刊、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制。

(六)合作社會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)，嚴(yán)格實(shí)行賬、款收支分開(kāi)管理的原則。一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由合作社出納員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得管理現(xiàn)金。支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管。

(七)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)存。不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。

(八)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。合作社庫(kù)存現(xiàn)金限額由其開(kāi)戶行確定。超過(guò)庫(kù)存限額部分應(yīng)及時(shí)存入信用社或者銀行，以確保集體資金安全。

(九)合作社會(huì)計(jì)、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要按照有關(guān)規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關(guān)原始憑證要及時(shí)傳遞，及時(shí)記帳。

(十)合作社與外單位的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)業(yè)務(wù)，金額在支票結(jié)算起點(diǎn)以上的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。

(十一)合作社出納要及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每月與支取會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金帳一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。

(十二)對(duì)合作社的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，每季要向合作社社員公布一次，對(duì)大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要在業(yè)務(wù)辦結(jié)后隨機(jī)公布，充分接受社員的監(jiān)督。年度做出財(cái)務(wù)公開(kāi)總結(jié)。

(十三)財(cái)務(wù)人員自覺(jué)接受縣鄉(xiāng)業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)審計(jì)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

(十四)按照財(cái)會(huì)檔案管理要求，嚴(yán)格財(cái)會(huì)檔案管理。

(十五)本制度經(jīng)20xx年9月24日設(shè)立大會(huì)討論通過(guò)并執(zhí)行。

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇八

一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。

三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在5000元以內(nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批;5000-50000元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批;50000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員(代表)大會(huì)討論通過(guò)后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補(bǔ)上年度虧損：(2)計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進(jìn)行盈余返還;(4)向投資者分利。

八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員(代表)大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

十一、合作社購(gòu)銷產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷價(jià)目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會(huì))的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

十四、本制度從xx年4月18日起執(zhí)行。

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇九

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇十

一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在5000元以內(nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批；5000-50000元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批；50000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會(huì)討論通過(guò)后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補(bǔ)上年度虧損：(2)計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；(3)向社員進(jìn)行盈余返還；(4)向投資者分利。

八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

十一、合作社購(gòu)銷產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。

十四、本制度從xx年4月18日起執(zhí)行。

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇十一

恪守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，本著公平、公正、公開(kāi)的指導(dǎo)思想，確保業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)透明，規(guī)范報(bào)銷行為，加強(qiáng)收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。

本財(cái)務(wù)管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江c區(qū)第三屆業(yè)主委員會(huì)分會(huì)全體會(huì)議表決通過(guò)。

業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)一名(暫由有會(huì)計(jì)證的本小區(qū)業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會(huì)秘書(shū)兼任)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表賬務(wù)處理。

財(cái)務(wù)管理人員要做好銀行存款收支明細(xì)賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財(cái)務(wù)公開(kāi)的工作，憑單收支，憑單報(bào)銷，賬戶收支必須通過(guò)銀行借貸方式體現(xiàn)。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項(xiàng)、時(shí)間，由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財(cái)務(wù)收支賬目由會(huì)計(jì)或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的業(yè)委會(huì)成員按月登記，裝訂成冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組簽證后單獨(dú)保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財(cái)務(wù)賬目管理工作。賬目保管人、會(huì)計(jì)、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)主任、副主任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認(rèn)。

所有支出按如下流程簽批：

先由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷事由并簽字、再交會(huì)計(jì)審核、審核通過(guò)后交主任審批，審批后由出納通過(guò)業(yè)委會(huì)銀行帳戶付款到經(jīng)辦人銀行卡號(hào)，一切支出都必須有合法或合理憑證。

財(cái)務(wù)審批權(quán)限：

1、業(yè)委會(huì)日常開(kāi)支(業(yè)委會(huì)日常的工具、辦公用品等開(kāi)支)單筆金額1000元以內(nèi)(含1000元)的由業(yè)委會(huì)主任審批;業(yè)委會(huì)日常開(kāi)支單筆金額1000元以上的，或某個(gè)單項(xiàng)累計(jì)支出金額3000元以上(含3000元)的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)會(huì)議事前討論、半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委員簽字同意后審批;單項(xiàng)累計(jì)支出金額預(yù)計(jì)超出5000元的需事前公示7天。

2、非日常開(kāi)支，如會(huì)議費(fèi)、物業(yè)招標(biāo)費(fèi)、維權(quán)費(fèi)、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)、公共設(shè)施工程設(shè)備維修費(fèi)等相關(guān)支出以及為維護(hù)全體業(yè)主利益或組織本小區(qū)文化娛樂(lè)活動(dòng)而產(chǎn)生的必要開(kāi)銷等專項(xiàng)支出，由業(yè)委會(huì)會(huì)議事前一事一議，按會(huì)議的決定審批，決定后應(yīng)事前公示7天。

3、超過(guò)5000元日常開(kāi)支計(jì)劃和專項(xiàng)支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區(qū)超過(guò)三分之一戶數(shù)(183戶)的業(yè)主簽名反對(duì)，業(yè)委會(huì)不能審批這些支出。

4、支出報(bào)銷時(shí)，業(yè)委會(huì)會(huì)議事前討論由半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委員簽字同意的事項(xiàng)確定書(shū)(或會(huì)議紀(jì)要)，作為憑證的一部分和票據(jù)一起粘貼裝訂。

業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)收入包括：

1、公共設(shè)施、場(chǎng)所的租賃費(fèi)和出讓金;

2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內(nèi)公共場(chǎng)所廣告費(fèi)，門面、地面等其他收費(fèi);

3、業(yè)主(代表)大會(huì)同意的其他合法收入。

業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)支出包括：

1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費(fèi)用;

2、業(yè)主代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)用和業(yè)主委員會(huì)會(huì)議費(fèi)用;

3、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費(fèi)用，包括宣傳廣告費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公告等費(fèi)用;

4、小區(qū)維權(quán)費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、取證等費(fèi)用;

5、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護(hù)維修費(fèi)用;

6、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)用;

7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì)同意的開(kāi)支。

為確保資金安全，業(yè)委會(huì)賬戶采用印鑒(網(wǎng)上審核)、經(jīng)辦(網(wǎng)銀u盾)由業(yè)委會(huì)主任、會(huì)計(jì)、出納分別負(fù)責(zé)，互相配合的管理模式。主任負(fù)責(zé)保管個(gè)人印鑒(網(wǎng)上審核)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登帳保管憑證，出納負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦(網(wǎng)上付款申請(qǐng))。業(yè)委會(huì)在銀行開(kāi)設(shè)專門賬戶由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款項(xiàng)原則上通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì)的資金，不得用于因私或挪作他用。

1、業(yè)委會(huì)出納于每月1- 5日提供業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)收支憑證，由會(huì)計(jì)核對(duì)統(tǒng)計(jì)制作經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表。業(yè)委會(huì)必須每季度初在小區(qū)物業(yè)范圍內(nèi)將上季度的經(jīng)費(fèi)收支賬目進(jìn)行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。

2、業(yè)主有權(quán)力對(duì)業(yè)主委員會(huì)帳目進(jìn)行預(yù)約查詢。

3、業(yè)主委員會(huì)必須在業(yè)主(代表)大會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。

4、業(yè)委會(huì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督人員認(rèn)為必要時(shí)，可聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)公司對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)并公示。

凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會(huì)委員，應(yīng)提交業(yè)主大會(huì)終止其委員資格;涉及個(gè)人違法行為的，業(yè)委會(huì)將追究其法律責(zé)任;構(gòu)成犯罪的交司法機(jī)關(guān)懲處。

第九條 本財(cái)務(wù)管理制度由業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十條 本財(cái)務(wù)管理制度自通過(guò)之日起試行。試行期半年。

合作社財(cái)務(wù)的管理制度（通用12篇）篇十二

第一條 為本社的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本社經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 本社財(cái)務(wù)主管的職能是：

(一) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的.財(cái)務(wù)管理制度。

(二) 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三) 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)本社取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四) 厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五) 合理分配本社收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六) 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七) 完成本社交給的其他工作。

第三條 本社財(cái)務(wù)部門由會(huì)計(jì)、出納工作人員組成。

第四條 本社各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本社的下列工作：

(三) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

(四) 承辦本社領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一) 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析本社財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向理理長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀。

(三) 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四) 完成理理長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)理事長(zhǎng)簽字后，方可生效。

(五)積配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成理理長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)交付的其他工作。

第七條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第九條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同理事長(zhǎng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)理事長(zhǎng)，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本社實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向理事長(zhǎng)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由理事長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)監(jiān)交。

第十五條 本社財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總理事長(zhǎng)簽字。

第十六條 理事長(zhǎng)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第十七條 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

第十九條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后提取。

第二十條 本社職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交理事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

第二十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第二十三條 凡是本社的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第二十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會(huì)計(jì)歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第二十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)保管，并分類填制目錄。

第二十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)人員批準(zhǔn)。

第二十七條 出現(xiàn)下列情況之一的.，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(三) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(四) 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒈旧缈铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(五) 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一) 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二) 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

(三) 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四) 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取本社財(cái)物的;

(五) 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項(xiàng)的;

(六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的;

(七) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。